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1、2023年财务会计制度篇 书目 公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度(五) 1、仔细执行会计法,严格遵守财经纪律。 2、做好预决算工作。做到经费运用有预算,杜绝支出的随意性。年初由科(院)本着量入为出的原则,作出预算草案,经总公司审查,总经理办公会探讨通过。预算经审批后,将严格根据预算执行。年终依据预算支出状况,做好年度决算工作。 3、公司购买物品原则上在上级指定地点和商店购买,所购物品必需先入库后出库。报销时,报销单必需附有入库验收单,验收人、经办人、领款人签字盖章。领用时要严格执行审批程序,出库物品必需经审批签字,库管员方可发放。 4、严格执行有关财务管理规定。购置集控商品、1000
2、元大额支出及大额对外借款、捐助等,必需经过经理办公会集体探讨,按规定履行报批手续。 5、坚持定期进行财务审计和报告制度。做到收支状况定期向公司总支委员会、职代会报告,增加透亮度。 6、严格费用审批。各类费用的发生,必需先提交报告,经总经理办公会明确认定后方可发生,否则一律不予报销;各部门及公司领导发生的款待费、差旅费必需经部门主管、公司主管初签后,再经总经理复签方可报销;其它正常的安排内费用由经营经理与副总经理睬签;走访慰问、文明创建及支部活动等党群工作发生的费用由总支副书记与副总经理睬签后报总经理理签字审批报销;总经理出差期间,发生的常规性费用由副总经理代行审批。 7、严格执行借还公款制度。
3、出差人员或购物须要借款的,要从严驾驭。办完事后,应刚好办理报销手续,不行拖办,影响正常的财务秩序。否则,按矿有关规定执行。 9、财务报表除按时上报外,每月五日前报总经理、副总经理一份,每半年进行一次财务会审。 酒店财务会计稽核制度 酒店财务会计稽核制度 一、依据会计法27条和会计基础工作规范化规定,结合本公司制定本制度。 二、会计稽核制定工作指定专人完成,干脆总经理室负责。 三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次,对会计帐簿、会计报表复核一次。 四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对,如有不符应查明缘由刚好处理。 五、对库存物品,每年年底盘存一次,据以调
4、整帐务(成本与库存)。 六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、和会计核算的其它资料以及出纳的现金、日记帐等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可依据须要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和协作。 七、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误: 1.帐与明细帐是否相符,摘要栏是否记载得简要明白。 2.对资产负债表数字与总帐数字是否一样,核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符,有无更改报表数字,有无对不同对象运用不同的数字报出。 3.对报表之间的数字是否连接,前后期之间是否连接。 企业财务会计制度-范本 企业会计管理制度范本 一、 现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”
5、,经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必需提前与出纳约定,以便提前打算。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务出纳统一管理,不准挪用。 二、 支票管理制度 1. 支票必需符合以下要求方能收取 不能撕毁,破损或涂改。 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清晰;支票右上部应有交换行号;加密的支票应供应密码。 支票有效期为十天,对于已填好的支票,必需检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确。 2. 运用支票需由经手人填写“支票借款申请单”,经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务
6、办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销,如不刚好报销,出纳有权拒发新的支票。 3. 100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应妥当保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责。 三、费用申请及报销 1. 凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。 2. 购买日用品、办公费用需的发票经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3. 项目费用的报销:必需在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 4. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”,经出纳审核
7、后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的,不预支付下一次差旅借款;如特别缘由导致发生的费用超出差旅费报销规定的,需写明缘由,由部门经理、总经理审批后予以报销。 四、 加班交通费及误餐费 如员工加班,员工乘由公共汽车回家,公司可依据有效报销凭证报销交通费。 五、 销售费用申请及报销 1. 销售费用的报销,必需在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 六、 管理费用申请及报销 1. 购置办公用品及支付办公费用,需有人员依据购置、审批安排,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后
8、领取现金或支票。 2. 办公费用的报销,必需在原始发票背面由经手人签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 七、 发票的开具及纳税申报管理 1. 销售负责人应依据业务要求,按时开具正式销货清单,经部门经理签字后,报财务开具正式发票。惩罚措施 由于未根据规定送达发票,造成发票遗失,公司将依据造成的损失赐予肯定的经济惩罚。 2.财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。 八、 报销时间及报销凭证的规定 1. 全部当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人干脆报部门经理、总经理审批后,财务予以报销。 2. 全部填制的报销单据,应字迹清晰、不能涂改,否则财务不予受理。
9、3. 全部由外部取得的报销凭证,必需是税务部门或财政局统一规定运用的正式单据,(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头肯定要写上单位名称。 4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。 物业公司财务会计档案管理制度 物业公司财务制度之会计档案管理 第一条 会计档案管理依据国家档案管理的有关规定,结合详细实际,建立会计档案管理制度。 其次条 财务管理部负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平常逐月做好记帐凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。根据档案标准要求,年度终了后,在次年
10、三月以前做好报表、帐簿的立卷、装订工作,按报表、帐簿、凭证依次排列,编好案卷号,抄写案卷书目一式三份,一份会计部门保存,一份存入档案箱,一份伴同档案移交档案室保管。 第三条 会计档案由财务管理部保存一年后,移交档案室保管,移交时,双方在移交清单上签字,明确责任。 第四条 会计人员和档案管理人员调动工作,必需办好移接交手续后才能离职。 第五条 会计档案应做到科学管理,即:存放有序、查找便利、防蛀、防鼠、防霉,防火,确保档案资料的完整、平安。 第六条 非财务人员查阅档案,须经财务部及档案管理人员同意;财务部人员查阅,须经档案管理人员同意;外单位查阅应凭该单位介绍信,经档案主管部门领导批准方可查阅。
