《《医院内部控制制度》.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《医院内部控制制度》.docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、医院内部控制制度#内部限制制度 内部限制是管理现代化的必定产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标记。 当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深化，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部限制管理势在必行，加强内部限制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，内部限制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资平安、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的限制系统。 因此，我院管理和内部限制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职
2、务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部限制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度： 一、部分医院内部限制的现状 1、缺乏内部限制环境，管理者相识不足 目前，我院仍处于传统的阅历管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注意内部限制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部限制的基础非常薄弱,在工作中遇到详细问题,往往以强调敏捷性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部限制制度失去了应有的肃穆性。2、运行成本增加, 人员素养不高，制约了内部限制的发展。 3、缺乏监督管理机制 目前,我院内部限制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不
3、能得到有效实施，如对不兼容职务相互分别限制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。二、加强内部限制制度规范的主要内容 依据上述状况，结合我院院业务工作特点和实际状况，建立健全医院内部限制制度和方法，应做好以下工作： 1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一样性的复核。为了保证不损害患者利益，必需对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费状况发生。3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。帐目与实物的复核。检查是否有应入库未
4、入库干脆报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的限制，防止物为他用。4、加强流淌资金的内控。对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简洁的工作，某些单位却存在严峻问题：（1）会计记帐不刚好。特殊是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平常松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上很多疏漏。如复核不完整，时间依次颠倒，先支后收，
5、科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要缘由是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付状况要具体登记，银行印鉴要分开保管。5、做好债权、债务的登记工作，刚好清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。6、加强帐目核对。总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和运用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一样性。7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，限制进货渠道
6、，药品要公开招标，网上选购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参加。8、建立财产清查制度。发觉帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，爱护公共财务的平安与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注意资产的运用率，注意经济效益及保养修理状况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明缘由。财产清查工作必需有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。9、严格计算机密码密级
7、管理，防止破坏计算机数据，特殊要加强医院计算机收费系统的管理。10、加强医保、农合病人报销的管理。核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，刚好结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。11、建立以科室负责人为核心的科室成本限制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本限制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗平安、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。12、提高财务人员素养。财务人员业务素养是实行内部限制
8、的关键。为加强医院会计内部限制，必需提高会计从业人员的政治、业务素养，因为，财务人员担负着对医院财务状况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必需具备扎实的基础学问和娴熟的专业技能，加强对会计人员的在岗接着教化和培训，使他们刚好驾驭新学问，更新观念，没有相应的专业学问，内部限制就不行能得到有效实施。 13、 加强医院内部审计监督限制 （1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门支配人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，干脆对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计
9、的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增加了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。14、 建立健全预算管理 （1）根据医疗卫生事业发展的须要，运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增加收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的主动性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、主动稳妥原则、依法理财原则。（3）
10、效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部限制制度建设。只有在进一步明确医疗卫朝气构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部限制问题”，从而使医院内部限制制度建设工作落到实处。15、加强决策管理，提高决策监督和执行 对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避开重大事项的随意性和个人决策。三、建立和完善评价内部限制制度的基本原则 1、 兼顾防错防弊与经营效果的原则。2、 做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。3、 做到精细化管理，避开繁琐、操作性不强的原则。4、 相互监督、相互制约，运行有效、重点限制的原则。5、 涵盖全局，成本效率协调一样的原则。 END