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1、2023年中级审计师中级审计理论与实务历年真题汇编（共194题）1、下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（）。（多选 题）A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性C.错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性D.存在持续对被审计财务状况产生重大影响的特大灾难E.在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则试题答案：A, I）, E2、针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：C,D3、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审
2、查，应当 实施的控制测试为（）。（不定项题）A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字B.绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同C.就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计D.与绩效审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目的试题答案：D33、下列有关审计取证方法的表述中，错误的有（）。（多选题）A.询问本身不足以单独测试内部控制运行的有效性B.检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C.重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证D.函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制E.分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终
3、结的全过程试题答案：B, C,D34、针对“资料5”丙公司的会计处理，对2016年度财务报表的影响为（）。（不定项题）A.期间费用低估B.期间费用高估C.无形资产价格低估D.无形资产价格高估试题答案：A,D35、“资料5”中发现的情况，可能的原因为（）。（不定项题）A.重复支付了货款B.收货后未及时支付货款C.追加购货后尚未支付款项D.支付的货款金额小于应付账款金额试题答案：A36、属于我国审计质量控制措施的有（）（多选题）A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质
4、量D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准E.审计机关的分级质量控制试题答案：A, C,E37、下列各项中，可用于证实现金收支截止期正确的审计程序是：（）（单选题）A.对库存现金实施监督盘点B.核对现金日记账和总账余额C.审查资产负债表日前后一段时间的现金收支原始凭证D.分析比较当年各月现金余额变动趋势的合理性试题答案：C38、下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有：（多 选题）A.加强预算管理的意见B.被审计单位的反馈意见C.被审计单位的整改情况D.对本级预算执行情况的总体评价E.本级预算执行中存在的主要问题试题答案：A, C, D, E39、针对“
5、资料4”，审计人员拟实施的审计程序中，能验证无形资产投资真实性的为（）。（不定项题）A.索取相关专利权证书B.检查丙公司与A公司签订的投资协议C.向有关部门查询该项专利权的所有权D.分析该项无形资产的摊销方法是否恰当试题答案：A, B,C40、“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收 账款的账面余额为（）。（不定项题）A. 5 700万元B. 5 800万元C. 5 400万元D. 6000万元试题答案：B41、“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货， 应当实施的控制测试为（）。（不定项题）A.询问仓库保管员发货
6、的流程B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证试题答案：A,C42、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的（）。（多选题）A.合法性B.合理性C.有效性D.真实性E.效益性试题答案：A, D,E43、下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是（）。（单选题）A.逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责B.案例研究适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息C.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷D.结构化访谈可以包括很多开放式的问题，也可以问些比
7、较复杂的问题试题答案：C44、注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正，注册会计师应当根据已报的 严重程度出具审计报告的意见类型是（）。（单选题）A.无法表示意见B.保留意见或否定意见C.保留意见或无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见试题答案：B45、“资料1”违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：BA.通常是详式报告,具有法律效力B.经审计组组长签发后送达被审计单位C.以审计组的名义征求被审计单位意见D.是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书试题答案：A47、针对“资料4”，2016年产品生产成本中直接人工费用所占比重大幅增加的原因
8、可能为（）。（不定项题）A.丙公司计件工资标准大幅提高B.丙公司虚增了直接人工费用C.丙公司管理人员数量大幅增加D.丙公司生产自动化程度大幅提高试题答案：A,B48、下列各项控制审计风险的方法中,属于自我保护法的有（）。（多选题）A.保持审计独立性B.充分分解引发风险的责任C.提高审计人员的业务水平D.加强审计质量控制E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况试题答案：A, C, D, E49、“资料2”中，可以用于验证薪酬业务相关内部控制有效性的审计程序的有（）o（不定项题）A.抽查人员调配单的审批程序是否齐备B.抽查生产和工时记录是否连续完整C.比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况D.检查
9、工资费用分配表是否经财务部门主管审核试题答案：A, B, I）50、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：（多选题）A.监督层次的宏观性B.审计工作的有偿性C.对经济监督的再监督D.审计机关职责的法定性E.审计决定的强制性试题答案：A, C, I）, E51、审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：（多选 题）A.直接材料的耗用量B.直接材料的计价C.直接材料的性能D.直接材料费用的分配E.直接材料的采购渠道试题答案：A, B,D52、为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）。（多选题）A.函证银行存款余额B.审查银行存款日