11、查阅档案应办理必要的登记手续。会计档案不得外借,特别状况须经总经理批准可供应复印件。 第七条 会计档案保管到期,由档案室提出销毁看法,会同会计部门审查鉴定,编制会计档案销毁清册,由公司总经理签署看法。同时将需永久保存的有关凭证抽出组成永久案卷保管。 第八条 销毁档案时应由会计机构、档案机构共同派员监销参与,参与人员应对批准销毁的会计档案进行清点、核对,并在销毁清册上签字,并将监销状况报告总经理。销毁清册列入会计档案作永久保存。 g公司财务会计工作制度 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,
12、结合公司实际状况,特制定本制度。 其次条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效运用资金,监督资金正常运行,维护资金平安,努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的刚好性和精确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和运用,协作综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,
13、财会人员要仔细执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司隐私。 其次章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第六条 公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算,根据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,根据规定的会计处理方法进行
14、,保证会计指标的口径一样,相互可比和会计处理方法前後相一样。 第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试:工商管理专业学问与实务工商企业的概念.工商企业制度的. 第九条 会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第
15、十一条 会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资,依据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调
16、整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,刚好核对馀额,保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由,对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後刚好督促有关业务部门撤销担保。 第四章 流淌资产管理 第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,依据本公司实际须要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要刚好送存银行。
17、 第十九条 严禁白条抵库和随意挪用现金,出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。 其次十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务须要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 其次十一条 出纳人员要随时驾驭银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调整表,对未达帐
18、项进行分析,查找缘由,并报财务部门负责人。 其次十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收状况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门主动催收,避开形成坏帐。 其次十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金,必需用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 其次十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并打算变现的投资,短期投资必需在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 q企业财务会计制度 企业财务会计制度 一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计
19、准则制定本制度; 2、 为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“安排”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的安排内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属安排外的,必需有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、刚好、精确、完整。 二 、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、
20、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司详细状况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教化、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会
21、计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、 参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支安排、财务预决算,并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用进行限制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、 根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理刚好; 2、 发票开具和审核,
22、各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,刚好核对,保证帐实相符。 财务会计内部限制制度怎么写 1-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 财务会计内部限制制度 第一章总则 第一条 为了保证公司会计资料正确牢靠，防止会计差错及假公济私现象的发生，便于公司
23、审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 其次条 本制度所称内部会计限制是指为了提高会计信息质量，爱护资产平安、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列限制方法、措施和程序。 其次章货币资金的内限制度 第一节现金内限制度 第三条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条 现金的收支要刚好入账，做到日清月结。 2-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第五条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条 遵守银行规定的库存限额。 第七条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条 由公
24、司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发觉帐实不符，要马上查明缘由，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第九条 财务部门负责人或会计主管应常常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条 必需用保险柜保管现金。 严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第十一条 遵守银行规定的现金管理方法和结算起点，超过起点的支出应运用支票支付。 3.-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第十二条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应刚好报账，如无必要接着运用备用金，应刚好收回销账。 出差人员返回后应刚好至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。 出差返程后长时
