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1、家开放大学电大纳税基础与实务教学考形考任务1及3题库答案形考任务11 .下列各项中，应征收增值税的是()。正确答案：母公司向子公司出售不动产2 .根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是()o正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住3 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金 5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。 计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：(610.2
2、+ 11.3) + (1 + 13%) X13%=71.5 (万元)4 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1 272万元，该批 股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳 税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%, M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的 是()。正确答案：(1 272-636) + (1+6%) X6%=36 (万元)5 .甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1 010 000元，将一批外购商品 无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品
3、的含税价格为7 070元。已知增值税征收率为1%。计算甲便 利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：(1 010 000+7 070) 4- (1 + 1%) Xl% = 10 070 (元)6 .某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41. 2万元；除上述收入 外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻 新设备分别以10.3万元和35. 1万元的含税价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产 适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确
4、的是()o正确答案：(41.2 + 10.3+35. 1) + (1+3%)*2% = 168 (万元)7 .某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万 元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当 月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：200X13%-13.6X200+ (200+100) =16. 93 (万元)8 .下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是()o正确
5、答案：百货商店销售商品同时负责运输正确答案：花卉种植30 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是()o正确答案：2 000+500+400+30=2 930 (万元)31 .证券交易印花税不对受让方征收正确答案：对32 .委托代理合同不征收印花税正确答案：对33 .具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对34
6、 .融资租赁合同为被租赁财产价值正确答案：错35 .承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值正确答案：错36 .产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对37 .非居民个人歌手TEMEIPU,每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、 薪金所得”项目缴纳个人所得税。()正确答案：错38 .出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税。 ()正确答案：错39 .赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行 为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。()正确答案：对40 .
7、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得” 项目计算缴纳个人所得税。()41 .根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报 的有()。正确答案：非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的正确答案：在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元正确答案：从中国境外取得所得的正确答案：取得应纳税所得，没有扣缴义务人的42 .下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有()o正确答案：个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得征税正确答案：个人对企事业单位
8、承包经营所得，按经营所得计征个人所得税43 ,下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有()。正确答案：非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清 缴正确答案：扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款44 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有()o正确答案：集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产, 转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税正确答案：对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，应按“利息、股息、 红利所得”计缴
9、个人所得税45 .根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有()正确答案：工资、薪金所得正确答案：劳务报酬所得46,下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()o正确答案：某公司高管从大学取得的讲课费正确答案：某大学教授从企业取得董事费47 .根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳 个人所得税的有O o正确答案：在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部正确答案：为孙某提供担保获得收入3 000元正确答案：在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副48 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，
10、视同财产转让所得缴纳个人所得税的有()o正确答案：赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某正确答案：侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司正确答案：高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务正确答案：侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画49 .下列各项中，按次计征个人所得税的有()o正确答案：财产租赁所得正确答案：偶然所得正确答案：非居民个人的劳务报酬所得50 .下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有()o正确答案：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税正确答案：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税
11、51 根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是()o正确答案：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人52 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公 司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是O o正确答案：(90 000-9 000) X13%=10 530 (元)53 .甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号 新手机的含
12、税销售单价为3 164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖 店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：3 164X1004- (1 + 13%) X13%=36 400 (元)54 .下列各项中，增值税税率为13%的是()o正确答案：有形动产租赁服务55 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/ 件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销 项税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：100X50X (1 + 10%) X1
13、3%=715 (元)56 .下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是()o正确答案：除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人57 .一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是()o正确答案：电力58 .甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明 买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于 生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进 项税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：99190 X 9%
14、+273000 X 9%=33497. 1 (元)59 .甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲 公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公 司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()o正确答案：2021年7月20日60 .甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是0。61 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()o正确答案：非学历教育收取的学费62 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农
15、产品收购发票 上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。已知： 农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9虬 则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列 计算，正确的是()o正确答案：32.74- (1+9%) X9%-16X9%= 1.26 (万元)63 . 2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6 004元，燃 油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。则甲 公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是()O正确答案：(6 004+1
16、00) + (1+9%) X9%=504 (元)64 .某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环 节应缴纳增值税的下列计算中正确的是()O正确答案：(70+7+13. 59) X13% = 11.78 (万元)65 .下列各项中，属于税务担保范围的有()o正确答案：滞纳金正确答案：实现税款、滞纳金的费用正确答案：税款66 .下列各项中，属于我国税率形式的有()o正确答案：比例税率正确答案：定额税率67 ,下列选项中，应当办理注销税务登记的有()
17、o正确答案：纳税人破产正确答案：纳税人被吊销营业执照26 .下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有()o正确答案：提起行政复议的人民法院正确答案：自然人家庭住址27 .单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。()正确答案：对28 .其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申 报缴纳增值税。()正确答案：错29 .纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。()正确答案：错30 .根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，
18、以 其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。()正确答案：错31 .个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。()正确答案：对32 .下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有()o正确答案：购买方核算采购成本的记账凭证正确答案：购买方核算增值税进项税额的记账凭证33 .下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()o正确答案：管道运输服务正确答案：水路运输的程租、期租34 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有()o正确答案：增值税专用发票正确答案：农产品收购发票正确答案：海关进口增值税专用缴款
