《医院内部控制制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院内部控制制度.docx（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、医院内部控制制度医院内部限制制度 本文关键词：内部限制，制度，医院医院内部限制制度 本文简介：财务内部限制制度内部会计限制是医院为了保证资产的平安、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避开和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列限制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和方法，结合医院财务机构设置详细状况，确医院内部限制制度 本文内容：财务内部限制制度内部会计限制是医院为了保证资产的平安、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避开和降低风险，提高经营管理效率，实现医
2、院经营管理目标而制定和实施的一系列限制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和方法，结合医院财务机构设置详细状况，确保全院财务工作整体的平安、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内限制度。目录货币资金管理的内限制度3财务预算限制.6票据管理内限制度9往来帐款的内部限制制度11内部牵制和稽核制度13收入内限制度.15支出管理的内限制度17债权和债务限制.20库存物资内部限制制度23基建项目财务管理28分支机构的财务管理29货币资金管理的内限制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必需做到每日提取备用金，不得超过银行规定限
3、额。出纳人员收到现金，每日必需交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必需随身携带。二、出纳员下班前必需将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥当保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的运用必需经财务科长审批，印鉴必需交叉保管（或分开管理）。三、严格限制签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，仔细办理领用注销手续。四、记银行日记账与对账必需由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调整表”。五、门诊、住院收款室货币资金的
4、管理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持一样。5、收费员应备规定数额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放
5、入保险柜妥当保管。六、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不刚好，挪用现金等现象发生。3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调整表”。5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥当保管，每日下班前必需将全部现金放
6、入保险柜。6、每个办理出、入院结算人员，必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必需保持一样。7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必需以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。七、收款处、住院处退费管理1、门诊检查，治疗费的退费，必需经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。2、门诊收费员项目打错须要退费时，必需经收费处负责人核实并签字后，方可退费。3、住院处预交款的退费，必需经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。4、住院病人费用的退费，必需经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。财务预算限制预算限制是
7、指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的限制。一、预算的编制方法1、分析本年度财务收支安排执行状况，本年度财务安排数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应根据规定的定额标准进行计算，对短暂没有定额的项目，应当通过对过去实际执行状况分析逐步确定定额。4、作好重点收支项目的调整探讨和编审工作，财务预算支配中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目仔细探讨，进行
8、可行性论证。二、医院预算管理对内部限制的作用1、有利于明晰责权利，提高管理水平编制预算是医院管理的起点，也是限制日常经济活动的依据。预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁担当”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预料作用，提高医院管理水平，提高工作效率。2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系预算的编制是从全局动身，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄
