2021年务管理形成性考核册参考答案.pdf

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1、新 版 财 务 管 理 作 业 11、某 人 在 1月 1 日 库 入 银 行 1000元，年 利 率 4%。求 计 算：(1)每 年 复 利 一 次，1月 1 日 存 款 余 额 是 多 少？(2)每 季 度 复 利 一 次，1 月 1 日 存 款 余 额 是 多 少？解：(1)1000*(1+4%)3=1000*1.125=1125 元(2)1000*(1+1%)2=1000*1.127=1127 元 2、己 知：公 司 年 初 打 算 存 入 一 笔 资 金，3 年 后 一 次 取 出 本 利 和 100,000元，存 款 利 率 为 6%,按 复 利 计 息。规 定：计 算 公 司 当

2、 前 应 存 入 多 少 钱？解：Pv=S/(1+i)=100000/(1+6%)3=100000*0.840=84000 元 3、某 公 司 每 年 末 存 入 银 行 100,000元，准 备 5 年 后 用 于 某 项 更 新 改 造，若 银 行 年 利 为 10%,5 年 后 该 公 司 可 提 出 多 少 资 金？解：S产 A*(F/A,10%,5)=100000*6.105=610500 元 4、某 公 司 准 备 当 前 存 入 一 笔 资 金，从 第 3 年 初 开 始，每 年 0 元，共 5 年，若 银 行 利 率 为 10%,问 当 前 需 存 入 多 少 钱？解：P=A*

3、(P/A,10%,5)*(F/S,10%,1)=0*3.791*0.909=68920.38 元 5、假 设 某 公 司 董 事 会 决 定 自 今 年 起 建 立 偿 债 基 金，即 在 5 年 内 每 年 末 存 入 银 行 等 额 款 项，用 来 偿 还 该 公 司 在 第 6 年 初 到 期 公 司 债 务 1000000元。若 银 行 存 款 利 率 为 9%,每 年 复 利 一 次。试 问 该 公 司 每 年 末 需 存 入 银 行 多 少 等 额 款 项？解：查 得：(F/A,9%,5)=5.985,A=1000000/5.985=167084.38 元 6、某 公 司 拟 购

4、买 一 处 房 产，房 主 提 出 两 种 付 款 方 案：(1)从 当 前 起，每 年 年 初 支 付 20万 元，持 续 支 付 10次，共 200万 元；(2)从 第 5 年 开 始，每 年 年 初 支 付 25万 元，持 续 支 付 10次，共 250万 元。假 设 该 公 司 资 金 成 本 率 为 10%,应 选 取 何 种 方 案？解：方 案 一：P=20*案/A,10版 9)+11=20*6.759=135.18 万 元 方 案 二：P=25*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,3)=25*60145*0.751=115.37 万 元 因 此 应 选 取 方 案 二。7

5、、银 行 1000万 元 给 A 公 司，第 5 年 末 规 定 归 还 贷 款 本 息 1600万 元，问 银 行 向 公 司 索 取 贷 款 利 率 为 多 少？解：1000=1600(P/F,1,5)则(P/F,I,5)=0.6 2 5 查 复 利 现 值 系 数 表，与 n=5相 相 应 贴 现 率 中，9%现 值 系 数 为 0.65,10%现 值 系 数 为 0.621,因 而 该 贴 现 率 必 然 在 9%和 10%之 间，用 插 值 法 计 算 如 下：(10%-X)/l%=(0.621-0.625)/(0.621-0.65)该 贷 款 利 率=1020.138%=9.862

6、%8、某 投 资 项 目 当 前 投 入 资 金 20万 元，每 年 有 4 万 元 投 资 收 益，投 资 年 限 为 8 年，则 该 项 目 投 资 报 酬 率 为 多 少？解：20=4(P/A,1,8)则(P/A,1,8)=5 查 年 金 现 值 系 数 表，当 相 应 n=8时，i=ll%；年 金 现 值 系 数 是 5.146,当 i=12%,年 金 现 值 系 数 是 4.968,因 而 该 项 目 报 酬 率 在 11212%之 间。插 值 法 计 算 如 下:(11%-X)/(12%-11%)=(5.146-5)/(4.96-5.1 4 6)，该 项 目 投 资 报 酬 率 X

