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1、2023年企业出纳管理制度 书目 第1篇集团企业出纳收款管理制度 集团企业出纳收款管理制度 某集团出纳收款管理制度 一、货币资金管理原则。货币资金:各经营公司现金、银行存款和其他货币资金。 1、因公借款,必需是集团公司正式员工(正式员工:经集团公司正式批准,有人员编号员工,各分公司必需是已内部签约受控,并给予人员编号员工)。 2、坚持 前账不清、后账不立 借款原则。 3、货币资金收支必需刚好全额入账,做到日清月结。 4、全部借款、对外付款事前必需坚持主管审批,财务审核手续。 二、现金管理。 (一)现金借款运用范围:严格执行国务院颁发现金管理暂行条例。 1、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务
2、费。 2、因公出差必需携带差旅费。 3、结算金额起点(1000元)以下零星开支。 4、护照签证费。 5、特地用途备用金。 6、的确须要支付现金其它支出。 7、必需预支现金其他支出。 (二)库存现金量实行限额管理制度。各经营公司依据现金需求量与当地开户行核定库存限额并严格执行。 (三)现金收入要刚好全额入账,于当日或最迟下一工作日送存银行。未经银行核准一般不得坐支,对确需坐支公司除经银行核准外,还必需在集团公司日记账中进行完整记录和反映,送款入行开户要有银行现金送款单。 (四)坚持现金盘点制度。每日下班前出纳必需进行现金盘点,填制现金盘点表,并与账面余额核对,发觉差异刚好查明缘由上报财务经理解决
3、。各级财务经理负责检查出纳盘点工作。 (五)现金借款、报销规定。 1、定额借款:现金(人民币、外币)、支票、汇票、电(信汇)。限额借款:支票。 2、支票、汇票、电(信汇)借款范围。 (1)费用类。 (2)资产类(固定资产、低值易耗品)。 (3)选购付款。 (4)往来结算。 (5)对外投资。 3、报销(报销单据种类:报销单、差旅费报销单、劳务费支出凭单、支出凭单等)。 公司支付费用要有合法单据(国税局和地税局发票章,财局专用章,相关凭证号,开单方财务专用章) 4、现金借款或报销超过2000元以上需提前一天预约。 (1)按约定时间、金额准时足额提取,遇特别状况不能提取,请刚好通知出纳并写出状况说明
4、,由经理签字。 (2)改日领取须另行预约。 5、在财务部借款须填写 借款单 按借款单内容完整填写,经上级领导批准签字并经财务审核签章后才借款。未经批准和审核单据出纳拒绝受理。 6、借款现金票据(不包括差旅费)报销,必需在票据注明日期30天之内报账。 7、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销,应在借款后10日内报销。 8、差旅费票据应在返回公司后10天内报销,并交清尾款。 9、全部现金单据报销时均需填写报销单,经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账。 10、超过规定期限有借款不报账,财务部将定期发布名单,上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资。过期未报财务未进行有效催还,对财务经理通报指
5、责。 11、丢失车票、发票者,报销人应写出书面说明,集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后,只赐予报销70%,个人担当30%。能取得发票复印件并有对方单位签章,可全额报销,但财务人员必需对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失,其损失由本部门全额担当,并处责任人50%罚款。 (六)建立内部限制制度,财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查,以保证现金平安与完整。 三、银行存款管理。 (一)银行账号管理。 1、集团公司财务部应按银行结算方法规定,结合公司管理、经营须要,在银行开设基本账户、结算账户。 2、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户,但最多只可设立两个账号(不含
6、纳税专用账号),必需报集团公司财务部备案,未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。 3、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号,报集团公司财务部备案。 4、实行内部核算公司,财务部可依据管理须要,给各内部核算部门开设内部存款账号,用于对各核算部门资金增减改变进行记录和管理。 5、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票,编制银收字凭证。 6、支付银行费用要有银行单据,编制银付字凭证。 (二)印章管理。 1、集团公司财务专用章和法人名章必需分开管理,一般出纳和财务经理各持一枚。 2、发票专用章由收款员专人管理和运用。 3、全部印签、专用章、法人名章的印膜和运用人均需在主管财务和物资
