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1、2023年事业单位内部控制存在的问题及建议汇总事业单位内部限制存在的问题及建议汇总 事业单位内部限制存在的问题及建议一 我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教化、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，基本上属于财政预算报账单位，事业单位的资产是国家的,资金出自公共财政。因此，事业单位假如没有内部限制制度或执行不好，就会给国家和单位造成极大的损失和危害。 一、事业单位内部限制存在的问题 事业单位内部限制制度是指事业单位为贯彻执行各项管理政策，为保证经营业务活动的有效进行，确保资产的平安完整和有效运用，增进会计数据的真实性，防止舞弊行为发生，提高服
2、务经济效益，促进事业单位良好的运转，从实际状况看，一些事业单位的内部限制还存在许多问题。 1、负责人内控意识相对薄弱 很长时间时间以来，许多事业单位的领导对于内部限制重要性相识不足，重视不够，没有把内部限制当作一项加强管理、防范风险的重要措施来抓，导致事业单位普遍存在内部限制制度不够健全，业务不够规范等问题。有的单位虽然形式上建立了内部限制制度，但是束之高阁实质上并没有仔细执行，期间里的目的仅仅是为了应付检查，走过场。 2、限制体系不完善，岗位设置不合理 事业单位普遍重视的是各项资金的管理限制，而忽视了固定资产和灵动资产的有效限制。与此同时，有的事业单位还存在内部限制体制不够完善，业务流程不尽
3、合理，信息沟通不够，经费运行透亮度差等问题。有的单位没有单独设立内部限制部门，而是将内部限制看成只是财务的工作，导致财务部门与业务、纪检部门横向联系不够，同级部门间缺乏必要的沟通，协调性差，难以形成人人参加内部限制活动的氛围。 有些事业单位的会计核算流程长期以来存在着不规范不合理的状况，并且始终未能得到有效解决。有些经济事项没有明确的审批限制业务流程 ，或流程限制过于简洁，不够规范，如事业单位不经批准自行处置固定资产，处置收入不纳入财政专户等。有些事业单位在岗位设置上由于编制有限、人手惊慌等缘由，存在不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分别，如单位出纳兼任记账、出纳兼任档案保管、记账
4、兼任复核等。 事业单位内部限制存在的问题及建议二 事业单位的内部限制是一个比较系统的工作。要实现有效的内部限制就要遵循以下几个原则： 1.单位内部的协调协作 在单位的各项经营活动的处理中，不是单一的某个工作人员或者部门就能够完成，它须要各个人员和部门进行相互协调和协作，在完成任务的过程中，也要相互进行制约和监督。对于不同的工作岗位和工作部门应当进行同步，每一项业务的办理手续和流程的连接都要足够的紧密，避开执行事业单位的内部限制制度时，出现脱节的现象，保证事业单位内部业务处理的连续性和有效性。 2.单位内部工作岗位职责的明确 在事业单位的内部限制中，要根据平日业务活动的性质和功能类型，对工作岗位
5、进行划分，同时对其给予相应的工作内容和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，同时，保证不相容的岗位相互分别，确保不同岗位之间权责分明、形成相互协作、相互制约的机制。 3.成本效益原则 在对事业单位的内部限制制度进行设计时，要充分考虑单位本身的特质、管理水平、业务处理范围等因素，要尽可能的设计出适合本单位的内部限制制度。此外，要估计实际状况，力求成本小，保证执行内部限制的成本低于由此所产生的管理收益，以确保事业单位的稳定运行。 4.适时性 对于事业单位的内部限制制度的制定并不是固定的，要随时依据国家的相关规定、单位的业务范围以及管理等外部客观环境进行必要的调整和完善，以有助于
6、内部限制制度更好的执行。 事业单位内部限制存在的问题及建议三 事业单位的内部限制是以服务公共为目标，组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定的约束，内部限制制度建设的空间相对企业来说要小;事业单位在资金来源、资本结构、会计处理等方面与企业有着很大区分，内部限制制度建设的内容相对简洁。所以一套设计科学、执行有效的内部限制体系对提升事业单位的管理水平具有重要意义。综合上述事业单位内部限制制度实施过程中存在的问题，要实现有效的内部限制可实行下面几种方法： 1.增加单位负责人和工作人员对内部限制的意识 对于事业单位内部限制制度的限制是否合理和有效主要在于单位负责人的意识，因此，加强单位负责人
7、对单位内部限制的意识是特别必要的。首先要加强单位负责人在事业单位内部限制方面的培训与相关学问方面的学习，既能使其驾驭关于内部限制的基础学问，同时也能提高其对内部限制制度进行监理和完善的重要意义，进而提高其对内部限制的充分相识以及创建内部限制环境的必要性。此外，也要加强单位其他工作人员对内部限制及其重要性的相识，提高其自身的综合素养水平。 2.完善事业单位的内部限制制度 现今我国对于事业单位的内部限制制度方面还并没有相关的规范指导，因此，事业单位应依据事实上单位内部管理和业务的详细内容，来制定内部财务会计制度，要尽量全面完整、具有肯定的有效性和可操作性。对于内部会计的限制制度并不是单纯的为了根除
8、全部的风险，而主要在于对潜在的风险进行有效地限制。在建立事业单位内部限制的过程中，我们要将单位的业务管理以及活动等各个部门、环节以及工作人员联系在一起，同时要随着国家的相关规定以及事业单位的自身状况对内部限制制度进行刚好的调整和完善，以便确保有效地实现事业单位的内部限制。 3.提高事业单位内部限制人员的综合素养 确保事业单位内部限制制度的关键就在于拥有一个具有较高的综合素养水平的工作团队。通过加强对事业单位内部限制人员的培训和学习，来更新其专业基础学问，提高专业技能，同时要加强工作人员的自身素养以及职业道德水平，树立良好的单位内部限制意识，进而营造出良好的内部限制环境，与此同时，这也是有效实施
9、事业单位内部限制的保证。 4.加强事业单位内部限制的监督 很多事业单位缺乏对内部限制的有效监督，以至于不能充分发挥内部限制制度的执行作用，因此，有必要加强事业单位对内部限制的监督。首先，对于设有内审机构的事业单位，要充分重视内部审计工作的严谨性，同时要加强内部审计人员的综合素养水平，通过实施健全的财务制度，对单位内部出现的问题进行刚好的提出和改正，利用内部审计的工作来加强事业单位对内部的有效限制。其次，对于没有足够的条件而不能建立单独的内审机构的事业单位，更要提高财务审计方面的监督，同时对各种监督机制进行全面充分而完善，此外，也要充分发挥其他结构以及监管部门对事业单位的监督作用，以便于充分做好事业单位的内部限制工作。 近几年来，随着国家对行政事业单位会计制度改革的逐步实施，事业单位在预算的编制执行、政府选购、国有资产管理处置等各方面都有了更明确的规定，这就要求事业单位依据自身实际状况，严格执行相关制度规定，设计出一套符合事业单位实际，科学、有效的内部限制制度，逐步加强和完善内部限制体系，发挥内部限制作用，促使内部限制制度得到有效的执行，以保证国有资产发挥最大的经济作用，取得更好的社会效益。