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1、深化放管服优化税收营商环境调研报告一、优化税收营商环境的实践经验（一）创新监管机制，提升纳税人获得感1 .改革税收管理员制度，实行分类分级的风险管理模式运用税收大数据，实施信用积分制度，动态评价纳税信 用，系统筛查纳税风险疑点，做好以风险应对为重点的事中事 后管理，做到“无风险不检查”。认真落实“双随机一公 开”，主动公开权力清单和执法人员名录，随机选案推送下 发，严格执行进户执法审批制度，依法实施税收检查。对风险 等级低的纳税人主要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修 正、自愿遵从。对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打 扰。同时，大力推进纳税信用的应用，强化守信联合激励和失 信联合惩戒，为构
2、建诚信社会发挥良好效应。2 .坚持简政放权，切实为纳税人减负制订并主动公开权责清单，接受社会公众监督，切实做到 “法无授权不可为，清单之外无权力”。坚决落实“多证合 一”，简化纳税人设立、变更、注销手续，依托信息交换平 台，与市场监督部门共享登记信息，纳税人只需在首次办理涉 税事宜时对自身信息确认即可，不再报送任何资料。精简涉税 资料报送，实行涉税资料清单管理，将小微企业财务报表由按 月报送改为按季报送，减少报送次数，并推动涉税资料电子 化，减少纳税人纸质资料报送。3 .推进网上办税系统与企业财务软件对接开放网上办税系统与企业财务软件对接接口。20*年年底前 在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企
3、业所得税、汇总缴纳增 值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。 同时探索扩大纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范 围，鼓励有个性化需求的纳税人、涉税专业服务机构开发接入 软件，符合信息安全规定的，税务机关免费提供接入服务，最 大限度压减企业办理纳税时间。4 .以税收风险管理为导向，对征管数据开展全链条分析监 控创新征管方式，对征管数据开展全链条分析监控，形成归 口管理、部门协作、统一派发、查评一体和上下联动的税收风 险工作机制，建立高效的全闭合式征管体制。运用税收大数 据，健全动态信用评价和风险评估指标体系，对低信用、高风 险纳税人实施严格的管理措施。加强增值税发票风险管理
4、的多 税种、多环节协同联动，逐步建立形成增值税发票风险全税 种、全环节防控的新态势。在千户集团企业服务中，坚持将纳 税服务与风险管控结合起来，建立千户集团企业管理服务和税 收分析机制，定期组织召开征管部门联席会和税企沟通会，分 析税收管理风险，形成管控合力。（二）应用现代信息的快捷性，全面优化营商环境随着信息技术的发展，“互联网+税务”的创新型服务模式 已成为纳税人热切需求和关注的服务方式。将办税服务厅自主 办税区扩大并打造成网上办税、自助办税、手机APP办税全功 能体验区，提供“进一个网、办多项事、省多方力”的办税体 验，全面优化营商环境。1 .推行新办纳税人“零门槛”办税为新办纳税人提供“
5、套餐式”服务，一次性办结多个涉税 事项，在办税服务厅设置新办纳税人办理涉税事项综合窗口或 绿色通道，将新办纳税人到税务机关办理信息采集、实名认 证、票种核定、购买金税设备、金税发行、领用发票等事项， 集成到窗口一次性办理，纳税人只需取一次号，避免多次排队 多窗口往返办理。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为 即时办结，大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税 人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负 担和办税服务厅工作压力。2 .不断优化纳税服务大力推进便利化办税改革，构建集排队叫号、资料预审、 宣传咨询、引导分流和“非接触式”服务现场辅导于一体的 “大导税”格局。办税服务
6、厅设置专人负责网厅、自助厅发起 业务的受理、流转和办结，引导纳税人从线下窗口办理向线上 自助办理转变，有效分流实体办税厅“流量”。全面推行“最 多跑一次”服务，最大限度让纳税人“少跑腿、快办事”。进 一步清理纳税人报送的涉税资料，实现一次性告知，避免“反 复跑、多头问”，对符合条件的纳税人落实减少纳税人领票次 数、免网上勾选认证等纳税信用鼓励政策。3 .提高政策服务透明度对税收政策科学分类，明确上网发布渠道和形式，提高税收政策透明度。畅通*、 门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问题的宣传 解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。紧紧围 绕纳税人关注的热点问题，深度挖掘、精准分
