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1、基础会计实训资料及答案基础会计实训资料及答案 本文关键词：实训，答案，会计，基础，资料基础会计实训资料及答案 本文简介：基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2022年12月1日的相关资料如下：(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4140银行存款202200应收账款819000其他应收款5000原材料1010100生产成本11200库存商品900000长期盼摊费用26000基础会计实训资料及答案 本文内容：基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2022年12月1日的相关资料如下：(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方
2、贷方库存现金4140银行存款202200应收账款819000其他应收款5000原材料1010000生产成本11200库存商品900000长期盼摊费用260000固定资产2650400应付账款491400应付职工薪酬132000应付利息55000应交税费24960其他应付款应付票据应付股利-长期借款1010000实收资本2000000盈余公积739560本年利润469540利润安排232480累计折旧696000合计582094058209405820940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款深圳职业网络技术股份公司：585000元深圳三勇建材有限公司：234000元其他应收款汪琴500
3、0元原材料甲材料：8500公斤单价101元，计850000元乙材料：2400公斤单价50元，计120000元生产成本B生产成本干脆材料：5000元干脆人工：3000元制造费用：3200元库存商品A商品，4500件，单价200元计900000元长期盼摊费用租入办公用用房屋装修260000元（长期盼摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10000）应付职工薪酬工资：108000元社会保险费：18000元职工福利费：6000元应付利息长期借款利息：55000元应交税费应交增值税：18960元应交消费费：6000元实收资本兴业公司：1000000元实达公司：1000000元利润安排未安排利润
4、：232480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采纳月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入A3400000其他业务收入47000营业外收入主营业务成本A1924800营业税金及附加175200其他业务成本31000管理费用工资社会保险折旧房屋租赁办公费水电费物料消耗保险费19300027000730001500005000580001000056800销售费用：工资社会保险费广告费运杂费550008000795004800财务费用利息77500(四)200年月发生了如下经济业务:1、3日，银行
5、转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存银行。2、4日，以现金2186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料101公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价101元，价款为392000元，增值税为66640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96000元，增值税为16320元，款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。8、6日，
6、以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117000元。10、8日，生产车间领用甲材料2730公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。119日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。129日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。1310日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1010公斤，单价101元，价款101000元。增值税17300元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。1412日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款4
7、80000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。1512日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。1613日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1010公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。1817日，销售部门领用甲材料101公斤，领料单号为2000305。1918日，以银行存款发放工资108000元。2019日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。2119日，以银行存款支付销售B产
8、品运费1200元。2220日接银行付款通知，付电费18101元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。2321日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。2421日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。2623日，销售甲材料101公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。2725日，以银行存款支付违章罚款2000元。2828日，以银行存款950