7、副总经理处备案。 (三)银行票据管理:集团公司各级财务部门应严格遵守票据法规定,加强银行票据监管,确保票据平安。 1、支票。 (1)请购支票要结合经营单位须要合理确定批次和数量。 (2)对外签发支票必需填列实际用途、当天日期、金额或限额,小写金额栏前必需加封$。定额支票或超过万元限额支票必需填列收款单位全称。五万元以上(含五万元)不许签发限额支票。不得签发远期(10日以上)支票。全部对外签发支票均需在支票登记簿中进行登记。对违反规定给集团公司造成干脆经济损失出纳,财务经理进行行政通报指责和经济惩罚,惩罚标准为损失额50%。 (3)10万元以下金额借款,可以开具限额支票。 (4)10万以上金额借
8、款不能开具限额支票,必需填写实际结算金额(支付关税、增值、调汇款除外)。 (5)空白支票必需与财务专用章、法人名章分别存放和保管;对外签发未用或过期退回支票必需加盖作废戳记,剪角后并与存根粘贴妥当保管。 (6)收到支票送存银行要有银行送款单,编制银收字凭证,提取现金要有支票存根,编制银付字凭证。 2、银行汇票:对外办理汇票在未交到经办人之前要妥当保管,转交时在交接簿中进行登记时间,收款单位、金额和经办人等内容。 (1)各经营公司对外付款时暂不运用商业汇票、银行本票。 (2)各经营公司对所收的支票、汇票仔细复核其真实性和有效性,于当日或最迟于次日送存银行;按合同或协议收取不能当日或次日送存 期票
9、 ,应由出纳收款员专人保存,按结算期(收票日 后10日内)送存银行。 (3)各经营应建立银行退票登记备查簿,记录银行退回的支票、汇票。如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回,进行登记,并刚好通知经办人与出票单位联系换票。如超过一周以上仍未换回退票,由出纳上报财务经理督促经办人解决。对因换票不刚好造成经济损失由经办人担当,并对主管领导进行通报指责。 (四)借款、报销规定。 1、在财务部借支、汇款或办理汇票均需具体填写借款单,写明收款单位、用途、金额或限额、日期等,经主管领导审批签字并经财务审核后才办理,内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理。借款人必需按借款单用途运用款项,不得超额和变更用途用款
10、。对私自变更款项用途者,-经发觉马上报总经理进行指责教化。 2、全部借款均应在规定期内报账,支票应在借出后10天内报账。未运用支票,应在借出后有效期内返还财务部。汇票、汇款30天内报账。财务部按月公布过期未报账名单,通知借款人报账,对过期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪。(借款单格式及运用说明) (五)账、表管理。 1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证,经审核无误后登记日记账,做到日清月结。 2、出纳员按日编制银行存款日报,上报总经理和传送集团公司财务部。 3、集团公司和实行内部责任会计核算各经营公司,必需按日编制内部银行存款日报,用于对各内部核算部门资金运用、管理、限制
11、。 4、出纳员按期向银行索取对账单,月末结账10日内编制完成银行对账调整表。刚好清理未达账项并逐条核实于次月内解决,过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实。 5、日记账、对账单、调整表按月装订保管,财务经理定期对出纳工作进行检查考核。 四、其他货币资金、有价证券管理。 (一)外币管理。 1、各经营公司部门取得外币必需刚好统一上交财务部进行管理,任何部门个人因公取得外币不得截留、调换。 2、外币汇款必需汇到集团公司指定账号。目前各经营公司暂不开设外币、外汇账号,与有此项业务时统一汇到集团公司指定账号,由集团公司与经营公司进行人民币结算。 3、因公外派出国等零星外币借款,必需经财务总监批准,提前
12、一周到财务部申请,持相关批件复印件、借款单办理预约借款手续。 4、汇率:一般状况下,按财政部、国家外汇管理公布当月1日汇率折算,遇有国家重大汇率调整,由财务部予以随时公布、执行。 5、全部外币收支均需按币种设立、登记日记账,真实记录反映外币增减改变和结存状况。 (二)商业汇票。 各部门收到商业承兑汇票、银行承兑汇票,必需刚好交到财务部,以便财务部对其真实性、有效性进行验证、登记、保管和进行账务处理,按时办理兑付事宜。 (三)有价证券。 各公司购入有价证券,财务部应在两个工作日内登记、和账务处理、妥当保管,并列期兑换。各经营公司目前只限于购买国家规定必需集团公司认购国库券等,不得随意购买其他有价
13、证券。 (四)信用卡管理。 1、可申请持卡人员范围。 (1)公司董事会成员,总裁办成员和监审室成员。 (2)分公司、销售业务部门年上缴集团公司100万元以上利润总经理。 (3)销售系统管理部门、供应部门确因工作须要总经理。 (4)集团职能部门确因工作须要部门总经理。 (5)财务总监特批人员。 2、申请持卡审批。 (1)董事会成员、总裁办成员和监审室成员持卡申请由总裁办审批,其他人员持卡申请由财务总监审批。 (2)经批准申请,需由持卡人填写银行有关申请表格,交至财务部办理其他相关手续。 3、持卡管理。 (1)持卡人要依据实际消费或结算须要,到财务部门申请注入适量资金,一次注款不得超过1万元(开户时根据要求注入除外),以充分利用资金,削减不必要闲置。 (2)持卡人进行消费或结算要符合公司财务制度有关规定。 (3)持卡人要在消费或结算后刚好到财务部办理报销手续,使财务部门刚好进行账务处理,避开长时间不报账而造成票据丢失等现象发生,同时有利于财务部门同银行信用卡部门对账工作。 (4)持卡人出现信用卡丢失时应刚好挂失,因未刚好挂失而造成损失时,由持卡人担当相应责任。 (5)财务部负责办理有关信用卡注款、报销、对账等业务。 (6)持卡人关系调离公司,必需将卡交回公司财务部。