9、弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。3、有利于强化成本管理，降低医院成本预算管理在医院的经营管理中起着限制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程限制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性探讨，提高资金运用效率；可通过招标选购，降低药品和各种材料的成本；可运用技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争实力之一。医院有效资产的规模、结构以
10、及运用效益、盈利实力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流淌比率、速动比率等有效数据的分析，刚好调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩从内部限制来说，预算管理可以促进医院安排工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。详细来说，预算管理供应的绩效考核理念与方法，使医院很多方面的安排有了数量化和货币化的指标，可以定期地根据预算的要求，通过对各部门、科室完成预算状况的分析，考核他们工作的好坏，找出缘由，分清责任，实现对医院内部限制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。票据管理内限制度为加
11、强收费票据的管理，依据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际状况，制定本制度。一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、运用未经财务部门批准的票据。三、医院应运用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的运用方法、范围运用。严格区分各种票据，不得混用。四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码
12、。六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。医院要依据票据的实际运用量，制定领用票据的数量，交旧领新。七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。票据运用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。九、票据运用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥当保管，保管期满后，要按市财政局订的财政票据存根核销工作程序核销。十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。往来帐款的内部限制制度一、依据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始
13、凭证的记账凭证。往来账的很多问题都是从记账凭证起先的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的缘由和依据。二、刚好、精确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要敏捷驾驭，避开相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。会计要定期对账，仔细填制余额
14、调整表，通过核对账目，如有不符，应查明缘由，刚好处理。而且通过沟通，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更精确、对账更便利。五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务状况。通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原则、合理确定坏账打算的计提方法和比例。建立坏账审批制度，严格地避开和限制“呆账”。对于逾期的应收款刚好督促催收。对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款
15、，应报有关领导部门批准，刚好进行帐务调整。为改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对加速资金回笼、提高资金运用效率有着极其重要的作用。内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前限制，削减差错，提高会计核算的精确性，依据会计基础规范特制定本制度。一、严格根据会计核算规定的操作流程进行核算。二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。盘点表要有财务科长或组长等其次人的签字。盘点表要作为档案进行
16、保管。五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金（含收费员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券。六、每月银行出纳做的“银行余额调整表”应由其次人审核签字。银行余额调整表应作为会计档案进行保管。七、其他岗位的财务人员，未经授权不得办理现金、银行收付业务。如出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。八、材料、药品选购人员不得兼任仓库保管员。九、仓库保管人员不得兼任材料、药品二级帐或总帐工作，不得填制或代填制入库单、领料单。十、选购材料、药品由选购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。十一、材料、