19、书35 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有()o正确答案：从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目正确答案：从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库正确答案：从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税36 .一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有()o正确答案：商业企业批发避孕药品和用具正确答案：某旧货市场销售二手设备37 .根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有()o正确答案：娱乐服务正确答案：居民日常服务正确答案：餐饮服务正确答案：贷款服务38 .行政复议听证人员不得少于3人
20、，听证主持人由行政复议机构指定。()正确答案：错39 .纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报 的，税务机关可对其执行税收保全措施。()正确答案：错40 .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()正确答案：对41 .税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。()正确答案：错42 .李某欠缴税款3 000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机 关扣押了其一批价值3 600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。()正确答案：错43,下列关于纳税申
21、报的表述中，不正确的是()o正确答案：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期44 .甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，至2021年9 月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理 纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当()O正确答案：核定甲公司应纳税额45 .欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应 纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是()o正确答案：责令甲公司提供纳税担保46 .下列税法要素中，可以作为区别不同
22、税种的重要标志的是()o正确答案：征税对象47 .下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是()o正确答案：阻止欠税纳税人离境权48 .甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出 责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公 司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是()o正确答案：采取税收强制执行措施49 .2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采 取的税款征收措施是()。正确答案：责令其缴纳税款50.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人
23、应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账 簿。该一定期限是()。正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内形考任务31 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是O O正确答案：非学历教育收取的学费2 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1 272万元，该批 股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳 税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%, M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的 是()。正确答案：(1 272-636) + (1+6%) X6%=36 (万元)3
24、 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件, 无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税 额的下列算式中，正确的是()O正确答案：100X50X (1 + 10%) X13%=715 (元)4 .某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万 元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品
25、厂当 月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()o正确答案:200X13%-13.6X200-r (200+100) =16. 93 (万元)5 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述, 正确的是()正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税6 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是()。正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得7 .根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时 不得扣除的是()o正确答案：非广告性
26、的赞助支出8 .赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2 000元。已知：利息、 股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得 税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳 个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：09 .赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入 额共计为161 600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20 000元，允许作为专项附加扣除的金额合计 为24 000元，无其
27、他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36 000元至144 000元的，适用的预 扣率为10%,速算扣除数为2 520,赵某全年已预缴个人所得税23 000元，赵某2021年汇算清缴应补或应 退个人所得税的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：(161 600-60 000-20 000-24 000) X10%-2 520-23 000 = -19 760 (元)10 .张某出租住房取得租金收入3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住 房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4 000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴 纳个人所得税税
28、额的计算中，正确的是O o正确答案：(3 800-152-600-800) X 10% =224. 8 (元)11 . 2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得 个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：30 000X20%=6 000 (元)12 .赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10 000元，专项扣除2 000元，贷款买房每月还款， 12月取得季度奖金8 000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预 扣率为3%；超过36 000至
29、144 000的部分预扣率为10%,速算扣除数2 520,减除费用为60 000元/年， 住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前11个月已经预缴个人 所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是()o正确答案：(10 000X12-60 000-2 000X12-1 000X12+8 000) X3%-510=450 (元)13 .2021年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。己 知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税
30、额的下列计算列式中，正确 的是()O正确答案：(60 000-60 000X30%) X20%=8 400 (元)14 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣 除的是O o正确答案：个人缴纳的基本养老保险15 .作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%； 每次收入超过4 000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所 得税税额的下列算式中，正确的是O o正确答案：5 000X (1-20%) X70%X20%=560 (元)16 .甲超市为增值税一般纳
31、税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票 上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。已知： 农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列 计算，正确的是()o正确答案：32.74- (1+9%) X9%-16X9%= 1.26 (万元)17 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()o正确答案：差旅费津贴18 .赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500 元。已知特许
32、权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4 000元的，减除800元的费用，超 过4 000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(3 000-800)*20%+4 500X (1-20%) X2O%=1 160 (元)19,下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是()o正确答案：转让专利所有权取得的收入20.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是()正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬21.2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知
33、劳务报酬所得每次应纳 税所得额不超过20 000元的预扣率为20%,超过20 000元到50 000元的预扣率为30%,速算扣除数为2 000o每次收入超过4 000元的，减除费用20吼 王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正 确的是()O正确答案：30 000X (1-20%) X30%-2 000=5 200 (元)22 .赵某是我国公民，在甲公司工作。2021年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000 元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：综合 所得汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使
34、用费所得减除20%的费用，稿酬所得减按70%计入收 入额。赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正 确的是()O正确答案：80 000+40 000X (1-20%) +60 000X (1-20%) X70%+20 000X (1-20%) =161 600 (元)23 .根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是 ()O正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境24 .赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格 购买，交易过程
35、中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)。已知财产转让所得个人所得 税税率为20%,则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是()o正确答案：025 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是O o正确答案：150+1 000X5%+45=245 (万元)26 .甲食品生产企业(不属于小型微利
36、企业)2015年发生亏损20万元，2016年盈利12万元，2017年亏 损1万元，2018年盈利4万元，2019年亏损5万元，2020年盈利2万元，2021年盈利38万元。则该企业 2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(38 1-5) X25%=8 (万元)27 .甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、 补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部 分，在计算应纳税所得额时准子扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准子扣除的补充 养老保险费、补充医疗保险费合计为()正确答案：60万元28 .甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业 减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是 ()O正确答案：100X12.5%X20%+150X50%X20%=175 (万元)29,根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()