10、记账并与总账相核对C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例E.分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例 试题答案：A,C53、下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。（单选题）A.与应付账款有关的内部控制有缺陷B.应付账款往来频繁，但余额为零C.应付账款余额小，但欠账时间较长D.应付账款明细账有借方余额试题答案：D54、下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（）。（单选题）A.批准坏账与记账相互独立B.开具发票与记账相互独立C.收取货款与记账相互独立D.批准销售退回与记账相互独立试题答案：B55、针对“资料4”中
11、丙公司M汽车账实不符的情况，审计人员正确的做法是（不定项题）A.直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有B.直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有C.认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理D.进一步向R供应商证实并获取相关证据试题答案：D56、为证实合并财务报表合并范围的正确性，审计人员应当采取的审计程序是（）（单选题）A. 了解重大投资活动的决策过程B.确认合并财务报表的编制方法是否合规C.审查有无遗漏、隐瞒的经济业务和会计事项D.分析判断被审计单位作为投资方能否控制被投资方试题答案：D57、下列各项中,会导致被审计单位当期生产成本虚增的有：（多选题）A.将销售人员工资计入制造费用B.将更新
12、改造设备领用的材料计入生产成本C,将生产产品领用的材料计入在建工程项目D.生产车间剩余的原材料未办理退库手续，留作下期使用E.因生产工艺变更,单位产品的原材料用量增加试题答案：A, B, D58、为查找决算日前未入账的应付账款，审计人员审查的决算日后若干天的原始凭证有（）。 （多选题）A.货币资金支出凭证B.采购订单C.购货合同D.购货发票E.验收单试题答案：A,D59、针对“资料3”，乙公司该类产品毛利率低于行业平均毛利率的原因可能（不定项题）A.产品单位成本高于行业平均水平B.产品销量处于行业较低水平C.产品产量处于行业较高水平D.产品售价低于行业平均水平试题答案：A,D60、下列各项中，
13、属于数据采集过程工作内容的是（）（单选题）A.数据转换B.数据清理C.数据验证D.递交数据需求通知书试题答案：C61、下列各项审计证据中，属于实物证据的是（）。（单选题）A.计算机中储存的资料B.与当事人谈话的录音带C.被审计单位的库存现金D.经济业务发生时现场的录像带试题答案：C62、审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的标准是：（单选题）A.该企业的资产规模B.该企业的盈利能力C.该企业与被审计单位关联交易的数量D,被审计单位对该企业是否拥有控制权试题答案：D63、根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是（）。（单选题）A.保持审计的独立性B.
14、按照分工完成审计业务C.如实记录实施的审计工作D.对审计报告提出审计意见试题答案：D 64、下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）。（多选题）A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B.内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、D.内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段试题答案：B,D65、“资料1”中，审计人员认为符合内部控制职责分工要求的为（）。（不定项题）A.人力
15、资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工。B.各生产车间按月编制员工生产记录C.财务部门根据生产、工时记录等编制工资单D.财务部门编制工资费用分配表试题答案：A, B,D66、针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务内部控制测试程序的为（）。（不定项题）A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况B.询问财务部门人员是否与债权人定期对账C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异D.检查举债筹资手续是否齐全试题答案：A, B, D67、下列各项中，属于审计机关职责范围的有（）。（多选题）A.对民营上市公司的财务收支进行审计B.对国有企业领导人员的经济责任进行
16、审计C.对国有资本占主导地位的金融机构进行审计C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表试题答案：B4、审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果 有（）。（多选题）A.管理费用虚减B.管理费用虚增C.制造费用虚减D.制造费用虚增E.完工产品成本虚减试题答案：A,D5、审计人员发现一笔210万元的应付账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员， 均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）。（单选题）A.函证债权人B.核对总账和明细账C.作出账实不符结论D.要求在报表附注中予以说明试题答案：A6、下列各项中，
17、不属于财务报告舞弊方式的是（）。（单选题）A.虚构会计记录B.隐瞒重要交易C.滥用会计政策D.更正会计差错试题答案：D 7、下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）。（多选题）D.对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计E.对国际货币基金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计试题答案：B, C, D, E68、下列有关审计质量控制的表述中，正确的有（）。（多选题）A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控
18、制E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚试题答案：A, B,D69、审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）。（多 选题）A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估的控制风险为低水平C.开展内部控制测试的成本较低D.初步评估的控制风险为高水平E.内部控制设计合理且预期运行有效试题答案：B,E70、“资料3”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）。（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专
