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1、兼职临时员工发放工资，要开票还是做工资表劳务报酬每个公司多多少少会涉及到相关的会计处理，最近 发现，还有很多同学，搞不清楚兼职（临时工）的人员的工资 要发票还是列表，交税是如何交的？一、临时工工资没有劳务发票可以直接做工资表以发放工资 的形式核算，而且需要申报个人所得税。具体会计分录是:1、计提时：借：管理费用-临时工工资 贷：应付职工薪酬2、发放时:借：应付职工薪酬贷：银行存款二、根据中华人民共和国企业所得税法（以下简称企 业所得税法）及其实施条例（以下简称实施条例）以 及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问 题公告如下：关于季节工、临时工等费用税前扣除问题： 企业因雇用季节工
2、、临时工、实习生、返聘离退休人员以及 接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪什么是劳务报酬？劳务报酬如何缴税？新的个人所得税规定工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使 用费四项并入综合所得，一并适用综合税率表。下面我们就 来了解一下劳务报酬到底是怎么回事吧!1 .劳务报酬是什么劳务报酬所得是指个人从事设计，装潢，安装，制图，化验， 测试，医疗，法律，会计，咨询，讲学，新闻，广播，翻译， 审稿，书画，雕刻，影视，录音，录像，演出，表演，广告， 展览，技术服务，介绍服务，代办服务以及其他劳务取得的 所得。2 .劳务报酬的预扣预缴率3,劳务报酬次和月的规定劳务报酬所得属于一次性收入的，已取
3、得该项目收入为一次； 属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。4.综合所得汇算清缴 根据中华人民共和国个人所得税法第六条规定，居民个 人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以 及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额, 为应纳税所得额。劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得以收入减除百 分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 百分之七十计算。劳务报酬不缴税也要申报!提问：单位向个人支付劳务报酬所得每次不超过800元，需 要申报个税吗？这介点还是有很多粉丝朋友搞不明白，很多人觉得没有超过 800 ,不交个税，到时候也不用申报了，这样就错了 ！
4、劳务 报酬没有超过800元也是需要缴纳个税的解析如下：劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过千元的，减除费用按八百元计算，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。预扣预缴/代扣代缴/应缴税额为0 ,并不代表不需要申报， 比如：某居民个人月工资4200 ,不考虑其他特殊情况，当 月肯定不需要预扣预缴个人所得税，但是也需要申报。新个税对居民个人取得工资薪金.劳务报酬所得.稿酬所得、特许权使用费按照汇总为综合所得。1办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得.稿酬所得、特许权 使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税 款多退少补。也就是说，
5、如果劳务报酬所得每次收入未超过800元，不申 报必然会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确，进 而造成税款流失。故意混淆劳务工资申报这样发工资最容易被查 m从发票管控越来越严之后，很多企业想虚开都找不到票了!这个时候大多数公司就会在工资上动手脚，特别虚列人员工 资、把在职人员工资按劳务发放，故意混淆劳务和工资申 报等情况经常发生，特别是建筑行业、劳务公司、高新企业 需要特别注意，以后不能再这样做了，小心要被请去喝茶 了案例解析：前段时间公告过这样一件案例，我就简单给大家 概括一下“某高新企业人为降低职工总人数，将在职人员工 资通过劳务费形式列入成本费用发放，故意混淆劳务和工资, 以达到少缴
6、纳养老保险和享受企业所得税优惠政策的目的, 最后导致被税务稽查！这个案子应该还没判下来，罚款是 跑不了了，以后高新企业能够享受到的优惠也甭想了!企业除了招聘正式员工，也会雇用兼职人员。对于财务而言, 正式员工工资的账务处理会相对熟悉，兼职人员工资到底怎 么做账务处理?和正式工一样吗?需要扣税吗? 一起来看看看 吧!兼职人员工资的账务处理兼职员工的工资怎么发放?有关的账务处理怎么做?兼职人员工资通常是计入管理费用中进行核算，和正式工一样进行处理。具体账务处理如下：借：管理费用（生产成本、制造费用）贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：现金超过免征额的，需要计提个人所得税，福利费不再计提，在 管理
7、费用福利费中直接列支，但是总额不会超过工资总 额的14%。兼职人员工资要扣税吗？兼职收入适用劳务报酬这一收入类别，对于800元以上的部 分,将按照20%进行计税。涉及的计算如下：1、若是每个月月收入不超过4000元,则会扣除800元的费用。应纳税额=（收入-800）x20%2、若是每个月月收入超过了 4000元，则扣除20%的费用。应纳税额=收入x（l-20%）x20%工资、薪金所得指的是在机关、企事业单位、团体等任职、 受雇而获得的报酬，而劳动报酬指的是个人独立从事各种技 艺或者提供相应劳务所取得的报酬。招大学生做兼职费用的会计分录怎么做？招大学生做兼职费用的会计分录一共分为三个步骤:第1步
8、：借：劳务成本贷：应付职工薪酬第2步：借：主营业务成本贷：劳务成本第3步：发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款或者库存现金。金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企 业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业 工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依 据。扩展资料 工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要 组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可 从以下几个方面考虑：1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按劳动法第 十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资 报酬；而劳务报酬一般是根据合同法的有关承揽合同、 技术合同、居间合同等规定签订
9、合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有劳动法的权利义务，和用工 单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬 之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这 种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受合同法 调整。2、从管理方式来看，支付工资的员工都记载在企业的职工 名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬 的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于劳动法 所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般 同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过应付 工资科目核算；劳务报酬一般通过生产成本、管理 费用、销售