7、 为 11.82%9、某 公 司 拟 购 买 一 台 柴 油 机，更 新 当 前 汽 油 机。柴 油 机 价 格 较 汽 油 机 高 出 元，但 每 年 可 节 约 燃 料 费 用 500元。若 利 率 为 10%,则 柴 油 机 应 至 少 是 用 多 少 年 对 公 司 而 言 才 有 利？解：已 知 PA=,A=500,i=10%,则 P/A 10%,n=/500=4查 普 通 年 金 现 值 系 数 表，与 i=10%相 相 应 系 数 中，不 不 大 于 4 系 数 值 为 4.3553,相 应 期 数 为 6,不 大 于 4 系 数 值 为 3.7908,相 应 期 数 为 5,因

8、 而 期 数 必 然 在 5 和 6 之 间，用 插 值 法 计 算 如 下：(6-x)/(6-5)=(4.3553-4)/(4.3553-3.7908)期 数 x=5.4 年，即 此 柴 油 机 至 少 是 用 5.4 年 对 公 司 而 言 有 利。10、如 果 无 风 险 收 益 率 为 10%,市 场 平 均 收 益 率 为 13%,某 种 股 票 B 值 为 1.4。规 定：(1)计 算 该 股 票 必 要 收 益 率；(2)假 设 无 风 险 收 益 率 上 升 到 11%,计 算 该 股 票 收 益 率；(3)如 果 无 风 险 收 益 率 仍 为 10%,但 市 场 平 均 收

9、 益 率 增 长 至 15%,该 股 票 收 益 率 会 受 到 什 么 影 响？解：(1)该 股 票 收 益 率：K=1O%+1.4*(13%-10%)=14,20%(2)K=Rr+B j*(k Rf)=11%+1.4*(13%-11%)=13,8%(3)必 要 报 酬 率=Rr+6j*(km-R,)则 K=1O%+1.4*(15%-10%)=17%财 务 管 理 作 业 二 1、某 公 司 关 于 资 料 如 下：(1)某 公 司 末 资 产 负 债 表(简 表)列 示 如 下:资 产 负 债 表 单 位：千 元 资 产 负 债 及 所 有 者 权 益 项 目 金 额 项 目 金 额 钞

10、票 300 应 付 账 款 3300应 收 账 款 2700 应 付 费 用 1430存 货 4800 长 期 负 债 630预 付 费 用 70 实 收 资 本 3450固 定 资 产 净 值 7500 留 用 利 润 6560资 产 总 额 15370 负 债 及 所 有 者 权 益 总 额 15370(2)销 售 收 入 1800万 元，预 测 销 售 收 入 2158万 元.(3)预 测 销 售 净 利 润 为 2.5%,净 利 润 留 用 比 率 为 5 0%规 定：采 用 销 售 比 例 法 运 用 上 述 资 料 预 测 资 产 负 债 表，并 列 出 有 关 数 据 计 算 过

11、 程。预 测 资 产 负 债 表 项 目 末 资 产 负 债 表 销 售 比 例%预 测 资 产 负 债 表 资 产 钞 票 300 1.67 360.39应 收 账 款 2700 15.0 3237存 货 4800 26.67 5755.39预 付 费 用 70-70固 定 资 产 净 值 7500 41.67 8992.39资 产 总 额 15370 85.01 18415.17负 债 及 所 有 者 权 益 应 付 账 款 3300 18.33 3955.61应 付 费 用 1430 7.94 1713.45长 期 负 债 630-630实 收 资 本 3450-3450留 用 利 润

12、6560-6829.75可 用 资 金 总 额-16578.81追 加 外 部 筹 资 额-1836.36负 债 及 所 有 者 权 益 总 额 15370 18415.17计 算 略 2、公 司 拟 发 行 面 值 为 1000元，票 面 利 率 为 1 2%,期 限 为 3 年 债 券，试 计 算 当 市 场 利 率 分 别 为 10%、12%和 15%时 发 行 价 格。解：1=10%发 行 价 格=100XPVIF10%,3+12XPVIFA10%,3=1000X0.751+120X2.487=1013.44 元 1=12%发 行 价 格=100XPVIF12%,3+12XPVIFA1

13、2%,3=1000X0.712+120X2.402=1000.24 元 1=15%发 行 价 格=100XPVIF15%,3+12XPVIFA15%,3=1000X0.658+120X2.284=932.08 元 3、某 公 司 融 资 租 入 设 备 一 台，价 款 为 200万 元，租 期 为 4 年，到 期 后 设 备 归 公 司 所 有，租 赁 期 间 贴 现 率 为 1 5%,采 用 普 通 年 金 方 式 支 付 租 金。请 计 算 每 年 应 支 付 租 金 数 额。解：每 年 应 付 租 金=200/(P/A,15%,4)4(-0 0%B B(l-f)=200/2.855=70

