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1、第第7 7章章 关税与非关税壁关税与非关税壁垒垒一、关税一、关税1 1关税的含关税的含义义和作用和作用关税是国家税收的重要组成部分，是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税赋。对进出口商品征收关税可以起到以下三个方面的作用：（1）增加财政收入。关税是海关代表国家行使征税权，因此，关税收入是国家财政收入来源之一。这种以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税称之为财政关税。（2）调节进出口商品结构。一个国家通过调整关税结构来调整进出口商品结构，在海关税则中，可以通过调高某项商品的进口税达到减少进口数量的目的，或是通过调低某项商品的进口税达到扩大
2、进口数量的目的。（3）保护国内产业与市场。关税限制了外国商品的进入，尤其是高关税可以大大减少有关商品的进口数量，减弱以至消除进口商品的不利竞争，从而达到保护国内同类产业或相关产业的生产与市场。这种以保护本国的产业和市场为主要目的的关税称为保护关税。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 2 2关税的种关税的种类类（1）依据关税的课征种类划分，关税可分为进口税、进口附加税、出口税和过境税等。进口税。进口税是指一国进口商品时，由海关对本国进口商所进口的商品征收的税。进口税又分为以获得财政收入为目的的关税和以保护本国相关产业为目的的关税两种。另外，进口税还可分为对被课征对象（国）的无差别关税和针对不同
3、国家执行不同税率的差别关税。进口附加税。进口附加税是指一国海关对本国进口商进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。进口附加税的征收通常是作为一种特定的临时性措施，其主要目的有：调节贸易平衡与收支；对某些商品的进口作特别限制；在国家与地区间实行贸易歧视和贸易报复等。进口附加税，无论其征收目的如何，都是进口数量限制的重要手段。过境税。过境税是指一国对外国货物通过其关境和领土时所征收的关税。过境货物对被通过国家的市场和生产并没有影响，只是在地理上通过，并不进入该国市场。由于征收过境税不利于国际商品的流通，所以目前绝大多数国家都不征收过境税，仅在外国货物通过时征收少量准许费、印花费、
4、登记费和统计费等。出口税。出口税是指一国海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其他特殊目的而征收的一种税。一般而言，国家为鼓励本国商品的出口很少征收出口税，但有时出于干预市场的目的，会选择一些关系到国民生活的敏感商品征收出口税。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （2）依据关税的征收方法划分，关税可分为从量税、从价税、选择税和混合税。从量税。从量税是指根据贸易商品的物理量征收的关税，如根据重量、体积、容积等物理单位征收关税。计算公式为：从量税额=商品数量每单位从量税。从价税。从价税是指根据贸易商品的价格或单价征收的关税，其税率表现为货物价格的百分率。计算公式为：从价税额=商品总值从价税率
5、。选择税。选择税是根据商品的特征分别确定征收关税的从价标准和从量标准，然后选择其中一种方法课征。混合税。混合税又称复合税，是对某种进口商品采用从量税和从价税同时征收的一种方法。计算公式为：混合税额=从量税额从价税额。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 3 3关税的效关税的效应应：局部均衡分析：局部均衡分析（1）关税的价格效应对进口产品征收关税首先会使进口产品的价格上升，但其国内市场价格上涨的幅度要视关税征收国对世界市场价格的影响力而定。如果关税征收国是一个小国，即其对世界市场价格没有任何影响力，征收关税后，不会对世界市场价格产生任何影响，关税全部由国内消费者来承担，此时国内市场价格等于征收关
6、税前的世界价格（自由贸易条件下的价格）加上关税。如果关税征收国是一个大国，即其国内供求的变化足以影响世界市场价格，征收关税后，会引起世界市场价格的下降，征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界价格（低于征收关税前或自由贸易条件下的世界价格）加上关税。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （2）关税的生产效应关税的生产效应是指征收关税后，国内进口替代部门的生产厂商面对的国内市场价格提高，从而能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加。下面以小国为例来说明关税的生产效应。图7-1 关税的效应：局部均衡分析图7-1中，曲线S、D分别表示国内供给和需求曲线；表示征收关税前的世界价格，即自