17、药品每月末进行盘点并照实填写盘点表。稽核人员应每季对库房的材料、药品进行监盘，并在盘点表上签名。盘点表应妥当保管。十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将核对无误的现金、汇总表（或票据）交给出纳员。票据保管员不得填写各类收款收据及收费发票。十三、收费人员运用的计算机在操作时应设置密码，密码不得重复运用并要时常更新，月底在汇总、统计医疗收入、药品收入等时应由专人负责，检查财务记录有无异样。十四、全部原始凭证，必需经会计审查，方可据此填制记账凭证。记账凭证必需经稽核人员核精确认后方可记账。十五、记账凭证输入微机后，必需由稽核人员核准盖章。输入与稽核不能由一人兼任。十六、财务报
18、告报出前，须由稽核人员审核、财务科长（或会计主管）盖章后方可报单位领导和上级部门。十七、单位要加强对基建项目的管理。基建工程完成要经有关部门审核决算，并依据审核后的决算清理工程款项。单位增加的固定基金应与工程决算金额一样。收入内限制度医院收入是补偿医疗活动中各项支出和耗费的来源，是医疗事业维持和发展的重要基础。一、根据“不相容职务分别限制”的要求，明确职权分工与授权审批报表与现金岗位相分别；票据的保管与运用相分别，办理退费与退费审批相分别；价格管理与价格执行相分别。二、保证各项收入的完整和真实主要是要求各科室必需严格执行医院制定的收费标准，按时向财务部门报表，并保证其真实、有效。三、票据的内部
19、限制1、购买票据限制。各类收款票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理及归档必需符合收款票据和会计档案管理的规定。2、领用票据限制。只有授权的财会人员才能领用该类别的收款票据。实行领用记录限制，刚好记录运用人员所领用收款票据种类、数量、号码和领用日期，并由领用人员签名。3、票据运用限制。收款票据运用限制：门诊、住院各收款员每日将所收票据核对无误后，连同日报表上交出纳。往来款、行政事业收款票据运用限制：负责该票据人员每日对所收款项、刚好入账、票据运用状况进行内控。四、加强退费的内控管理1、门诊退费内控：应由患者持原始处方及票据，并由收款处负责人审核、签字后方可退款，原始票据及处方一并上交出纳。2、
20、住院退费内控：应由患者持原始票据，由财务人员返回所在科室，护士长审核后赐予退费，由财务人员从新办理出院，并对其费用加以审核将原始票据附在新记账联上，在医院系统中应长期保存退费、减免的操作日志，以备审核。五、加强患者欠款管理为防止恶意欠费，在不影响病人治疗的前提下，医院应在微机系统中设置最高限额，假如超限额病区护士及财务人员应刚好催交。对于已经产生的呆帐也应定期派人员去催交。六、加强财务人员职业道德教化培训职业道德教化工作是做好收入内控管理工作的一项重要的工作。平常加强对收入各个岗位人员的定期或不定期的职业道德教化有利于提高职业道德。以上内部限制措施既相互连接，又相互制约，形成全程、全方位立体防
21、护网络，可以有效地防止舞弊现象发生，保障收入的平安完整。支出管理的内限制度支出是医院从事正常业务活动和其他活动过程中发生的各种资金耗费和损失。医院支出主要包括工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出以及其他资本性支出。一、严格执行医疗机构财务会计制度所规定支出的范围标准，不得擅自扩大开支的范围，提高开支的标准，应仔细执行医疗机构2022年支出经济分类科目，按权责发生制原则，正确核算医院的各项支出，确认支出，其核算方法应当在各期保持一样，变更时要进行说明，确保为管理者供应真实牢靠，有参考价值的会计信息。二、医院的各项财务支出，申报单位必需填制“费用结算单”，有关批准人在“费用结算单”签字
22、审批，原始发票作为附件粘贴在“费用结算单”后，各责任人不再在发票上签批。职工出差回来报销应填制“差旅费报销单”，填写出差事由，职别等状况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后面，做为核算依据，会计人员依据相关规定计算差旅费后各责任人签批。三、医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在付款前必需填写“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”，并供应资产购置或修缮工程合同书。未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务不予付款。严格限制超出预算的支出。当年没有支配的支出项目，不得实施。特别状况可以调整项目支出预算，但必需经过院长办公会议探讨通过，并上报主管部
23、门、财政部门方可进行。医院基本建设、大型修缮工程、一次选购超过50万元的设备购置支出，选购部门应提前一个月向财务科书面提出用款安排申请，财务科审查后依据医院资金状况筹备支配资金。药剂科、器械科、总务科、信息科每月二十五日编制下月选购安排，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的选购安排报财务科后，方能进行选购业务。四、严格限制开支范围、报销手续、各种支出所取得原始凭证必需具有合法性，在“费用结算单”注明报销是由以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。五、职工出差借款，先由本人填写借款单，严格根据财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来刚好到
24、财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾难等状况需短暂借款的，经过院长办公会议探讨通过后才予办理。六、医院各项财务支出审批的程序是：经办人在报销结算前应将发票和有关单据整理粘贴好，按规定填写好“费用结算单”并签字；主管部门负责人签批；主管院长签批；主管财务院领导签批；财务负责人签批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳依据记账凭证付款结算。七、会计人员在办理支出业务时，应当依据已批准的费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性及合规性进行严格审核，审核无误后刚好进行账务处理，应列当期的支出不能列在下期。八、严格限制成本费用支出，实行科室全成本核算，降低运行成本