25、间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条 未经过批准，不得运用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第十四条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以削减差错。 第十五条 付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。 报销凭证必需经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。 购买货物凭证必需经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 其次节银行存款内限制度 第十六条 银行预留印鉴至少由两人分管。 4-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第十七条 空白支票禁止提前加盖印件。 第十八条 遵守国家规定
26、的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不 开空头支票。 第十九条 妥当保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销状况。 其次十条 刚好与银行对帐，查明未达帐项及发生缘由，并编制银行未达帐项调整表。 其次十一条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作须要，也应限制其份数。 领用人对领用的空白支票应妥当保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。 空白支票运用后应刚好交财务部门记账和注销。 第三节有价证券内限制度 其次十二条 5-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合公司有价证券包括但不限于：大额定期存单，未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票，收到的出口信用证，货物提
27、单等货权凭证。 其次十三条 对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。 其次十四条 有价证券的保存和取出，必需由2人以上同时在场方可办理，并须经公司主管领导同意。 其次十五条 对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让，视同货币资金处理，必需办理有效审批手续后方可进行。 第四节工资内限制度 其次十六条 财务部门负责工资发放的工作人员应仔细与人事管理部门核对在册职工人 员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。 其次十七条 财务部门依据人事管理部门开具的聘用临时工姓名，工资数额及有关补助的说明仔细核对临时工工资状况。 6-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 其次十八条 核对离职
28、人员是否从工资表中删除。 其次十九条 核对各项应扣款是否正确。 第三十条 依据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。 第三十一条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一样。 第三十二条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。 第四章实物资产内限制度 第一节原材料内限制度 第三十三条 公司设立特地的仓库由专人保管材料物资。 第三十四条 7-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合对已选购回的材料建立验收制度，登记选购(合同)数，实收数，短缺数等。 第三十五条 各种材料物资应妥当保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便帐实核对。 第三十六条 仓库保管员应随时驾驭并反馈材
29、料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营须要并避资金积压。 第三十七条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发觉盘盈盘亏，应刚好查明缘由，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别状况进行处理。 第三十八条 对易潮，易霉物资要常常检查库内通风设备是否完好，发觉问题刚好处理。 对易挥发的物资应常常留意加盖密封。 对易燃、易爆物资要加强防火，对珍贵物资和稀有物资要特殊保管并常常查核。 第三十九条 8-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合对各种材料物资的领用和发出，必需按规定的程序办理手续。 仓库保管员只有依据经过批准的领料单，或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭
30、证上签章。 第四十条 对于托付外单位加工的材料，仓库保管员应依据材料部门填写的托付外加工发料通知单进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。 仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。 企业内任何人未经批推和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。 第四十一条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。 财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。 第四十二条 对于边角废料应做到合理回收，刚好入库，加强材料的综合利用。 其次节产成品内限制度 第四十三条公
31、司设立特地的仓库由专人保管产成品物资。 9-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第四十四条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。 第四十五条入库单一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。 月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。 第四十六条 对验收入库的产成品应妥当保管，尽量避开露天存放，以防变质。 对销货退回的产品，也应刚好送交成品库办理验收入库手续。 第四十七条 产成品销售时，销售部门依据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库
32、提货单（物资出门证）。 一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。 第四十八条 销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。 应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一样。 第四十九条 10 -真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合仓库保管(发货人)接到提货单联后，提出应发的货物，核对无误后方能包装发运。 第五十条仓库保管等干脆经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销售，应收销货款)的记账工作。 第五十一条每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收发结存报表送财务部门对帐，保证帐实相符。 第三节产品及半
33、成品内限制度 第五十二条 外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。 第五十三条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理方法同产成品的管理流程。 第五十四条 托付外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照托付外单位加工材料处理。 第五十五条 月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参与，可能时财务部应派员参与，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。 11-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合第四节固定资产内限制度 第五十六条 公司固定资产由资产管理部门、资产运用部门及财务部门共同管理，各司其职。 第五十七条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建立质量，竣工后要刚好组织
