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1、 2023年事业单位内部控制工作中存在的问题与建议 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部掌握停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部掌握重视程度较低。虽然许多事业单位建立了一系列的内部掌握制度,但由于历史缘由和领导的重视程度不够,内部掌握工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控本钱过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控治理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素养偏低，尤其在一些基层单位，内控学问缺乏，或缺少相应的内控阅历，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现
2、内部掌握所猜测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内掌握度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部掌握所标准的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部掌握机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部掌握机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监视、掌握的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部掌握工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规章不标准不清楚，没有建立监视和
3、责任追究机制。特殊是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严峻，领导“一言堂”、“一支笔”审签。 (五)日常业务运行与财务治理脱节，资产治理环节存在缺陷，不能准时为内控部门供应资产、资金的使用数据等第一手资料 目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参加较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务治理和有效的内部监视;会计核算不准时，无法准时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建筑的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户
4、中。 (六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金 由于事业单位对预算外资金熟悉上存在偏差，缺乏一套完整、标准、统一的资金的治理制度，只实行简洁的收支两条线方式，在资金治理方面形成不了齐抓共管的合力，治理效果不明显。 (七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系 目前，事业单位的内部掌握自我评价并未引起重视，许多单位依据规定建立了必要的内部掌握制度，并在肯定程度上实施了内部掌握，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部掌握执行过程中，对掌握失效现象严峻的状况也未建立责任追究制。 (八)内部掌握信息化建立远滞后于需求 分析目前的状况，无法量化投入产出比，是
5、制约信息化进展的最重要因素。与兴旺国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于兴旺国家的是，我国的内控信息化建立有着更为强劲的需求。 事业单位内部掌握工作中存在的问题与建议 新形式下，建立健全行政事业单位建立内部掌握，是顺应现代治理进展的需要，加强财务治理的重要措施，也是贯彻落实中心关于党风廉政建立和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发觉，局部行政事业单位内部掌握工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相关问题进展梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内掌握度建立供应参考。 一、行政事业单位内部掌握建立
6、的重要性 行政事业单位的内部掌握是内部治理制度的重要组成局部，是指单位为了爱护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营治理方针政策的贯彻执行，避开或降低风险，提高经营治理效率，实现经营治理目标而制定和实施的一系列掌握方法、措施和程序。 1.保障国家财政资金的安全和完整 由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，削减或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必需建立和有效实施内部掌握制度，使得行政事业单位的经济活动根据制度有章可循，标准各类收支行为，确保收入准时入账，未设账外账，合理支出。避开财务工作的随便性，造成国有资产不正值流失，从源头上保障财政
7、资金的安全完整。 2.合理保证财务信息的真实牢靠 真实牢靠的财务信息是反映一个单位在肯定时期的财务状况，同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部掌握制度，可以标准单位的工作流程，不相容岗位分别，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实牢靠。 3.有效预防腐败，提高公共效劳效率 在经济进展中，行政事业单位是社会公共效劳的供应者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部治理水平。而加强内部掌握建立，是提高内部治理水平的重要保证。同时，科学的内部掌握体系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和扩散，从而提升公共效劳的效能。 二
8、、行政事业单位内部掌握建立存在的问题 1.对内掌握度缺乏正确的熟悉 较好的内控环境是内部掌握制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部掌握制度。还有一些单位认为建立内部掌握制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部掌握意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。 2.缺乏系统的内掌握度体系 很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部掌握体系，内部掌握体系不健全致使行政事业单位自身的内部掌握制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部掌握制度，但内掌握度涉及的范