25、，提高经济效益。按不同科室分门诊和住院两部分核算科室收入；实行科室全成本核算；对非临床、医技科室也要制定科学的经济核算指标，核算其运行成本。合理制定科室材料、物资消耗定额，凡能分清应由哪个科室负担的费用，应干脆计入该科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那个科室负担的费用，应实行既合理又较简便的安排方法，安排计入各科室的成本。对科室不行限制费用的单位成本如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品力求节约，并进行定期考核。债权和债务限制一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制确保：业务经办与会计记录；出纳与会计记录；业务经办与审批；总账与明细账核算；审查与记录。五个不相容职务分别，不得由一
26、人办理债权或债务业务的全过程。二、债权限制（一）加强债权限制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必需要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，实行函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权状况编制报表向院领导报告。（二）建立健全应收款项、预付款和备用金的催收、清理制度，严格审批，刚好清理。1、医疗应收款管理要点。医院医疗应收款主要包括门诊病人欠费、住院病人欠费、历年欠费和医保欠费四个部分。我国社会主义性质确定了医院以提高社会效益为最高宗旨。因此，在医疗活动过程中。假如发生经济和治病的冲突时，当以治疗为主，首先应抢救病人，救死扶伤，
27、这就必定发生一些急诊病人的欠费。当发生以上事项时，门诊或住院收费管理人员应主动与业务人员协作，把所发生的欠费项目、金额及欠费病人的姓名、单位、住址、联系电话等均应具体记录，并报院有关部门审批。门诊和住院收费处要有专人负责刚好填制“门诊病人欠费状况表”和“住院病人欠费状况表”，报财务部门进行账务处理。院财务部门要建立与门诊和住院收费部门对欠费业务的定期核对制度，以确保其病人欠费明细账户与门诊收费处和住院结算处的病人欠费明细分类账户的一样。假如发觉不相符，应刚好查明缘由，以防止挪用、伪造、贪污门诊病人欠费等舞弊行为的发生。2、备用金的管理。备用金是为门诊收费处、挂号室、住院处的收费员备零钱，以及有
28、关部门的选购员周转和零星开支用的。备用金的领取应经财务科长、院长的审批，当备用金领取人员岗位变动时应刚好收回备用金，每月末由对账会计与备用金持有人进行金额核对，年末对账相符后收回，待次年年初重新申领。3、职工出差借支和预付款的管理。职工借支款仅限于长期出差培训人员，及经院领导班子探讨同意有特别状况的职工，先由本人填写借款单一式两份，严格根据财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来刚好到财务报账，结清借款。对预付货款需供应购货合同复印件，填写借款单一式两份，经相关领导审批后，财会人员应仔细审查有关违反规定和不合理的付款事项，严格限制预付款的发生，借款单第一联作为付款的凭证，其次联作为报账凭证，
29、对账会计每月清理核对借款单，督促相关人员还款及报账。三、债务限制1、加强债务限制。要充分考虑资产总额及构成、还款实力、对医疗机构可持续发展的影响等因素，严格限制借款规模。大额债务发生必需经领导集体决策，审批人必需在职责权限范围内审批。2、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的限制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，刚好清偿债务，防范和限制财务风险。四、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理限制制度。（一）建立病人预交住院金制度，预交金额度依据病人病情和治疗的合理须要来确定，在病人住院时依据病人性质需交纳定额预交金后，方可办理入院手续。特别状况不能足额交纳预交金的，
30、由科医生或护士、总值班人员签字才可办理入院手续。病人住院期间，由主治医师、科微机管理员、及住院财会室等多方协作沟通协调，刚好催款，防止欠款发生。（二）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；（三）每月核对预收医疗款的结算状况；（四）加强应收医疗款的限制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。确认长期无法收回的坏账损失（一般三年以上），经过清查分清责任，经领导批准后冲减坏账打算金。对核销的坏账应当进行备查登记，做到帐消案存。库存物资内部限制制度第一节总则一、为了加强对中心医院库存物资的内部限制，保证库存物资选购、验收、进库、存储保管和出库业务的规范有序，揭示和防止
31、差错，依据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合医院实际状况，制定本制度。二、本制度所指库存物资是指本医院持有的除药品外，将在医疗服务、医疗管理过程中正常消耗的各种物资，包括医疗、护理用一次性用品、一般材料、办公用品、生活用品、燃料、各种修理用备件和运用期限相对较长，单位价值不大的低值易耗品。三、医院对库存物资实行“招标选购”、“分级管理”原则，由库存物资的管理部门依据月消耗安排合理选购，依据统一的内部限制制度对医院的库存物资进行管理限制。四、库存物资内部限制中不相容职务应当分别，其中包括：（一）物资入库与出库经办者与审批者相分别；（二）实物的验收、保管与选购相分别；（三）库存盘点应由保管员
32、、材料会计及独立于这些职务的其它人员共同进行；（四）若其职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避开短暂的职务重叠。其次节分工与授权五、医院依据详细状况，设置特地的物资管理部门-总务科和器械科。总务科主要负责管理、限制非医疗用库存物资；器械科负责管理限制医用库存物资。在这两个科室设置专职材料财务岗位，办理物资的验收入库、出库业务，登记仓储物资明细帐，定期盘点并编制库存物资盘点表，保证库存物资账证相符、账实相符、账账相符。六、医院财务科负责每月与器械科、总务科的物资明细账进行核对，保证总账与物资部门明细账完全一样。七、物资验收入库的批准权限由两个科室的主管人员行使，禁止办理无实