9、0元支付租入办公用房屋租金。2929日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。3029日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。（五）期末其他相关资料1本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教化费附加率3%，所得税率25%。2本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。3本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理
10、总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1010元。5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行安排，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7本年利润安排方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例安排给投资者。实训耗材1现金日记账页：1张。2银行存款日记账页：1张3总分灯账页（编号连续）：20张。4三栏式明细账页：15张。5数量金额式明细账页：2张。6一般多栏式明细账页：12张。7应交增值税明细账页：2张。8生产成本明细
11、账页：3张。实训要求依据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；依据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；依据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022022年12月31日币种：人民币单位：元2001年凭证交易代码摘要借方贷方余额网点号12月日字号121支754205货款46800.00445200.000202122支320014房租10000.00435200.000202124支320114备用金5000.00430200.000202125委收012109税款24960.00405240.000400126支285105其他贷方2000.00407340.0
12、0126支256105货款140400.0054640.0002021213支320314货款12000.00535640.0002021214支320414工资108000.00427640.001214支320214货款117000.00310640.001220支320514货款1200.00309440.0004001220委收25水电费18101.00291340.0002021224支851205货款14020.00305380.0004001224支320614货款5000.00300380.000202122506收取利息60000.00240380.0002301227委收2
13、5罚款2000.00238380.000202123042利息转账560.00238940.0002301230委收代扣通讯费用237740.000202可动用的的余额：237740.00对账前企业银行存款日记账2022年12月31日币种：人民币单位：元2022年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201200.00123收1收回欠款应收账款234000.00435200.00124付1提现零用库存现金5000.00430200.00126收2.销售商品主营业务收入应交税费120000.0020400.00573600.00127收3收到押金其他应付款2000.00573600.00
14、128付2缴纳税款应交税费24960.00547640.00129付3归还货款应付账款117000.00430640.001213付4付运杂费材料选购12000.00418640.001218付5发放工资应付职工薪酬108000.00310640.001219付6销售运费销售费用1200.00309440.001220付7支付水电费期间费用18101.00291340.001222付8广告费销售费用5000.00286340.001223收4销售材料其他业务收入应交税费12000.002040.00300380.001225付9支付罚款营业外支出2000.002101380.001228付10
15、付租金管理费用9500.00288880.001229付11支付利息应付利息60000.00228880.001231-本月合计-390440.00362760.00228880.00依据以上资料编制银行存款余额调整表；依据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表依据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；依据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；（1）借：银行存款234000贷：应收账款三勇建村234000（2）借：应付职工薪酬劳福利费2186贷：库存现金2186（3）借：库存现金5000贷：银行存款5000（4）借：制造费用45000贷：原材料甲材料40000：乙材料5000（5
16、）借：材料选购甲材料392000：乙材料96000：应交税费应交增值税进项税额82960贷：应付账款上海全网573960（6）借：银行存款140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费应交增值税（销）20400借：主营业务成本60000贷：库存商品A商品60000（7）借：银行存款2000贷：其他应付款押金2000（8）借：应交税费应交增值税已交税金19600：应交税费应交消费税6000贷：银行存款24960（9）借：应付账款117000贷：银行存款117000（10）借：生产成本A产品成本120000：B产品成本150000贷：原材料甲材料273000（11）借：管理费用885贷：库存
17、现金885（12）借：库存商品B商品227400贷：生产成本B产品成本227400（13）借：材料选购甲材料101000：应交税费应交增值税进项税额17000贷：应付账款深圳支联商贸公司117000（14）借：应收账款深圳职业网络公司561600贷：主营业务收入A480000贷：应交税费应交增值税（销）81600借：主营业务成本240000贷：库存商品A商品240000（15）借：固定资产200000贷：营业外收入200000（16）安排率=12000/（4000+2000）=2甲材料安排费用：4000*2=8000乙材料安排费用：2000*2=4000借：材料选购甲材料8000：材料选购乙材
