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1、税务师税法二考前冲刺试题(10)2018 税务师税法二考前冲刺试题(10)1.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有()。A.外籍个人甲 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天 B.外籍个人乙 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天 C.外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间一次临时离境 20 天 D.外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间两次
2、临时离境各 25 天 CD (1)选项 AB：在 1 个纳税年度(1 月 1 日12 月 31 日)内，在中国居住时间不满 365 日;(2)选项 CD：在 1 个纳税年度内在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日。2.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得 ABD 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。3.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。A.差旅费津贴 B.个人取得的独生子女补贴 C.出租
3、汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 CD B 不属于工资薪金所得。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有()。A.外籍个人甲 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天 B.外籍个人乙 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天 C.外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间一次
4、临时离境 20 天 D.外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间两次临时离境各 25 天 CD (1)选项 AB：在 1 个纳税年度(1 月 1 日12 月 31 日)内，在中国居住时间不满 365 日;(2)选项 CD：在 1 个纳税年度内在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有()。A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入 1 万元 B.在甲公司任职同时兼任监事的
5、王某，从甲公司取得的监事费收入 1 万元 C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元 D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1 万元 BC (1)选项 AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项 CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当
6、月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有()。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 ABC (1)选项 ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等
7、;(2)选项 D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税 B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 ABC (1)选项 A：作者去世后，财产继承人取得的
8、遗作稿酬，应征收个人所得税;(2)选项 B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税;(3)选项 C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有()。A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入 D.职工个人以股份
9、形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 CD (1)选项 A：不征收个人所得税;(2)选项 B：暂缓征收个人所得税;(3)选项 C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税;(4)选项 D：应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。9.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠 ABC 个人通
10、过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所(包括新建)、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 ABCD 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。税务师考试频道