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1、1 2020 年 4 月 19 日 农业企业财务管理制度 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。2 2020 年 4 月 19 日 xx 有限公司 财务管理制度 第一章 总则 1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、小企业会计准则，特制定本财务管理制度。2.公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章 财务机构设置及人员分工 1.公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务
2、分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观控制，按时向总经理汇报财务状况，向总经理提供合理建议等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本的核算工作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。第三章 流动资产的管理 1.流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其它应收款、存货文档仅供参考，不当之处，请联系改正。3 2020 年 4 月 19 日 等。2.现金管理 现金
3、出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，可是总经理归来后补办有关手续。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其它不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公
4、，短款由责任人赔偿。企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用文档仅供参考，不当之处，请联系改正。4 2020 年 4 月 19 日 情况。3.银行存款管理 银行出纳要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴
5、要由两人分开保管。银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其它单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。4.应收帐款及预付帐款的管理 企业
6、要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其它应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种文档仅供参考，不当之处，请联系改正。5 2020 年 4 月 19 日 必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。收回的帐款要及时上交财务部门，如发
7、现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其它部门搞好各种债权债务的清算工作。支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。5.存货的管理 存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括库存商品、低值易耗品等。存货的计价、按实际成本计价。库存商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。库存商品出库以加权平均法计算出库
8、材料的成本。库存商品的购入 库存商品购入必须持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。文档仅供参考，不当之处，请联系改正。6 2020 年 4 月 19 日 仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制库存商品验收入库单，并对无铭牌的配件用
9、口取纸载明名称、规格、型号。库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。对于货已到而发票未到的库存商品，仓库部门能够根据检验单据办理临时入库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。库存商品出库管理 库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后，去仓库管理员处领取，有仓库管理员，开出库单，送交财务做账。各部门领用的低值易耗品，一律采用一次摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，财务人员进行监盘。第四章 固定资产的管理