14、.05(万 元)4、假 定 公 司 放 弃 钞 票 折 扣，在 信 用 期 末 时 点 支 付 货 款，并 假 定 一 年 按 360天 计 算。试 计 算 在 下 面 各 种 信 用 条 件 下 融 资 成 本：(1)1/30,n/60；(2)2/20,n/50；(3)3/10,n/30.解：(1)放 弃 折 扣 成 本 率=1%*360/(1-1%)*(60-30)*100%=12,12%(2)放 弃 折 扣 成 本 率=2%*360/(1-2%)*(50-20)*100%=24.49%(3)放 弃 折 扣 成 本 率=3%*360/(1-3%)*(30-10)*100%=55.67%5、

15、某 公 司 发 行 总 面 额 1000万 元，票 面 利 率 为 1 2%,偿 还 期 限 5 年，发 行 费 率 3%,所 得 税 率 为 25%债 券，该 债 券 发 行 价 为 1200万 元，求 该 债 券 资 本 成 本。解：KB=IB(l-T)/B(l-t)*100%=1000*12%*(1-25%)/1200*(1-3%)=7.73%6、某 公 司 资 本 总 额 为 万 元，负 债 和 权 益 筹 资 额 比 例 为 2:3,债 务 利 率 为 1 2%,当 前 销 售 额 1000万 元，息 税 前 利 润 为 200万，求 财 务 杠 杆 系 数。解：债 务 总 额=*2

16、/5=800万 元 利 息=债 务 总 额*债 务 利 率=800*12%=96万 元 财 务 杠 杆 系 数=息 税 前 利 润/(息 税 前 利 润-利 息)=200/(200-96)=1.927、某 公 司 发 行 普 通 股 600万 元，预 测 第 一 年 利 率 为 14%,后 来 每 年 增 长 2%,筹 资 费 用 率 为 3%,求 该 普 通 股 资 本 成 本。解:普 通 股 资 本 成 本=(600*14%)/600*(1-3%)+2%=16.43%8、某 投 资 项 目 资 金 来 源 状 况 如 下：银 行 借 款 300万 元，年 利 率 为 4%,手 续 费 为

17、4 万 元。发 行 债 券 500万 元，面 值 100元，发 行 价 为 102元，年 利 率 为 6%,发 行 手 续 费 率 为 2双 优 先 股 200万 元，年 股 利 率 为 10%,发 行 手 续 费 率 为 4%。普 通 股 600万 元，每 股 面 值 10元，每 股 市 价 15元，每 股 股 利 为 2.40元，后 来 每 年 增 长 5%,手 续 费 率 为 4%。留 用 利 润 400万 元。该 投 资 项 目 筹 划 年 投 资 收 益 为 248万 元，公 司 所 得 税 率 为 25九 公 司 与 否 应 当 筹 措 资 金 投 资 该 项 目？解：个 别 资

18、金 比 重：银 行 借 款 比 重=300/=15%债 券 资 金 比 重=500/=25%优 先 股 资 金 比 重=200/=10%普 通 股 资 金 比 重=600/=30%留 存 收 益 资 金 比 重=400/=20%个 别 资 金 成 本：银 行 借 款 成 本=300X4%X(1-25%)/(300-4)=3.04%债 券 资 金 成 本=100X6%X(1-25%)/102X(1-2%)=4.5%优 先 股 资 金 成 本=10%/IX(1-4%)=10.42%普 通 股 资 金 成 本=2.40/15X(1-4%)+5%=21.67%留 存 收 益 资 金 成 本=2.4/1

19、5+5%=21%加 权 平 均 资 金 成 本=3.04%X 15%+4.5%X25%+10.42%X10%+21.67%X30%+21%X20%=0.46%+l.13%+1.04%+6.50%+4.2%=13.33%年 投 资 收 益 率=248/=12.4%资 金 成 本 13.33尬 投 资 收 益 率 12.4%,因 而 不 该 筹 资 投 资 该 项 目。9、某 公 司 拥 有 总 资 产 2,500万 元，债 务 资 金 与 主 权 资 金 比 例 为 4：6,债 务 资 金 平 均 利 率 为 8%,主 权 资 金 中 有 200万 元 优 先 股，优 先 股 股 利 率 为 6

