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1、税务师税法一精选冲刺题及答案(一)2018 税务师税法一精选冲刺题及答案(一)1.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 答案BC.D 解析本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。2.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为
2、D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 答案AC.D 解析本题考核车辆购置税的应税行为。3.按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 答案D 解析税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。4.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车 C.在外留学
3、人员购买 1 辆自用进口小汽车 D.农用运输车 答案A.B 解析本题考核车辆购置税的法定减免税。5.A 公司 2008 年 10 月接受捐赠小汽车 10 辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 100000 元/辆，小汽车的成本为 80000 元/辆，成本利润率为 8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000 答案B 解析纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。因此本题正确选项为 B 6.某汽车制造厂(增值税
4、一般纳税人)2008 年 9 月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 3623800 元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 8900 元;从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为 7890 元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车 58 辆，销售自产载重汽车 56 辆。其他业务：将自产的轿车 40 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆;将自产轿车 3 辆作为本企业固定资产;将自产的轿车 4 辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售
5、价为 180000 元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为 180000 元;载重汽车不含税售价为 58000 元/辆，轿车消费税税率为 8%，成本利润率为 8%。该企业上述业务税务处理正确的有()。A.应纳增值税 141360 元，应纳消费税 1512000 元 B.应纳增值税 181200 元，应纳消费税 1771840 元 C.应纳车辆购置税 18000 元 D.应纳车辆购置税 126000 元 答案 A.D 解析应纳增值税=17%-3623800=141360(元)应纳消费税=(58+40+4+3)180000 8%=1512000(元)应纳车辆购置税=7 180000
6、10%=126000(元)7.可以完全解决国际重复征税的方法是()。A.抵税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 C 免税法是一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法。8.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100 吨，收购凭证上注明价款 100 万元，并已按规定缴纳烟叶税22 万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 25.2 万元，当月还自一农场收购大米一批，收购凭证注明价款 12 万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。2008
7、年 8 月缴纳的增值税税额为()万元。A.7.16 B.-1.56 C.1.06 D.7.64 B 可以抵扣的进项税=13%+25.2=42.36(万元)缴纳的增值税额=240 17%-42.36=-1.56(万元)9.2008 年 9 月，济南一制药企业(一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款 116000 元，另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的产品，运往山东德州的分支机构用于销售，发生运费1600 元、建设基金 400 元、装卸费支出 500 元，取得运输企业开具有运费专用发票;将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000
8、 元，同类产品不含税价 6000 元;购进原材料，取得防伪税控系统增值税发票上注明销售额 100000 元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明价款 15850 元;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元，增值税额 720 元，其中 30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业本月应纳增值税()元。A.6023.25 B.6029.25 C.6089.5 D.6283.5 D 销 售 税=(116000+6000+18750)17%=23927.5(元)进 项 税=2000 7%+17000+720(1-30%)=17644(元)应纳增值税=23927.5-17644=6283.5(元)10.下列项目应征收增值税的是()。A.经批准的融资租赁业务 B.电视专栏提供版面做广告业务 C.将自产的应税货物用于职工福利 D.将购买的货物用于构建固定资产 C 将自产或委托加工的货物用于非应税项目应纳增值税。税务师考试频道