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1、国家开放大学电大纳税基础与实务教学考形考任务2及3题库答案形考任务2L根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是 ()O正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2 .某家具企业2021年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业 务宣传费10 000元，2020年结转未扣除的广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以 在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()o正确答案：272 000X5%o+272 000X15% =
2、42 160 (元)3 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()o正确答案：个人独资企业4 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入 500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元, 接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金 额，下列计算正确的是()o正确答案：2 000+500+400+30=2 930 (万元)5 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工
3、缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是()o正确答案：150+1 000X5%+45=245 (万元)6 .甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已 在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳 企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：(500+150) X
4、25%-30=132.5 (万元)7 .甲小家电生产企业2021年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已 做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2021年应缴纳企业所得税的下列计算中，正 确的是()O正确答案：(8040义100%) X25%=10 (万元)8 .甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了 通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润正确答案：150+1 000X5%+45=245 （万元）26 .甲食品生产企业(不属于小型微利企业
5、)2015年发生亏损20万元，2016年盈利12万元，2017年亏 损1万元，2018年盈利4万元，2019年亏损5万元，2020年盈利2万元，2021年盈利38万元。则该企业 2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(38 1 -5) X25%=8 (万元)27 .甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、 补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部 分，在计算应纳税所得额时准子扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准子扣除的补充 养老保险费、补
6、充医疗保险费合计为()正确答案：60万元28 .甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业 减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是 ()O正确答案：100 X12. 5%X 20%+150 X 50%X 20%= 17. 5 (万元)29 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()正确答案：花卉种植30 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目
7、，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是()O正确答案：2 000+500+400+30=2 930 (万元)31 .证券交易印花税不对受让方征收正确答案：对32 .委托代理合同不征收印花税正确答案：对33 .具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对34 .融资租赁合同为被租赁财产价值正确答案：错35 .承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值正确答案：错36 .产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对37 .非居民个人歌手TE
8、MEIPU,每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、 薪金所得”项目缴纳个人所得税。()正确答案：错38 .出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税。()正确答案：错39 .赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行 为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。()正确答案：对40 .个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得” 项目计算缴纳个人所得税。()正确答案：错41 .根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所
9、得税自行纳税申报 的有()。正确答案：非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的正确答案：在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元正确答案：从中国境外取得所得的正确答案：取得应纳税所得，没有扣缴义务人的42 .下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有()o正确答案：个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得征税正确答案：个人对企事业单位承包经营所得，按经营所得计征个人所得税43,下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有()o正确答案：非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清 缴正确答
10、案：扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款44 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有()o正确答案：集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产, 转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税正确答案：对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，应按“利息、股息、 红利所得”计缴个人所得税45 .根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有()正确答案：工资、薪金所得正确答案：劳务报酬所得46 .下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()
11、。正确答案：某公司高管从大学取得的讲课费正确答案：某大学教授从企业取得董事费47 .根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳 个人所得税的有()o正确答案：在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部正确答案：为孙某提供担保获得收入3 000元正确答案：在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副48 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，视同财产转让所得缴纳个人所得税的有()o正确答案：赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某正确答案：侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司正确答案：高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务正确答案：侯某将高某抵债的住房
12、与赵某换取一张名画49 .下列各项中，按次计征个人所得税的有()o正确答案：财产租赁所得正确答案：偶然所得正确答案：非居民个人的劳务报酬所得50 .下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有()o正确答案：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税正确答案：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下 列算式中，正确的是()o正确答案：300+ (38-300X12%) X25%-60=15.5
13、(万元)9 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()正确答案：花卉种植10 .甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年， 年利率8%； 2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经 营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年可以在所得税前扣除利息费 用的下列计算中，正确的是()o正确答案：100X8% X50%+200X8%X50% = 12 (万元)11 .甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支
14、出150万元，拨缴工会经 费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发 生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8% 的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工 会经费和职工教育经费支出合计金额为()o正确答案：240万元12 .某企业于2021年6月15日购入生产用设备一台，金额550万元，按照企业所得税法的规定，该设 备的最低折旧年限为O o正确答案：10年13 .根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正
15、确的是()o正确答案：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认14 ,根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。正确答案：未投入使用的厂房15 .高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为()正确答案：250万元16 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关 支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在 我国的应纳税所得额为()O正确答案：850万元17 .
