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1、2023年公司财务管理制度内容(篇) 书目 房地产公司财务预算管理制度 房地产开发有限公司财务预算管理制度 1、第一章 总则 第一条 目的 以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务限制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。 其次条 分类及适用范围 年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、选购预算等)。 第三条批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。 2、其次章 财务预算编制与审批 第一条 年度财务预算 一、公司采
2、纳自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作安排大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作安排的制订。 二、各职能部门依据公司下达的年度工作安排大纲,根据财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预料并编制本部门下年度财务预算,形成下年度资金收支年度安排。资金收支年度安排应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等全部现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等全部现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。 三
3、、财务管理中心依据公司下达的年度工作安排大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度安排的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。 四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交安排管理中心。 五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。 六、假如总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。 其次条 月度财务预算 一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作安排和其他相关状况,编制月度财务预算要点。 二、部门月度财务预算由各部门负责人依据年度预算和月度预算要点进行具体分
4、解,编制资金预算表及附注说明,形成月度预算。 三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。 四、财务管理中心依据年度财务预算、公司工作安排、部门工作安排、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。 五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交安排管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。 3、第三章 预算管理 第一条 管理原则与功能 一、年度预算一经下达,原则上不得变更。 二、预算具有平衡资金、限制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必需全面执行。 三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监察的依据。 其
5、次条 财务预算调整 一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算依据实际状况进行适当调整,经公司总经理签发后调整生效。 二、年度预算非下列缘由,不得调整: 1、国家重大政策性因素导致预算不能实现; 2、因公司经营战略改变和调整导致预算变更; 3、财务预算制定时不行预见性的重大因素导致预算须要调整; 4、集团总裁确定; 三、月度预算调整 1、月度预算依据实际状况,经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调整。 2、月度预算累计调整不得突破年度预算。 第三条预算执行管理 一、成本、费用发生时,财务应比照预算逐笔审核是否在预算内。 二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析
6、报告,并作为编制下年度财务预算的决策依据。 三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出状况。 四、财务管理中心必需常常检查、分析财务预算的执行状况,仔细考核财务成果,反映存在的问题,提出整改及处理看法。 第四条 预算外支出 一、无财务预算的开支原则上不作支配,开支由财务管理中心负责限制。 二、未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进行预算外追加申请,并按相关程序报批后执行,原则上每月不超过一次。 三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后方可实施。 4、第四章 罚则 第一条 财务管理中心 未刚好登记和反馈费用预算执行状况而致使费用超预算开支的,赐予财务管理中心
7、总监每次50元的罚款,赐予经办责任人每次100元的罚款。 其次条 其他部门 未按时、按要求上报年度财务安排和月度财务安排的,赐予部门总监每次100元的罚款,赐予经办责任人每次200元的罚款。 未经批准超预算开支的,赐予部门总监每次100元的罚款,赐予经办责任人每次200元的罚款。 房地产股份公司财务预算管理制度 房地产股份有限公司财务预算管理制度 为了规范和加强公司预算管理,充分发挥预算的约束和引导作用,确保公司年度经营管理目标的实现,提高公司整体盈利实力和总体管理水平,特制定本制度。 一、年度预算制度 1、公司预算包括:收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。 2、预算编制基础:
8、经营状况分析资料、市场经济预料信息、经营安排和财务目标、相关会计政策的改变等。 3、预算编制程序:公司必需于年度报告完成后15日内,由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必需严格执行该年度内之预算,如超出预算,必需作出书面说明。 二、月度、季度预算制度 月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法,公司必需于每季度起先15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必需严格执行该季度内之预算,如超出预算,必需作出书面说明,及向上级管理汇报。 三、预算项目编制方法和依据 1、收入预算 收入预算包括:房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入 房地产
9、销售收入:营销策划部依据各种销售条件及收款期限,按预料可实现金额编列。 房屋租金收入:营销策划部依据合同规定及预期目标,按预料可实现金额编列。 其他收入:无须对其作出预算。 2、开发成本支出预算 (一)地价支出:规划设计部依据购地支付安排或国土规划局批文之应缴纳金额编列。 (二)工程款项:成本限制部依据工程预算、工程预料进度,供应预料工程量,按核定的造价金额编列。 (三)材料、设备款项:物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量,按核定的金额编列。 (四)设计费: 规划设计部依据设计合同及出图安排,按预料应支付金额编列。 3、销售费用预算 由营销策划部依据营销安排,按预料支出额编制。 4、管理
10、费用预算 由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。 5、财务费用预算 财务部依据融资安排编列。 四、预算执行制度 公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行状况、超预算数据进行分析,并以书面形式分析差异缘由、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位,促进全年预算在各执行阶段的有效限制。 五、年度预算的考核与评价 公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责安排指标完成状况的考核工作。对预算执行状况的考评,每季度进行一次,报公司董事会批准。年度考评必需编制年度预算执行状况的分析评价报告,报上级财务部及公司董事会批准。 正大房地产公司财务管理制度 河口房地产公司财务管
11、理制度 1、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 2、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝奢侈,良好运用,提高效益。 3、银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用,严禁借帐户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 4、银行帐户的帐号必需保密,非因业务须要不准外泄。 5、银行帐户印鉴的运用实行分管并用制,即财务章由出纳保管
