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1、2023年中级审计理论与实务历年真题汇编（共284题）1、下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）。（单选题）A.向债务人寄发询证函B.观察赊销信用审批流程C.编制应收账款账龄分析表D.对应收账款变动进行趋势分析试题答案：A2、被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是（）。 （单选题）A.完整性B,存在或发生C.计价与分摊D.截止期正确性试题答案：B3、审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明（单选题）A.材料是否归被审计单位所有B.生产领用的材料是否全部入账C.发出材料的计价是否正确D.生产成本的构成要素是否完整试题答案：C4、在财务审计
2、项目的一般审计目标中，合法性指的是（）。（单选题）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.与存货相关的重大错报风险C.存货的存放地点D.是否需要专家协助试题答案：A, B, C, D33、下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：（多选题）A.采购申请的提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同的审核与签订D.采购申请的审批与采购执行E.应付账款记录与货款支付试题答案：B, C, I）, E34、对现金监管的表述中，正确的是（）。（单选题）A.应采取突击方式进行B.清点现金时应要求出纳回避C.监盘库存现金的时间一般安排在营业时D.单位主要负责人应在现金盘点表上签字试题答案：A35、
3、针对“资料4”，2016年产品生产成本中直接人工费用所占比重大幅增加的原因可能为（）。（不定项题）A.丙公司计件工资标准大幅提高B.丙公司虚增了直接人工费用C.丙公司管理人员数量大幅增加D.丙公司生产自动化程度大幅提高 试题答案：A,B36、下列有关生产业务的审计程序和具体审计目标的表述中，正确的是（）。（单选题）A.检查产品成本的开支标准，以证实产品成本计算是否完整B.分析产品成本的构成要素，以检查成本支出的分配方法是否恰当C.核实各项成本的性质和发生时间，已确认成本的归属期是否正确D. 了解生产和组织管理特点，以证实产品成本的账务处理是否及时试题答案：C37、“资料1”同时违反内部控制中“
4、实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B38、下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（）。（单选题）A.签订审计业务约定书B.重新确定重要性水平C.对内部控制进行测试D.对财务报表项目进行实质性测试试题答案：A39、下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是（）。（单选题）A.审计机关更换审计项目实施单位B.突发重大公共事件需要进行审计C.被审计单位要求调整审计目标和审计范围D.被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施试题答案：c40、“资料4”中，审计人员在函证过程中实施的审计程序正确的有：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B,C4
5、1、下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是（）（单选题）A.获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责B.严格依法C.维护职业声誉，树立良好的职业形象D.履行保密义务试题答案：B42、从证据来源看，下列审计证据中最可靠的是（）。（单选题）A.从税务机关直接获取的纳税证明B.被审计单位提供的银行贷款合同副本C.被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析D.审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率试题答案：A43、下列审计目标中，与完整性认定无关的有（儿（多选题）A.采购交易的入账时间是否恰当B.已经发生的销售交易是否登记入账C.已经记录的采购交易是否实际发生D.存放在仓
6、库的物资是否归被审计单位所有E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确试题答案：A, C, D, E44、下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）。（单选题）A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入B,对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商品折扣后的金额确认主营业务收入试题答案：C45、下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）。（多选题）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内容的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.可以
7、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E.建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定试题答案：A, C,E46、审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）。（多选题）A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差 试题答案：B, D,E47、在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据,可以进行的操作是 （单选题）A.转换B.删除C.加密D.验证试题答案：A48、“资料1”同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：（
8、不定项题）A.B.C.D.试题答案：B49、下列各项中，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是（）。（多选 题）A.检查银行对账单B.向存入款项的银行函证C.获取银行定期存款存单D.核对银行存款日记账与总账E.分析定期存款占存款总额的比例试题答案:A, B,C50、“资料2”中，可以用于验证薪酬业务相关内部控制有效性的审计程序的有（）。（不定项题）A.抽查人员调配单的审批程序是否齐备B.抽查生产和工时记录是否连续完整C.比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况D.检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核试题答案：A, B,D51、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是（）