33、物入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。八、各科室领用消耗用材料或低值易耗品应由科主任或护士长或科室负责人签批，特别运用的耗材应填写选购安排单，交由物资管理部门负责人、主管院长审批方可选购、领用。用于临床医疗由器械科负责，非医疗用品总务科负责。九、库存物资的盘盈、盘亏、变质老化，毁损的处理的确定权由医院物资管理部门和财务部门行使，并报主管院长审批，查明缘由，依据相应法规制度做出处理确定并进行会计处理。十、物资验收入库时，保管员与选购员要把实物与物资清单上开列的品名、规格、数量相互比照，把供货方开具的发票或供货清单相互比照，货物如发生短缺、破损等情形，应尽快查明缘由上报物资管理总门负责人，做
34、出相应处理。把所列物资逐一登记在到货登记薄上，标明到货日期、品名、规格、数量、有效期限、生产批号，医疗用一次性用品还要登记医疗用品注册证号，保管员在验证后与发票一样后，在发票上签字，表明此张供应单据精确无误，物资部门财务人员标依据精确无误的发票办理入库手续，入库单上保管员、选购员、科室领导要签字方可生效。十一、全部物资储存在库房内，严禁未经批准或授权的人进入库房或接触物资，确保物资平安、完整、有效。物资保管员只对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，刚好整理，杜绝材料变质、丢失等不良现象的发生，同时要建立有关规章制度，货品标牌、制定保安、防火制度等，实施有效管理。十二、各科室凭销
35、售出库单领取物资。销售出库单一式三联上精确记录物资种类、数量、金额及经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。领用部门经办人在销售出库单上签字，交还保管员，保管员除按出库单上所列物品发放物品外，还要对此销售出库单进行审核，精确无误后保管员在销售出库单上签字，保管员留下一联后返回给财务人员。对低值易耗品坚持以旧换新原则办理出库领用手续，对于丢失的，运用科室要出具书面材料报请物资主管部门负责人审批，方可办理出库手续。十三、坚持定期盘点制度，盘点能全面清点库存物资，核查库存物资的实际库存数量是否与账面数量相符，刚好发觉问题，实行有效措施订正错误，堵塞漏洞。要求物资管理理部门至少每半年对库存材料进行一次全
36、面的盘点，盘点工作必需有财务人员参与，对库存材料进行实地盘点，同时填写实际数量，然后按该类物资账面单价计算其总金额，将所得实际库存金额与账面库存金额进行比较，出现盘亏、盘盈、变质老化、毁损要刚好查明缘由，按规定程式序进行处理，属人为因素，要追究有关责任人员的责任。十四、物资管理部门对长期闲置不用，而且在可预见的将来也派不上用场的库存物资，要进行清点造册并提出处理看法，报医院主管领导，由物资管理部门按批准的方案进行处置，报财务部门依据处理的结果进行会计核算，以削减物资的库存量，削减物资的减值风险。十五、物资管理部门的财务人员应于每月结账日，将各科室领用的物资进行分门别类的汇总，连同销售出库单（财
37、务联）上报财务科进行当期的财务核算。十六、医院由审计科的审计人员行使对库存物资内部限制的监督检查权。十七、库存物资内部限制的监督检查的主要内容包括：（一）物资管理、核算岗位设置及人员配备状况。重点检查是否存在一人兼任不相容职务的状况。（二）物资验收入库制度的执行状况。重点检查物验收入为库手续是否齐全，是否有无实物的验收入库行为。（三）库存物资出库制度执行状况。重点检查是否有越权批准行为。（四）盘点制度执行状况。重点检查是否进行定期盘点，盘点出实物与账薄不符的状况，是否查明缘由并实行相应的措施进行处理，是否存在过期、变质、毁损、长期不用而不实行措施处理的现象。（五）库存物资盘亏、盘盈处理程序是否
38、正确，手续是否完备。十八、审计人员对监督检查过程中发觉的库存物资内部限制中的薄弱环节，应要求被检查单位订正和完善，发觉重大问题应写出书面报告，向院有关领导和部门汇报，以便刚好实行措施，加以订正和完善。基建项目财务管理一、基建财务人员由财务科委派，分设会计、出纳岗位，一人不能办理货币资金业务的全过程。基建会计应对每项工程合同、预算和决算严格审查，并向财务科上报基建合同，编制按合同支付工程款预算安排，严格按基建合同支付工程费用，要驾驭基建财务收支，监督资金运用状况。二、对发生的各项经济业务，必需取得或填制原始凭证，依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。正确处理睬计账务，做到账账相符，账务清晰，日清月
39、结。三、按规定编制医院基建财务月、季、年度决算报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰，并刚好上报领导和上级有关部门。四、对本部门的各种凭证、会计账簿、会计报表，按时装订成册，分类妥当保管。五、严格执行基建安排，上报筹措资金预算，保证基建安排的实施和落实，为合理运用资金当好科室参谋。六、常常下施工现场，做到心中有数，帮助搞好工程决算。七、依据审计结果，刚好办理固定资产的交付运用核算，并刚好移交每项工程的审计资料。八、财务科定期不定期检查基建财务核算资料，依据工程进度测算资金运用状况。每年定期接受内部审计，并出具审计结果。分支机构的财务管理一、须要财务独立核算部门的可设置财务机构，财务科
40、对分支机构的财务工作统一管理，财务人员统一由财务科委派，财务人员应当具备良好的职业道德，会计、出纳不得兼任，一人不能办理货币资金业务的全过程。二、财务独立核算部门每月按时向财务科报送会计报表，年终报送年度会计报表并分析本年度财务经营状况，财务科随时检查各部门的库存现金、银行存款未达帐状况以及帐务处理的合法性、公允性、正确性。每年定期接受审计科进行内部审计，并出具审计报告。第26页 共26页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页