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1、(完整版)基础会计实训资料及答案基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007 年 12 月 1 日的有关资料以下：(一)实训资料以下：总分类账户的余额以下表：会计科目期初余额借方4 140201200819 0005 000970 00011 200900 000260 0002 650 400贷方库存现金银行存款应收账款其余应收款原资料生产成本库存商品长久待摊花费固定财产对付账款对付员工薪酬对付利息应交税费其余对付款对付单据对付股利长久借钱实收资本盈利公积今年收益收益分派累计折旧491 400132 00055 00024 960-10000002000000719560469540
2、232480696000合计 5 820 9405 820 9405 820 940(二)有关明细分类账户期初余额以下:应收账款深圳职业网络技术股份公司：深圳三勇建材有限公司：585 000 元234 000元其余应收款汪琴5 000元8500 公斤单价 100 元，计 850 000元单价 50 元，计 120 000元5 000 元原资料甲资料：乙资料：2 400 公斤生产成本 B 生产成本直接资料：直接人工：3 000 元11/24(完整版)基础会计实训资料及答案制造花费：3 200 元库存商品 A 商品，4 500件，单价200 元 计 900 000元260 000元长久待摊花费租入
3、办公用用房子装饰（长久待摊花费为行政管理部门租入办公用用房子装饰，每个月摊10 000）对付员工薪酬薪资：108 000 元社会保险费：18 000 元员工福利费：6 000元对付利息长久借钱利息：55 000元应交税费应交增值税：18 960 元应交花费费：6 000 元实收资本兴业公司：1 000 000 元实达公司：1 000 000 元收益分派未分派收益：232 480 元长久借钱为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不切合资本化的条件。存货进出库总分类核算采纳月底汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额以下 :主营业务收入 A3 400 000其余业务收入47
4、 000营业外收入主营业务成本 A1 924 800营业税金及附带175 200其余业务成本31 000管理花费薪资193 000社会保险27 000折旧70 000房子租借150 000办公费5 000水电费58 000物料耗费10 000保险费56 800销售花费：薪资55 000社会保险费8 000广告费79 500运杂费4 800财务花费利息77 50022/24(完整版)基础会计实训资料及答案(四)200 年代发生了以下经济业务:1、3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司送还前款2、4 日，以现金 2 186 支付员工困难补贴。3、4 日从银行提取现金 5000 元。5、5
5、日，向上海全网公司买入资料234 000 元收存银行。4、5 日，生产车间领用甲资料400 公斤，乙资料100 公斤。领用单号码为4000 公斤，单价 98 元，价款为 392200301。000 元，增值税为16 320 元，款项以66 640 元；乙资料 2000 公斤，单价48 元，价款为96 000 元，增值税为商业汇票支付。6、6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款合计出库单号为 40035。7、6 日，收到新星实业借用包装物押金8、6 日，以银行存款缴纳增值税10、8 日，生产车间领用甲资料140 400 元，收到款存入银行。2 000 元，存入银行。117 00
6、0 元。18960 元和花费税6000 元。9、8 日，以银行存款送还上海全网公司货款1500 公斤，领料单号为 200302/200303。2700 公斤，此顶用于 A 产品生产 1200公斤，B 产品生产11 9 日，以现金支付公司管总零星办公用品花费885 元。30021。12 9 日，B 产品 4000 件竣工查收入库。入库单号为1310 日，向深圳支联商贸有限公司购置甲资料事如1000公斤，单价 100 元，价款 10000010344。480000 元及增值元。增值税 17000 元，款项还没有支付，资料已查收放库，放库单号为14 12日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络
7、技术股份有限公司，货款税 81600 元还没有收到，出库单号为40037。15 12 日，接受损赠机器设施一台，价值行存款支付运费 12000 元。200000 元。16 13 日，向上海全网购置的甲、乙两种资料运至公司查收放库，入库单号为10345，以银17.14 日,生产车间领用甲资料1800 公斤，乙资料200304。1000 公斤，用于生产 A 产品，领料单号为18 17 日，销售部门领用甲资料19 18 日，以银行存款发下班资20 19 日，销售 B 产品 200到，出货单号为 40038。100 公斤，领料单号为 2000305。108000 元。件给三勇建材有限公司，货款2000
