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1、初级会计师经济法基础考前突击卷二（含答案）单选题1.根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票提示付款期限的表述中，正确的（江南博哥）是()。A.自出票日起最长不得超过6个月B.自到期日起10日内C.自出票日起最长不得超过2个月D.自提示见票日起10日内 参考答案：C参考解析：根据规定，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。单选题5.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书.要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳.则税务机关可以采取的税款征收措施是()。A.核定甲公司应
2、纳税额B.采取税收保全措施C.采取税收强制执行措施D.对甲公司处以罚款 参考答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款.由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。单选题6.下列各项中，应按照“金融服务贷款服务”税目计缴增值税的是()。A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务 参考答案：A参考解析：只有选项A符合金融服务项目的规定。选项BCD属于直接收费金融服务。单选题7.下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是()。A.银行汇票不能用于个
3、人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理D.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月 参考答案：C参考解析：（1）选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（3）选项D：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。单选题8.根据企业所得税法律制度的规定，企业种植下列作物取得的所得，应免征企业所得税的是()。A.中药材B.花卉C.茶D.香料 参考答案：A参考解析：选项A符合题意，企业种植中药材取得的所得，免征企业所得税；选项B、C、D不符合题意，企业种植花卉、茶
4、以及其他饮料作物和香料作物取得的所得，减半征收企业所得税。故选A。单选题9.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。A.在境外开办展览取得的所得B.在境外为境内企业提供服务取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得 参考答案：D参考解析：选项D，转让中国境内的不动产取得的所得属于来源于中国境内的所得，故选项D正确。而选项ABC均是在境外发生相应活动取得的所得，均属于来源于境外的所得。故选项ABC错误。单选题10.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产
5、税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为1.2，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.2000（130）1.2+5001.2=22.8（万元）B.（2000+500）（130）1.2=21（万元）C.20001.2+500（130）1.2=28.2（万元）D.2000（130）1.2=16.8（万元） 参考答案：B参考解析：甲企业2016年应缴纳房产税税额=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%=（2000+500）（1-30%）1.2%=21（万元）。单选题11.中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知：劳务报酬所
6、得个人所得税预扣率为20；每次收入4000元以上的，减除费用按20计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（5200200）20=1000（元）B.520020=1040（元）C.5200（120）20=832（元）D.（5200-200）（1-20）20=800（元） 参考答案：C参考解析：选项AB错误，劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，注意需要和4000元进行比较，每次收入4000元以下的定额减除800元，每次收入4000元以上的定率减除20%。本题中李某的劳务报酬为5200元，超过4000元，所以其个人所得税税额=
7、5200（1-20%）20%=832（元）。选项D错误，其他支出（如交通费200元）不得减除。单选题12.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的办公用房C.个人拥有的市区经营性用房D.老年服务机构自用的房产 参考答案：C参考解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照章纳税。单选题13.2021年8月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为2021年10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。2021年10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是()
8、。A.票面金额年利率（贴现日至到期日前1日的天数）贴现利息B.票面金额日利率（贴现日至到期日前1日的天数）贴现利息C.票面金额日利率（贴现日至到期日前1日的天数3）贴现利息D.票面金额年利率（贴现日至到期日前1日的天数3）贴现利息 参考答案：C参考解析：贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3日的划款日期单选题14.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是()。A.李某，17岁。系某饭店服务员，以自己劳动收入为主要生活来源B.王某，12岁，系某高级中学学生C
9、.张某，14岁，系某初级中学学生D.赵某，8岁，系某小学学生 参考答案：A参考解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。单选题15.甲公司是增值税一般纳税人，2021年4月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。2019年10月购进该批电脑时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元，已提取符合规定的折旧额4万元。已知，增值税税率为13%。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是()。A.2013%=2.6（万元）B.20（1+13%）13%=2.94（万元）C.（20-4）
10、13%=2.08（万元）D.（20-4）（1+13%）13%=1.84（万元） 参考答案：C参考解析：已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额固定资产、无形资产或者不动产净值适用税率。在本题中，该批电脑购进时取得增值税专用发票，计税基础为20万元，已提取符合规定的折旧额4万元，净值20-4=16（万元），应转出的进项税额1613%=2.08（万元）。单选题16.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算预缴的个人所得税的是()。A.退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入
11、500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元 参考答案：C参考解析：（1）选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；（2）选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；（3）选项C：稿酬所得3000元应纳个人所得税（3000-800）20%（1-30%）=308（元）；（4）选项D：保险赔款免征个人所得税。单选题17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的是()。A.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对出票人的追索权B.定日付款的商业汇票，持票人应该在岀票日起1个月内
