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1、 2023企业高管离职审计报告范文离任审计报告【范文一】 北京东宝亿通科技股份有限公司： 我们审计了后附的北京东宝亿通科技股份有限公司2023年度的高新技术产品(效劳)收入明细表及有关编制说明。 一、治理层的责任 在企业会计准则框架下，根据高新技术企业认定治理方法和高新技术企业认定治理工作指引的规定，照实编制高新技术产品(效劳)收入明细表，是申报企业治理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与高新技术产品(效劳)收入明细表相关的内部掌握，以使高新技术产品(效劳)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估量;(4)恰当界定高新
2、技术产品(效劳)的详细范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上对高新技术产品(效劳)收入明细表发表审计意见。我们根据高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德标准，规划和实施审计工作以对高新技术产品(效劳)收入明细表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关高新技术产品(效劳)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(效劳)收入明细表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与高新技术产品(效劳)收入明细表编制相关的
3、内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估量的合理性，以及评价高新技术产品(效劳)收入明细表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 三、审计意见 我们认为，北京东宝亿通科技股份有限公司2023年度的高新技术产品(效劳)收入明细表已在企业会计准则框架下，根据高新技术企业认定治理方法和高新技术企业认定治理工作指引的规定编制，在全部重大方面公允反映了北京东宝亿通科技股份有限公司在2023年度的高新技术产品(效劳)收入状况。 四、编制根底及使用限制 我们留意到如高新
4、技术产品(效劳)收入明细表编制说明其次项所述，北京东宝亿通科技股份有限公司2023年度的高新技术产品(效劳)收入明细表是在企业会计准则框架下，根据高新技术企业认定治理方法和高新技术企业认定治理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。 本报告仅供北京东宝亿通科技股份有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 北京百特会计师事务所 中国北京 中国注册会计师： (主任会计师) 中国注册会计师： 2023年十月十五日 离任审计报告【范文二】 一、离任审计的简述 离任审计是审计人员对受托治理资财的运用及其效果所负责任进展的监视、评价活动。其理论依据为：审计
5、是因两权分别后受托经济责任的产生而产生的，归根究竟审计就是审查资财治理者对资财全部者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和治理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益状况，后者审查资金运动的效果和效率状况。 二、离任审计的内容 离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营治理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、治理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三局部组成。 三、离任审计的种类 根据审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其担当的任期目标等目标责
6、任状况进展的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的缘由;确定对企业破产应当担当责任的主要责任人;监视破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债工程确实认，资产价值的.评估，破产资财的变卖和安排。 四、离任审计的方法 离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证明被审事项的性质和发表审计意见而实行的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、治理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进展离任审计，必定要综合运用多种审计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等根本方法外，还会运用到ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特别方法 3) 审计过的财务资料;
7、4) 参照的审计准则或遵循的法律法规; 5) 对财务资料表示意见或拒绝表示意见; 6) 审计单位或部门名称; 7) 审计人员签字; 8) 报告日期 2、 (1)、离任审计报告 A离任审计目的。离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长(经理)离任经济责任审计两种。审计目的是： 1) 验证厂长(经理)上任时的财务状况; 2) 审计厂长(经理)离任时的财务状况和任期内的经营成果; 3) 评价厂长(经理)任期内各项经济指标的完成状况; 4) 审核厂长(经理)任期内的重大经营决策和法律诉讼等状况; 5) 评价厂长(经理)任期内各项内部掌握制度的健全状况，有无损失铺张和资产流失状况。 B离任审计特点 一
8、是审计的会计期间比拟长，审计的时间范围一般是厂长(经理)的任期。所以，审计期间往往不止一个会计年度。 二是审计的范围较广。与厂长(经理)任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长(经理)离任经济责任审计的范围。 C离任审计报告撰写留意点 1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长(经理)的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。 2、慎重性 离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组织部门供应辞、聘升调的依据。 3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸大，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实