9、。（单选题）A.选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B.选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C.选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D.选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准试题答案：A52、下列各项审计证据中，属于实物证据的是（）。（单选题）A.计算机中储存的资料B.与当事人谈话的录音带C.被审计单位的库存现金D.经济业务发生时现场的录像带试题答案：C53、“资料3”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）。（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实D.对部分存货的质量存
10、在争议，审计人员咨询了相关专家试题答案：B, C,D 54、下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有（）。（多选题）A.保持审计独立性B.充分分解引发风险的责任C.提高审计人员的业务水平D.加强审计质量控制E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况试题答案：A, C, D, E55、下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是（单选题）A.详查法即全面详细审查，相当于全部审计B.顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致C.抽查法即抽取部分业务和资料进行检查,相当于局部审计D.逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位试题答案：B56、下列做法中，可以帮助审计人员控制
11、审计风险的有：（多选题）A.严格编制和复核审计工作底稿B.对审计人员进行审前培训C.深入了解被审计单位的情况D.按照被审计单位管理层的要求取证E.要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性作出承诺试题答案：A, B, C, E57、“资料1”违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B58、下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）（单选题）A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分试题答案：A59、审计人员对不可控风险的做法有（）。（多选
12、题）A.建立风险基金制度，办理职业保险B.加强审计质量制度，严格执行审计准则C.签订业务约定书，取得管理当局说明书D.加强对审计人员的职业培训和继续教育E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题试题答案：A,E60、“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为（不定项题）A.检查生产通知单是否连续编号B.检查直接材料计价方法是否恰当C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准D.计算近3年毛利率并进行趋势分析试题答案：A,C61、下列有关国家审计法律责任的表现中，正确的是（）。（单选题）A.以民事责任为主B.以刑事责任为主C.以赔偿责任为主D.以行政责任为主试题答案
13、：D62、针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为（）。（不定项题）A.直接认定账实不符B.审查A材料明细账记录C.审查该批材料的领用单D.直接要求调查A材料明细账试题答案：C63、针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上 升的原因为（）。（不定项题）A.产品销售价格降低B.产品销售数量增长C.产品单位生产成本降低D.产成品发出计价方法变动试题答案：C,D64、财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（）o （单选题）A.进行内部控制测试成本较高B.内部控制设计存在重大缺陷C.内部控制设计合理且预期运行有效D.
14、难以对内部控制的健全性和有效性作出评价试题答案：c65、下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（）。（单选题）A.批准坏账与记账相互独立B.开具发票与记账相互独立C.收取货款与记账相互独立D.批准销售退回与记账相互独立试题答案：B66、下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）。（多选题）A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查B.内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、D.内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关E
15、.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段试题答案：B,D67、下列有关审计证据分类的表述中，错误的是（）。（单选题）A.审计证据按其来源分为亲历证据、内部证据和外部证据B.审计证据按证据间的关系可分为基本证据和辅助证据C.环境证据是形成审计意见的主要证据D.鉴定和勘验证据是书面证据的特殊形式试题答案：C68、针对“资料1”，在不考虑其他因素的情况下，乙公司改变会计政策对2011年度财务报表项 目造成的影响有（不定项题）A.当年营业利润减少B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：B5、
16、下列有关审计证据的表述中，正确的有（）。（多选题）A.工程质量的鉴定证明属于书面证据B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持C.被审计单位管理人员的素质属于环境证据D.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关E.对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据试题答案：A, B, C, I）6、下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：（单选题）A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告试题答案：C7、“资料2”审计人员制订的存货监盘计划中应包含的主要
17、内容有（不定项题）A.存货监盘的目标和时间B.参加存货监盘人员的分工C.存货监盘的要点及关注事项D.对存货盘点结果进行抽查的范围 试题答案：A, B, C, DB.当年营业利润增加C.年末存货余额减少D.年末存货余额增加试题答案：A,C69、“资料2”审计人员制订的存货监盘计划中应包含的主要内容有（不定项题）A.存货监盘的目标和时间B.参加存货监盘人员的分工C.存货监盘的要点及关注事项D.对存货盘点结果进行抽查的范围试题答案：A, B, C, I）70、下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。（单选题）A.与应付账款有关的内部控制有缺陷B.应付账款往来频繁，但余额为零C.应付账款余额小，但欠账
18、时间较长D.应付账款明细账有借方余额试题答案：D71、下列有关审计取证方法的运用，正确的是（单选题）A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性试题答案：D 72、下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）。（多选题）A.内部审计人员监督存货盘点B.存货盘点只由仓库保管员实施C.定期对陈旧过时的存货进行处理D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货E.存货盘点结果显示存在较