7、由贸易条件下的价格；表示征收关税后的国内价格；假设关税为从量税，表示对单位进口商品所征收的关税，则征收关税后国内价格可表示为：。在自由贸易下，对应于世界价格 ，国内生产为 ；征收关税之后，国内价格由原来的 上升至 ，此时，国内生产提高到 ，即征收关税后，国内生产增加了 。生产者剩余（producers surplus）由原来的 的面积变为 的面积，即增加面积为a，此即为征收关税后生产者的福利所得。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （3）关税的消费效应关税的消费效应是指征收关税使国内市场价格提高，只要国内的需求弹性大于零，国内价格提高必然导致消费量的减少。图7-1中，征收关税后，国内消费量为
8、 ，与征收关税前的消费量 相比，消费量减少了 。消费者剩余（consumers surplus）由原来的 的面积变为 的面积，即减少面积为（a+b+c+d）。综合生产效应和消费效应，便可得到关税的贸易效应，即：贸易效应=生产效应+消费效应=。（4）关税的税收效应关税的税收效应是指政府由于征收关税而获得的财政收入。征收关税所获得的收入=进口量关税率，其福利影响取决于政府收入与消费者损失之间的对比。图7-1中，关税收入为 ，即矩形面积。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （5）关税的贸易条件效应对于大国来说，征收关税会降低本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格，如果出口价格保持不变，则进口价格
9、的下跌意味着本国贸易条件的改善。一般说来，从福利角度讲，关税的贸易条件效应的影响是正的。图7-2 关税的贸易条件效应（大国情形）图7-2对应于大国情形，征收关税后，国内价格由原来的 升至 ，与此同时，世界价格也由 降至 ，征税后的国内外价格之间的关系为：。与图7-1相比，可以发现，对应于相同税率的关税，征税后国内价格在大国情形下的上涨幅度要小于小国情形下的上涨幅度。世界价格的下降部分地抵消了关税的影响，减弱了关税对国内生产和消费的影响效应。如图7-2所示，征收关税后，世界市场价格的下降幅度等于EH或FI；征税后的进口量为 。征税后，在同等情况下，进口费用要节约 ，即图7-2面积，此为征税国因贸
10、易条件改善而获得的利益。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （6）关税的净福利效应小国情形由 图 7-1可 知，关 税 的 净 福 利 效 应=生 产 者 福 利 增 加 消 费 者 福 利 损 失 政 府 财 政 收 入=。所以，对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为 。其中，称为生产扭曲（production distortion），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失；称为消费扭曲（consumption distortion），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度的降低，在扣除消费支出的下降部分之后的净损
11、失。大国情形由图7-2可知，关税的净福利效应=生产者福利增加-消费者福利损失+政府财政收入+贸易条件效应 =。当 时，本国福利增加；当 时，本国福利减少。所以，在大国情形下，关税的净福利效应不确定，取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和的力量对比。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 4 4关税的效关税的效应应：一般均衡分析：一般均衡分析下面以小国情形为例，将所有产品分为出口部门X和进口替代部门Y，来分析针对整个进口替代部门的关税的效应。图7-3 关税的效应：一般均衡分析如图7-3所示，是生产可能性边界线，在自由贸易条件下，面对国际相对价格 ，生产均衡点在 点，消费均衡点在 点。征
12、收关税后，产品在国内市场的价格上升，故国内生产者面对一个比原来的相对价格线 更平坦的新相对价格 ，于是生产均衡点由 上移至点 ，与征税前相比，进口替代部门的生产增加，但出口部门的生产减少了。由此可见，任何的进口壁垒都不利于出口部门的生产，具有反出口倾向。由于征税国是一个小国，所以征收关税后，其贸易条件并未改变，新的消费均衡点应在通过点 与相对价格线 平行的线上。另一方面，国内消费者面对的相对价格为 ，根据效用最大化条件，通过新的消费均衡点的社会无差异曲线在该点的切线斜率的绝对值应等于 。征收关税后，消费水平由原来的 点降至 ，表明征税国的社会福利水平下降。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网