18、料4000贷：银行存款12000借:原材料_甲材料:_乙材料贷:材料选购_甲材料:_乙材料（17）借：生产成本A产品成本230000贷：原材料甲材料180000：乙材料50000（18）借：销售费用10000贷：原材料甲材料10000（19）借：应付职工薪酬工资108000贷：银行存款108000（20）借：应收账款三勇建村公司23400贷：主营业务收入20000贷：应交税费应交增值税（销）3400借：主营业务成本11373贷：库存商品_B11373（21）借：销售费用1200贷：银行存款1200（22）借：制造费用16540：管理费用1400：销售费用160贷：银行存款18101（23）借：
19、其他应收款季群5000贷：库存现金5000（24）借：生产成本A产品成本60000：管理费用2000贷：原材料甲材料62000（25）借：销售费用5000贷：银行存款5000（26）借：银行存款14040贷：其他业务收入12000贷：应交税费应交增值税（销）2040借：其他业务成本10000贷：原材料甲材料10000（27）借：营业外支出2000贷：银行存款2000（28）借：管理费用9500贷：银行存款9500（29）借：应付利息60000贷：银行存款60000（30）借：管理费用5500贷：其他应收款季群5000贷：库存现金500（31）借：管理费用10000贷：长期持摊费用10000借：
20、营业税金及附加314101.2贷：应交税费应交消费税30000：应交税费城建税374.8：应交税费教化费附加1124.4城建税：37480*1%=374.8教化费附加：37480*3%=1124.4借:主营业务收入620000:其他业务收入12000:营业外收入200000贷:本年利润832000借:本年利润437594.20贷:主营业务成本311930.00:其他业务成本10000.00:营业税金及附加314101.20:管理费用57485.00:销售费用19680.00：财务费用5000.00：营业外支出2000.00利润总额=832000-437594.20=394405.8应交所得税=
21、394405.8*25%=101601.45借：所得税费用101601.45贷：应交税费应交所得税101601.45借：本年利润101601.45贷：所得税费用101601.45借：本年利润295804.35贷：利润安排未安排利润295804.35（32）借：生产成本A产品成本50000：B产品成本40000：制造费用6000：管理费用20000：销售费用2000贷：应付职工薪酬工资118000（33）借：生产成本A产品成本8000：B产品成本6400：制造费用960：管理费用3200：销售费用320贷：应付职工薪酬养老保险10620：医疗保险8260（34）借：制造费用9000：管理费用50
22、00：销售费用1000贷：累计折旧15000（35）安排率=77500/（6000+4000）=7.75A产品安排制造费用:6000*7.75=46500B产品安排制造费用:4000*7.75=31000借：生产成本A产品成本46500：B产品成本31000贷：制造费用77500B产品成本计算表成本项目B商品(4000件)总成本单位成本干脆材料15000037.50干脆人工4640011.60制造费用310007.75合计22740056.85（36）借：财务费用5000贷：应付利息5000（37）可供安排的本年利润：前期累计+本月实现=469540+295804.35=765344.35计提
23、法定的盈余公积：765344。35*10%=76534.44借：利润安排计提法定盈余公积76534.44：利润安排安排投资人利润153068.87贷：盈余公积法定盈余公积76534.44：应付股利153068.88借：本年利润度765344.35贷:利润安排_未安排利润765344.35结转“利润安排”各明细账户：借：利润安排_未安排利润229603.32贷：利润安排计提法定盈余公积76534.44：利润安排安排投资人利润153068.87对账后银行存款日记账2022年12月31日币种：人民币单位：元2022年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201200.00123收1收回欠款应
24、收账款234000.00435200.00124付1提现零用库存现金5000.00430200.00126收2.销售商品主营业务收入应交税费120000.0020400.00573600.00127收3收到押金其他应付款2000.00573600.00128付2缴纳税款应交税费24960.00547640.00129付3归还货款应付账款117000.00430640.001213付4付运杂费材料选购12000.00418640.001218付5发放工资应付职工薪酬108000.00310640.001219付6销售运费销售费用1200.00309440.001220付7支付水电费期间费用181
25、01.00291340.001222付8广告费销售费用5000.00286340.001223收4销售材料其他业务收入应交税费12000.002040.00300380.001225付9支付罚款营业外支出2000.002101380.001228付10付租金管理费用9500.00288880.001229付11支付利息应付利息60000.00228880.001231收5利息收入财务费用560.00229440.001231付12通讯费用管理费用1200.00228240.001231-本月合计-391000.00363960.00228240.002022年12月31日银行存款日记账与银行对
26、账单核对,存在下列未达账项:(一)企业未记录的事项有:1、12月1日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)2、12月2日，支票3200，房屋租金收入10000元，银行已经记削减，企业未记账312月30日银行已经记削减1200元，4、银行已经收款记账加，企业未记账560元。借：以前年度损益益调整1200贷：存款1200借：存款560贷：以前年度损益益调整560深圳佳视达公司企业银行存款余额调整表2022年12月12日企业银行存款日记账余额228880银行对账单余额237740加：银行已收企业未收560减：银行已付企业未付1200减：企业已付银行未付9