8、0 元及增值税 3400 元未收21 19 日，以银行存款支付销售22 20 日接银行付款通知，付电费B 产品运费 1200 元。18100 元，此中车间应负担 16540元，行政管理部门应负担 1400 元，销售部门负担160 元。23 21 日，行政管理人员季群预借差旅费24 21 日，生产车间领用甲资料为 200306，行政管理部门领用假资料5000 元，以现金支付。500 公斤，乙资料5000 元。200 公斤，用于 A 产品生产，领料单号200307。20 公斤，领料单号为25.22 日,以银行存款支付本月产品广告花费单号为 40039。26 23 日，销售甲资料 100 公斤，贷款
9、12000 元及增值税2040 元已收到，存入银行，出库27 25 日，以银行存款支付违章罚款2000 元。28 28 日，以银行存款 9500 元支付租入办公用房子租金。29 29 日，以银行存款支付今年度长久借钱利息60000 元。30 29 日，季群报销差旅费5500 元，补付现金500 元。（五）期末其余有关资料33/24(完整版)基础会计实训资料及答案1本公司合用的有关税率为：所得税率 25%。2本月对付员工薪资薪资 2000 元。A 产品的花费税率 5%。城建税率1%，教育费附带率 3%，118000 元，此中生产A 产品生产工人薪资50000 元，生产 B 产品生20000 元，
10、销售人员产工人薪资 40000 元，车间管理人员薪资3本公司按员工薪资总数的4本月应计提固定财产折旧6000 元，行政管理人员薪资9%和 7%比率分别计提养老保险和医辽保险。15000 元，此中生产车间固定财产折旧1000元。9000 元，行政管理总门固定财产折旧5000 元，销售机构固定财产折旧5.制造花费按A、B 产品的生产工时比率进行分派，本月A 产品耗用6000 工时，B 产品耗时 4000 工时。本月生产A 产品还没有竣工，B 产品所有竣工入库。6长久借钱年利率7今年收益分派方案为：按今年税后收益的如期初投资比率分派给投资者。实训耗材1 现金日志账页：1 张。2 银行存款日志账页：1
11、 张6%，利息按年支付，按月计提，该利息不切合资本化条件。10%计提法定盈利公积，将今年税后收益的20%3 总分灯账页（编号连续）：20 张。4 三栏式明细账页：15 张。5 数目金额式明细账页：6 一般多栏式明细账页：7 应交增值税明细账页：8 生产成本明细账页：实训要求依据以上资料编制深圳佳视达实业有限依据以上资料设置深圳佳视达实业会计分录；2 张。12 张。2 张。3 张。有限公司账簿；依据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022001 年12月121212121212121212122007号年 12 月 31 日交易代码币种：人民币借方单位：元贷方凭据字纲
12、要余额网点号日1245661314142020支支支委收支支支支支支委收75423200320101212851256132033204320232050514140905051414141425货款房租备用金税款其余贷方货款货款薪资货款货款水电费402020202020204000202020204000202124/24(完整版)基础会计实训资料及答案121212121212242425273030支支851205320614062542货款货款收取利息罚款利息转账代扣通信花费040002020230020202300202委收委收可动用的的余额：对账前公司银行存款日志账2007年 12
13、月 31 日2007 年12日月12121212币种：人民币单位：元凭据字号纲要会计科目收入付出结存1346收1付1收2.回收欠款提现零用销售商品收到押金缴纳税款送还货款付运杂费发下班资销售运费支付水电费广告费销售资料应收账款库存现金主营业务收入应交税费其余对付款应交税费对付账款资料采买对付员工薪酬销售花费时期花费销售花费其余业务收入应交税费营业外支出管理花费对付利息-121212121212121212789131819202223收3付2付3付4付5付6付7付8收412121225282931付9付10付11-支付罚款付租金支付利息本月合计12依据以上资料编制银行存款余额调理表；总账科目试
14、算均衡表财产欠债表；收益表；依据以上资料设置深圳佳视达实业有限依据以上资料设置深圳佳视达实业有限依据以上资料设置深圳佳视达实业有限55/24(完整版)基础会计实训资料及答案（1）借：银行存款234 000贷：应收账款三勇建村（2）借：对付员工薪酬劳福利费贷：库存现金（3）借：库存现金5 000贷：银行存款5 000（4）借：制造花费：贷：原资料甲资料乙资料234 0002 1862 18645 00040 0005 000392 00096 000（5）借：资料采买甲资料：乙资料：应交税费应交增值税进项税额贷：对付账款上海全网（6）借：银行存款140 400贷：主营业务收入借：主营业务成本60
