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1、账务处理总公司与分公司之间的财务处理往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供 或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；往来款以 会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或 付款的义务，具有法律效力。如果是总公司与分公司之间的往来款，应该记入其他应付 款科目里。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂 收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利 润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。借：银行存款/现金贷：其他应付款而如果是比如说你是因为销售而应收的款项则就是借：应收账款贷：主营业务收入因为销售而应付的话则就是借：原材料（或者是库存商品等等）贷：应
2、付账款分公司的利润上交总公司要纳税吗从2008年1月1日起实施的新企业所得税法第二十六条明 确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收 益为免税收入，在条例第八十三条进一步解释：所称符合条 件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居 民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连 续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取 得的投资收益。分公司为一般纳税人的，符合条件的进项税额可以抵扣，总 分公司的进项税额不能混抵，实际上双方的勾选和申报系统 是相互独立的，想混抵也没有办法做到。总分公司之间发生业务往来，属于增值税征收范围的，无论 会计和所得税上如何处理，增值税均需要独立缴纳，并开具 发票。分公司给总公司交利润做会计分录如下：借：本年利润贷：其他应付款-总公司