19、家试题答案：B, C,D71、下列有关审计证据的表述中，正确的有（）。（多选题）A.工程质量的鉴定证明属于书面证据B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持C.被审计单位管理人员的素质属于环境证据D.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关E.对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据试题答案：A, B, C, D72、“资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表产生 的影响有（）。（不定项题）A.存货低估B.存货高估C.应付账款低估D.应付账款高估试题答案：D73、审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有：（多选题）A.业务逻
20、辑B.审计人员的经验C.适用的法律法规D.数据间的勾稽关系E.数据分析结果的归档试题答案：A, B, C, D74、针对“资料1”，在不考虑其他因素的情况下，乙公司改变会计政策对2011年度财务报表项 目造成的影响有（不定项题）A.当年营业利润减少B.当年营业利润增加C.年末存货余额减少D.年末存货余额增加试题答案：A,C75、审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于：（单选题）A.试听证据B.鉴定证据C.实物证据D.环境证据试题答案：C76、“资料4”中，未涉及的控制活动为（）。（不定项题）A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制试题答案：A,C77、在电子数据审计中，
21、审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据,可以进行的操作是 （单选题）A.转换B.删除C.加密D.验证 试题答案：A78、审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以用来控制抽样风 险的有（）。（多选题）A.保证样本的代表性B.科学设计取证方法C.正确选用抽样方法D.准确理解审计证据E.扩大样本规模试题答案：A, C,E79、被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当的有（多选题）A.资产负债表日后遭受重大火灾B.资产负债表日后发生重大诉讼C.资产负债表日后税收政策发生重大变化D.资产负债表日后发现上年财务报表重大差错E.重大赔偿诉讼案件在资产
22、负债表日后结案并败诉试题答案：D,E80、下列有关审计职能的表述中，正确的是（）。（单选题）A.经济评价是审计的基本职能B.绩效审计最能体现审计的经济监督职能C.注册会计师接受委托的财务报表审计并出具审计报告，体现了审计的经济鉴证职能D.审计机关依法检查、评论并做出审计处理处罚决定，体现了审计的经济评价职能试题答案：C81、被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有（）。（多选 题）A.外币货币性项目，采用交易发生日即期汇率折算B.外币非货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算C.境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易日发生日的即期汇率折算D.境外经营的资产负债表
23、中的所有者权益项目，采用交资产负债表日即期汇率折算E.境外经营的资产负债表中的资产和负责项目，采用交资产负债表日即期汇率折算试题答案：C,E82、下列有关生产业务的审计程序和具体审计目标的表述中，正确的是（）。（单选题）A.检查产品成本的开支标准，以证实产品成本计算是否完整B.分析产品成本的构成要素，以检查成本支出的分配方法是否恰当C.核实各项成本的性质和发生时间，已确认成本的归属期是否正确D. 了解生产和组织管理特点，以证实产品成本的账务处理是否及时试题答案：C83、财务审计一般审计目标中的总体合理性是指（）。（单选题）A.各类业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C
24、.记录或列报的金额是实际存在或发生的D.记录或列报的金额在总体上的正确程度试题答案：D84、下列有关审计取证方法的运用，正确的是（单选题）A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性 试题答案：D85、下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）。（单选题）A.虚拟实体法是对测试数据法的改良B.测试数据法的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行
25、D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况试题答案：B86、针对“资料1”，丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是:（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A87、下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有（）。（多选题）A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽C,秦汉两代中央政权设“宰夫” 一职，负责审查“财用之出入”D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计” 一词命名的审计机构的产生E. 1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制度试题答案：A,E88、“资料3”中，审计人员监盘
26、存货的做法中恰当的为（）。（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实I）.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家试题答案：B, C,D89、“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为（）。（不定项题）A.将填写的银行进账单送存银行B.在银行进账单上加盖印鉴C.登记银行存款总账D.核对汇款通知书试题答案：C90、下列有关社会审计的表述中，正确的有（多选题）A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务C.社会
27、审计人员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门提出D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的,应当拒绝出具有关报告E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责试题答案：B, D,E91、从证据来源看，下列审计证据中最可靠的是（）。（单选题）A.从税务机关直接获取的纳税证明B.被审计单位提供的银行贷款合同副本C.被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析D.审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率试题答案：A 92、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。（单选题）A.应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B.制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C.账目