12、,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 6、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡,确保银行日记账余额与银行对账单相 7、依据已获批准签订的合同付款,不得变更支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准变更收款单位(人)。 8、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 9、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算,不得干脆兑付现金。
13、 10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及运用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在运用前先盖上印章。 11、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。 12、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 13、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 某房地产公司财务管理制度 房地产开发公司财务管理制度 总则 为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司详细状况
14、,制定本制度。 一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚
15、持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并刚好向总经理报告。 六、财会人员力求稳定,不随意调动。财务人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制,以人
16、民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定
17、资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4、公司对固
18、定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝奢侈,良好运用,提高效益。 十五、银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用,严禁借帐户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必需保密,非因业务须要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的运用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔
19、汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡。 十九、依据已获批准签订的合同付款,不得变更支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准变更收款单位(人)。 二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需
20、通过银行办理转帐结算,不得干脆兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及运用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在运用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 二十六、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造安排、报经领
21、导批准后方可购置。 二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,常常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必需办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。 其它事项 三十、根据上级主管部门的要求,刚好报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、主动参加建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。 三十二、协作公司业务部门对项 目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 房地产公司财务专项管理制度 房地产开发有限公司财务专项管理制度 1、第一章 总则 第一条目的 加强企业的内部管理,促进企业
22、在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。 2、其次章 财务会计报表管理 第一条 财务会计报表编制范围 资产负债表、利润及利润安排表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等;内部管理睬计报表还包括:资金安排,资金动态执行状况表、以及公司内部规定须要报送的各种管理报表、报告。 其次条 财务会计报表的编制原则与要求 一、会计报表必需根据国家相关会计制度和准则编制; 二、财务管理部门必需保证所供应会计信息的刚好、客观、精确、完整,全面反映公司的财务状况和经营成果。 三、编制会计报告时,在会计计量和填报方法上,应保持前后会计期间的一样性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一样。报表附注、说明清晰明白
23、,符合规定要求。 四、会计核算采纳权责发生制原则进行。 五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表,并做到月度有状况说明,季度有重点分析,年度有财务状况全面分析。 第三条会计期间 会计报表都必需以公历年度作为会计期间,自公历1月1日起至12月31日止(内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止); 第四条 财务会计报表的报出 一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号,下月资金安排表及附表于30日上午上报,会计报表于次月6日前上报集团公司财务管理部门; 二、在报送会计报表及相关分析资料时,应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。 三、会计不得擅自编制未经审核的会计报
24、表,未经批准的会计报表不得向外报送。 3、第三章 利润及利润安排管理 第一条 利润指标的确定 公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。 其次条 亏损的弥补 一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补; 二、当年度亏损不足弥补时,可在五年内持续弥补,五年还不足弥补时,应在税后利润弥补。 第三条 利润的安排 公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润安排,原则上按不超过当年净利润的30%进行安排。 4、第四章纳税筹划管理 第一条 税收筹划的原则 一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行 二、是在纳税义务没有确定,存在多种纳税方法可以选择时
25、,企业做出缴纳低税负的决策。 其次条 税收筹划的目的 一、合理合法减轻税收负担。 二、纳税申报正确,缴税刚好足额,不出现任何税收方面的惩罚等。 第三条 税收筹划的程序 一、公司在每年制订财务预算时,应确定税收筹划方案,并上报集团财务管理部门。 二、成立税收筹划小组,由总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等组成。 三、项目开发是纳税筹划的重点,项目税收筹划应从项目策划起先,统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划,并形成税务筹划报告。 四、项目起先运作后分年或分期制订纳税安排,报董事会探讨通过。 五、税收筹划和当年纳税安排通过后,由总经理办公会托付财务及相关部
