《出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习).docx（73页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习)出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习) 本文关键词：单据，出纳，凭证，实训，手工出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习) 本文简介：二、基础会计模拟实训综合练习一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统驾驭会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作实力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况1企业名称：银川新华制造厂。2地址：银川市南熏路48出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习) 本文内容：二、基础会计模拟实训综合练习一、实训目的通过实
2、训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统驾驭会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作实力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况1企业名称：银川新华制造厂。2地址：银川市南熏路482号。3纳税人登记号：241011012383452。4开户银行及账号：工商银行南熏路办事处261010101。(二)企业内部生产部门设置1一生产车间：生产甲、乙两种产品。2二生产车间：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法1记账方法：借贷记账法。2会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。（四）、实训操作要求1依据期初建账资料1
3、开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2依据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。3依据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4依据原始凭证填制记帐凭证。5依据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6记帐凭证每10天汇总一次，依据科目汇总表登记总帐。7对帐结帐。8依据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。(五)期初建账资料1新华制造厂2022年6月30日总分类账户余额如下表所示：总账科目名称账户余额借方贷方现金93000银行存款19045000应收账款3200000其他应收款200000物资选购6
4、00000原材料4888000低值易耗品1000000库存商品8960000待摊费用500000固定资产180000000累计折旧32000000短期投资5640000利润安排32728000短期借款7960000应付账款4000000其他应付款160000应交税金4850000预提费用120000实收资本1210100000盈余公积（其中：公益金）128640004288000本年利润65000000合计2568540002568540002新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：总账科目日记账及明细账科目账户余额借方贷方现金930.00银行存款19045000应收账款利民公司8000
5、.00博凡公司4000.00东方商场20000.00应付账款红星材料厂10000.00华伟材料厂16000.00富民材料公司14000.00物资选购A材料B材料（6月25日众红星材料厂选购，记字68号，4000千克，买价592000，运费8000）6000.00C材料D材料原材料A材料18880千克18880.00B材料8000千克12000.00C材料30000千克12000.00D材料600千克600000库存商品甲产品11000千克8800.00乙产品20000千克20000.00丙产品16000千克32000.00丁产品12000千克28800.00生产成本甲产品干脆材料干脆人工制造费
6、用乙产品干脆材料干脆人工制造费用丙产品干脆材料干脆人工制造费用丁产品干脆材料干脆人工制造费用制造费用一车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他二车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他管理费用工资及福利费折旧费办公费差旅费水电费其他主营业务成本甲产品乙产品丙产品丁产品主营业务收入甲产品乙产品丙产品丁产品（六）、新华制造厂2022年7月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生依据经济业务内容自己填制）11日，会计部门提取备用金1000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账)1-1中国工商银行现金支票存根IVV00287390附加信息_出票日期：*年*月*日收款人
7、；金额：用途：单位主管会计中国工商银行现金支票IVV00287390出票日期（大写）*年*月*日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千一百零一十万千一百零一十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账2.2日，一车间生产甲产品领用C材料10000千克，每千克成本为040元，计4000元，生产乙产品领用C材料12000千克，每千克成本040元，计4800元。(提示：按产品填制领料单2张)2-1新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人2-2新华制造厂领料单领料单位
8、：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人32日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际选购成本转账。(提示：填制收料单1张)3-1新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：*年*月*日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：42日，二车间生产丙产品领用A材料2800千克，每千克成本100元，计2800元，生产丁产品领用B材料4000千克，每千克150元，计6000元。(提示：填制领料单2张)4-1新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编
9、号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人4-2新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人52日，业务科张丽出差预借差旅费800元，以现金付讫。(提示：填制借款单1张)5-1借款单*年*月*日借款人姓名部门借款金额（大写）借款缘由批准人归还时间63日，开出转账支票偿付红星材料公司货款10000元。（填制转账支票1张、存根人账)6-1中国工商银行转帐支票存根IVV00286641附加信息_出票日期：*年*月*日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV0
10、0286641出票日期（大写）*年*月*日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千一百零一十万千一百零一十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账75日，因生产须要，向银行借人短期借款180000元存人银行。7-1中国工商银行借款凭证（代回单）20年12月20日编号：6021转账日期*年*月*日对方科目借款单位名称借款单位帐号借款金额人民币（大写）十万千一百零一十元角分种类生产周转借款单位提出期限利率银行核定期限上列借款已收入你单位往来户内此致单位（银行盖章）85日，向红星材料厂购进A材料4000千克，每千克0101元，计3920元，B材料8000千克
11、，每千克148元，计11840元，红星材料厂代垫运费240元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税267920元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。(提示：填制转账支票1张、存根入账，材料选购费用安排表1张，收料单2张)8-1运费结算单其次联付款单位收执承运单位：*年*月*日托运单位：运费金额：（大写）货物：验收：8-22400033260No.005610增值税专用发票购货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号备注其次联：发票联购货方记账凭证发票联开