15、 00082 960570 960120 000贷：应交税费应交增值税（销）20 400贷：库存商品A 商品 60 000（7）借：银行存款2 000贷：其余对付款押金：应交税费应交花费税2 000（8）借：应交税费应交增值税已交税金19 6006 00024 960贷：银行存款（9）借：对付账款 117 000贷：银行存款117 000：（10）借：生产成本A 产品成本120 000150 000270 000 B 产品成本885贷：原资料甲资料贷：库存现金 885（11）借：管理花费（12）借：库存商品B 商品 227 400贷：生产成本 B 产品成本 227 400（13）借：资料采买甲
16、资料100 00017 000117 000561 600480 00081 600：应交税费应交增值税进项税额贷：对付账款深圳支联商贸公司（14）借：应收账款深圳职业网络公司贷：主营业务收入 A借：主营业务成本240 000贷：库存商品A 商品 240 000贷：应交税费应交增值税（销）66/24(完整版)基础会计实训资料及答案（15）借：固定财产200 000贷：营业外收入200 000（16）分派率=12000/（4000+2000）=2甲资料分派花费：4000*2=8 000乙资料分派花费：2000*2=4 000借：资料采买甲资料：资料采买乙资料贷：银行存款8 0004 00012
17、000借:原资料 _甲资料:_乙资料贷:资料采买 _甲资料_乙资料:（17）借：生产成本 A 产品成本230 000180 00050 000贷：原资料甲资料：乙资料（18）借：销售花费 10 000贷：原资料甲资料10 000（19）借：对付员工薪酬薪资108 000108 00023 40020 0003 400贷：银行存款（20）借：应收账款三勇建村公司贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品 _B贷：应交税费应交增值税（销）11 37011 370（21）借：销售花费 1 200贷：银行存款 1 200（22）借：制造花费 16 540：管理花费 1400：销售花费160贷：银行存
18、款 18 100贷：库存现金：管理花费（23）借：其余应收款季群5 0005 000（24）借：生产成本A 产品成本 60 0002 00062 000贷：原资料甲资料（25）借：销售花费 5 000贷：银行存款 5 000（26）借：银行存款 14 040贷：其余业务收入12 0002 040贷：应交税费应交增值税（销）77/24(完整版)基础会计实训资料及答案借：其余业务成本10 00010 000贷：原资料甲资料（27）借：营业外支出2 000贷：银行存款 2 000（28）借：管理花费9 500贷：银行存款 9 500（29）借：对付利息60 000贷：银行存款 60 000（30）借
19、：管理花费5 500贷：其余应收款季群贷：库存现金5 000500（31）借：管理花费10 000借：营业税金及附带贷：长久持摊花费 10 000贷：应交税费应交花费税：应交税费城建税：应交税费教育费附带城建税：教育费附带：30 000借:主营业务收入620 000:其余业务收入营业外收入12 000200 000832 000贷:今年收益借:今年收益贷:主营业务成本:其余业务成本营业税金及附带管理花费销售花费：财务花费：营业外支出收益总数应交所得税借：所得税花费借：今年收益 98贷：所得税花费98贷：应交税费应交所得税88/24(完整版)基础会计实训资料及答案借：今年收益贷：收益分派未分派收
20、益（32）借：生产成本：制造花费：管理花费：销售花费（33）借：生产成本：制造花费：管理花费：销售花费贷：对付员工薪酬养老保险：（34）借：制造花费9 000A 产品成本 50 0006 00020 0002 000A 产品成本 8 000 B 产品成本 40 000贷：对付员工薪酬薪资118 000 B 产品成本 6 4009603 20032010 620医疗保险8 260：管理花费5 000：销售花费1 000贷：累计折旧15 000（35）分派率=77500/（6000+4000）A 产品分派制造花费:6000*7.75=46 500B 产品分派制造花费:4000*7.75=31 00
21、0借：生产成本A 产品成本46 500：B 产品成本31 00077 500贷：制造花费B 产品成本计算表成本项目B 商品(4000 件)总成本150 00046 40031 000227 400单位成本直接资料直接人工制造花费合计（36）借：财务花费 5 000贷：对付利息 5 000（37）可供分派的今年收益：先期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35计提法定的盈利公积：765 344。借：收益分派计提法定盈利公积99/24(完整版)基础会计实训资料及答案：收益分派分派投资人收益贷：盈利公积法定盈利公积：对付股利借：今年收益度贷:收益分派 _未分派收益结
22、转“收益分派”各明细账户：借：收益分派 _未分派收益贷：收益分派计提法定盈利公积：收益分派分派投资人收益对账后银行存款日志账2007 年 12 月 31 日币种：人民币单位：元2007 年12日月12121212凭据字号纲要会计科目收入付出结存1346收1付1收2.回收欠款提现零用销售商品收到押金缴纳税款送还货款付运杂费发下班资应收账款库存现金主营业务收入应交税费其余对付款应交税费对付账款资料采买对付员工薪酬10121212127891318收3付2付3付4付51210/24(完整版)基础会计实训资料及答案1212121219202223付6付7付8收4销售运费支付水电费广告费销售资料支付罚款