34、验收，登记固定资产。 第五十八条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应刚好登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。 第五十九条 建立临时性租入固定资产备查薄。 第六十条 接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。 第六十一条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。 12-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第六十二条 固定资产折旧采纳直线法。 对已提减值打算的固定资产计提折旧时，根据该项资产的账面价值及尚可运用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 第六十三条 在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。 第六十四条
35、 对意外灾难损失应进行仔细的核对、盘点及损失程度的评估，并刚好向保险公司索赔。 第五章供销业务的内限制度 第一节供应业务的内限制度 第六十五条 申请购货的部门提出选购单，经选购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制选购安排。 再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织选购。 选购安排中应填明所购货物品名，规格，数量，安排价格及质量要求等内容。 选购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应刚好通知申请部门。 第六十六条 13-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存查的选购安排进行仔细核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材
36、料入库单，并签字后连同发票账单转选购部门。 对有特别技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。 第六十七条 仓库保管登记已验收货物的明细账。 第六十八条 选购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，须进一步与合同、选购安排核对无误后，签章送财务部报帐。 第六十九条 财务部依据验收单（或入库单）和发票，编制会计凭证或办理付款手续。 第七十条 若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、发票不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料短暂另行代管。 并在备查簿中予以记录。 第七十一条 财务部门依据有关材料总账，对仓库明细账进行限
37、制监督。 14-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第七十二条 月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。 其次节销货业务的内限制度 一、现销业务的内限制度 第七十三条 销售部门依据购货单位的订货单或销货合同开出物资出门证。 一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。 第七十四条 开票员负责依据销售部物资出门证开发票。 开票工作由财务部的专人负责。 第七十五条 收款员收款。 收款人由财务部开票以外的另一人员或销售部门负责，收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，将款项交财务部出纳后，在发票
38、联及物资出门证上加盖现金收讫章，并由会计编制收款凭证入账。 第七十六条 仓库发货。 客户持提货单联(或物资出门证)向仓库取货。 15-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合 第七十七条 出门检查。 客户出示物资出门证。 二、赊销业务的内限制度 第七十八条 接受客户订货单。 第七十九条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。 合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。 第八十条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。 第八十一条 开出物资出门证及销货发票，并通知仓库包装发货。 发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。 销售发票应由专人管理。 第八十二条 财务部门凭
39、发票编制记账凭证。 第八十三条 依据收帐通知联记账，注销应收账款或冲减应收票据账户。 16-真理惟一牢靠的标准就是恒久自相符合第八十四条 若因产品质量等缘由而发生销货退回，则冲减应收账款，应收票据等。 第八十五条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。 若因其他缘由购货方要求折让，应按销售折让的规定批准权限，由有关负责人签批看法后财务部门才能据以记帐。 第八十六条 退回产品因质量问题须要返修的，应办理出库手续组织返修，返修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。 第八十七条 对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催
40、收工作。 第八十八条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账打算，应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检查，对于的确无法收回的应收帐款，由财务部门提交相关书面状况说明至公司办公室，由公司办公定提交公司年度董事会审议，决议通过后再进行帐务处理。 集团公司财务制度学校财务会计制度 集团公司财务制度学校财务会计制度 学校财务会计制度 为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度： 1.财务会计人员必需加强法制观念，遵守和执行中华人民共和国会计法等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，帮助学校领导管理好财务开支。 2.规
41、范经费开支，做到用款有安排，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。 3.严格报销手续，报销人员必需供应合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。 4.私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，须要预支车旅费及临时借款者，必需填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理其次次预借。 5.凡到外地购买物品须要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后马上前来报销，不得拖延。 6.加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。 7.严格
42、遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必需刚好送交银行，不得坐支。 8.规范收费工作，杜绝乱收费现象。 9.切实做好平安保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金平安。 集团公司财务制度 为了加强财务管理工作，依据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司详细状况，制定以下集团公司财务制度。 第一章总则 第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。 其次条 本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、企业化管理