19、多账实不符情况试题答案：B,E73、下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）。（多选题）A.应收账款在决算日后收回B.决算日后应收账款有大额调整C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹D.应收账款明细频繁发生红字冲销E.部分客户对寄账单寄送后未收到回复试题答案：B, C, D, E74、根据中华人民共和国国家审计准则规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是（）。 （单选题）A.审计B.审计机关C.审计组组长D.审计机关负责人试题答案：D75、审计人员对不可控风险的做法有（）。（多选题）A.建立风险基金制度，办理职业保险B.加强审计质量制度，严格执行审计准则C.签订业务约定书，取得管理
20、当局说明书D.加强对审计人员的职业培训和继续教育E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题试题答案：A,E76、下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）（多选题）A.独立性是审计的本质特征B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿D.审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面试题答案：A, B, D, E77、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。（单选题）A.应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B.制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题
21、C.账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价试题答案：I）78、“资料4”也审计人员在函证过程中实施的审计程序正确的有：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B,C 79、在财务报表审计中，重大错报风险是指（）。（单选题）A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.固有风险和检查风险的总和D.控制风险和检查风险的总和试题答案：B80、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的是（）。（多选题）A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目
22、标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据E. 一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案：C, I）, E81、下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）。（单选题）A.完全不信赖内部控制B.不能将控制风险确定为零C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查试题答案：A82、下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）。（多选题）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内容的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.可以向政府有关部门
23、通报或者向社会公布审计结果E.建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定试题答案：A, C,E 83、针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：C,D84、下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有（）（多选题）A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则试题答案：A, D,
24、E85、“资料3”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）。（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家试题答案：B, C, I）86、“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收 账款的账面余额为（）o（不定项题）A. 5 700万元B. 5 800万元C. 5 400万元D. 6000万元试题答案：B87、“资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表产生 的影响
25、有（）。（不定项题）A.存货低估B.存货高估C.应付账款低估D.应付账款高估试题答案：D88、下列各项中，符合审计职业道德要求的是（）。（单选题）A.注册会计师对其能力进行广告宣传B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票试题答案：C89、“资料1”违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A90、下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（）。（多 选题）A.高估应收账款B.职责分离不充分C.没有进行有效业务执行
26、的复核D.销货发票上单价与数量的乘积计算错误率E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限试题答案：B, C,E91、下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）。（多选题）A.应收账款在决算日后收回B.决算日后应收账款有大额调整C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹D.应收账款明细频繁发生红字冲销E.部分客户对寄账单寄送后未收到回复试题答案：B, C, D, E92、“资料1”违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：A93、下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。（单选题）A.审计人员取得的银行对账单B.审计人员取得的应收账款账龄分析表C.审计人员函
27、证应收账款时收到的回函D.审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表试题答案：D94、为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）。（多选题）A.函证银行存款余额B.审查银行存款日记账并与总账相核对C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例E.分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例试题答案：A,C95、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：（多选题）A.监督层次的宏观性B.审计工作的有偿性C.对经济监督的再监督D.审计机关职责的法定性E.审计决定的强制性试题答案：A, C, D, E96、下列审计目标中，
