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1、财 务 管 理 试 卷 一、单 项 选 择 题（从 下 列 每 题 的 四 个 选 项 中，选 出 一 种 对 的 的。并 将 其 序 号 字 母 填 在 题 后 的 括 号 里。每 题 2 分，共 20分）1.任 何 投 资 决 策 都 需 要 考 虑 资 本 成 本，资 本 成 本 在 本 质 上 是（）A.企 业 的 债 务 融 资 成 本 B.企 业 的 I 股 权 融 资 成 本 C.无 风 险 收 益 率 D.项 目 可 接 受 最 低 收 益 率 2.当 投 资 项 目 间 为 互 为 独 立 时，则 在 投 资 决 策 中 应 优 选 的 是（）A.净 现 值 最 大 的 项
2、目 B.项 目 周 期 最 短 的 项 目 C.投 资 总 额 最 小 的 项 目 D.现 值 指 数 最 大 的 项 目 3.产 权 比 率 与 权 益 乘 数 的 关 系 是（）。A.产 权 比 率 义 权 益 乘 数=1B.权 益 乘 数=1/（1-产 权 比 率）C.权 益 乘 数=（1+产 权 比 率）/产 权 比 率 D.权 益 乘 数=1+产 权 比 率 4.某 企 业 按“2/10.n/30”的 条 件 购 入 货 品 20万 元，假 如 企 业 延 迟 到 30天 付 款，其 放 弃 的 现 金 折 扣 股）机 会 成 本 是（）A.36.7%B.18.4%C.2%D.14.
3、75.下 列 各 项 中，不 会 对 经 营 杠 杆 产 生 影 响 的 I 项 目 是（）A.产 品 销 售 数 量 B.固 定 利 息 支 出.C.固 定 折 旧 费 用 D.产 品 销 售 价 格.6.若 流 动 比 率 不 小 于 1,则 下 列 结 论 成 立 的 1是（）A.盈 利 能 力 将 很 低 B.资 产 负 债 率 不 小 于 100%C.营 运 资 本 不 小 于 0 D.短 期 偿 债 能 力 绝 对 有 保 障 7.一 笔 贷 款 在 23年 内 分 期 等 额 偿 还，那 么（）A.利 率 是 每 年 递 减 的）B.每 年 支 付 的 利 息 是 递 减 的 I
4、C.支 付 的 还 贷 款 是 每 年 递 减 的 D.第 23年 还 款 额 最 大 8.在 下 列 各 项 指 标 中，假 定 其 他 原 因 不 变，提 高 项 目 折 现 率 从 而 使 其 数 值 变 小 的 是（）A.净 现 值 B.内 部 酬 劳 率 C.平 均 酬 劳 率 D.投 资 回 收 期 9.假 设 某 企 业 每 年 发 给 股 东 的 股 利 均 为 1.6 元，股 东 必 要 酬 劳 率 是 10%,且 假 定 无 风 险 利 率 是 5%,则 在 一 般 状 况 下，当 股 价 超 多 少 元 投 资 者 就 不 适 宜 购 置（）A.16 B.32 C.20
5、D.2810.股 东 财 富 最 大 化 目 的 和 经 理 追 求 的 实 际 目 的 之 间 总 是 存 有 差 异，其 差 异 源 自 于（）A.股 东 地 区 上 分 散 B.两 权 分 离 及 其 信 息 不 对 称 性 C.经 理 与 股 东 年 龄 上 的 差 异 D.大 股 东 控 制 二、多 选 题（从 下 列 每 题 的 I五 个 选 项 中 选 出 二 至 五 个 对 的 时，并 将 其 序 号 字 母 填 在 题 后 的 I 括 号 里。每 题 2 分。共 20分。多 选、少 选、错 选 均 不 得 分）1.货 币 时 间 价 值 是（）A.货 币 的 天 然 增 值