28、基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价试题答案：D93、审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有（）。（多选题）A.应收账款的重要性B.拟采取的函证方式C.以前年度函证的结果D.被审计单位管理层意愿E.应收账款内部控制的可靠性试题答案：A, B, C, E94、针对“资料1”，在不考虑其他因素的情况下，乙公司改变会计政策对2011年度财务报表项 目造成的影响有（不定项题）A.当年营业利润减少B.当年营业利润增加C.年末存货余额减少D.年末存货余额增加试题答案：A,C95、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人
29、员调阅了某企业信贷档案，与企业 负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相 关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有（）。（多选题）A.分析B.检查C.询问I）.重新操作E.外部调查试题答案：B, C,E96、针对“资料5”，审计人员能够得出的初步结论为（不定项题）A.乙公司的账务处理正确B. 2011年末应收账款余额被高估C. 2011年度主营业务收入被高估D. 2011年末坏账准备余额被低估试题答案：C97、下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（）。（单选题）A.检查销货发票是否事先连续编号B.检查销售记录预
30、收款职责是否相互分离C.检查销货发票是否经过适当的授权审批D.检查销售记录是否有相应的销货发票、发运凭证和销货单试题答案：D98、“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收 账款的账面余额为（）。（不定项题）A. 5 700万元B. 5 800万元C. 5 400万元D. 6000万元试题答案：B99、下列各项中，属于货币资金业务内部控制要求的是：（单选题）A.财务主管统一保管支票和相关印章B.出纳员负责登记现金日记账和总账C.出纳员负责编制银行存款余额调节表D.内部审计人员对货币资金业务进行审查试题答案：D100、被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的
31、审计决定不服的，依法可以（）。（多选题）A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.提请本级审计机关裁决D.提请上级审计机关裁决E.提请本级人民政府裁决试题答案：A,B101、被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是（）。 （单选题）A.完整性B,存在或发生C.计价与分摊D.截止期正确性试题答案：B102、审计人员对不可控风险的做法有（）。（多选题）A.建立风险基金制度，办理职业保险B.加强审计质量制度，严格执行审计准则A.内部审计人员监督存货盘点B.存货盘点只由仓库保管员实施C.定期对陈旧过时的存货进行处理D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货E.存货盘点结果显示存
32、在较多账实不符情况试题答案：B,E8、下列有关重新计算的表述中，错误的是：（单选题）A.重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B.重新计算预测数据时,应熟悉预测的方法及有关指标的含义C.重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据,具有较高的可靠性D.重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证试题答案：D9、“资料1”违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A10、审计人员发现的下列情况中可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有（）。（多选题）A.经常发生大额固定资产清理损失B.固定资产保险额大于其账面价值C.提取折旧的固定资产
33、账面原值较大D.本月新增的固定资产从下月起计提折旧C.签订业务约定书，取得管理当局说明书D.加强对审计人员的职业培训和继续教育E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题试题答案：A,E103、针对“资料5”丙公司的会计处理，对2016年度财务报表的影响为（）。（不定项题）A.期间费用低估B.期间费用高估C.无形资产价格低估D.无形资产价格高估试题答案：A,D104、在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是（）。（单选题）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：B1
34、05、审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是（）。（单选题）A.要求被询证的单位将回函寄至被审计单位B.将重要的询证函复制给被审计单位催收回函C.由被审计单位派人前往未回函单位进行调查D.函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据。试题答案：DA.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作B.内部审计无须向被审计单位发出审计通知书C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪E.审计机关有权审查社会审计机构出具的所有审计报告试题答案：A,D107、下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（）。（多 选题）A.高估应收账款
35、B.职责分离不充分C.没有进行有效业务执行的复核D.销货发票上单价与数量的乘积计算错误率E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限试题答案：B, C,E108、“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为（）。（不定项题）A.检查应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对工B.审查应付账款账龄C.审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对。D.检查材料验收单，确定其入账情况。试题答案：D109、审计人员发现的下列情况中可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有（）。（多选 题）A.经常发生大额固定资产清理损失B.固定资产保险额大于其账面价值C.提取折旧的固定资产账面原值
36、较大I）.本月新增的固定资产从下月起计提折旧E.本月减少的固定资产从本月起停止计提折旧试题答案：A,E110、下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是（）（单选题）A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷D.审计复议案件的资料应并入审计项档案中统一管理试题答案：B111、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是（单选题）A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：B112
