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1、专业硕士学位论文 THESIS OF PROFESS IONAL MASTER DEGREE 题目 XX城市商业银行信贷风险管理研究 Title: Research on Credit Risk Management of xx Urban Commercial Bank 姓名： 黄河 专业： 专业硕士 导师： 李玉环 2013 年 5 g 独创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中的研究成果不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含本 人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我一同
2、工作的同志对本 研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 本人完全了解财政部财政科学研究所有关保留、使用学位论文的规定， 即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可以 公布论文的全部或部分内容；可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论 文。 (保密的论文在解密后应遵守此规定） 关于论文使用授权的说明 财政部财政科学研究所专业硕士学位论文 XX城市商业银行信贷风险管理研究 Research on Credit Risk Management of xx Urban Commercial Bank 黄河 桁 导 教 师 姓 名 ： 夺 玉 环 职 称 ： 教授
3、年 级 ： 2 0 1 1 级 _ 专 业 ： 会计石页士 论文提交 卩丨 期： 2 0 1 3 年 5 j: 丨 2 0 曰 2008年美国次贷危机引起的全球金融危机还未平息， 2010年欧洲的希腊、冰岛等 多个国家又爆发了债务危机，受此影响银行业也遭到了严重打击，美国、挪威等许多西 方商业银行由于应对不力而经营出现恶化，有些西方商业银行甚至面临倒闭的境地。在 全球经济持续低迷、中国经济面临放缓的形势下，中国银行业未来的发展势头依然强劲， 作为我国金融体系中的重要一环，城市商业银行近几年来实现了高速发展和规模的快速 扩张，但同时银行的不良贷款上行，信贷风险有増加的趋势。因此，未来一段时间既是
4、 我国城市商业银行的发展机遇期，也是其风险重点防范管理期。本文通过规范分析、调 查分析、对比分析等研究方法，立足于经济学基本理论，从不同角度对城市商业银行的 信贷风险管理进行了研究。通过对信贷风险管理理论和内部控制理论的发展历程进行了 回顾，并分别对这两种理论进行了文献综述，梳 理了内部控制和风险管理的关系；此外 基于企业内部控制基本规范中提出的内部控制理论的五个要素，即内部环境、风险 评估、控制活动、信息和沟通和监察，选取 xx城市商业银行为为研究案例，从风险管 理和内部控制的角度进行有效探索，得出 xx城市商业银行加强信贷风险管理的有效途 径，力图对我国城市商业银行的风险管理提供一些参考建
5、议。 关键词：信贷风险管理内部控制城市商业银行 Abstract The global financial crisis in 2008 caused by the U.S. subprime mortgage crisis has not over, Greece, Iceland, Europe and other countries broke out in the debt crisis in 2010? banking sector was a serious blow by this attract, many Western business Bank operations du
6、e to poor response to deterioration ,some Western commercial banks even failing down. In the situation of the global economic downturn and the Chinese economy is facing a slow down,Chinas banking sector remains strong momentum of development, as an important part of Chinafs financial system, city co
7、mmercial banks in recent years achieve a high-speed development and the rapid expansion of the scale but at the same time the banks non-performing loans up,lead to an increasing trend in the banking sector credit risk. Therefore, the next period of time is not only a period of development of Chinas
8、city commercial banks, but also a risk focus on prevention management period. In this paper, the normative analysis, survey analysis, comparative analysis and other methods are used, based on the basic theory of economics, city commercial banks credit risk management has been studied from different
9、angles. Through the course of development of the theory of credit risk management and internal control reviews, and a literature review of these two theories, to sort out the relationship between the internal control and risk management; based on the Enterprise Risk Management Framework and internal
10、 control theory of five elements, namely the internal environment, risk assessment, control activities, information and communication and monitoring, select xx city commercial banks as a case to study? from the point of view of risk management and internal control to explore, come to a effective way
11、 to strengthen the city commercial banks credit risk management ,and to provide some suggestions on risk management of Chinese city commercial banks. Key Words： Credit risk management； Internal Control； Urban commercial banks 1绪论 . 1 1.1研究背景和研究意义 . 1 1.1.1研究背景 . 1 1.1.2研究意义 . 2 1.2研究内容和研究方法 . 3 1.2.