27、500合计228240228240(二)银行未记录的事项有:1、12月28日企业已经付款记削减9500，(五)借以前年度损益调整贷余额：发生额:1200发生额:560余额:640借主营业务收入贷(37)620000(6)A收入:120000(14)A收入:480000(20)B收入:20000发生额:620000发生额:620000借其他业务成本贷(26)甲材料:10000(37)10000发生额:10000发生额:10000借营业外收入贷(37)200000(15)200000发生额:200000发生额:200000借营业外支出贷(27)2000(37)2000发生额:2000发生额:200
28、0借主营业务税金及附加贷(31)消费税:30000城建税:374.8教化费附加:1124.4(31)314101.2发生额:314101.2发生额:314101.2借应交税费贷（8）24960(5)进82960（13）进：17000余额：24960(6)销：20400（14）销：81600（20）销：3400（26）销：2040(31)消费税:30000(31)374.8（31）1124.4(31)101601.45发生额:124920发生额:237540.65余额：137580.65借应交税费_应交增值税贷进项税额:(5)进82960（8）已交：18960（13）进：17000余额:1896
29、0销项税额:(6)销：20400（14）销：81600（20）销：3400（26）销：2040发生额：118920发生额：107440余额：7480借应交税费_应交消费税贷（8）6000余额:6000(31)消费税:30000发生额：6000发生额：30000余额:30000借应交税费_应交城建税贷(31)374.8发生额:发生额:374.8余额:374.8借应交税费_教化费附加贷(31)1124.4发生额:-发生额:1124.4余额:1124.4借管理费用贷（11）办公费用885（22）水电：1400（24）材料：2000（28）租金：9500（30）差旅：5500（31）摊销：10100（
30、32）工资：20000（33）保险：3200（34）折旧：5000(37)57485发生额：57485发生额：57485借制造费用贷（4）材料：45000（22）水电：16540（32）工资：6000（33）保险：960（34）折旧：9000(35)77500发生额：77500发生额：77500借销售费用贷(18)材料:10000(21)运杂费:1200(22)水电费:160(25)广告费:5000(32)工资:2000(33)保险:320(34)折旧:1000(37)19680发生额1:9680发生额19680借财务费用贷(36)5000(37)5000发生额:5000发生额：5000借应收
31、账款贷余额：819000.00561600.0023400.00234000.00发生额:585000发生额：234000余额：1173000借应收账款_深圳网络公司贷余额：585000561600.00发生额：561600发生额：-余额：1146600借应收账款_三勇建材贷余额：234000.0023400.00234000.00发生额：234000发生额：234000余额：2340000借库存现金贷余额：4140.005000.002186.00885(23)5000(50)500发生额：5000发生额：8573余额：569借其他应收款贷余额：5000.00(23)5000.00(30)5
32、000.00发生额：5000发生额：5000余额：5000借其他应收款_汪琴贷余额：5000.00发生额：-发生额：-余额：5000借其他应收款_季群贷(23)：5000.00(30)5000.00发生额：5000发生额：5000余额：0借原材料贷余额：1010000.00(13)101000.00(16)50000045000.00273000.0023000010000.00(24)62000.00(26)10000发生额：600000发生额：627300.00余额:943000.00借原材料_甲材料贷余额：8500*101,850000(13)101000.00(16)400000.00
33、40000.00273000.0018000010000.00(24)52000.00(26)10000.00发生额:500000发生额:542000余额:788000.00借原材料_乙材料贷余额：2400*50120000.00(16)1010005000.0050000.00(24)10000.00发生额:101000发生额:65000.00余额:155000借材料选购贷余额：0买价:488000.00(13)101000运费:12000.00(16)500000.00(13)101000发生额:600000.00发生额:600000余额:0借材料选购_甲材料贷余额：0买价4000*101
34、,392000(13)101000运费:8000(13)101000.00(16)400000.00发生额:500000发生额:500000余额:0借材料选购_乙材料贷余额：0买价:2000*48,96000运费:4000(16)101000发生额:101000发生额:101000余额:0借生产成本贷余额：11200.00:材料:273000.00(17)材料：230000(24)材料:60000.00(32)人工:90000(33)保险:14400(35)制造费用77500(31)238600.00发生额:741900.00发生额:238600.00余额:514500.00借生产成本_A贷余
35、额：材料120000.00（17）材料：230000(24)材料:60000.00(32)人工:50000(33)保险:8000(35)制造费用46500发生额:514500。00发生额-余额：514500.00借生产成本_B贷余额：材料:5000:人工:3000:费用:3200材料:150000.00(32)人工40000(33)保险:6400(35)制造费用31010(31)238600.00发生额:238600.00发生额:238600.00余额:0借长期摊待费用贷余额：260000.00发生额:-发生额:10000.00余额:250000.00借库存商品贷余额：900.000.00(3
36、1)238600.00(31)311930.00发生额:238600.00发生额311930.00余额:826673.00借库存商品_A商品贷余额：4500*200900000.00(31)发生额:-发生额-余额:900000.00借库存商品_B商品贷余额：(31)238600.00(31)发生额:238600.00发生额余额:238600.00借固定资产贷余额：2650.400.00200000.00发生额:200000.00发生额余额:2850400.00借应付票据_上海全网贷573960发生额发生额:573960.00余额:573960.00借应付账款贷117000.00余额:491400.00117000.00发生额:117000.00发生额:117000余额:491400.00借应付账款_上海全网公司贷117000.00余额:351000.00发生额1