6、属 性，它 与 价 值 发 明 无 关 B.货 币 通 过 一 定 期 间 欧 I投 资 和 再 投 资 所 增 长 的 价 值C.考 虑 通 货 膨 胀 后 的 社 会 平 均 资 金 利 润 D.没 有 考 虑 风 险 和 通 货 膨 胀 条 件 下 的 社 会 平 均 资 金 利 润 率 E.伴 随 时 间 的 延 续，资 金 总 量 在 循 环 和 周 转 中 按 几 何 级 数 增 长，使 货 币 具 有 时 间 价 值 2.企 业 在 向 购 货 方 提 供 优 厚 信 用 条 件 时，首 先 能 扩 大 销 售 以 增 强 其 产 品 的 市 场 份 额，但 另 首 先 也 面
7、临 多 种 成 本。这 些 成 本 重 要 有（）A.管 理 成 本 B.坏 账 成 本 C.现 金 折 扣 成 本 D.应 收 账 款 机 会 成 本 E.企 业 自 身 负 债 率 提 高 3.一 般 认 为，财 务 经 理 的 平 常 财 务 管 理 职 责 包 括（）A.现 金 管 理 B.信 用 分 析 与 评 估 C.对 重 大 筹 资 事 项 进 行 决 策 D.对 投 资 项 目 进 行 可 行 性 分 析 和 决 策 E.开 展 财 务 分 析 4.一 般 股 与 优 先 股 的 共 同 特 性 重 要 有（）A.同 属 于 企 业 股 本 B.均 可 参 与 企 业 重 大
8、 决 策 C.需 要 支 付 固 定 股 息 D.股 息 从 净 利 润 中 支 付 D.参 与 分 派 企 业 剩 余 财 产 的 次 序 相 似 5.有 关 企 业 收 支 预 算 法 说 法 对 的 的 有（）A.在 编 制 现 金 预 算 时，应 辨 别 资 本 性 还 是 收 益 性 项 目，只 有 收 益 性 项 目 才 能 纳 入 现 金 预 算 B.在 收 支 预 算 法 下，现 金 预 算 重 要 包 括 现 金 收 入、现 金 支 出、现 金 余 细、现 金 融 通 几 种 部 分 C.它 是 企 业 业 务 经 营 过 程 在 现 金 控 制 上 的 详 细 体 现D.它
9、 只 进 行 年 度 规 划 与 预 算 E.在 估 计 现 金 支 出 时，为 保 持 一 定 的 财 务 弹 性,6.实 行 投 资 组 合 方 略 可 以（）A.减 少 投 资 组 合 的 整 体 风 险 B.减 少 组 合 中 的 可 分 散 风 险 C.对 组 合 中 日 勺 系 统 风 险 没 有 影 响 D.提 高 风 险 的 收 益 率 E.风 险 最 高、收 益 最 大 7.吸 取 直 接 投 资 的 长 处 有（）A.有 助 于 减 少 企 业 资 本 成 本。B.有 助 于 加 强 对 企 业 的 控 制 C.有 助 于 扩 大 企 业 的 经 营 能 力 D.有 助 于
10、 提 高 企 业 的 资 本 实 力 和 财 务 能 力 E.有 助 于 企 业 分 散 经 营 风 险 8.确 定 一 种 投 资 方 案 与 否 可 行 的 必 要 条 件 是（A.内 含 酬 劳 率 不 小 于 1C.现 值 指 数 不 小 于 1E.现 值 指 数 不 小 于 09.净 值 债 务 率 中 的 净 值 是 指（）需 要 将 期 末 现 金 支 占 用 余 额 纳 入 预 算 范 围）B.净 现 值 不 小 于 0D.内 含 酬 劳 率 不 低 于 项 目 资 本 成 本 率 A.有 形 资 产 净 值 B.固 定 资 产 净 值 与 流 动 资 产 之 和C.所 有 者
11、 权 益 扣 除 无 形 资 产 D.所 有 者 权 益 减 无 息 债 务 E.债 务 总 额 减 无 息 债 务 后 的 债 务 净 额 10.有 关 财 务 分 析 指 标 的 说 法 对 的 的 有（）A.流 动 比 率 能 反 应 企 业 的 短 期 偿 债 能 力，但 有 的 企 业 流 动 比 率 虽 较 高 却 无 力 支 付 到 期 的 应 付 账 款 B.产 权 比 率 揭 示 了 企 业 负 债 与 资 本 的 对 应 关 系 C.与 资 产 负 债 率 相 比，产 权 比 率 侧 重 于 揭 示 财 务 构 造 的 稳 健 程 度 以 及 权 益 资 本 对 偿 债 风