12、1研究容 . 3 1.2.2研究方法 . 3 1.3研究思路和论文结构 . 4 1.4本文的创新点 . 4 2城市商业银行信贷风险和内部控制的理论研究 . 5 2.1城市商业银行信贷风险管理相关理论 . 5 2. U城市商业银行信贷风险的涵义及特征 . 5 2.1.2城市商业银行信贷风险管理的涵义及方法 . 6 2.1.3商业银行信贷风险管理理论研究 . 7 2.2企业内部控制基本规范与风险管理 . 9 2.2.1全面风险管理与内部控制的关系论证 . 9 2.2.2企业内部控制规范 -基本规范概述 . 11 2.3文献综述 . 12 2.3.1城市商业银行信贷风险管理文献综述 . 12 2.3
13、.2文献综述评价 . 14 3 XX城市商业银行信贷风险管理现状 . 15 3.1 xx城市商业银行基本情况 . 15 3.2 xx城市商业银行信贷风险管理现状 . 16 4 xx城市商业银行信贷风险管理存在的问题及原因分析 . 21 4.1 xx城市商业银行信贷风险管理存在的问题 . 21 4.1.1存贷结构问题 . 21 4.1.2信贷风险行业集中度问题 . 21 4.1.3银行资产结沟问题 . 22 4丄 4信贷业务流程问题 . 22 4.1.5贷款定价问题 . 22 4.1.6银行规章制度问题 . 22 4.1.7电子化风险管理平台问题 . 23 4.1.8信贷业务人员结构问题 . 2
14、3 4.1.9信贷服务效率问题 . 23 4.2 xx城市商业银行信贷风险管理问题的分析 . 23 4.2.1内部控制环境比较薄弱 . 25 4.2.2风险评估手段不够丰富 . 26 4.2.3风险控制活动有待进一步落实 . 26 4.2.4信息的真实性和沟通的流畅性有待加强 . 27 4.2.5内部监督有待进一步发挥作用 . 27 5城市商业银行信贷风险管理对策及建议 . 29 5.1培育风险导向的内部控制环境 . 29 5.1.1让内控文化更加深入人心 . 29 5.1.2完善现代银行治理和组织结构 . 30 5.1.3增强员工综合素质 . 30 5.2让风险评估定性定量 . 30 5.2
15、.1对信贷风险进行分类管理和区别对待 . 30 5.2.2注重理论分析与实地考察相结合 . 31 5.2.3完善现代风险评估模型 . 31 5.3加强控制活动的执行 . 31 5.4让信息和沟通更加通畅 . 32 5.5让内部监督进一步发挥效力 . 32 5.S.1加强风险导向的内部审计思想 . 32 5.5.2落实内部审计结果 . 33 6 35 6.1本文的贡献 . 35 6.2本文研究的局限性 . 35 . 37 WLm . 41 1绪论 1.1研究背景和研究意义 1.1.1研究背景 2008年美国次贷危机引起的全球金融危机还未平息， 2010年欧洲的希腊、冰岛等 多个国家又爆发了债务危
16、机，一时间全球经济跌入冰点，并在很长一段时间内在低位 徘徊，而银行业也遭到了严重打击，美国、挪威等许多西方商业银行由于应对不力而 经营出现恶化，有些西方商 业银行甚至面临倒闭的境地。在全球经济持续低迷、中国 经济面临放缓的形势下，中国银行业顶住了压力， 2012年前三季度上市银行净利润同 比增长 17.43%。2012年 12月的中央经济工作会议明确指出： 2013年将继续实施稳 健的货币政策，将保持贷款适度增加，适当扩大社会融资总规模。央行数据显示， 2012年新增信贷约为 8.2万亿元，并且随着经济的逐步复苏，贷款需求将更加强烈， 可以合理预期，我国银行业未来的发展势头依然强劲。但同时，由