12、票日期：20*年*月*日收款人：复核：开票人：销货单位：（章）83中国工商银行转帐支票存根IVV00286641附加信息_出票日期：*年*月*日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286641出票日期（大写）*年*月*日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千一百零一十万千一百零一十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账8-4材料选购费用安排表安排对象安排标准分配率分摊额合计会计复核制表8-5新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：*年*月*日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账
13、：仓库保管：经办人：8-6新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：*年*月*日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：95日，向富民材料公司购进C材料8000千克，每千克0.39元，计3120元，运杂费80元，进项增值税53040元，以转账支票付讫。(提示：填制转账支票1张、存根人账)9-124000341011No.7532101增值税专用发票其次联：发票联购货方记账凭证发票联开票日期：20*年*月*日购货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小
14、写）销货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）9-2运费结算单其次联付款单位收执承运单位：*年*月*日托运单位：运费金额：（大写）货物：验收：9-3106日，向富民材料公司购进的C材料验收入库，按材料的实际选购成本结转。10-1新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：*年*月*日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：本支票付款期限十天中国工商银行转帐支票存根IVV00286642附加信息_出票日期：*年*月*日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286642
15、出票日期（大写）*年*月*日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千一百零一十万千一百零一十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账116日，一车间生产甲产品领用A材料200千克，每千克成本100元，计200元，生产乙产品领用B材料300千克，每千克成本150元，计450元。(提示：填制领料单2张)11-1新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人11-2新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准
16、人发料人126日，二车间生产丙产品领用B材料1200千克，每千克成本150元，计1800元，生产丁产品领用A材料1000千克，每千克成本100元，计1000元。(提示：填制领料单2张)12-1新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人12-2新华制造厂领料单领料单位：*年*月*日_发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人136日，收到东方商场(地址：芜江市中山路56号，开户银行：工商银行中山路办事处，账号：0214518，纳税人登记号：2410173
17、96730320)转账支票1张，偿付所欠账款20000元，存人银行。13-13中国工商银行进帐单(收账通知)20年月出票人全称收款人全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千一百零一十万千一百零一十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章转帐支票复核记帐146日，销售给东方商场甲产品2000千克，每千克售价1。50元，计3000元，乙产品4000千克，每千克售价180元，计7200元，销项增值税l734元，收到转账支票1张，送存银行。14-1No.6349012400035632增值税专用发票购货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号密码区略
18、货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号备注第四联：记账联销货方记账凭证此联不作为报销、扣税凭证运用开票日期：20*年*月*日收款人：复核：开票人：销货单位：（章）14-23中国工商银行进帐单(收账通知)20年月出票人全称收款人全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千一百零一十万千一百零一十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章转帐支票复核记帐157日，收到利民公司(地址：芜江市利民路166号，开户银行：工商银行利民路办事处，账号：11410120，纳税人登记
19、号：241019305518320)转账支票1张，偿付所欠账款8000元，收到博凡公司(地址：芜江市弋江路246号，开户银行：工商银行弋江路办事处，账号：1583091，纳税人登记号：241012573940038)转账支票1张，偿付所欠账款4000元，存人银行。(提示：填制银行进账单2张)15-13中国工商银行进帐单(收账通知)20年月出票人全称收款人全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千一百零一十万千一百零一十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章15-23中国工商银行进帐单(收账通知)20年月出票人全称收款人全称此交联给是收收款款人人的
20、开收户账银通行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千一百零一十万千一百零一十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章转帐支票复核记帐167日，销售给博凡公司丙产品2000千克，每千克售价300元，计6000元，丁产品4000千克，每千克售价350元，计14000元，销项增值税3400元，收到转账支票l张，送存银行。(提示：填制增值税专用发票1张，银行进账单1张)16-12400035632No.634902增值税专用发票第四联：记账联销货方记账凭证此联不作为报销、扣税凭证运用开票日期：20*年*月*日购货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号
21、单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别名地址、电话开户银行及帐号备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）16-23中国工商银行进帐单(收账通知)20年月出票人全称收款人全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千一百零一十万千一百零一十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章177日，开出转账支票，偿付华伟材料厂材料款16000元，富民材料公司材料款14000元。17-1中国工商银行转帐支票存根IVV00286643附加信息_出票日期：*年*月*日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV002866
22、43出票日期（大写）*年*月*日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千一百零一十万千一百零一十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账17-2中国工商银行转帐支票存根IVV00286644附加信息_出票日期：*年*月*日收款人；金额：用途：单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286644出票日期（大写）*年*月*日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千一百零一十万千一百零一十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账第73页 共73页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页第 73 页 共 73 页