10、费用等科目核算。4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付 劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳 务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。临时工工资无发票入账方法有:1、假设在对方提供了劳务发票的情况下，那么临时工工资 可以根据发票直接入账。无需做个人所得税明细申报。2、假设在对方不能提供劳务发票的情况下，那么单位需对个人所得税进行代扣代缴，需做个人所得税明细申报。3、劳务费一般指的是人工费，是可以税前扣除的。假设一部分临时工，每月工资是固定的，则入账时可以和正式员工 的工资做在一起。假设临时工工资并不是固定
11、的，则相应工 资应当作为费用入账。比如院内用工，其工资入账时应当计 入经营费用保管费科目。临时工指的是工作场所里非正式雇用的劳工，收入相比正式 职工要低，不能享有退休金、每月最低工资的保障，基本不 会买社保。如果临时工没有签订合同，那么其工资应当按照 劳动报酬来发放，如果临时工已经签了劳动合同，那么应当 直接按照工资来发放。即与正式员工一样。签订劳动合同的 情况下，务必按照员工标准缴纳社保。兼职工资的个税计算：每月收入不超过4000元则扣800元的费用 应纳税额二(收 入-800)x20%。每月收入超过4000元,扣20%的费用, 应纳税额=收入X(1-20%)X20%。个人所得税为法律规定,
12、 自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期 对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还 分稿费收入、工资收入以及偶然所得等等情况分别纳税。兼职收入缴纳个人所得税方法要视情况而定：1、如果兼职人员和兼职单位不存在雇主关系，若当月收入 超过5千或年收入超过6万就需要自己申报，可以直接去当 地税务局申报；2、如果兼职人员和兼职单位存在雇主关系，则兼职单位会 统一代扣代缴。另外，如果兼职的工资的日结的，每月兼职的收入和工资加 起来没有超过5千元，则不需要缴税，如果兼职单位是用现 金日结，超过免征额度，需要自行申报。对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，应纳税所 得额超过2万
13、元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税 额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十 成。个人所得税报税流程：个人所得税报税方式有两种：直接到 税务机关申报和邮寄申报。（一）个人直接到税务机关申报：纳税人直接到主管税务机关 申报，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下 期缴纳个人所得税时抵减。（二）邮寄申报：邮寄申报目前只适用于申报无征税、补税、 退税、抵税的情况。法律依据：中华人民共和国个人所得税法第六条应纳税所得额的计算：（-）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除 费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他 扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个
14、人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费 用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所 得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费 用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用 八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为 应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和 合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为 应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百 分之二十的费用后的余额为收入额。稿
15、酬所得的收入额减按 百分之七十计算。1兼职工资如何交税案例指导：比如说,A公司找了个程序员，做了一个小程序， 共花费3000元，但是做完，付钱了，没有发票，这种情况 如何缴税？我们公司应该如何做帐呢？答：劳务报酬缴税，每次收入不超过四千元的，减除费用按 八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二 十计算，余额便为应纳税所得额。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X预 扣率-速算扣除数以上面为例计算如下：预扣预缴税额=(3000-800 ) *0.2=440 ,所以程序员能拿到手的工资就是2560元。那我们公司如何做帐呢？首先我们明确一点，我们和程序员 之间是劳务关系，不属
16、于雇佣关系，那劳务费到底是要发票 还是列表发放呢?带个人身份证明、与接受劳务单位签订的合同(或接受劳 务单位的证明)、足额税款直接到地税服务大厅开具。税务 机关采取先缴税、后开法票办法，普遍采用一窗式服务， 即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。支付给个人的劳务, 因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，实际就视同个 人为一个可以营业提供劳务的独立体，因为这个独立体不是 公司或个体户，所以需要代开发票。劳务发票指服务业统一 发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳 务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具 发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关 开具劳务发票
17、，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人 还是付出劳务而收到报酬的个人。开具劳务发票时应携带以 下资料：1、劳务发票开具申请单。2、税务登记证副本及经办人身份证。3、临时工的身份证复印件。4、支付工资清单。关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通 知基本原则代开发票应当缴纳税款的，税务机关应严格执 行先征收税款、再代开发票的有关规定。法律客观：增值税暂行条例第九条纳税人购进货物、劳务、服务、 无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行 政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不 得从销项税额中抵扣。一、劳务费发票怎么开1、劳务发票一般由收款方开具：(1)开具的发票应
18、当按照规定的时限、顺序、栏目，全部 联次一次性如实开具，并加盖发票的专用章；(2)只有在特殊情况下，才由付款方向收款方开具发票。2、法律依据：中华人民共和国发票管理办法第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人， 对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票； 特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服 务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。 取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个 人有权拒收。二、开具劳务发票的注意事项有哪开具劳务发票注意事项有：L开劳务发票的前提一定是真实的；2、注意开票金额；3、外包业务一定有工资社保等记录；4、外包人员的管理一定要有痕迹。