20、.7%,公 司 发 行 在 外 普 通 股 为 335万 股。1999年 公 司 发 生 固 定 成 本 总 额 为 300万 元，实 现 净 利 润 为 348.4 万 元，公 司 所 税 税 率 为 25%。分 别 计 算(1)普 通 股 每 股 收 益 EPS(2)息 税 前 利 润 EBIT(3)财 务 杠 杆 系 数 DFL(4)经 营 杠 杆 系 数 D0L(5)复 合 杠 杆 系 数 DCL解:利 润 总 额=348.4/(1-25%)=464.53(万 元)EPS=(348.4-200 X 6.7%)/335=1(元/每 股)EBIT=464.53+2500 X 40%X8%=

21、544.53(万 元)D0L=(544.53+300)/544.53=1.55DFL=544.53/(544.53-2500 X 40%X8%-13.4/(1-25%)=1.22DCL=dolXdfl=l.55X1.22=1.8910、某 公 司 资 金 构 造 如 下：债 务 资 金 200万 元，年 利 率 为 10%；优 先 股 200万 元，年 股 利 率 为 12%；普 通 股 600万 元，每 股 面 值 10元.公 司 筹 划 增 资 200万 元.如 果 发 行 债 券，年 利 率 为 8%；如 果 发 行 股 票，每 股 市 价 为 20元，公 司 所 得 税 率 为 25%

22、,试 进 行 增 资 是 发 行 债 券 还 是 发 行 股 票 决 策。解：(EBIT-200X10%-200X8%)(1-25%)-200X12%/(600/10)=(E B IT-200 X 10%)(1-25%)-200 X 12%/(600/10)+(200/20)求 得：EBIT=164（万 元）当 赚 钱 能 力 EBIT 164万 元 时，运 用 负 债 集 资 较 为 有 利；当 赚 钱 能 力 E B IT 164万 元 时，以 发 行 普 通 股 较 为 有 利；当 EBIT=164万 元 时，采 用 两 种 方 式 无 差 别。财 务 管 理 作 业 三 1、众 信 公

23、 司 准 备 购 入 一 设 备 以 扩 充 生 产 能 力。既 有 甲、乙 两 个 方 案 可 供 选 取，甲 方 案 需 投 资。元,使 用 寿 命 5 年，采 用 直 线 折 旧，5 年 后 设 备 无 残 值。5 年 中 每 年 销 售 收 入 为 1元，每 年 付 现 成 本 为 4000元。乙 方 案 需 要 投 资 24000元，采 用 直 线 法 计 提 折 旧，使 用 寿 命 也 为 5 年，5 年 后 有 残 值 收 入 4000元。5 年 中 每 年 销 售 收 入 为 16000元，付 现 成 本 第 1年 为 6000元，后 来 随 着 设 备 陈 旧，逐 年 将 增

24、 长 修 理 费 800元，另 需 垫 支 营 运 资 金 6000元，所 得 税 率 为 40%。资 金 成 本 为 10%。规 定：分 别 计 算 两 个 方 案 投 资 回 收 期、平 均 投 资 报 酬 率、净 现 值、现 值 指 数 和 内 含 报 酬 率。解：略（内 容 太 多）2、某 公 司 于 两 年 前 购 买 设 备 一 台，购 价 为 24000元，预 计 使 用 寿 命，期 满 无 残 值，折 旧 采 用 直 线 法，当 前 设 备 账 面 值 0 元。既 有 更 先 进 设 备 可 供 公 司 使 用，购 价 39000元，可 使 用，期 满 无 残 值。使 用 新

25、设 备 后，每 年 可 增 长 收 入 3500元，减 少 付 现 成 本 2500元。旧 设 备 若 及 时 出 售 可 得 价 款 16000元。所 得 税 率 为 2 5%,公 司 规 定 最 低 报 酬 率 为 12%。规 定：拟 定 公 司 与 否 更 新 此 设 备。解：初 始 投 资 39000-16000=23000元 年 折 旧 额 39000/10-24000/12=1900 元 销 售 收 入=3500元，付 现 成 本=-2500元所 得 税=(3500+2500-1900)*25%=1025 元 营 业 净 钞 票 流 量=3500+2500-1025=4975元 N