12、提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑 参考答案：C参考解析：（1）选项A：商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对前手的追索权；（2）选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；（3）选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自岀票日起1个月内提示承兑。单选题18.张某2021年7月12日购买1辆发动机汽缸容量为2升的乘用车。已知该车辆适用车船税年基准税额480元。根据车船税法律制度的规定，张某2021年应缴纳车船税税额()。A.480元B.480
13、612=240（元）C.480512=200（元）D.4806122=120（元） 参考答案：B参考解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2021年应缴纳车船税=480*6/12=240（元）。单选题19.甲公司为增值税小规模纳税人，2021年2月10日将自己购进的一台自用机器设备出售，售价103万元（含税）。该设备是甲公司15年前购入的。甲公司此项业务应纳增值税税额为()。A.1033%=3.09（万元）B.103（1+3%）2%=2（万元）C.103（1+3%）3%=3（万元）D.103/（1+1%）*1%=1.019（万元） 参考答案：D参考解析：暂无
14、解析单选题20.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从量计征资源税的是()。A.煤炭B.井矿盐C.金矿D.粘土 参考答案：D参考解析：选项ABC：从价计征资源税。单选题21.甲公司为一般纳税人，2021年1月1日，购买一处商铺，2021年7月1日将其出租，租期半年（至2021年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税税率为9%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.126000（1+9%）（1-20%）12%=10996.36（元）B.126000（1+9%）12%=13745.45（元）C.
15、126000（1-30%）12%=10584（元）D.12600012%=15120（元） 参考答案：B参考解析：（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入*适用的房产税税率，选项B正确。单选题22.2021年7月，甲公司产生炉渣400吨，其中80吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，剩余的直接倒弃于周边空地。已知，炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲公司当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是()。A.（400-8
16、0-100）25=5500（元）B.40025=10000（元）C.（400-100）25=7500（元）D.（400-80）25=8000（元） 参考答案：A参考解析：企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的80吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。单选题23.根据票据法律制度的
17、规定，下列关于支票的表述中，不正确的有()。A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.用于支取现金的支票可以背书转让C.普通支票既可用于转账，也可用于支取现金D.支票的提示付款期限自出票日起10日 参考答案：B参考解析：用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不能背书转让。多选题1.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有()。A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.纳税人应当按月申报缴纳C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳 参考答案：AC参考解析：选项B，纳税人按月计算，按季申报缴纳环境保护税。不能按固定期限计算缴纳的
18、，可以按次申报缴纳；选项D，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。多选题2.根据票据法律制度的规定，关于票据追索权行使的表述中，正确的有()。A.付款人被依法宣告破产的，票据持票人可以行使到期前追索B.持票人行使追索权时可以不按照票据债务人的先后顺序进行C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月D.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明的，丧失全部追索权 参考答案：ABC参考解析：持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任，选项D错误。多选题3.甲公司和乙公司签订了转
19、让商标所有权的合同，下列关于该法律关系的说法中正确的有()。A.商标是该法律关系的主体B.商标属于法律关系客体中的行为C.法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务D.甲公司和乙公司是该法律关系的主体 参考答案：CD参考解析：法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品和行为四大类，商标属于精神产品，是客体，选项A，B错误。多选题4.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的有()。A.农产品收购发票属于增值税专用发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.让他人为自己虚开发票 参考答案：AD参考解析：（1）
20、农产品收购发票属于其他发票，选项A错误；（2）任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。选项D错误.多选题5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。A.立据人B.立账簿人C.立合同人D.使用人 参考答案：ABCD参考解析：印花税纳税人根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、和使用人等。多选题6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有()。A.生产销售高档化妆品B.零售金
21、银首饰C.进口高档手表D.超豪华小汽车零售环节 参考答案：ABCD参考解析：（1）金银首饰在零售环节征收消费税；（2）其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税（3）超豪华小汽车零售环节加征一次消费税。多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。A.从中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境外使用取得的所得 参考答案：ABC参考解析：选项D在境外使用为境外所得，如将财产出租给承租人在境内使用
22、取得的所得为境内所得多选题8.根据劳动合同法律制度规定，劳动合同解除或终止的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有()。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的B.用人单位被依法宣告破产或者用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的C.劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位解除劳动合同的 参考答案：ABD参考解析：选项C：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动