9、，表达精确。 D离任审计报告的根本内容 1、 范围段 应说明已审计反映厂长(经理)离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。 2、 说明段 这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中具体记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项许多，既包括反映厂长(经理)离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保存的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明： 第一， 财务状况说明。这是对厂长(经理)上任和离任时的资产负债主要工程的综合分析，一般可以按资产、负债、全
10、部者权益各工程的挨次分别进展评述和说明，说明时要分析厂长(经理)离任时的实际状况，有些工程如全部者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进展比照分析。如对应收账款说明，既要反映厂长(经理)离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长(经理)离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质状况。 其次， 经营成果说明。主要说明厂长(经理)任期内各年利润表中主要工程的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润削减的缘由所在。 第三， 内部掌握制度的说明。
11、主要说明会计制度是否完备，内部掌握制度是否有效。有无内部掌握松懈而导致的治理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单据是否缺乏等。若存在上述状况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改良建议。 第四， 其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长(经理)在任期内的其他经济责任履行状况，如技术改造完成状况、重大法律诉讼状况以及是否存在重大损失铺张和资产流失等状况进展说明。 第五， 意见段。 意见段要对厂长(经理)离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长(经理)任期内的经济责任进展客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值
12、增值 率等进展表述。指出厂长(经理)哪些指标完成了，哪些指标没完成，缘由何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营治理、降低本钱、提高经济效益的建议。 E离任审计报告的范例 关于对厂离任经济责任的审计报告 省规划经济委员会： 我们承受托付，对厂厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进展了审计。这些会计报表及资料由厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进展的。在审计过程中，我们结合厂实际
13、状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、 审计状况 厂长任职期间厂的财务状况经营状况及内部掌握制度状况如下： 1. 财务状况 1995年12月31日资产总额、负债总额、全部者权益分别为万元、 万元、万元，比1994年12月31日万元、万元、万元分别增长了%、%、和%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、全部者权益分别为万元万元万元，比1994年12月31日分别增长了%、%、和%。 应收账款1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万 元增加万元。其中1994年12月31日以前形成的万元，1995年以后形成的万元。依据函证回函及期后收付款测试分析，应收
14、账款万元的可实现程度为%至%。 原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为万元、万元、万元，比1994年12月31日分别增加万元、万元、万元。经抽查发觉，原材(品种)实物比账面少万元;产成品(品种)吨、万元已过保存期;在产品数量账实相符。 固定资产1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万元增加万元，增长幅度为%，经实地抽查，固定资产账实相符。 短期借款1996年12月31日为万元，比1995年末的万元增长%，比1994年末的万元增长%。 应付账款1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万元削减万元。 盈余公积1996年12月31日为万元，比1994年1
15、2月31日的万元增长%。 2. 经营成果 1996年净利润为万元，1995年净利利润来万元，1996年比年增 长%，1995年比1994年增长%。 1996年的产品销售收入为万元，比1995年的万元、1994年的万元 增长%、%，主要缘由是调整了产品构造。 1996年的治理费用为万元，比1995年的万元、1994年的万元增长%、%。主要缘由是工资1996年为万元，比1995年万元增长%、比1994年万元增长%;折旧费1996年为万元，比1995年万元增长%、比1994年万元增长%;交际应酬费1996年为万元，比1995年万元增长%，比1994年万元增长%。 1996年其他业务利润万元，比199
16、5年万元、1994年万元增长%和%。主要缘由是对1994年以前品质较差的原材料进展处理所致。 3. 内部掌握制度 我们认为，厂的内部掌握制度比拟健全，在1995年、1996年期间先 后制定了人事治理、劳动用工、仓库、设备、安全生产、财会、统计、供销等各方面的治理制度，并付诸实施。会计资料真实、完整，核算程序正确。 在现金盘点中，发觉有白条抵库元。 4. 其他事项 截止1997年3月20日，厂为公司担保金额为万元，尚未到 期。 二、审计意见 我们认为，厂1995年、1996年度的会计报表符合企业会计准则和企业会计制度的有关规定，在全部重大方面公允地反映了厂1995年12月31日、1996年12月