26、PV=4975*(P/A,12%,10)-2300=4975*5.650-2300=5108.75 0,因 此 公 司 应 更 新 此 设 备。3、某 公 司 当 前 正 在 使 用 机 器 A 现 时 价 值 为 8000元，尚 可 使 用 5 年，5 年 未 残 值 为 零，其 年 使 用 成 本 为 6000元。既 有 一 较 为 先 进 设 备 B,其 价 值 为 15000元，可 使 用，期 满 无 残 值，其 年 使 用 成 本 为 5000元。公 司 规 定 最 低 投 资 报 酬 率 为 8%。规 定：拟 定 与 否 以 机 器 B 取 代 机 器 A。解：两 项 目 付 现

27、成 本 值 计 算 分 析：A设 备 5年 的 付 现 成 本“=成 本 八 x PVIFAk n+C=6000 x PVIFAW+8000=6000 x 3.993+8000=31958(元)B 设 备 10 年 的 付 现 成 本 b=成 本&x PVIFAk+C=5000 x PVIFAW I0+15000=5000 x 6.71+15000=48550(元)A设 备 10年 付 现 成 本 A=第 0年 投 资 的 付 现 成 本+第 5年 投 资 的 付 现 成 本 XPV/E48%,5A 设 备 10年 付 现 成 本 入=31958+31958 x PV1FW=31958+319

28、58 x 0.681=53721.398(元)同 样 以 投 资 期 比 较，A 设 备 付 现 成 本 高，应 当 采 用 B 设 备。4、某 公 司 年 末 库 存 钞 票 余 额 为 1800元，银 行 存 款 余 额 为 10000元，应 收 账 款 余 额 为 13000元，应 付 账 款 为 元，预 测 下 年 度 发 生 下 列 经 济 业 务：(1)实 现 销 售 收 入 50000元，其 中 收 到 应 收 票 据 0 元；(2)转 让 无 形 资 产 获 价 款 0 元 存 入 银 行；(3)购 进 材 料 30000元，赊 购 比 例 为 40%；(4)偿 还 前 欠 货

29、 款 4000元；(5)支 付 税 金 及 附 加 元；(6)收 回 应 收 款 项 10000元。试 采 用 收 支 预 算 法 计 算 本 季 度 预 测 钞 票 余 缺。解：预 算 期 初 钞 票 余 额：1800元 加：预 算 期 钞 票 收 入 额=30000+0+10000=60000元减：预 算 期 钞 票 支 出 额=18000+4000+=24000元 收 支 相 抵 钞 票 余 缺=1800+60000-24000=37800元 5、某 公 司 预 测 全 年 钞 票 需 要 总 量 为 40万 元，其 收 支 状 况 比 较 稳 定。每 次 有 价 证 券（年 利 率 1

30、0%）变 现 固 定 费 用 为 800元。计 算 最 佳 钞 票 持 有 量、最 低 钞 票 管 理 成 本，并 拟 定 证 券 变 现 次 数 和 时 间。解：最 佳 持 有 量=（2*400000*800/10%）=80000 元 最 低 钞 票 管 理 成 本=（2*400000*800*10%）=8000元 持 有 成 本=80000/2*10%=4000 元 转 换 成 本=400000/80000*800=4000 元 变 现 次 数=400000/80000=5次 变 现 时 间=360/5=72天 6、某 公 司 年 赊 销 收 入 96万 元，贡 献 毛 益 率 为 30%

31、,应 收 账 款 平 均 收 回 天 数 为 30天，坏 账 损 失 率 为 现，应 收 账 款 再 投 资 报 酬 率 为 20%,既 有 变 化 信 用 条 件 方 案 如 下：应 收 账 款 平 均 收 回 天 数 年 赊 销 收 入（万 元）坏 账 损 失（）方 案 A 45 112 2方 案 B 60 135 5试 通 过 计 算 下 表，作 出 对 的 决 策。现 方 案 30天 方 案 A45天 方 案 B60天 差 别 方 案 A 方 案 B赊 销 收 入 96 112 135 16 39贡 献 毛 益 额 28.8 33.6 40.5 4.8 11.7应 收 账 款 周 转

32、率 12 8 6-4-6应 收 账 款 平 均 余 额 8 14 22.5 6 14.5再 投 资 收 益 额 1.6 2.8 4.5 1.2 2.9坏 账 损 失 额 0.96 2.24 6.75 1.28 5.79净 收 益 26.24 28.528.566 29.25 2.32 3.01答：通 过 计 算，应 选 取 方 案 B.7、某 公 司 全 年 销 售 收 入 可 达 到 万 元，其 中 赊 销 收 入 占 50%。公 司 生 产 所 需 材 料 成 本 为 1200万 元，其 中 赊 购 比 重 为 40%。公 司 变 动 费 用 率 为 5%,固 定 费 用 为 80万 元(