17、于我国的经济目前 处于调整减速、结构转型阶段，企业偿债能力薄弱，银行的不良贷款 上行，信贷风险 有增加的趋势。此外，作为未来很长一段时间拉动经济增长的引擎，城镇化本身是大 势所趋，是经济发展的必然结果。但以多快的速度，怎样的方式进行，以及如何避免 负面影响有待经济发展的实践检验。城镇化是银行业高速发展的一个契机，大量的基 础设施建设和配套措施需要银行资金的支持，但也很显然的是高速泡沫化的城镇化不 利于银行稳定增长。当前体制下，存在以城镇化为借口，继续以房地产投资拉动经济 的动机，若此，短期必然推高资产泡沫而银行业难免卷入其中，同时短期高速增长下 难免产生巨大不良资产的隐患。 根据莫尼塔草根调研
18、数据统计， 2012年在被调查的城市商业银行中，有 38%的城 商行表示逾期贷款虽然上升的速度比以前年度有所放缓，但逾期贷款仍在继续大幅增 加，其中可很快回收的逾期贷款占比比较低，不良贷款的占比比较高，上市城商行年 报信息披露的当前的不良率水平可能不能真实反映银行的信用风险，因为信用风险可 通过多种方式累积，如影子银行、债务展期和五级分类调整等，表明银行业也面临诸 多风险。主要风险包括：业绩下滑的风险；推出存款保险制度的风险；利率市场化的 风险；利率变动的风险；不良贷款的风险；影子银行的风险等 。根据银监会的数据， 截至 2012年底，我国银行业金融机构共有法人机构 3,747家，资产总额 1
19、33.6万亿元， 同比增长 17.9%，负债总额 125.0万亿元，同比增长 17.8%;不良贷款余额 1.07万亿 元，比年初增加 234亿元，不良贷款率 1.56%,同比下降 0.22个百分点。商业银行整体 加权平均资本充足率 13.25%，同比上升 0.54个百分点；贷款损失准备金余额 1.46万 亿元，比年初增加 2,653亿元；拨备覆盖率 295.5%,同比上升 17.3个百分点。新增委 托贷款、信托贷款増长 104.71%178.63%;外币贷款増长 2038.78%。表明了银行表外 业务扩展的趋势，银行信贷风险须高度重视，进行有效管理。 1.1.2研究意义 20世纪末期，我国城市
20、信用社进行改革，城市商业银行应运而生。在我国金融体 系中，随着金融行业的改革不断深入，城市商业银行逐渐崭露头角并迅速发展，在我 国金融体系中的地位不断上升。城市商业银行承担着支持地方经济发展、为中小企业 和小微企业融资的重担，也使我国金融业改革也走上了 “ 双轨制 ” 的道路。通过引进 城市商业银行，能有效打破既有的国有银 行框架，推动我国金融业的进一步改革。因 此，城市商业银行的持续发展，有利于促进银行业的改革开放，有利于提高金融资源 的配置效率，也有利于发展地方经济、服务小微企业。而对于目前国内城市商业银行 来说，尽管自 2003年股份制改革以来，其在加强内部治理、外部监管等方面取得了一
21、定的成效，但由于其自身的定位和规模限制，可能会为了实现利润的高速发展和规模 的快速扩张而疏忽了信贷基本信息的审核和内部的监管，其信贷风险比外资大银行以 及国有四大银行可谓有过之而无不及。例如，齐鲁银行是山东第一家城商行，成立于 1996年， 经过近几年的激进式发展，其银行总资产和存款贷款总量翻了 20倍。而这种 跨越式的速度，几乎是全国大部分城市商业银行近几年发展的真实写照。 2013年 2 月，惊动全国的齐鲁银行骗贷案尘埃落定，齐鲁银行在此次案件中被骗贷超过 101亿 元，直接经济损失超过 20多亿元。此案的影响尚未褪去，温州银行某一支行又发生一 起严重骗贷案，由于银行内部控制失效导致正常的