23、付租金支付利息利息收入通信花费本月合计销售花费时期花费销售花费其余业务收入应交税费营业外支出管理花费对付利息财务花费管理花费-121212121212252829313131付9付10付11收5付12-2007 年 12 月 31 日银行存款日志账与银行对账单查对,存在以下未达账项 :(一)公司未记录的事项有:1、12 月 1 日，支票 7542，货款金额46800 元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)2、12 月 2 日，支票3200，房子租金收入10 000元，银行已经记减少，公司未记账3 12 月 30 日银行已经记减少1200 元，4、银行已经收款记账加，公司未记账560
24、 元。借：从前年度损益益调整1200贷：存款1200560560借：存款贷：从前年度损益益调整深圳佳视达公司公司银行存款余额调理表2007 年 12 月 12 日企 业 银 行 存 款 日 记 账 228 880银行对账单余额237 7401111/24(完整版)基础会计实训资料及答案余额加：银行已收公司未收减：银行已付公司未付5601 200减：公司已付银行未 9 500付合计228 240228 240(二)银行未记录的事项有 :1、12 月 28 日公司已经付款记减少9500，(五)借余额：发生额:1200发生额:560从前年度损益调整贷余额:640借(37)620 000主营业务收入(
25、6)A 收入:贷120 000(14)A 收入:480 000(20)B 收入:20 000发生额:620 000发生额:620 000借其余业务成本(37)10 000发生额:10 000贷(26)甲资料:10 000发生额:10 000借(37)200 000营业外收入(15)200 000贷1212/24(完整版)基础会计实训资料及答案发生额:200 000发生额:200 000借营业外支出贷(27)2 000(37)2 000发生额:2 000发生额:2 000借主营业务税金及附带贷(31)花费税:30 000城建税教育费附带发生额发生额借应交税费（8）24 960余额：24 960(
26、5)进 82 960(6)销：20400（13）进：17 000（14）销：81 600（20）销：3 400（26）销：2 040(31)花费税:30 000(31)（31）发生额:124920发生额余额：1313/24贷(完整版)基础会计实训资料及答案借进项税额:(5)进 82 960应交税费 _应交增值税余额:18 960销项税额:(6)销：20400（14）销：81 600（20）销：3 400（26）销：2 040发生额：107 440余额：7480应交税费 _应交花费税贷（8）已交：18 960（13）进：17 000发生额：118920借（8）6 000贷余额:6 000(31)
27、花费税:30 000发生额：6000发生额：30 000余额:30 000借应交税费 _ 应交城建税贷发生额:发生额余额借应交税费 _ 教育费附带贷发生额:-发生额余额借管理花费(37)57 485贷（11）办公花费 885（22）水电：1400（24）资料：2000（28）租金：9500（30）差旅：5500（31）摊销：10000（32）薪资：20 0001414/24(完整版)基础会计实训资料及答案（33）保险：3200（34）折旧：5000发生额：57 485发生额：57 485借制造花费贷（4）资料：45000(35)77 500（22）水电：16540（32）薪资：6000（33）
28、保险：960（34）折旧：9000发生额：77500发生额：77500借销售花费贷(18)资料:10 000 (37)19 680(21)运杂费:1 200(22)水电费:160(25)广告费:5 000(32)薪资:2 000(33)保险:320(34)折旧:1 000发生额 1:9 680发生额 19 680借(36)5000发生额:5000财务花费(37)5 000发生额：5 000贷借余额：发生额:585000余额：1 170 000应收账款贷发生额：2340001515/24(完整版)基础会计实训资料及答案借应收账款 _深圳网络公司贷余额：585 000发生额：561600余额：1
29、146 600借余额：发生额：-应收账款 _三勇建材发生额：234000贷发生额：234000余额：2340 000借库存现金贷885500余额：(23)5 000(50)发生额：5000余额：569借发生额：8 571其余应收款贷余额：发生额：5000余额：5000借发生额：5000其余应收款 _汪琴贷余额：发生额：-余额：5000借发生额：-其余应收款 _季群发生额：5000贷(23)：发生额：5000余额：0借原资料贷余额：1616/24(完整版)基础会计实训资料及答案(16)500 000230 000(26)10 000发生额：600 000余额发生额：借原资料_甲资料贷余额：850