12、 险 的 承 受 能 力 D.较 之 流 动 比 率 和 速 动 比 率，以 现 金 比 率 来 衡 量 企 业 短 期 偿 债 能 力 最 不 为 稳 健 E.利 息 保 障 倍 数 既 是 财 务 风 险 衡 量 指 标，同 步 也 是 盈 利 能 力 分 析 用 指 标 三、判 断 题（判 断 下 列 说 法 对 的 与 否，对 时 时 在 题 后 括 号 里 划“错 误 的 在 题 后 括 号 里 划“X”。每 题 1分，共 10分）1.股 利 无 关 理 论 认 为，可 供 分 派 股 利 总 额 高 下 与 企 业 价 值 有 关 的，而 可 供 分 派 之 股 利 时 分 派 与
13、 否 与 企 业 价 值 无 关。（）2.对 于 债 务 人 来 说，长 期 借 款 的 风 险 比 短 期 借 款 的 风 险 要 小。（）3.若 企 业 某 产 品 的 经 营 状 况 处 在 盈 亏 临 界 点，则 表 明 该 产 品 的 I 边 际 奉 献 恰 好 等 于 固 定 成 本。（）4.总 杠 杆 系 数 可 以 估 计 出 销 售 额 变 动 对 每 股 收 益 的）影 响。（）5.企 业 特 有 风 险 是 指 可 以 通 过 度 散 投 资 而 予 以 消 除 的 风 险，因 此 此 类 风 险 并 不 会 从 资 本 市 场 中 获 得 其 对 应 的 风 险 溢 价
14、 赔 偿。（）6.假 如 某 企 业 日 勺 永 久 性 流 动 资 产、部 分 固 定 资 产 投 资 等 是 由 短 期 债 务 来 筹 资 满 足 的 I,则 可 以 认 定 该 企 业 的 财 务 政 策 是 稳 健 型 的。（）7.一 般 认 为，投 资 项 目 1时 加 权 资 本 成 本 越 低，其 项 目 价 值 也 将 越 低。（）8.假 如 某 证 券 的 风 险 系 数 不 不 小 于 1,则 可 以 肯 定 该 证 券 的 风 险 回 报 必 高 于 市 场 平 均 回 报。（）9.若 某 投 资 项 目 的 净 现 值 估 算 为 负 数，则 可 以 肯 定 该 投
15、资 项 目 的 I投 资 酬 劳 率 不 不 小 于 Oo（）10.由 于 优 先 股 股 利 是 税 后 支 付 的，因 此，优 先 股 融 资 具 有 与 债 务 融 资 同 样 的 杠 杆 效 应。（）四、名 词 解 释（每 题 6 分，计 30分）1、已 获 利 息 倍 数 2、融 资 租 赁 3、股 利 政 策 4、可 分 散 风 险 5、财 务 活 动 五、计 算 题（共 20分）1.某 企 业 目 前 年 赊 销 收 入 为 5000万 元，变 动 成 本 率 60%。目 前 的 信 用 条 件 为“N/30”,坏 账 损 失 率 2%,收 账 费 用 80万 元。企 业 管 理
16、 层 在 考 虑 未 明 年 度 经 营 目 的 时，提 出 如 下 目 的：赊 销 收 入 规 定 在 未 明 年 度 增 长2 0%,为 此，提 出 了 如 下 两 项 增 进 目 的 I实 行 的 财 务 行 动 方 案：(1)方 案 A。该 方 案 将 放 宽 信 用 条 件 至“N/60”，估 计 的 I 坏 账 损 失 率 2.5%,收 账 费 用 70万 元。(2)方 案 B o 该 方 案 的 信 用 条 件 确 定 为“3/30,2/60,N/90”，且 估 计 客 户 中 运 用 3%现 金 折 扣 欧 I 将 占 6 0%,运 用 2%现 金 折 扣 时 将 占 3 0%
