财务预算报告分析例文.docx

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1、财务预算报告分析范文一、我县预算执行分析工作的主要做法我县预算执行分析就是对预算执行过程中或者之后财政收 支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分 析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分 类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取 得基础信息资料，为分析做好准备。（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细 项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标,按完成情况、 与上期同口径、与年初目标任务进行计算对照；对支出按功能分 类科目与上期同期、占调整预算数对照，为定性分析做定量准备。（三）撰写分析

2、报告。目前，预算执行分析采取的主要形 式有两种:一种是定期分析，包括普通预算收支执行分析（每月）， 即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析; 定期全面综合分析（每季、半年和全年），对收支预算执行情况、主 要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施 进行分析。另一种是专题分析，比例说20 14年环绕县委、县政 府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况 的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和 重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供 有益的参考。二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因由于在预算执行分析中存在信息

3、搜集耗时、基础工作不强、 调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质 量。具体表现在以下几个方面：（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收 支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行 预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门 的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财 政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开辟许可、批准施工许 可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需 与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样 也对执行分析及时性产生影响。（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国

4、家 方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营 改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增 因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、 县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深 层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观 经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人 的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、 广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其 财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网 系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。（三）分析重收入、轻支

5、出。由于我县财政目前还是保工资、 保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如 何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响 因素,进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出 统计与预算编制口径不一致，难以对照，我县编制的部门预算其 实质还是综合预算,预算内资金和非税资金共同使用，我们向上 报送的月报（全省统一）只统计普通预算内资金和基金支出，其 他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的 执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行 统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。 二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政

6、部门加快支出进 度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上 级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至1 2月才下达，项目 资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得 针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重 点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于 领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观 上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。三、加强预算执行分析措施和对策（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。 离开其他部门的协作配合，分析工作就成为了 “无源之

7、水，无本 之木”。为及时做好预算执行分析工作,必须依靠全县各经济部门的 信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之 门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌 握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题， 并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开辟财政统计数 据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、 全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、 税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库 管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合 经济管理部门出

8、台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周 边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观 多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，特别 是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于 发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大 对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税 源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收 入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是 统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税 收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确

9、保支出月报全面 反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支” 现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支 出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。（四）加强调研和学习。紧紧环绕全县税源经济的中心工作， 制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重 点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税 收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项 财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管 措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、 完善分析方法，逐步提

10、高我县预算执行分析质量和水平。财务预算管理和企业管理的相关性探析摘要:随着我国经济体制改革深入，财务预算管理成为企业 经营管理的重要部份，很大程度上影响企业的健康发展，本文从 企业财务预算管理的内涵分析入手，介绍了企业财务预算管理的 重要性，提出改善企业财务管理的方法。关键词：企业管理预算管理勺一、企业财务预算管理的重要 性幻财务预算管理是企业管理的重要手段，根据预算管理对企业 财务资源进行合理分配，实现企业的发展目标，财务预算管理是 企业将管理问题融汇到体系中开展管控，是企业有计划的对内部 资源有效控制评价的企业战略方针策略。我国企业经营管理中， 一些企业财务管理处于低层次管理阶段，有些企业

11、未采取具有时 效性的管理模式，大型企业经营管理中财务管理发挥重要作用。 普及财务预算管理成为重要课题。财务预算管理是企业管理的核 心，预算管理可以将企业经营管理有效结合，为企业决策提供合 理的资金规划。企业进行财务管理目的是以最低的投资获取最大 的利润，确保企业资金预算达到最大化利用。企业营业收入预算 是财务管理的中心环节，财务预算依照企业采取的战略目标对年 度预算开展合理的规划，加强预算管理成为企业在激烈的市场竞 争中生存的基础，企业必须严格遵守国家相关要求安排财务预算 工作。企业要想在激烈的市场竞争中持续发展，必须制定好企业 发展目标，运用综合管理方式对企业各环节要素进行统筹管理， 财务部