33、其 中 付 现 费 用 60万 元)，销 售 税 金 及 附 加 为 60万 元，增 值 税 税 率 为 17%,所 得 税 税 率 为 25%。公 司 本 年 将 有 50万 元 到 期 债 务。上 年 尚 未 收 现 应 收 账 款 余 额 为 200万 元，其 她 稳 定 钞 票 收 入 为 600万 元。试 求：该 公 司 最 低 应 收 账 款 收 现 率。解：应 缴 纳 增 值 税：(T200)*17%=136应 缴 纳 所 得 税：(T200-*5%-80-60)*25%=140应 缴 纳 销 售 税 金：60税 金 总 计 为 336万 元。债 务 为 50万 元。其 她 付

34、现 需 要 为：1200*60%+*5%+60=880(万 元)应 收 账 款 收 现 保 证 率=(136+140+60+50+880-600)/(*50%+200)=55.5%8、某 公 司 自 制 零 部 件 用 于 生 产 其 她 产 品，预 计 年 零 件 需 要 量 4000件，生 产 零 件 固 定 成 本 为 10000元；每 个 零 件 年 储 存 成 本 为 10元，假 定 公 司 生 产 状 况 稳 定，按 次 生 产 零 件，每 次 生 产 准 备 费 用 为 800元，试 计 算 每 次 生 产 多 少 最 适 合，并 计 算 年 度 生 产 成 本 总 额。解：每

35、次 生 产 Q 件 最 适 合：Q=(2*4000*800/10)2=800件，Tc=(2*4000*800*10)2=8000 元 年 度 生 产 成 本 总 额=10000+8000=18000元 9、某 公 司 全 年 需 要 甲 材 料 720,000公 斤，每 次 采 购 费 用 为 800元，每 公 斤 材 料 保 管 费 为 0.08元。规 定 计 算：(1)每 次 采 购 材 料 6,000公 斤，则 储 存 成 本、进 货 费 用 及 存 货 总 成 本 为 多 少 元?（2）经 济 批 量 为 多 少 公 斤？全 年 进 货 次 数 为 多 少 次？进 货 间 隔 时 间

36、为 多 少 天？（3）最 低 存 货 成 本 为 多 少 元？其 中 储 存 成 本、进 货 费 用 为 多 少 元？解：1、储 存 成 本=6000/2X0.08=240（元）进 货 费 用=（70/6000）X 800=96000（元）存 货 有 关 总 成 本=240+96000=96240（元）2、存 货 经 济 进 货 批 量=（2X70X800/0.08）1/2=10（公 斤）全 年 进 货 次 数=70/10=6（次）进 货 间 隔 时 间=360/6=60（天）3、最 低 存 货 成 本=（2X70X800X0.08）1/2=9600（元）储 存 成 本=10/2 X 0.08

37、=4800（元）进 货 费 用=70/10=4800（元）10、某 商 品 流 通 公 司 购 进 甲 产 品 100件，单 位 进 价（不 含 增 值 税）120元，单 位 售 价 150元（不 含 增 值 税），经 销 该 批 商 品 固 定 性 费 用 元，若 货 款 均 来 自 银 行 贷 款，年 利 率 为 14.4%,该 批 存 货 月 保 管 费 用 率 为 0.3%,销 售 税 金 及 附 加 400元，规 定：（1）计 算 该 批 存 货 保 本 储 存 天 数；（2）若 该 公 司 欲 获 得 3%投 资 报 酬 率，试 计 算 保 利 储 存 天 数；（3）若 该 批 存 货 亏 损 300元，则 实 际 储 存 了 多 少 天？解：求 日 利 息=100*120*1+17%*14.4%/360=5.6 元求 日 保 管 费=100*120*(1+17%)*0.3%/保=1.4 元 则(1)保 本 期=(150-120)*100400/(5.6+1.4)=86 天(2)保 利 期=利 期-120)*100400T 20*100*(1+17%)*3%/(5.6+1.4)=26 天(3)若 存 货 亏 损 300 元，则 储 存 天 数=(150-120)*100400-(-300)/(5.6+1.4)=129 天