7、析纳税人对税收 政策咨询需求，畅通税务网站、微信公众平台、纳税人学堂等 宣传渠道，进一步强化税法宣传辅导，增强宣传辅导内容的针 对性、实用性、系统性，积极回应纳税人关切。4 .开展个性化服务在千户集团企业服务中，定期开展政策宣讲，了解服务需 求，帮助企业解决问题、防范风险，促进税企互信和合作，提 高税法遵从度。定期指派专人辅导、审核千户集团企业填报的 涉税基础数据，积极做好对千户集团企业的跟踪辅导，为企业 提供符合其自身特点和特殊需求的专业化、精细化纳税服务。 在充分了解大企业涉税需要的前提下，逐步实现纳税服务由大 众化向个性化的转变。推出订单式服务。针对部分收入量较 大、业务类型复杂的企业，
8、在充分了解企业经营特点和涉税难 点、痛点的基础上，量身定制培训内容，提供“订单式服 务”，得到企业的高度赞扬。开展预约式服务。建立大企业联 络员定期走访制度，坚持每季度走访企业一次，听取企业在落 实政策、征管质效、纳税服务等方面的意见和建议，密切跟踪 了解企业生产经营情况。提供绿色通道服务。在办税服务厅为 纳税信用等级A类的纳税人开辟绿色通道，指定专人辅导其网 上办税、自助办税的操作方式，提高大企业涉税事项办理速 度。畅通大企业涉税诉求快速反应通道，税政、征管、办税服 务厅、税源管理所等部门无缝衔接，及时做好大企业涉税诉求 从“受理、处理、回复和后续跟踪”四个环节的工作，不断强 化大企业涉税事
9、项协调会议制度，确保大企业涉税诉求得到有 效答复。5 .进一步完善多元办税渠道启用*小时自助办税服务厅。*小时自助办税服务厅除了可 以办理发票认证、申报纳税、报税清卡、认证结果查询、发票 验旧等业务外，还提供发票代开和发票领购两项纳税人办理较 多的涉税服务。二、改革实践中存在的问题（一）基础性工作方面目前税务系统“放管服”改革进入了 “深水区”和“攻坚 区”，税收征管和纳税服务面临错综复杂的工作局面，需要大 量人力资源，严谨、细致地完成基础性工作。如办税窗口工作 的基础是政策掌握熟练、系统操作娴熟，每天面对满负荷的工 作任务，腾不出手脚深化、细化改革工作导致基础性工作做的 不够细致和扎实。（二
10、）数据共享方面目前涉税信息资源分布多头化，缺乏统一整合和抽取，加 之部分企业和个人不正确地认为商事登记改革后监管宽松，注 册信息弄虚作假，退出市场不主动注销，严重扰乱市场经济秩 序和信息监管。第三方信息不到位影响“最多跑一次”的全面 落实。如因市场监管部门在外部交换平台中对纳税人开业登 记、变更信息传递不及时、不准确，造成办税服务厅不能及时 为纳税人办理相关涉税业务。应对以上问题，亟需市场监管、 税务、海关、银行、房管等部门建立统一的信息共享平台，完 善信息发布、交换、比对的数据处理共享机制，提高甄别企业 经营信息真实性的能力。（三）办税软件支撑方面目前，网上办税软件及申报软件总体运行平稳，但
11、是也会 时常出现一些小问题，在一段时间内也会对办税服务厅受理业 务和纳税人办税造成波动影响，出现办税高峰期等候人员较多 产生拥堵。另外，实践反馈网上办税涉及到的CA证书制作周期 和网上审批速度均待优化。面对目前“网上办税为主”的大趋 势，办税软件的高效、稳定至关重要，网上办税软件支撑亟待 加强。（四）部分便利措施落实方面如“最多跑一次”政策执行不方便，许多涉税资料需要纳 税人加盖公章，个别业务无法落实。免填单服务要求“通过应 用系统间数据共享，能够从信息系统中提取的数据信息自动带 出，由纳税人补充其他信息并签字（盖章）确认，减少或免除 纳税人手工填写表证单书的负担”。因纳税人单位公章管理制 度
12、和实际使用问题，办税人员往往无法携带单位印鉴前来办 税，因此不能很好地享受免填单服务，导致办税业务无法真正 实现“最多跑一次”。（五）过渡时期出现问题方面首先，征管工作流程和纳税服务标准不一。由于征管工作 流程和纳税服务标准不一，加上缺少最新的规范性文件，原国 地税管理所审核标准不一等原因，部分业务涉税资料收取暂时 无法实现统一。例如企业所得税汇算清缴退税，依据纳税服 务规范，企业需要提供原完税（缴款）凭证及复印件，退（抵）税申请表。然而在原地税，企业所得税汇算清缴退税需 要提供:退税申请表、纳税人退税书面申请书、纳税人年度财务 决算报表复印件、纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附 表、纳税人