22、信贷审核程序出现漏洞，银行信贷 员内外勾结，累计骗贷超过 1600万。因此，未来一段时间既是我国城市商业银行的发 展机遇期，也是其风险重点防范管理期。 一方面，我国 城市商业银行的发展前景光明，另一方面，发展中的城市商业银行 其信贷风险与日俱增。导致信贷风险的因素很多，相比于政策性因素、经济运行周期 因素等宏观因素，不健全的内部控制是银行信贷风险产生的最重要原因，也是银行能 够采取措施进行防范的最重要着力点。因此，遵循巴塞尔新资本协议框架和我国银行 业内部控制制度，从建立健全银行内部控制体系的角度研究银行信贷风险的解决方 案，极其具有理论和现实意义。 1.2研究内容和研究方法 1.2.1研究内
23、容 (1) 介绍了目前我国银行业的发展趋势和我国城市商业银行的发展现状和信贷风 险水平，为后面的信贷风险研究做铺垫。 (2) 结合巴塞尔新资本协议和企业内部控制框架，对内部控制和风险管理的 关系进行梳理，通过文献回顾和总结国外商业银行风险管理理论和内部控制理论的理 论研究及其最新研究方向，对比我国商业银行风险管理理论和内部控制理论的发展过 程，为深入剖析城商行信贷风险管理中出现的问题、找出城商行信贷风险管理出现问 题的原因和提出可行的解决方案打好理论基础。 (3) 对城市商业银行信贷风险进行界定，概况其主要特征和风险表现。同时理论 联系实际，找出 xx城市商业银行在信贷风险管理实践中出现的问题
24、，并对 XX城市商业 银行信贷风险管理有效性不足的原因进行分析。 (4) 结合企业内部控制基本规范和商业银行内部控制指引，为提升 xx 城市商业银行信贷风险的管理水平提出可行的方案。 1.2.2研究方法 在研究方法的运用上，本文立足于经济学基本理论，从不同角度对城市商业银行 的信贷风险管理进行了研究，具体来说： (1) 规范分析。本文在城市商业银行的界定、信贷风险的概念、信贷风险管理理 论、内部控制理论的论述中大量用到了规范分析的方法，为后面的行文奠定理论 基 础。 (2) 调查分析。为了获得城商行信贷风险管理的实际资料，笔者去往 xx银行行进 行了短期的轮岗体验，学习了 xx银行信贷风险管理
25、的规章制度和人事设置，并与负责 风险管理的相关部门领导和员工进行了交流和沟通，以尽可能多地了解到信贷风险管 理在现实中的运用情况。 (3) 对比分析。本文介绍了了国外关于信贷风险和内部控制的理论研究，也分析 了国内关于信贷风险与内部控制的理论发展，对比得出我国城市商业银行信贷风险管 理的发展方向。此外，本文引进了国外先进的信贷风险管理实践经验，对比得出 XX银 行信贷风险管理的完善方案。 1.3研究思路和论文结构 本文以 XX城市商业银行为案例，从现象中分析原因，釆用提出问题一分析问题一 解决问题的思路进行写作，本文一共分为六大部分： 第一部分为绪论部分，从选题、研究方法、文献综述等方面切入正
26、题； 第二部分为理论综述部分，为后文奠定理论基础； 第三部分为问题提出部分，就 XX银行行的典型信贷业务 ;业务进行了介绍； 第四部分为问题分析部分，对 XX银行信贷风险的不足进行了分析； 第五部分为问题解决部分，结合先进理论和经验提出了针对性建议； 第六部分为结束语，得出论文的结论和不足，展望未来的研究方向。 1.4本文的创新点 本文通过对信贷风险管理理论和内部控制理论的发展历程进行了回顾，并分别对 这两种理论进行了文献综述，梳理了内部控制和风险管理的关系；此外基于企业内部 控制规范中提出的内部控制理论的五个要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信 息和沟通和监察，选取 XX城市商业银行为为