12、门是企业的重要部份，加强财务预算管理工作必须协调好 影响预算工作的诸多要素。随着投资环境的多元化发展，投资者 关注点从企业的当前经营能力转向企业的发展前景等方面，管理 者制定企业发展战略时要加强企业资金预算，对企业预算管理工 作提出了更高的要求。财务活动在企业发展中具有重要作用，现 代企业发展要通过财务预算选择合适的投资方式，财务预算工作 要利用有限的资源满足企业发展需求，企业必须加强财务预算管 理工作，才干保证资金合理分配有效利用。二、企业财务预算管理中的问题现阶段，不少企业管理者将企业发展重点放在生产上，过于 重视营业收入，忽略了不同方面隐性成本的控制，如质量不达标 返工等问题造成的浪费，

13、未对从业职工进行适当的培训，导致财 务部门预算执行能力不足。财务预算管理是市场经济发展的产物, 不少企业领导对财务预算管理缺乏深入认识，企业往往采用传统 生产经营计划管理，导致财务预算管理功能削弱，不少企业在出 现问题后才运用财务预算对企业问题进行改进，有些企业预算编 制一味重视生产工作，销售人员未参预预算编制，导致企业预算 部门与实际需求脱节。有些企业进行预算编制时董事会成员不参 与，部份企业对财务预算管理缺乏重视，导致企业财务预算管理 工作无法落实，不少财务预算管理工作落实到预算小组，对企业 控制不能发挥应有的效用，严重妨碍了企业的快速发展。预算管 理执行效果考核是预算管理的重要环节，有些

14、企业开展财务预算 考核时未充分调动员工的积极性，企业进行预算管理考核中不少 方面的工作近停留于形式，无法发挥预算管理的应有效应。当前 市场竞争环境下，企业之间的竞争空间缩小，一些企业财务管理仅 对短缺预算进行管理，导致各阶段编制财务预算缺乏衔接性，对 分析企业发展能力缺乏可靠财务依据，一些企业的财务预算管理 过于形式化，认为财务预算是财务会计的职责，未将其作为企业 整体利益参考依据。使得财务预算却防控空的数据支持，一些企 业制定了较为完善的预算管理机制，但由于缺乏有效的监督机 制，导致预算管理执行力不足，一些财务预算结果缺乏可靠数据 支撑，导致预算结果无法作为有效的决策依据，企业缺乏有效的 预

15、算反馈机制，导致预算管理与核算脱离，无法发挥预算管理的作 用。三、企业财务预算管理措施要提高企业财务预算管理效 率，必须明确预算管理目标的重要性，结合财务信息化手段，利 用预算管理约束企业各项财务活动，将预算管理目标与企业发展 战略保持一致，强化资金预算管理工作，灵便运用弹性预算等编制 方法，引入ERP系统编制企业业务预算，使各项预算有效衔接指 导企业生产经营活动。设置事前预算控制与事后预算考核，构建 企业预算年度计划，预算说明，预算执行一体的创新性预算管理 方法。仅以企业经营效益进行预算活动，难以对企业长期发展起 到作用。企业财务预算管理模式要建立在发展战略目标上，充分 调动企业员工的积极性

16、。现代企业财务预算管理关键是具有全面 性，企业经营管理涉及到财务工作等多个环节，健全完善现财务 预算管理体系是预算准确性的关键。建立企业内部工作财务预算 管理制度，包括预算管理原则、权限及预算法等，确定预算管理 编制、监控等工作流程，使财务预算管理发挥应有的推动作用。 为保证财务预算管理准确性，根据企业战略目标制定多层级预算 管理体系，采取多方参预方式使企业财务员管理更加全面，提高 企业财务预算管理执行力，通过设立预算台账加强日常财务预算 执行，实时动态监控企业各项活动。进行各部门的预算监控，保证 企业财务预算管理与经营密切结合。建立完善的财务预算管理考 评机制，健全考评制度,充分发挥财务预算管理对企业经营的约束 作用,为企业健康发展提供支持。企业目前财务预算管理不全面 主要原因是管理观念陈旧，要求企业转变传统财务管理理念，从 企业长期发展角度将各项经营活动纳入预算管理中，应用预算管 理指导企业生产经营，加强成本预算管理，细化企业经营活动各 项财务预算科目，将采购、销售等环节财务活动纳入财务预算管 理,实施绩效奖惩机制。将企业经营中的费用预算划分出固定费 用与变动费用，根据本利关系进行弹性预算，使企业预算管理与 实际接轨,转变原有仅根据历史指标进行预算的思想，将市场占有 率与客户盈利水平等纳入财务预算管理中。