13、年度已缴所得税完税凭证或完税证明原件及复印 件。再例如，双方受理跨区域外出经营企业退税的税务机关也 不一致。按照原有口径，受理主税的税务机关为注册地主管税 务机关，而受理附税的税务机关为经营地主管税务机关，二者 不一致；但“一厅通办”之后，纳税人递交资料不可能分别到 不同的所在地，这种不一致给实际征管工作带来了不少困难。 其次，纳税人排队等候时间长。“一厅通办”之后，随着业务 种类和纳税人类型的增加，加之“同城通办”和“最多跑一 次”制度的落实，使得纳税人数量和其在办税服务厅逗留的时 间增加，特别是在征期尾声和月末购票高峰时段，依然会出现纳税人排队等候时间较长的情况。另外，由于经营政策激励效
14、应较为突出，体现为新开办企业户数激增。新开业纳税人的办 税人员多数经验欠缺，税务业务水平参差不齐。在办理业务 时，企业办税人员对办理流程不够熟悉，窗口受理人员需要进 行仔细辅导并且现今企业雇用人员不固定，涉税人员更新快， 导致纳税人办税人员不固定，重复讲解的情况屡有发生，延长 了窗口单项业务的受理时间。再次，基层部门服务资源还需要 进一步加强。“一厅通办”推行过程中，对全部办税服务厅进 行调整，分别配备了原国地税办公设备，由于各办税服务厅同 时受理所有涉税事项，以及接下来非税收入征收工作全面开 展，配套设施还存在不少缺口，无法满足大量纳税人的办税服 务需求，需要增加窗口数量和办税服务设施，尽力
15、达到与纳税 人数量的合理匹配度。同时，在税务系统“放管服”改革不断 推进的过程中，基层服务人员依然严重不足，需要加强基层税 务部门人员配置和提升工作业务处理能力，合理确定窗口服务 人员与办理业务数量的最低配比，以保证服务厅窗口人员工作 质效，确保改革任务有效落实。三、深化“放管服”优化税收营商环境的意见建议（一）统一思想、提高站位，全局动员、形成合力近年来国家大力推进深化“放管服”改革，努力营造良好 营商环境。税收营商环境是整体营商环境的重要组成部分，开 展优化税收营商环境工作，是将“放管服”改革推向深入、促 进经济社会持续健康发展的重要举措。优化税收营商环境是一 项系统工程，事关全局。需要动
16、员全体税务干部站在讲政治的 高度，把思想和行动统一到改革部署上来，从深入推进税收治 理现代化的高度提升认识，不断增强大局意识、服务意识。上 级部门既要注重加强顶层设计，统筹规划，也要注重调动基层 部门积极性，引导全体干部广泛参与，充分发挥各级业务部门的优势，落实职责分工，形成良性互动，全力推动优化营商环 境各项措施落到实处。（二）提高办税自动化稳定性和应用水平目前处于税收征管信息化国地税系统整合阶段，升级较为 频繁，系统操作变化较多，而且有时难免会出现系统异常故 障，导致办理涉税事项不流畅的现象。加快金税三期系统与网 上办税系统的系统集成步伐，实现系统功能整合、数据互通、 一体运维。做好申报软
17、件的系统升级，优化个体工商户手机 APP申报的使用率，加快开发定期定额户手机申报的功能，充 分发挥网上申报优势，避免纳税人到办税服务大厅排队等候。 提高自助设备性能，改变机动车、二手车和带二维码的增值税 发票无法自助认证等。通过增强自助设备的性能，不断优化纳 税人的使用体验。（三）进一步提高第三方信息获取的及时性和准确性由于 目前各项涉税信息管理平台都是由各自管理部门建立，数据互联互通，共享 融合乏力。建议尽快统筹各方信息共享资源平台建设，协调做 好同行政许可、市场监管委等第三方部门的信息共享和传输， 优化外部交换系统基层单位查询权限，提升系统数据信息传输 的准确性、稳定性，消除“最多跑一次”
18、存在的薄弱环节。同 时要求办税服务厅工作人员在遇到因第三方信息传递不及时影 响纳税人业务及时办理时，一方面向纳税人做好解释工作，另 一方面及时通过与征管部门沟通，做好信息再推送，力争将对 纳税人涉税业务办理的影响降到最低。另外，加强与第三方软 件服务商的沟通，就软件需求与用户体验进行充分及时的反 馈，督促服务商下大力量优化、完善软件的稳定性，切实增强 纳税人获得感，不断提升办税满意度。（四）加强税务部门人员和纳税人的双向培训二者协调推进，同向发力。在内部，深入开展全员和全税 种学习和培训。坚持政策学习与实际操作相结合，瞄准业务难 点、盯准业务堵点，强化培训提素质。通过业务学习培训，既 增强了业务技能，也加深了原国地税人员相互了解，不断提高 税务干部业务能力和工作合力，更好更快服务纳税人。在外 部，加强宣传力度，创新宣传形式。根据最新政策，及时梳理 要点、重点，印制宣传材料，使纳税人能迅速了解最新的税收 政策。针对社会公众关注度较高的发票管理、涉税事项网上办 理等内容，强化宣传辅导工作，通过办税服务厅宣传册、宣传 栏、电子展示屏等多种渠道发布通知，扩大常见问题和热点问 题的宣传面。充分利用实体纳税人学堂，对纳税人关心的问题 及时讲解，回应纳税人关切的热点、难点问题，提高办税服务 质效。