27、研究案例，从风险管理和内部控制的角度 进行有效探索，得出城市商业银行加强信贷风险管理的有效途径，力图 对我国城市商 业银行的风险管理提供一些参考建议。 2城市商业银行信贷风险理论研究 2.1城市商业银行信贷风险管理相关理论 2.1.1城市商业银行信贷风险的涵义及特征 中国银行业监督管理委员会 2012年报将金融风险界定为 “ 融资平台、房地 产、企业集群及产能过剩行业的信用违约，包括理财产品的表外业务关联风险，民间 融资、非法集资等外部风险传染 ” 。 信贷风险，是指银行由于经营信贷业务而产生收益或者损失的可能性。具体来 说，包括银行银行信贷收益的不确定性和银行信贷风险损失的不确定性两个方面。
28、银 行贷出资金，一方面让渡资金的使用权获得利息收益，另一方面也可能由于回款不及 时或者回款不足额而损失贷款本金。信贷风险存在于信用贷款的调查评价、信用贷款 的受理、审批和信用贷款的发放以及贷后的管理等一系列环节中，贯穿银行经营的整 个过程。 对于商业银行来说，导致信贷风险的因素有很多，主要可分为以下三种原因：自 然因素、社会因素和经营因素。自然因素主要是指在由于自然灾害等银行在经营过程 中无法避免的因素而引起银行信贷资产遭受损失的可能性 ；社会因素主要是指宏观经 济政策、无法预料的个体事件等引起银行信贷资产遭受损失的可能性；经营因素主要 是指由于银行或者借贷人在贷款各个环节中引起银行信贷资产遭
29、受损失的可能性。经 营因素而引起的风险一般称为经营风险，它是产生信贷风险的重点，同时也是信贷风 险管理的重点，具体来说经营风险可以分为管理风险、信用风险和流动性风险。管理 风险是指银行由于信贷审批制度或者内部控制制度的漏洞，在信贷资金的审批程序和 审批对象上出现失误，如贷款过程中出现行政干预和人情关系，从而导致锒行信贷风 险的产生。信用风险是指信用贷款 的借款方由于个人经济原因或者道德原因而出现不 能及时还款或者不想还款而给银行经营带来风险的可能性 。流动 性风险是指银行的资 金流出现断裂不能及时支付流动性负债而给银行带来金融风险的可能性。引起流动性 风险的原因包括银行内部管理和决策出现问题、
30、贷款无法收回、融资渠道不通畅等。 在银行的信贷风险管理体系中，最需要引起重视和有效管理的就是这种流动性风险， 也称为支付风险。 商业银行信贷风险具有客观性、不确定性、相关性、成倍扩张性、可控性等特 点。信贷风险伴随着银行的负债经营全过程，是不以人的意志为转移的客观存在，因 此银行在经营决策过程中必须把风险意识放在心中，不可忽视。信贷风险具有不确定 性，既有可能向好的方面转变为银行创造更多的效益，也有可能转变成现实的损失， 因此更要求银行在信贷风险的管理中注意这种转化关系为银行创造更多利润。此外， 信贷风险的相关性是指信贷风险与银行自身的经济活动以及借款人的经济活动相关， 这种相关性促使对资源进
31、行分配以实现自身的价值最大化。银行通过积聚单个储户的 流动资金放贷给借款人作为长期资金使用，在这种经营模式下， 一旦资金的流通出现 问题导致流动性不足，就可能导致存款人加速提款，进而导致银行放贷资金更加紧 张，出现 “ 多米诺骨牌 ”效应，相当危险 a当然，信贷风险并不是一发不可收拾，而 是具有可控性的，商业银行通过对信贷风险进行有效管理和控制，是可以把信贷风险 控制在可接受范围之内的。 具体到城市商业银行的信贷风险，其在共性之佘还有其特殊性。城市商业银行由 城市信用社和农村信用合作社等改制而来，无论是在组织结构还是人员素质方面都与 成熟的商业银行体系存在差距，这就导致了城市商业银行的风险管理