37、、下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（）。（多 选题）A.高估应收账款B.职责分离不充分C.没有进行有效业务执行的复核D.销货发票上单价与数量的乘积计算错误率E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限 试题答案：B, C,E113、针对“资料4”中丙公司M汽车账实不符的情况，审计人员正确的做法是（不定项题）A.直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有B.直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有C.认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理D.进一步向R供应商证实并获取相关证据试题答案：D114、下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：（多选题）A.严格编制和
38、复核审计工作底稿B.对审计人员进行审前培训C.深入了解被审计单位的情况D.按照被审计单位管理层的要求取证E.要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性作出承诺试题答案：A, B, C, E115、下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）。（多选题）A.签发审计报告B.复核审计信息C.指导监督审计组的审计工作D.对审计决定书提出审理意见E.对审计项目组实施结果承担最终责任试题答案：B,C116、“资料1”中，符合内部控制相关要求的为（）（不定项题）A,仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。
39、C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致 性。试题答案：A, C,D117、下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是（）。（单选题）A.内容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.逻辑模型法试题答案：B118、财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（）o （单选题）A.进行内部控制测试成本较高B.内部控制设计存在重大缺陷C.内部控制设计合理且预期运行有效D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价试题答案：C119、“资料2”中，属于审计人员对付款业务
40、内部控制进行测评的程序为（）。（不定项题）A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审 批试题答案：B, C,D120、下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有（）（多选题）A.检查年度内外对投资增减变动的原始凭证B.索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况D.索取或编制投资明细表，复核
41、加总并与合计数核对相符E.索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性试题答案：A, C, D121、下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。（单选题）A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险C.控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止，发现并纠正重大错报的可能性D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系试题答案：C122、下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（）。（多选题）A.审查计提折旧的范围B.验证固定资产的新增手续C.将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较D.检查固定
42、资产账、卡的设置情况E.查验固定资产的所有权试题答案：B,D123、下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有:（多 选题）A.加强预算管理的意见B.被审计单位的反馈意见C.被审计单位的整改情况D.对本级预算执行情况的总体评价E.本级预算执行中存在的主要问题试题答案：A, C, D, E124、针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度 上升的原因为（）。（不定项题）A.产品销售价格降低B.产品销售数量增长C.产品单位生产成本降低D.产成品发出计价方法变动试题答案：C,D125、下列有关存货审计的表述中，正确的有（）。（多选
43、题）A.存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B.可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性C.审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点D.被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值E.审查发出存货的计价时，应关注选用的计价方法是否遵循了一贯性原则试题答案：B, C, D, E126、下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有（）。（多选题）A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽C.秦汉两代中央政权设“宰夫” 一职，负责审查“财用之出入”D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计” 一词命名的审计机构
44、的产生E. 1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制度试题答案：A,E127、下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）（单选题）A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C.它是法律责任主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任试题答案：B128、下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）（多选题）A.独立性是审计的本质特征B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿D.
45、审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面试题答案：A, B, D, E129、“资料1”中，属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有（）。（不定项题）A.审查信息系统的开发维护过程B.审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核C.审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度D.审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案试题答案：B,C 130、针对“资料4”, 2016年产品生产成本中直接人工费用所占比重大幅增加的原因可能为（）。（不定项题）A.丙公司计件工资标准大幅提高B.丙公司虚增了直接人工费用C.丙公司管理人员数量大幅增加D.丙公司生产自动化程度大幅提高试题答案：A,B131、下