9、围缺乏全面性，未能包含全部人员和业务环节，仅局限于财务治理制定、会计核算治理制定，对内部掌握的设计、运行和监视等问题缺乏全面性和深层次的思索，内控发挥不出应有效果;有的单位甚至没有统一的财务治理内掌握度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内掌握度;有的单位将其他部门的内掌握度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。 3.缺乏必要的内外监视机制 内外监视机制是内部掌握一个不行或缺的重要组成局部，也是关系到是否能实现内部掌握目标的重要手段。内外监视机制包括内部审计和外部监视。如一些行政事业单位，
10、由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务掌握的监视，缺乏对内部掌握的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监视机构，其监视机制不完善，只是对一般经济事项进展监视。在肯定程度上影响了内部掌握建立的健全和完善。 三、完善行政事业单位内部掌握建立的对策建议 1.增加内控意识，形成良好的内控环境 一个单位的主要领导在内部掌握体系中起主导作用。因此，作为财政资金的治理部门应加大教育宣传力度，强调各行
11、政事业单位必需建立内部掌握制度，并且明确单位主要领导是建立内部掌握的第一责任人。各单位也要把建立内部掌握的理念传到达每位员工，调动大家积极性，使其了解内部掌握的真正涵义，熟悉到内部掌握是每位员工都需参加的事情，渐渐形成良好的内部掌握气氛。 2.健全完善内掌握度 单位应依据会计法、内部掌握标准及相关部门对健全和完善内部掌握的要求，结合自身的业务特点和治理需要建立适宜的内部掌握制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进展内部掌握方面的培训，针对建立和完善内部掌握中普遍存在的问题沟通阅历，并且定期检查各单位内部掌握建立状况，从而推动各单位内部掌握建立的开展。 3.建立内部审计机构，发挥外部监视机制 内
12、外监视是内部掌握标准(试行)的要素之一，也是内部掌握得以贯彻执行的保障机制。在行政事业单位建立一个相对独立的内部审计机构，对内部掌握的建立和实施状况进展内部监视检查和自我评价。财政、审计、主管部门等外部监视机构应与内部审计机构相互结合，实行专项监视的形式，至少每年开展一次内部掌握的专项检查，针对发觉的问题提出建议，并催促单位进展整改。另外，行政事业单位可以外聘会计师事务所对单位的内部掌握设计和运行的有效性进展评价。 事业单位内部掌握工作中存在的问题与建议 一、钢构造施工企业财务内部掌握存在的问题 尽管近几年国家政策的大力支持，钢构造施工企业取得了较为良好的进展，但是通过大量的实践发觉，有许多企
13、业的运营资金处于一种负值状态，究其缘由主要为企业财务内部掌握工作效率较差，最终导致企业财务内部掌握存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。 (一)管掌握度与考核机制的缺陷 管掌握度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制度不符合企业进展的实际状况，在实际执行过程中照搬，未深入进展分析和讨论，最终造成其到达的效果低下。 (二)内控环境和内控意识的缺陷 在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对较差。同时在掌握过程中，跟不上建筑市场进展的脚步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合治理体制发生的
14、变化对企业财务内掌握度进展相应的修订。 (三)企业治理跨度增加造成掌握难度大 随着企业治理跨度的增加，其掌握难度也相应地加大，在资源的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部掌握过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素养的凹凸直接关系着内控质量，但是就目前钢构造施工企业财务内部掌握的实际状况来看，在财务人员业务素养培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文化。 二、钢构造施工企业财务内部掌握相关措施 (一)建立并完善施工企业财务内部掌握体系，营造一个良好的掌握环境 1.健全企业内部机构，构建一种多级
15、掌握体系，基于三级组织治理这一模式，构建并完善企业财务内部掌握制度，合理进展财务掌握权的配置以及行使，加强各级责权利的监视与评价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部掌握流程进展细分以及固化。 2.明确其掌握目标、掌握范围以及内容等，对于职务不相容的可实行分别掌握。因钢构造施工企业易发生突发大事，具有施工多变与不匀称性等特征，因此为了防止消失越权现象，在该掌握体系中还应构建相应的授权批准机制，实行分级治理，进展层层掌握，对正常经济行为予以授权。 3.财务风险与施工工程掌握。在市场经济这个大环境中，施工企业避开不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，在掌握中，应当树立一种正确的防风险
16、意识，依据财务风险详细的掌握点，构建相应的风险管控系统。而在施工工程这一方面内容的掌握上，则应当实行全方位且全过程的管控，构建并完善治理制度，加强施工工程本钱、进度、安全以及质量的掌握，通过合理且科学的掌握方式，提高其掌握成效。 4.实物资产与内部审计上的掌握。为了确保企业各项财产的完整以及安全，避开消失各种舞弊行为，必需要加强企业中实物的保管，定期进展实物资产的盘点，并构建相应资产档案，准时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部掌握中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种掌握系统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实状况、财务掌握目标落实状况等。
17、 (二)施工企业财务内部关键环节的掌握 1.货币资金。在掌握过程中，可实行集中治理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进展实时监控。 2.本钱费用。在该环节中，可实行责任本钱治理机制来实施掌握，并做好事前猜测工作、事中掌握工作以及事后分析工作，同时还要掌握好材料本钱，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及领料规划，避开材料的铺张。 3.实行全面预算管控，健全钢构造施工企业全面预算的内容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的治理组织来对预算管控内容进展细分，并确定预算管控责任的主体，增加企业员工参加的主动性与积极性。 (三)加强财务内部掌握的信息化建立与财务管控队伍的建立 近年来，随着信息技术的广泛应用，不仅提高了企业财务内部掌握工作的效率，同时在肯定程度上也降低了人为因素所造成的各种不利影响，基于这点内容，在企业财务内部掌握的信息化建立中，应当对信息化系统的网络安全、日常操作、文件的保管和存储、数据输入和输出等进展有效地掌握。除此之外，还应加强企业财务内部掌握队伍的建立，切实提高企业财会工作人员的综合素养，从而进一步推动钢构造施工企业的进展，实现最大化的经济效益以及社会效益。