23、合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。多选题9.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有()。A.没收财产B.消除危险C.暂扣许可证D.赔礼道歉 参考答案：BD参考解析：本题考核法律责任。民事责任主要包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉。选项A，属于刑事责任；选项C，属于行政责任。多选题10.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列选项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有()。A.支付个体工商户业主的工资6万元B.支付雇员的工
24、资25万元C.合理的广告费支付5万元D.支付工商银行的经营性贷款利息1万元 参考答案：BD参考解析：本题考核个人所得税扣除项目的具体扣除标准。选项A，个体工商户的工资薪金支出不得税前扣除，只允许扣除每月5000元的生计费；选项C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的广告费，最高不得超过当年销售（营业）收入的15%，超出部分结转以后年度扣除。判断题1.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题2.购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，
25、应按规定征收消费税。判断题3.会计档案销毁清册的保管期限是30年。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：会计档案销毁清册应当是永久保存。判断题4.罚款属于刑事责任的形式之一。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：罚款属于行政责任。判断题5.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得收入，按经营所得项目缴纳个人所得税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题6.酒精属于消费税的应税商品。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：酒精不属于消费税的应税商品。判断题7.解除劳动合同的经济补偿应当由用人单位和劳动者在劳动合同中约定。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：
26、解除劳动合同的经济补偿是法定的（月工资工作年限）；竞业限制期间的经济补偿是用人单位和劳动者约定的。判断题8.权属未确定以及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题9.付款人账户内没有资金时，银行应当为付款人垫付资金。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务；银行与存款人另有约定的除外（银行不垫款原则）。判断题10.根据个人所得税法律制度的规定，扣缴义务人应代扣代缴的应税所得项目不包括
27、经营所得。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。2022年1月有关经营情况如下：（1）进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输保险费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。（2）将自产的10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆（均为不含增值税价格）。（3）接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成
28、本200万元，甲公司无同类产品销售价格。（4）销售小汽车取得含增值税价款339万元，另收手续费3.39万元。已知：小汽车增值税税率为13%，小汽车生产销售、进口环节消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，上述小汽车排气量均为2.0升且车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题1.甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中，正确的是()。A.关税税额=（100+5+10+5）10%B.关税税额=（100+5+10）10%C.车辆购置税税额=（100+5+10+5）（1+10%）（1-5%）10%D.车辆购置税税额=（100
29、+5+10）（1+10%）（1-5%）10% 参考答案：BD参考解析：（1）选项AB：关税的完税价格包括货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费；在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。（2）选项CD：进口应税车辆应纳车辆购置税税额=（关税完税价格+关税+消费税）x车辆购置税税率。（1）进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输保险费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。（2）将自产的10辆小汽车对外投资，小汽车生产
30、成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆（均为不含增值税价格）。（3）接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。（4）销售小汽车取得含增值税价款339万元，另收手续费3.39万元。已知：小汽车增值税税率为13%，小汽车生产销售、进口环节消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，上述小汽车排气量均为2.0升且车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题2.甲公司以小汽车投资应缴
31、纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.10165%=8（万元）B.10145%=7（万元）C.10105%=5（万元）D.10125%=6（万元） 参考答案：A参考解析：用于“换取生产资料和消费资料，投资入股，抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（1）进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输保险费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。（2）将自产的10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售
32、价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆（均为不含增值税价格）。（3）接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。（4）销售小汽车取得含增值税价款339万元，另收手续费3.39万元。已知：小汽车增值税税率为13%，小汽车生产销售、进口环节消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，上述小汽车排气量均为2.0升且车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题3.关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是()。A.（200+35）4%