26、门执行。 5、第五章 财务人员报告制度 第一条 公司财务人员报告原则 一、公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告。 二、对报告期内发生的重大或异样财务事项,应马上上报公司总经理、董事会、集团总裁和财务管理中心并提出解决方案。 其次条 公司财务人员报告事项 一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行状况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。 二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式供应的融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事务。 三、未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨。 四、未经批准的长期资产购置(如:固定资产)和超出安排的费用与成本支
27、出。 五、专项福利与费用支出。 六、年度工作安排和年度工作总结。 七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。 八、公司财务制度实施细则、内部限制管理方法及其它各种补充规定。 九、审计报告。 十、成本限制分析报告。 十一、财务分析。 十二、其他须要报告的事项。 6、第六章 工资薪酬管理 第一条 工资审批 一、工资实行严格的审批制度,月度工资的发放由公司总经理审批。 二、年终奖金的发放报集团公司审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。 其次条 工资复核 工资奖金发放前,财务管理中心应对行政管理中心编制的工资、奖金发放表进行复核。 第三条 所得税扣除 一、行政管理中心编制工资、奖金发放表。 二
28、、财务管理中心应协作行政管理中心计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。 第四条 员工离职 一、员工离职时,行政管理中心应通知财务管理中心,由财务管理中心查明是否有借支款项等应扣款项。 二、如有借支款项等应扣款项,由行政管理中心在其离职时从应发工资中扣除。 第五条 工资、奖金的发放形式 一、工资、奖金的发放,实行银行代发工资形式,如采纳现金发放的形式,如须报公司总经理批准。 第六条 工资奖金的发放 一、员工工资一般于每月15日前发放上个月工资,年终奖金于春节放假前发放。 二、行政管理中心于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交财务管理中心。 三、工资、奖金发放推迟,由财务管理
29、中心和行政管理中心负责说明。 7、第七章 罚则 第一条 未遵守会计制度 财务人员未根据国家相关会计 制度和准则及公司规定刚好编制会计报告,或者所供应会计信息的出现重大错误,处责任人500元/次的罚款。 其次条 未遵守公司章程制度 一、不根据公司章程的有关规定或者在未召开股东会的状况下进行利润安排的,追缴所安排的利润,并处责任人 2000元/次的罚款; 二、财务人员明知该利润安排行为违规仍旧进行账务处理的,处责任人1000/次的罚款。 三、擅自编制会计报告及未经批准对外供应会计报告的,处责任人1000/次的罚款。 第三条 未主动对纳税事项进行合理筹划 未主动对纳税事项进行合理筹划,以达到合理避税
30、的目的,处责任人500元/次的罚款。 第四条 未刚好上报上述重大事项 财务人员未刚好上报上述重大事项,处责任人100元/次的罚款。 某某房地产公司财务管理制度 某房地产开发公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。
31、2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、协助帐,刚好记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本协助帐的设置,健全各项统计数据。 4、建立经济
32、核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。 依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1、总则 全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员
33、必需对印章的运用状况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作须要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下施工工程用款
34、支付审批工作流程执行。 施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据须要,由部门经理确定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准 伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明
35、缘由,报经公司主管领导审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转帐的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销运用; 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。 6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一选购、管理; 办公室设立帐册登记公司办公用品的选购、运用状况; 办公室财产台帐为财务部附设帐册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作须要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议
36、,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财 务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借
37、款还回时财务开冲帐收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部干脆支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 其次章 工程成本管理制度 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的预料及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确
38、保设备材料刚好供应,主动进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程成本的总体限制工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作,刚好精确地了解公司各项工程成本的构成及用款安排; 负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。 5、工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度安排以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批
39、。 6、工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付运用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章财产管理制度 1、公司财产的范围 公司财产
40、包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地运用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入、运用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。
41、 3、财产的购置与调拨 办公室依据公司发展须要编制财产选购安排及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购安排办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由运用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐; 财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办
42、理,送财务部备案。 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导确定处理看法; 健升房地产公司财务管理规则 第一章 总则 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度; (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务安排,加强经营核算管理,反映、分析财务安排的执行状况,检查监督财务纪律; (三)主动为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益; (四)厉行节约,合理运用资金; (五)合理安排公司收入,刚好完成须要上交的税收及管理费用; (六)对有关机