13、5 5有效保有效保护护率与关税率与关税结结构构在对多种商品征收进口关税的条件下，某一特定行业所受到的保护程度不仅与其本行业的关税有关，而且还与对其他行业的关税有关。为说明这一问题，需要引入有效保护率的概念。有效保护是指某一行业生产或加工中增加的那部分价值（即附加值）受保护的情况；有效保护率（effective rate of protection，简称ERP）是指关税或其他贸易政策措施所引起的国内生产附加值的变动率，其计算公式为：其中，表示j行业（或产品）的有效保护率；、分别表示征收关税前后j行业（或商品）的国内生产附加值。有效保护率的意义在于，根据生产过程中的加工深度来划分，产品可分为制成品
14、（最终产品）、中间投入品（如零部件）和原材料等。如果对中间产品或原材料减少关税，将降低这些产品的价格，从而减少国内使用者的负担，使得那些使用中间产品或原材料的最终产品的关税所产生的保护效应提高。所以，从中间产品或原材料使用者的角度来看，根据产品的生产阶段，对产品实行梯度关税，将改善国内关税对本国生产的保护。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 二、配二、配额额1 1配配额额及其及其实实施的原因施的原因（1）配额的含义配额是指一国政府为保护本国工业，规定在一定时期内对某种商品的进口数量或进口金额加以限制。（2）进口配额的分配方法进口配额的分配方法主要有两种：全球配额。全球配额规定该国对某种商品在
15、一定时间内的进口数量或金额，适用于来自任何一国的商品进口，主管机关按本国进口商的申请次序批给一定的允许进口的数量或金额，直至发放完规定的全部限额为止；国别配额。国别配额是进口国对来自不同国家的进口商品规定不同的进口配额。（3）配额实施的原因与征收关税相比，进口配额更有助于限制一国进口商品的数量，对进口的限制更直接、更易于控制。另外，配额比关税更严厉。因此，进口配额是比进口关税更加严厉的保护措施，对国内进口替代品的生产者来说，配额要比关税更受欢迎。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 2 2配配额额的效的效应应（1）配额的福利效应总的来说，配额的影响取决于其对进口的限制程度。在一般条件下，由于配
16、额所规定的进口量通常要小于自由贸易下的进口量，所以配额实施后会引起进口商品在国内市场的价格上涨，从而导致福利的下降。在小国条件下，配额只影响国内市场价格，对世界市场价格没有影响；在大国条件下，配额不仅导致国内市场价格上涨，而且还会导致世界市场价格下跌。下面，分析配额的福利效应。假设对象是一个小国，因而配额不会影响世界价格。如图7-4所示，在自由贸易条件下，国内外价格均为 ，国内生产和消费分别为 、，进口为 。现实施配额管理，假定配额为 ，而且 ，于是国内价格由原来的 上涨为 ，国内生产增加至 ，国内消费减少至 。图7-4 配额的福利效应此时，生产者剩余增加部分为，消费者剩余减少部分为 。与关税
17、不同的是，实施配额不会给政府带来任何财政收入。综合起来，配额的净福利效应=生产者剩余增加消费者剩余损失=。其中，b、d分别为生产扭曲和消费扭曲，为配额的净损失。被称为配额收益（quota revenue）或配额租金（quota rent），实际上是一种垄断利润，它的去向视政府分配配额的方式而定。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （2）配额分配的方法现实中，分配进口配额常常要与进口许可证相结合。分配许可证的方法主要有三种：竞争性拍卖，即政府通过拍卖的方法分配许可证；固定的受惠，即政府将固定的份额分配给某些企业；资源使用申请程序，即在一定的时期内，政府根据进口商递交进口配额管制商品申请书的先后
18、顺序分配进口商品配额。三种方法比较而言，公开拍卖可能是分配进口配额的最好方法。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 2 2出口出口补贴补贴的效的效应应总的来说，对于接受补贴的出口部门的生产商来说，出口补贴等同于负的税赋，因而生产者出售商品实际得到的价格等于购买者所付的价格加上单位补贴金额。（1）出口补贴的影响出口补贴对国内经济至少有两种直接影响效应：贸易条件效应，即出口补贴可使出口产品在国际市场上的销售价格降低，因此对本国贸易条件不利；出口扩大效应，即出口产品价格下跌可刺激出口增加。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （2）出口补贴的福利影响出口补贴对本国福利的影响图7-5 出口补贴对本国福
