《2021年4月自考00233税法真题与答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年4月自考00233税法真题与答案.pdf（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2021年 4 月自考00233税法真题与答案课程代码:0 0 2 3 31 .请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。2 .答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。一、单项选择题:本大题共3 0 小题,每小题1 分，共 3 0 分。在每小题列出的备选项中只有一项最符合题目要求的，请将其选出。1 .税收概念中指明的纳税主体是A.国家B.居民和非居民.C.国家税务机关和海关D.财政部.2 .根据税收最终归宿的不同,将税收划分为A.直接税和间接税B .价内税和价外税C.流转税、所得税和财产税D.普通税和目的税3 .属于从量税的
2、是A.增值税B.土地增值税C.耕地占用税D.企业所得税4.提出“无代表则无税口号的国家是A.加拿大B.德国C.瑞典D.英国5 .最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于A.立法解释B.司法解释C.学理解释D.行政解释6.税法解释特有的原则有实质课税原则和A.有利于纳税人原则B.公平原则C.效率原则D.税收法定原则7.能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是A.税法主体B .税法客体C.税法内容D.税法事实8.属于价外税的税种是A.印花税B.契税C.增值税D.耕地占用税9.小规模纳税人增值税征收率为A.3%B.6%C.1 1%D.1 7%1 0 .纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税
3、纳税义务发生的时间为.A.货物移送的当天B.发出货物并办妥托收手续的当天C.合同约定的收款日期的当天D.签订合同的当天1 1 .进口货物增值税纳税地点是A.固定业户机构所在地税务机关B.销售地税务机关.C.报关地税务机关D.报关地海关1 2.属于消费税征税范围的是A.局档化妆品B.竹制筷子C.计算机D.电动汽车1 3.实行从量定额计税方法征收消费税的商品是A.雪茄烟B.烟丝C.黄酒D.酒精1 4.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的A.算术平均数价格B.加权平均数价格C.最低销售价格D.最高销售价格1 5.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是A.个体工商户条例
4、B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法1 6.对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是A.以税收是否具有特定用途为标准B.以税收计税依据为标准C.以税收最终归宿为标准D.以征税对象的性质为标准1 7.以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得1 8.个人所得税综合所得适用税率为A.五级超额累进税率B.七级超额累进税率C.1 0%的比例税率D.2 0%的比例税率1 9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年A.销售（营业）收入的5%oB.销售（营业）收入的5%C.年度利润总额的5
5、%oD.年度利润总额的5%2 0.属于企业所得税不征税收入的是A.行政事业性收费B.营业外收入C.接受捐赠收入D.资产租赁收入2 1 .国家需要重点扶持的高新技术企业,适用的所得税税率是A.1 0%B.1 5%C.2 0%D.2 5%2 2 .企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过A.1年B.3年C.5年D.1 0 年2 3 .教育费附加的计税依据是A.销售额B.增值额和零售额C.利润总额D.纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额2 4 .烟叶税法的施行时间为A.2 0 2 1 年 1 2 月 2 7 日B.2 0 2 1年1月1日C.2 0 2 1年7月1日D.2 0 2
6、 1 年 1 2 月 2 7 日2 5.下列免征城镇土地使用税的是A.市政广场公共用地B.某写字楼办公用地C.某生产企业经营用地D.某商场经营用地2 6.契税属于A.行为税B.目的税C.财产税D.资源税2 7.依据关税征税目的的不同,关税可以分为A.进口关税和出口关税.B.财政关税和保护关税C.自主关税和协定关税D.普通关税和优惠关税2 8.属于印花税征税范围的是A.身份证B.卫生许可证C.专利证D.结婚证2 9.依法应缴纳车船税的车辆是A.消防专用车B.交警巡逻专用车C.石油储运专用车D.法院执法专用车3 0.烟叶税的税率是A.1 0%B.1 5%C.2 0%D.2 5%二、多项选择题:本大
7、题共5小题,每小题2分，共1 0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选.多选或少选均无分。3 1 .税权的特征有A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性3 2 .税收分配关系包括A.国家与纳税人之间的税收分配关系B.国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系C.国家内部地方各级政府之间的税收分配关系D.中国政府与外国政府之间的税收分配关系E.中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系3 3.根据对外购固定资产处理方法的不同，可将增值税分为A.一般纳税人增值税B.小规模纳税人增值税C.生产型增值税D.收入型增值税E.消费型增值税3 4.关于财产税的描述
8、,正确的有A.以财产为征税对象B.以占有、使用和收益的财产额为计税依据C.属于中央税D.是间接税E.可发挥多方面的调节作用3 5.税务代理的特征有A.主体资格的特定性B.法律约束性C.有偿服务性D.双方关系的不对等性E.税收法律责任的不可转嫁性三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分，共1 2分。3 6 .税法3 7 .关联方38.关税39.非居民企业四、简答题:本大题共4 小题,每小题4 分，共 16分。40.简述税务登记的类型。41.简述税收管理体制的类型。42.简述增值税的作用。43.简述税收的形式特征。五、论述题:本题12分。44.税收征收管理法对税收保全措施作了怎样的规定？六、案例
9、分析题:本大题共2 小题,每小题10分，共 20分。45.案例：甲超市是增值税一般纳税人,2021年 6 月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50 000 元；(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元；(3)进口一批餐具,取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200 000元,关税税率为5%o问题:根据.上述资料,依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额,并说明理由。46.案例：中国居民张某为自由职业者,2021年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80 000元；取得中彩收入20 000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1 000元；(3)取得国债利息收入3 000元；(4)取得保险赔款5 000元。问题:根据上述资料计算张某2021年实际应缴纳的个人所得税,并说明理由。(备注:不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收人,不考虑预缴税款问题,直接用汇算清缴方法计算应缴税额)