32、意识比较薄弱，风 险管理文化有 待加强。此外，城市商业银行受到政府的干预比较多，有关组织管理部门 和风险管理部门形同虚设。其经营区域也受到限制，这一方面导致信贷风险的难以分散， 不良资产的难以消化，另一方面也不利于城商行金融产品的创新。此外城市商业银行不 能跨区域经营业导致了银行的资产结构和贷款结构的单一，表现为单一客户贷款集中度 较高，贷款企业的行业集中度也较高，从而导致信贷风险较高。此外，城市商业银行由 于资本金规模相对较小，在与大中型商业银行的竞争中，往往把中小企业和小微企业 作为放贷目标，而中小企业一般都缺乏信用评级的财务报告，会 计制度和内部控制也 不太健全，偿债能力和资金周转也相对
33、紧张，因此其信贷风险相比于大中型商业银行 更加集中，对信贷风险的管理也提出了更高的要求。 2.1.2城市商业银行信贷风险管理的涵义及方法 根据我国对风险管理的定义，风险管理是探究风险发生规律以及风险控制方法的 管理学科，风险管理主体通过风险识别、风险计量和风险评价，运用各种风险管理方 法对风险进行合理控制，以期达到规避风险、减少损失，实现经营安全的的目的。 城市商业银行信贷风险管理是指城市商业银行对可能产生信贷风险的各个环节采 用各种合理的手段进行分析、计量和识别，以达到控制和管理信贷风险、增强银行信 贷效益的目的。主要包括信贷风险的识别、计量、检测和控制这四大步奏。 (1) 信贷风险识别。信
34、贷风险的识别是信贷风险管理的基本前期，只有对信贷风 险进行有效的识别，才能更好地预防和管理信贷风险。信贷风险一般通过两个步骤来 进行识别，即风险感知与风险分析。风险一般可通过银行的风险管理专家或者员工列 举或调查来进行感知，也可以对银行的资产负债的比率以及长短期负债的占比进行分 析。 (2) 信贷风险计量。信贷风险的计量是信贷风险管理的中心工作，通过严谨的风 险模型和信用评级方法对风险进行定量测定，为风险的控制提供数据支撑。 常见的风 险量化模型有 KAV模型和麦肯锡模型等。 (3) 信贷风险监测。信贷风险的监测是在银行贷款的贷后管理过程中对信贷风险 进行持续的跟踪和报告。银行在对风险管理的过
35、程中不能只关注放贷前借款人的信用 和财务状况，还应该在贷后构建风险预警模型对借款人的财务状况和还款能力以及现 金流状况进行持续不断地监测，预测风险因素的变化情况和发展趋势，及时发现和报 告可能出现的信贷风险。 (4) 信贷风险控制。对发现的信贷风险进行风险分散、风险对冲、转移风险、规 避风险和补偿等手段，银行一方面保证利润的增长目标，另一方面保持信贷风险一直 处于银行可接受的范围内，如满足新巴塞尔协议规定的资本充足率等。 2.1.3商业银行信贷风险管理理论研究 发达国家现代商业银行发展时间比较长，风险管理理念比较成熟，按照时间发展 顺序可粗略的划分为四个发展层次，分别为资产风险管理理论层次、负