28、与完整性认定无关的有（）。（多选题）A.采购交易的入账时间是否恰当B.已经发生的销售交易是否登记入账C.已经记录的采购交易是否实际发生D.存放在仓库的物资是否归被审计单位所有E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确试题答案：A, C, D, E97、针对“资料3”，审计人员应采取的进一步审计程序为（）。（不定项题）A.扩大审计范围，确定该种情况发生的频率和影响。B.鉴于丙公司表示要立即纠正错误，无须采取其他审计程序。C.要求丙公司自查此类情况；将其自查结果作为审计结论。D.检查根据工时记录计算的人工费用，确定有无虚增人工费用的情况。试题答案：A, I）98、“资料4”中，未涉及的控
29、制活动为（）。（不定项题）A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制试题答案：A,C99、针对“资料5”，审计人员能够得出的初步结论为（不定项题）A.乙公司的账务处理正确B. 2011年末应收账款余额被高估C. 2011年度主营业务收入被高估D. 2011年末坏账准备余额被低估试题答案：c100、被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有（）。（多选 题）A.外币货币性项目，采用交易发生日即期汇率折算B.外币非货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算C.境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易日发生日的即期汇率折算D.境外经营的资产负债表中的所有
30、者权益项目，采用交资产负债表日即期汇率折算E.境外经营的资产负债表中的资产和负责项目，采用交资产负债表日即期汇率折算试题答案：C,E101、在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（）。（单选题）A.批准付款与签发付款支票B.保管空白支票和银行预留印鉴C.登记现金日记账和银行存款日记账D.接受客户支票和批准注销客户的应收账款试题答案：C102、被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当的有（多选题）A.资产负债表日后遭受重大火灾B.资产负债表日后发生重大诉讼C.资产负债表日后税收政策发生重大变化D.资产负债表日后发现上年财务报表重大差错E.重大赔偿诉讼案件在资
31、产负债表日后结案并败诉试题答案：D,E103、下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系的是（）。（单选题）A.总体容量8、“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为（）。（不定项题）A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审 批试题答案：B, C,D9、审计人员实地检查有形资产可以确定（）。（单选题）A.有形资产的所有权B.有型
32、资产是否真实存在C.有形资产计价的重要性D.有形资产计提折旧方法的合理性试题答案：B10、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的（）。（多选题）A.合法性B.合理性C.有效性D.真实性E.效益性试题答案：A, I）, E11、下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（）。（多 选题）A.高估应收账款B.职责分离不充分B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度试题答案：C104、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。（多选题）A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督
33、管理关 系确定B.两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体 有审计管辖权的审计机关进行审计监督C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审 计分工范围D.审计署对中央被审计单位进行审计时，要受审计管辖范围和审计分工限制E.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定试题答案：A, B,C105、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的是（）。（多选题）A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具
34、体审计目标可以从不同来源获取审计证据E. 一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案：C, D,E106、下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：（单选题）A.通常是详式报告,具有法律效力B.经审计组组长签发后送达被审计单位C.以审计组的名义征求被审计单位意见D.是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书试题答案：A107、下列各项表述中，正确的有（）（多选题）A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作B.内部审计无须向被审计单位发出审计通知书C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪E.审计机关有权审查社会审计机构出具的所有审计报告
35、试题答案：A,D108、下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。（单选题）A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险C.控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止，发现并纠正重大错报的可能性D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系试题答案：C109、审计人员发现的下列情况中可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有（）。（多选 题）A.经常发生大额固定资产清理损失B.固定资产保险额大于其账面价值C.提取折旧的固定资产账面原值较大1）.本月新增的固定资产从下月起计提折旧E.本月减少的固定资产
36、从本月起停止计提折旧试题答案：A,E 110、下列各项中，属于审计机关职责范围的有（）。（多选题）A.对民营上市公司的财务收支进行审计B.对国有企业领导人员的经济责任进行审计C.对国有资本占主导地位的金融机构进行审计D.对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计E.对国际货币基金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计试题答案：B, C, D, E111、针对“资料3”，乙公司该类产品毛利率低于行业平均毛利率的原因可能（不定项题）A.产品单位成本高于行业平均水平B.产品销量处于行业较低水平C.产品产量处于行业较高水平D.产品售价低于行业平均水平试题答案：A,D112、采购与