30、0*100,850000180 000发生额:500 000余额借原资料 _乙资料(16)100 000发生额:542 000贷余额：2400*50发生额发生额:100 000余额:155 000借余额：0买价(13)100 000运费发生额余额:0借买价 4000*98,392000(13)100000资料采买(13)100 000贷发生额:600 000资料采买 _甲资料余额：0贷运费:8000发生额:500 000发生额:500 0001717/24(完整版)基础会计实训资料及答案余额:0借资料采买 _乙资料(16)100 000贷余额：0买价:2000*48,96000运费:4000发
31、生额:100 000余额:0借发生额:100 000生产成本贷余额：:资料(17)资料：230 000(24)资料(32)人工:90 000(33)保险:14 400(35)制造花费77 500发生额余额借发生额生产成本 _A贷余额：材 料（17）资料：230 000(24)资料(32)人工:50 000(33)保险:8 000(35)制造花费46 500发生额:514500。00余额：借发生额-生产成本 _B贷余额：资料 :5000:人工:3000:花费:3200资料(32)人工 40 000(33)保险:6 400(35)制造花费31000发生额发生额1818/24(完整版)基础会计实训资
32、料及答案余额:0借余额：发生额:-余额借余额：(31)发生额余额长久摊待花费贷发生额库存商品贷发生额借余额：4500*200发生额:-余额借库存商品 _A 商品(31)贷发生额-库存商品 _B 商品(31)发生额贷余额：(31)发生额余额借余额：发生额余额借固定财产贷发生额对付单据_上海全网 570 960贷发生额发生额余额1919/24(完整版)基础会计实训资料及答案借对付账款余额发生额:117 000贷发生额余额对付账款 _上海全网公司借发生额贷余额发生额余额借对付账款 _深圳支联公司贷余额发生额余额发生额:借对付员工薪酬余额(32)118 000(33)18 880发生额余额:158 6
33、94对付员工薪酬 _薪资余额贷发生额借贷(32)118 000发生额发生额余额对付员工薪酬 _保险费借贷余额(33)18 880发生额:18 880余额对付员工薪酬劳 _福利发生额:借贷2020/24(完整版)基础会计实训资料及答案余额发生额发生额:余额借其余对付款 _押金余额:发生额:-发生额贷余额借对付利息余额贷（36）发生额余额:0对付利息 _长久借钱余额:55 000(36)余额:0长久借钱余额发生额余额实收资本余额发生额余额盈利公积余额发生额余额5 000发生额:5 000发生额:60 000借(29)60 000贷发生额:60 000借贷发生额借贷发生额借贷发生额2121/24(完
34、整版)基础会计实训资料及答案借收益分派 _未分派收益余额贷(37)发生额:(37)结转收益发生额余额今年收益借贷(31)主营业务成本其余业务成本营业税金及附带管理花费销售花费财务花费余额:469 540.00(31)主营业务收入其余业务收入620 00012 000营业外收入200 000营业外支出发生额(31)所得税(37)结转收益分派总发生额:1301540发生额:832 000收益总数净收益累计收益余额：0借累计折旧余额(34)15 000发生额余额贷发生额借对付股利余额:发生额余额贷发生额2222/24(完整版)基础会计实训资料及答案总账科目试算均衡表2007 年 12 月 31 日单
35、位:元本期发生额会计科目期初余额借方41402012008190005000970000112009000002600002650400期末余额贷方8571363 960234 0005 000627 000238 600311 93010 000-117 000136 8805 0002 000570960-贷方借方5 000391 000585 0005 000600 000741 900238 600-200 000借方569贷方库存现金银行存款应收账款其余应收款原资料生产成本库存商品长久待摊花费固定财产对付账款对付员工薪酬对付利息应交税费其余对付款对付单据对付股利长久借钱2282401
36、 170 00050009430005145008266702500002 850 400491 400158 694-2 000570 960-1 000 000491 400132 00055 00024 960117 000110 18660 000124 920-1000000-2323/24(完整版)基础会计实训资料及答案实收资本盈利公积今年收益收益分派累计折旧制造花费资料采买主营业务收入其余业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附带其余业务成本管理花费销售花费财务花费营业外支出所得税花费从前年度损益调整合计2000000719560469540232480696000-130154077500500 00062000012000200000311930100005748519680500020001200-83200077500500 00062000012000200000311930100005748519680500020005602 000 000:064067890195820940582094067890192424/24