36、债风险管理理 论层次、资产负债风险管理理论层次、全面风险管理理论层次。 20世纪 60年代以前，商业银行的发展规模和放贷水平比较小，银行在经营过程中 主要关注相关资产可能带来的风险，因此资产管理理论应运而生。银行通过对资产业 务的管理来增强其流动水平，保证银行经营的稳定性和安全性。由于银行在发展过程 中对资产业务的经营重点的变化，资产风险管理理论的内涵也在不断变化。在信用关 系还处于起步的银行萌芽阶段，银行主要通过短期自偿行贷款获得利润，风险主要来 自于银行计划之外的储户提款造成的银行资金流动性不足，银行通过对存款和贷款的 票据进行管理 来控制信贷风险，因此这个阶段被亚当斯密概括为真实票据理论
37、。 19世 纪末期，短期贷款逐渐不能满足社会的融资需要，中期和长期贷款的占比不断提高， 可转换理论逐渐成为主流，莫尔顿提出，银行的资产若可以在必要时自由转换和变现 成流动性更强的流动性资产和现金，银行的放贷规模就就会大规模增加，既控制了银 行信贷风险又能增强放贷的利润水平。此理论极大解放了银行的可放贷资金量，但对 银行的经营安全却贡献不大。 20世纪中期，著名学者布鲁克诺在论文中发展了可转换 理论，指出储户和借贷者对未来自身收入的预期在很大程度上决定了银行 资产的流动 性水平，相比之下贷款的类型显得不是那么重要，这被称为预期收入理论。 20世纪中 后期，商业银行在获取存贷差的基础上，大力发展高
38、附加值的服务业，开展咨询、代 理理财等服务，超货币理论应时而生，银行在进行风险管理时，要关注不同资产的组 合带来的风险和收益。 负债风险管理理论的主要观点是银行的放贷资金主要来自于吸收存款而产生的负 债，如果能够控制银行负债的规模的结构，就可以控制银行的信贷风险。该理论包括 银行券理论、存款理论、购买理论及销售理论。银行券理论要求银行券的发行必须以 贵金属味基础，等额发放， 提倡适度负债。存款理论要求银行以存定贷，不可激进放 贷。购买理论创新了负债的形式，创新了许多金融工具，认为主动负债对于银行的风 险管理和盈利能力同等重要，大大增加了负债的规模，负债规模的扩大加大了商业银 行的经营风险，商业
39、银行的风险管理自然就转向了负债风险管理。 20世纪 70年代随着布雷顿森林体系的解体，经济的不确定性增大，资产和负债情 况需要加以统筹考虑，在此情况下，资产负债管理理论应运而生。资产风险管理理论 保证了银行经营的稳健性却在盈利性方面贡献不大，负债风险管理理论大大解放了负 债的规模和盈利能力却 无法完全控制由此带来的信贷风险。而资产负债管理理论通过 缺口分析、久期分析等手段，统筹考虑资产业务风险和负债业务风险，大大増强了银 行的抗风险能力，不失为银行风险管理的一次革命。不仅如此， 20世纪 90年代初期资 产负债管理理论进一步发展，出现了资产负债表外管理理论。该理论在银行存贷这一 主营业务之外拓
40、展了多条高附加值的金融服务业务，并将其作为资产负债表外业务进 行管理。 20世纪 80年代以来，随着银行业竞争加剧、利差缩小，以及金融衍生工具的广泛 应用，非利息收入比重迅速増加，与之相对应，商业银行所面临的风险 日益复杂化和 多样化，原有的管理模式逐渐难以适应新形势的要求，特别是巴塞尔资本协议及其后 新资本协议的推出，标志着商业银行进入全面风险管理模式阶段。全面风险管理理论 以巴塞尔新资本协议为主要标志，强调构建一个完整全面的风险管理体系，联系地看 待和控制各个单一风险，是一种以全球化的风险管理体系、全员的风险管理文化、全 面的风险管理范围、全程化的风险管理过程、全新的风险管理方式、全部的风险管理 概念为核心的风险管理模式。 20世纪 80年代末，我国学者开始关注信贷风险管 理理论并对其进行研究。随着我 国经济的飞速发展、银行业的扩张式发展，我国理论研究者对信贷风险管理的兴趣和 关注不断加深，其获得了飞速的发展。尽管由于历史原因