16、甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包 装物租金0.565万元、优质费2. 26万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当 月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()O正确答案：10+ (0. 565+2. 26) + (1 + 13%) X10% = 1.25 (万元)18 .甲公司为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额 301. 5万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含增值税的销售额22. 6万元。已知：一般纳税人适用的增 值税税率为13%,销售二手车减按0
17、.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正 确的是()O正确答案：301.54- (1+0. 5%) X0.5%+226+ (1 + 13%) X13%=4. 1 (万元)19 .下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()o正确答案：纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天20.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类 药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售 价格59 000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴
18、纳消费税税额的下列算式中，正确 的是()。正确答案：62 000X10%=6 200 (元)21 .根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是()o正确答案：超豪华小汽车22 .甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝 不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷 烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正 确的是()正确答案：(5+40-10) X30%=10. 5 (万元)23 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，
19、2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800 元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为 220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是()o正确答案：400X220+ 400X2 800+6 0004- (1 + 13%) X13%=234 290. 27 (元)24 .根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是()。正确答案：调味料酒25 .甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不 含增值税销售收入100万元，销
20、售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆 品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率 为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是()o正确答案：(100+50) X15%=225 (万元)26 .某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87000 元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税 率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：87 0004- (1 + 13%)
21、 X36% + 1 500X200X0. 003=28 616.81 (元)27 .对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税， 税率为()o正确答案：10%28 . 2021年11月甲卷烟厂受托为乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条，取得不含增值税加工费44 000元， 乙卷烟厂提供原材料成本176 000元。甲卷烟厂无同类卷烟销售价格。已知消费税比例税率为56%,定额税 率为0.003元/支，每标准条为200支。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确 的是()。正确答案：(176 000+44 000+2 200X200X0. 00
22、3) + (1-56%) X56%+2 200X200X0. 003=283 000 (元)29 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费 品已纳消费税税款的是()O正确答案：外购己税烟丝生产的卷烟30 .某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产 销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10 月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税 税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，
23、正确的是()o正确答案：100X15%- (100-10) X15% = 1.5 (万元)31 .合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。()正确答案：对32 .外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。()正确答案：对33 .在中国境内设立机构的非居民企业取得的发生在中国境内但与其所设机构没有实际联系的所得无须 缴纳企业所得税。()正确答案：错34 ,非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、 场所所在地为纳税地点。()正确答案：错35 .甲公司为制造业企业，2021年6月15日购进的单价为450万元的机械设备，
24、可以选择在计算2021 年企业所得税时一次性扣除。()正确答案：对36 .根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有()o正确答案：烟草制造业正确答案：房地产业正确答案：娱乐业37 ,根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有()o正确答案：林木的培育和种植正确答案：蔬菜种植正确答案：家禽养殖38 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()o正确答案：允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除正确答案：除有关法律
25、规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年39 .企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()o正确答案：消费税正确答案：房产税40.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()o正确答案：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补正确答案：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际 经营期为1个纳税年度正确答案：企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度41 .根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有()o正确答案：为购入
26、车辆支付的财产保险费用正确答案：为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用正确答案：为企业职工支付的基本养老保险费用42 .白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。()正确答案：对43 .某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收 消费税。()正确答案：错44 .企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。()正确答案：错45 . A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市 税务机关解缴。()正确答案：对46 .甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委
27、托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工 完成并交付。则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。()正确答案：错47 .下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()o正确答案：白酒正确答案：卷烟48 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。正确答案：金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工正确答案：摩托车厂将自产的气缸容量250毫升以上的摩托车用于广告样品正确答案：筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂正确答案：化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户49 .下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有()
28、o正确答案：柴油正确答案：黄酒50 .下列各项中，不属于消费税征税范围的有()o正确答案：电动汽车正确答案：体育上用的发令纸形考任务31 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。正确答案：非学历教育收取的学费2 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1 272万元，该批 股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳 税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%, M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的 是()。正确答案：(1 272-636) + (1+6%) X6%
29、=36 (万元)3 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件, 无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税 额的下列算式中，正确的是O o正确答案：100X50X (1 + 10%) X13%=715 (元)4 .某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万 元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为1
30、3%,则该橡胶制品厂当 月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：200X13%-13. 6X200+ (200+100) =16. 93 (万元)5 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述, 正确的是()正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税6 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是()o正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得7 .根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时 不得扣除的是O o
31、正确答案：非广告性的赞助支出8 .赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2 000元。已知：利息、 股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得 税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳 个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：09 .赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入 额共计为161 600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20 000元，允许作为专项附加扣除的金额合计为24
32、 000元，无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36 000元至144 000元的，适用的预 扣率为10%,速算扣除数为2 520,赵某全年已预缴个人所得税23 000元，赵某2021年汇算清缴应补或应 退个人所得税的下列计算列式中，正确的是O o正确答案：(161 600-60 000-20 000-24 000) X10% 2 520-23 000=-19 760 (元)10 .张某出租住房取得租金收入3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住 房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4 000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴 纳
33、个人所得税税额的计算中，正确的是()o正确答案：(3 800-152-600-800) X10% =224. 8 (元)11 . 2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得 个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：30 000X20%=6 000 (元)12 .赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10 000元，专项扣除2 000元，贷款买房每月还款， 12月取得季度奖金8 000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预 扣率为3%；超过36
34、 000至144 000的部分预扣率为10%,速算扣除数2 520,减除费用为60 000元/年， 住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前11个月已经预缴个人 所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是()o正确答案：(10 000X12-60 000-2 000X12-1 000X12+8 000) X3% 510=450 (元)13 .2021年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已 知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个
35、人所得税税额的下列计算列式中，正确 的是()o正确答案：(60 000-60 000X30%) X20%=8 400 (元)14 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣 除的是O o正确答案：个人缴纳的基本养老保险15 .作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%； 每次收入超过4 000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所 得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：5 000X (1-20%) X70%X20%=560 (元)16 .甲超市为增
36、值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票 上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。已知： 农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列 计算，正确的是()O正确答案：32.74- (1+9%) X9%-16X9%=1.26 (万元)17 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()o正确答案：差旅费津贴18 .赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500 元。
37、已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4 000元的，减除800元的费用，超 过4 000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(3 000-800) X20%+4 500X (1-20%) X2O%=1 160 (元)19 .下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是()。正确答案：转让专利所有权取得的收入20 .经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是0正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬21 .2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30
38、000元。已知劳务报酬所得每次应纳 税所得额不超过20 000元的预扣率为20%,超过20 000元到50 000元的预扣率为30%,速算扣除数为2 000o每次收入超过4 000元的，减除费用20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正 确的是()O正确答案：30 000X (1-20%) X30%-2 000=5 200 (元)22 .赵某是我国公民，在甲公司工作。2021年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000 元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：综合 所得汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬
39、所得、特许权使用费所得减除20%的费用，稿酬所得减按70%计入收 入额。赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正 确的是()O正确答案：80 000+40 000 X (1-20%) +60 000 X (1-20%) X70%+20 000X (1-20%) =161 600 (元).23 .根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是 ()O正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境24 .赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格 购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)。已知财产转让所得个人所得 税税率为20%,则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是()o正确答案：025 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是()o