33、B.（200+35）（1-4%）4%C.200（1-4%）+354%D.200+35（1-4%）4% 参考答案：B参考解析：委托加工从价计征消费税的应税消费品（委托个人除外），受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）消费税比例税率。（1）进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输保险费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。（2）将自产的10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆（均为不含
34、增值税价格）。（3）接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。（4）销售小汽车取得含增值税价款339万元，另收手续费3.39万元。已知：小汽车增值税税率为13%，小汽车生产销售、进口环节消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，上述小汽车排气量均为2.0升且车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题4.根据业务（4），甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。A.3395%B.339/（1+13%）*5%C.（339+3.39）/（1
35、+13%）*5%D.（339+3.39）*5% 参考答案：C参考解析：小汽车的消费税计算以不含增值税的销售额为计税依据，因此需要将含税价换算成不含增值税的价款。甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售各类光伏产品，2021年度取得销售收入8800万元，转让财产所得200万元。2021年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产，计入当期损益）。（2）未投入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租入的设备计提折旧80万元；经营租赁方式出租的机器设备计提折旧50万元。（3）发生财务费用9
36、00万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出60万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
37、不定项选择题5.甲企业在计算应纳税所得额时，关于业务招待费和研究开发费的处理正确的是()。A.业务招待费调增：56万元B.业务招待费调增：96万元C.研究开发费用调减：210万元D.研究开发费用调减：280万元 参考答案：BD参考解析：（1）选项AB：扣除限额1=业务招待费实际发生额x60%=140x60%=84（万元），扣除限额2=业务招待费扣除限额=8800*0.5%=44万元，业务招待费在税前准予扣除44万元，应调增=140-44=96万元。（2）选项CD：自2021年1月1日起，制造业企业的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加
38、计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。所以甲公司作为生产销售光伏产品的企业发生的280万元研发费用可以加计100%扣除。故在应调减=280*100%=280万元。2021年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产，计入当期损益）。（2）未投入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租入的设备计提折旧80万元；经营租赁方式出租的机器设备计提折旧50万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机
39、构同期同类贷款利率为6%。（4）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出60万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折旧扣除的是()。A.未投入使用的厂
40、房计提折旧120万元B.未投入使用的机器设备计提折旧45万元C.融资租入的设备计提折旧80万元D.经营租赁方式出租的机器设备计提折旧50万元 参考答案：ACD参考解析：不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租岀的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。2021年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产，计入
41、当期损益）。（2）未投入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租入的设备计提折旧80万元；经营租赁方式出租的机器设备计提折旧50万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出60万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪
42、金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是()。A.调增700（7%-6%）=7（万元）B.调增700-7007%6%=100（万元）C.调减700（7%-6%）=7（万元）D.调减700-7007%6%=100（万元） 参考答案：B参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支岀，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的
43、部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。本题中700万元是利息，故应该将其换算为借款本金7007%=10000（万元），准予扣除的利息为100006%=600（万元）。故应当调增700-600=100（万元）。2021年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产，计入当期损益）。（2）未投入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元；融资租入的设备计提折旧80万元；经营租赁方式出租的机器设备计提折旧50万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700
44、万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出60万元。已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经
45、费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是()。A.职工福利费税前扣除数额：50014%=70（万元）B.工会经费税前扣除数额：5002%=10（万元）C.职工教育经费税前扣除数额：5008%=40（万元），超出的20万元准予向后结转3年内扣除D.职工教育经费税前扣除数额：5008%=40（万元），超出的20万元准予结转扣除 参考答案：ABD参考解析：三项经费中超限额部分只有职工教育经费可以结转以后纳税年度扣除。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2021年11月有关经济业务如下：（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额250万元，支付从海关运至
46、公司的运费，取得增值税专用发票注明税额10万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额98万元。（3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。（4）零售普通小汽车，取得含税销售额8475万元。（5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额248.6万元。（6）销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。（7）对外提供汽车维修劳务，取得含税销售额226万元。已知：销售货物增值税税率为13%，提供修理修配劳务增值税税率为13%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是()。A.销售小汽车内部装饰品B.提供汽车维修服务C.进口小汽车D.零售普通小汽车 参考答案：C参考解析：小汽车属于消费