17、,放 弃 现 金 折 扣 时 占 10%；估 计 坏 账 损 失 率 保 持 为 2%,收 账 费 用 80万 元。已 知 资 本 机 会 成 本 率 为 10%,一 年 按 360天 计 算，小 数 点 后 保 留 两 位 小 数。规 定：根 据 上 述 背 景 材 料，通 过 财 务 数 据，评 价 企 业 与 否 应 变 化 目 前 的 信 用 条 件。财 务 管 理 试 题 答 案 及 评 分 原 则 一、单 项 选 择 题(每 题 2 分。共 20分)1.D2.A3.D4.A5.B6.C7.B8.A9.A10.B二、多 选 题(每 题 2 分。共 20分)1.BDE2.ABCD3.A
18、BE4.AD5.BCE6.ABC7.BCD8.BCD.9.AGIO.ABC三、判 断 题（每 题 1分，共 10分）1.V2.X3.V4.V5.V6.X7.X8.X9.X 10.V四、名 词 解 释 1、已 获 利 息 倍 数；是 企 业 住 处 税 前 利 润 与 债 各 利 息 的 比 值，反 应 了 企 业 获 利 能 力 对 债 务 偿 付 的 保 证 程 度。2、融 资 租 赁：它 是 由 出 租 人 按 照 承 租 人 的 规 定 融 资 购 入 设 备，并 在 规 定 的 J较 长 时 间 内 提 供 应 承 租 人 使 用 的 信 用 业 务。承 租 人 在 租 赁 期 内 按
19、 规 定 向 出 租 人 支 付 租 金，并 获 得 所 租 资 产 的 使 用 权。3、股 利 政 策：是 股 份 制 企 业 就 股 利 分 派 所 采 用 的 政 策。广 义 的 股 利 政 策 应 包 括：（1）选 择 股 利 时 宣 布 日、股 权 登 记 日 及 发 放 日；（2）确 定 股 利 发 放 双 例；（3）发 放 现 金 股 利 所 需 要 的 筹 资 方 式，狭 义 日 勺 股 利 政 策 仅 指 股 利 发 放 比 例 确 实 定 问 题。4、可 分 散 风 险，又 叫 非 系 统 风 险 或 企 业 特 有 风 险，它 是 指 发 生 于 个 别 企 业 的 特
20、有 事 件 导 致 的 风 险，此 类 事 件 是 随 机 发 生 的 I，可 以 通 过 多 元 化 投 资 来 分 散，即 发 生 于 一 家 企 业 的 I不 利 事 件 可 以 被 其 他 企 业 的 有 利 事 件 所 抵 消。5、财 务 活 动 是 指 资 金 欧 I筹 集、运 用、收 回 及 分 派 等 一 系 列 行 为。其 中，资 金 的 运 用、耗 资、收 回 又 称 投 资。从 整 体 上 讲，财 务 活 动 包 括 筹 资 活 动、投 资 活 动、平 常 资 金 营 运 活 动 和 分 派 活 动。五、计 算 题1.答：（1）未 明 年 度 日 勺 销 售 收 入 额=
21、5000X（1+20%）=6000（万 元）（1 分）（2）计 算 B方 案 的 平 均 收 账 期=30 X 60%+60 X 30%+90 X 10%=45（天）（2 分）B 方 案 平 均 现 金 折 扣 额=6000X 3%x60%+6000X 2%X 30%=144（万 元）（2 分）（3）计 算 应 收 账 款 的 应 计 利 息：目 前 信 用 条 件 下 的 应 计 利 息=5000/360X 30 x60%*10%：2 5（万 元）（1分）人 方 案 时 应 计 利 息=6 0 0 0/3 6 0 X 6 0乂 6 0%*1 0%=6 0（万 元）（1分）B 方 案 的 应 计 利 息=6000/360X45x60%X 1 0%=4 5（万 元）.（1分）（4）则 由 上 可 测 算 得 出 如 下 成 果:项 目 目 前 A方 案 B方 案 年 销 售 收 入 5000 6000 6000减：现 金 折 扣 0 0 144变 动 成 本 3000 3600 3600边 际 奉 献 2023 2400 2256减：机 会 成 本（应 计 利 息）25 60 45坏 账 损 失 100 150 120收 账 费 用 80 70 80净 收 益 1795 2120 2023通 过 计 算 可 看 出，变 化 并 采 用 A 方 案 也 许 最 为 可 行。