19、利的影响在图7-5中，补贴后，消费者剩余减少了，减少的部分由梯形 的面积表示，即等于 ；生产者剩余增加了，增加的部分由梯形 的面积表示，即等于 。另外，政府补贴支出为 ，即等于矩形 的面 积 。综 合 起 来，出 口 补 贴 的 福 利 净 效 果=生 产 者 剩 余 增 加 消 费 者 剩 余 损 失 政 府 补 贴=。其中，b、d分别为生产扭曲和消费扭曲，e为贸易条件恶化所导致的利益转移，这一结果意味着出口补贴会导致本国社会福利水平的下降。出口补贴对进口国的影响从进口国的角度看，出口补贴是一种威胁，因为接受补贴的产品都将以低于成本的价格将产品销到进口国市场，从而会挤垮进口国的同类工业。对此
20、，各国都采取一些措施，以反对因出口补贴带来的“不公平竞争”。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 四、四、倾销倾销与反与反倾销倾销1 1倾销倾销的含的含义义及确及确认认依据依据倾销（dumping）是指出口商以低于本国国内价格或成本的价格向国外销售商品的行为。确定出口商是否倾销产品的标准是，该产品是否以低于本国国内市场价格或成本的价格在国外市场上销售。通常判断是否构成倾销的依据主要有：（1）进口国生产同类产品的企业是否受到低价进口品的冲击，以致其市场份额明显减少。（2）进口国生产同类产品的企业的利润水平是否明显降低。（3）在低价进口品的冲击下，进口国的同类工业是否难以建立起来。但现实中，常常产
21、生一种矛盾，即进口国总是要夸大外国产品冲击本国市场的程度，而出口商从自己的目的出发，总是尽量掩盖倾销行为。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 2 2倾销倾销的的类类型型就其性质来说，倾销可分为持续性倾销和掠夺性倾销两种类型。（1）持续性倾销持续性倾销（persistent dumping）是指在较长时期内以低于国内市场价格，在国外市场出售产品，打击竞争对手，以占领并垄断市场。形成持续性倾销的条件有三个：市场是不完全竞争的。作为采取倾销行为的企业，其必要的前提条件是该企业在市场上具有一定的垄断力量，不再是价格的接受者，从而面临一条向右下方倾斜的需求曲线。企业在国内外市场所面临需求弹性不同，其中
22、国外市场的需求弹性比国内市场的需求弹性要大。国内和国外两个市场是完全隔离的，因此不存在销售到国外市场的产品流回本国的可能性。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 图7-6 倾销的发生根据上述三个条件，可通过图7-6来说明倾销是如何发生的。图7-6中，右半部表示企业在国内市场所面临的需求曲线（）和相应的边际收益曲线（）；左半部表示本国企业在国外市场所面临的需求曲线（）和相应的边际收益曲线（）。另外，假定企业的边际生产成本为常数。企业决定其总产量的条件是边际收益等于边际成本，即 。根据这一条件，可确定企业在国内外市场上的销售量和价格。图7-6中，企业在国内外的销售价格分别为 、，由于国外市场的需求
23、曲线更为平坦（需求弹性相对较大），故对应的价格低于国内价格。由于此种倾销行为是为了谋求最大利润，是一种合理的企业行为，所以只要不受约束，它就可持续下去。（2）掠夺性倾销掠夺性倾销（predatory dumping）是指为了挤垮国外市场上的竞争对手，出口商暂时以较低的价格向国外市场销售商品，一旦达到目的、获取垄断地位后，企业又会重新提高价格，以获取垄断性的超额利润。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 3 3反反倾销倾销与反与反倾销倾销税税反倾销的一般做法是征收反倾销税，即进口国政府在确认外国出口商销售到本国市场的商品有倾销行为时，对该商品征收的进口附加税。反倾销税的征收可能产生两个方面的影响
24、：（1）反倾销税的征收以减少国内对低价进口品的需求；（2）反倾销税的征收可使进口品价格提高到进口国国内市场价格的水平，从而保护了国内同类商品的生产者。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 五、其他非关税壁五、其他非关税壁垒垒1 1自愿出口限制自愿出口限制自愿出口限制（voluntary export restrain，简称VER）是指商品出口国在进口国的要求或压力之下，自愿地限制某些商品在一定时期内的出口数量或出口金额。需要注意的是，自愿出口限制并非出自“自愿”，它是在进口国的压力下实施的限量出口措施。2 2歧歧视视性公共采性公共采购购歧视性公共采购是一国政府根据国家有关法律制度，给予国内供应商优先获得政府采购订单的一种非关税壁垒措施。3 3对对外外贸贸易的国家易的国家垄垄断断对外贸易的国家垄断，也称国营贸易，是指国有企业或公营企业获得特权直接经营对外贸易，因而形成对外贸易的国家垄断。4 4技技术标术标准和准和卫卫生生检检疫疫标标准准技术标准是进口国为保证各种商品的进口质量符合一般的技术要求而作出的有关规定，是一项比较严厉的非关税壁垒措施。卫生检疫标准是一国对进口的动植物及其制品、食品、化妆品等实施的必要的卫生检疫，以免传染疾病或病虫害。卫生检疫标准已成为非关税壁垒的一项重要措施。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网