37、付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是（）。（单选题）A.请购单B.订购单C.验收单D.入库单试题答案：A113、“资料2”中，属于运用分析方法检查主营业务收入总体合理性的审计程序有（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B,C114、下列有关社会审计的表述中，正确的有（多选题）A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门提出D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的,应当拒绝出具有关报告E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责试题答案：B,
38、D,E115、被审计单位的下列行为中，属于财务报告舞弊的有（）o （多选题）A.虚增营业收入B.更正会计差错C.本年收入延期入账D.任意改变成本计价方法以降低成本E.根据年度盈利指标完成情况调整固定资产折旧方法试题答案：A, C, D, E“6、审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有：（多选题）A.业务逻辑B.审计人员的经验C.适用的法律法规D.数据间的勾稽关系E.数据分析结果的归档试题答案：A, B, C, D 117、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。（多选题）A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关 系确定B.两个以上
39、国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体 有审计管辖权的审计机关进行审计监督C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审 计分工范围D.审计署对中央被审计单位进行审计时，要受审计管辖范围和审计分工限制E.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定试题答案：A, B,C118、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应 当实施的控制测试为（）。（不定项题）A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新
40、编制应收账款账龄分析表试题答案：B119、下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有（）（多选题）A.检查年度内外对投资增减变动的原始凭证B.索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况D.索取或编制投资明细表，复核加总并与合计数核对相符E.索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性试题答案：A, C,D 120、“资料1”中，不符合内部控制要求的为（）。（不定项题）A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财务部门统筹制订统筹计 划。B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行。C.重大投资项目决策前，
41、需要进行可行性研究。D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财务部门根据投资部的分析报告作出相关账务 处理。试题答案：B121、审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的标准是：（单选题）A.该企业的资产规模B.该企业的盈利能力C.该企业与被审计单位关联交易的数量D.被审计单位对该企业是否拥有控制权试题答案：D122、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：（多选题）A.监督层次的宏观性B.审计工作的有偿性C.对经济监督的再监督D.审计机关职责的法定性E.审计决定的强制性试题答案：A, C, D, E123、审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制
42、测试的情形有（）。（多 选题）A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估的控制风险为低水平C.开展内部控制测试的成本较低D.初步评估的控制风险为高水平E.内部控制设计合理且预期运行有效试题答案：B,E124、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则样本量（）。 （单选题）A.增加B.减少C.不变D.无法确定试题答案：A125、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企 业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他 相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有（）。（多选题）A.分析B.检查C
43、.询问D.重新操作E.外部调查试题答案：B, C,E126、根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是（）。（单选题）A.保持审计的独立性B.按照分工完成审计业务C.如实记录实施的审计工作D.对审计报告提出审计意见试题答案：D127、“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）。（不定项题）A.系统选样法B.分层选样法C.整群选样法D.随机选样法试题答案：B,D128、针对“资料3”，审计人员应采取的进一步审计程序为（）。（不定项题）A.扩大审计范围，确定该种情况发生的频率和影响。B.鉴于丙公司表示要立即纠正错误，无须采取其他审计程序。C.要求丙公司自查此类情况；将其自查
44、结果作为审计结论。D.检查根据工时记录计算的人工费用，确定有无虚增人工费用的情况。试题答案：A,D129、属于我国审计质量控制措施的有（）（多选题）A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准E.审计机关的分级质量控制试题答案：A, C,E130、下列各项中，属于数据采集过程工作内容的是（）（单选题）A.数据转换B.数据清理C.数据验证D.递交数据需求通知书试题答案：C131、下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（）。（单选题）A.查阅存货保管与领用制度B.检查材料领用有无经授权批准C.检查成本开支的合法性D.检查不相容职责的分离试题答案：C132、下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有（）。（多选题）A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽C,秦汉两代中央政权设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计” 一词命名的审计机构的产生E. 1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制度试题答案：A,E133、“资料2”中，不应当由仓库保管员承担的职责为（）。（不定项题）A.将产品入库单信息输入计