17、31日的财务状况及19、19年度经营成果和资金变动状况，会计处理方法的选用遵循了贯性原则，1995年、1996年的主要经济指标完成状况如下表 (1) 基建工程决(结算)审计报告 基建工程决(结)算审计的根本含义 基建工程决(结)算审计，是指审计人员承受托付或指派，对施工(或建 设)单位基建工程决(结)算进展审计，对其决(结)算的合法性、公允性发表审计意见。根据当前的规定，通常应由社会审计机构进展。 基建工程决(结)算的审计内容 1.施工合同、补充合同和施工协议书; 2.全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单; 3.隐藏工程量计算书及加盖送审单位、编制单位公章、决算员专用章的工程决(结)算书
18、; 4.主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价局部材料消耗计算明细表; 5.施工单位自行选购材料的原始凭证; 6.建立单位预付工程款、预付材料款及建立单位供料明细表; 7.招投标工程变动工程的有关招投标文件; 8.施工单位企业资产总计质等式级证书、营业执照副本(复印件); 9.其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料; 10.其他与建立工程有关的文件资料。 基建工程决(结)算的审计的特点 有以下五个方面： 一是在审计目的方面，基建工程决(结)算的审计的目的在于它注意真实性，以正确确定建立工程造价，为促进施工企业提高经营治理水平、维护建筑市场的合理竞争效劳。 二是在审计依据方面，基建工程决(结)算的
19、审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程工程批准文件、概算定额等式专业资料依据。 三是在审计运载象方面，基建工程决(结)算的审计的主要对象是施工工单位编制的竣找结算表。 四是在审计方法方面，基建工程决(结)算的审计审查的内容多，工作量大，所以一般都有采纳抽查法，选择工程量大、造价高的单位工程进展分类分层抽样审查，对比样本问题，再推断整体。 五是在审计程序方面，基建工程决(结)算的审计与一般 审计不同的是往往需要经过联合会审。即注册会计师在现声审计完毕后，将初审意见和有关资料送交托付人由托付人送交建立单位、施工工单位核对，与建立单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结
20、算的调整器整流器意见，并要求建立单位、施工单位签字认可。 二、基建工程决(结)算的审计报告 审计人员应当在实施了必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具基建工程决(结)算的审计。 审计人员对在审计过程中发觉的需要调整的审计差异应提请施工单位或建立单位进展调整。假如施工单位或建立单位拒绝调整器整流器，审计人员应依据需用要调整器整流器事项的重要程度，确定出具审计报告的意见类型。 参照独立审计详细准则第7号审计报告基建工程决(结)算的审计意 见也可分为无保存意见、保存意见、否认意见和拒绝表示意见四种类型 。 在审计人员实施了必要的审计程序，建立单位或施工单位按审计人员的意见对工
21、程决(结)算进展了调整后，审计人员应出具无保存意见的审计报告。 假如审计人员审计后，认为基建工程决(结)算的编制人整体上来说是公允的，但在个别重大方面的编制不合规程，施工单位或建立单位又拒绝进展调整，或因审计范围受到局部限制，使审计人员无法取得必要的审计证据，审计人员应出具保存意见的审计报告，即在意见段之前另设说明段，以说明所持保存意见的理由。 假如基建工程决(结)算的编制严峻整歪曲了工程造价的实际状况，施工单位或建立单位又拒绝进展调整，审计人员应出具否认意见的审计报告。 假如审计人员在审计过程中，审计范围受到限制，不能获得必要的审计证据，以致无法对基建工程决(结)算的编制是否真实、是否公允发
22、表审计意见，审计人员应出具抿绝表示意见的审计报告。 三、基建工程决(结)算的审计报告参考范例 关于XX工程竣工结算的审计报告 XX字XX号 XX的有限公司董事会： 我们承受托付，审计了贵公司供应的XX建筑公司19XX年X月X日编制的XX工程竣工结算表。该表由XX建筑公司负责，我们的责任是对该表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则并参照根本建立施工预决(结)算审计验证规章(试行)进展的。在审计过程中，我们结合实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。依据我们的审计，上述XX工程竣工决(结)算数为XXX元，比原结算数核减XX元，占原结算数的X%。业经施工单位和建
23、立单位共同鉴证确认，足以公允反映了XX工程造价的实际状况。 XX会计师事务所 中国注册会计师 (公章) (签名盖章) 中国XX 报告日期：XX年X月X日 (2) 其他专项审计报告 一般格式 对内部审计而言，专项审计一般是有关企业的内部掌握制度的执行状况、会计报表的特定工程、企业经营过程中的某一方面的问题。对于国家审计或社会审计来说，有税务物价大检查、预算外资金的检查、工资外收入检查等。总之，尽管执行的主体不同，但报告一般是长式审计报告。报告格式类似。由以下局部组成： 1)报告引言：主要对审计的依据、审计的目标与范围、审计的方式、实施时间及有关状况作一概述; 2)被审计单位的概况：主要介绍被审计
24、单位的业务经营范围、组织规模、隶属关系、经营状况及主要技术经济指标的完成状况等内容; 3)审计中发觉的主要问题：具体列出审计人员在审计过程中发觉的主要问题的性质、情节以及所涉及的数量、金额等; 审计意见：针对查出的问题，以国家有关的法律和行政法规、政策为依据，提出相应的处理意见; 改良建议：针对审计中发觉的问题，分析产生这些问题的缘由，提出建立健全内部掌握制度、改善经营治理、改良会计核算工作、严厉财经纪律等方面的建议。 撰写留意点 专项审计报告的撰写留意点： 一是要贯彻重要性原则。审计中查到的问题许多，但没有必要将全部问 题都排列于审计报告中。应突出重点，分清主次，有的放矢。 二是坚持以事实为依据，以法律为准绳。本着实事求是、客观公正的原则提出审计过程中发觉的问题，不作没有依据或依据缺乏的推断。 三是审计意见要恰当、详细、明确。审计人员针对审计过程中发觉的问题可提出对审计发觉问题的处理意见，此意见应以国家的法律、行政法规、政策为依据，力求意见恰当、明确、详细。以便于有关方面作出相应的结论和打算。 四是力求建议切实可行。改良建议与审计意见不同，它是审计人员依据审计状况提出的建议被审计单位完善财务治理，健全会计核算的行为。因此，务必做到切实可行。