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1、2023年核算管理办法9篇 书目 第1篇b商务酒店成本核算管理方法 第2篇b商务酒店会计核算管理方法 第3篇公司成本核算管理方法 第4篇销售分公司财务管理核算薪资考核方法 第5篇车间核算员日常工作管理方法 第6篇物业公司经营成本限制管理处收支核算管理方法 第7篇工程项目成本核算管理方法 第8篇酒店成本核算管理方法范文 第9篇县供电公司用电抄表核算收费管理方法 车间核算员日常工作管理方法 车间核算员日常工作管理方法 第一章 车间核算员岗位职责 第一条 核算员负责mrpii系统车间事务处理,详细包括:任务发放、发料(限冷加工车间)、完工入库、子库定义错误反馈等,系统操作严格根据真实可行性原则进行。
2、 其次条 核算员负责车间相关单据的收集和保管,并指导领料员开具相关单据。(详细业务单据包括:领料单、退料单、超支单、成品入库单)。 第三条 核算员负责车间相关事物处理的账务核对和实物的监控。 第四条 负责每周任务完工的提交关闭申请及报表的上交。(时间:每周六上午11:00之前),同时对提交关闭的任务中有超领物料的现象请在备注栏中赐予说明。 第五条 核算员负责车间盘点工作的组织及盘点差异的分析说明,公司没有组织全面盘点的状况下,各车间核算员在每月最终一天下午5:00以前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成本核算,生产制造成本核算于当日采纳抽查的方式盘点,对抽查结果将进行通报。 第六
3、条 核算员负责建立、健全车间费用限制目标责任制度,分析、监控、考核各线体费用的执行状况。并制定车间相关成本限制措施。 第七条 负责车间各项考核指标的过程监控与考核。 第八条 每月根据生产制造部成本核算组规定报送相关报表。 第九条 每月根据财务管理部规定报送相关报表。 第一零条 生产制造部成本核算每月8日召开车间成本会议,车间核算员负责在每月9日组织召开车间内部成本限制宣贯会。 其次章 日常详细工作考评标准 明细事项1:车间当日生产、发料及完工的mrpii系统处理必需在其次天上午11:00之前完成。 考核方法:未按规定时间完成,核算员扣1分。 明细事项2:车间核算员必需保证每日账实相符,生产制造
4、部成本核算每周通报一次。 考核方法:生产制造部成本核算不定期抽查,每发觉一例,核算员扣0.5分。 明细事项3:单据(领料单、退料单、超支单)书写清晰、数字真实精确、按月整理(每月15日前装订成册)、统一保管(封面注明:年月日、类型、保管人)。 考核方法:未根据要求执行,核算员扣1分。 明细事项4:物料报废(包括:板材、成品物料)必需在每月末之前将本月必需报废的物料报废清理,其他部门不同意报废的待处理物料需进行台账登记。每月5号上报制造部成本核算(注明产生日期,处理时间。)并妥当保存物料报废审批表。 考核方法:未按规定要求、时间内报废,核算员扣1分。并追究相关责任。 明细事项5:车间报表、申请、
5、报告等相关资料应妥当保管,不得遗失。外借单据必需进行交接登记。 考核方法:未按要求执行的,核算员扣2分。 明细事项6:车间生产任务提交关闭必需在每周六上午11:30点之前精确无误上交财务管理部。(在提交的关闭清单中有超领物料必需在备注栏注明超领物料、编码、数量、金额) 考核方法:不刚好提交、错误、漏记、每发觉一例,核算员扣1分。 明细事项7:车间任务关闭,严格根据“七天任务关闭”、月末27号“三天任务关闭”原则进行,超出规定时间,车间成本核算员必需注明未关闭缘由,并于每周一下午16:30之前提交生产制造部成本核算,整理后统一提交财务管理部。 考核方法:未按时关闭,不提交未关闭说明,每发觉一例,
6、核算员扣1分。 明细事项8:车间核算员每日登记样机领用数量、成品更改数量,每月2号以月报的形式向生产制造部成本核算提交电子档。 考核方法:未按规定提交报表,核算员扣1分。 明细事项9:车间核算员每日登记超领物料(分线体),每日上午11:00之前向生产制造部成本核算组提交电子档,由制造部成本核算以周报形式提交财务。 考核方法:未按规定提交报表,核算员扣1分。 明细事项10:车间核算员每周一上午10:00之前提交上周车间日常返工返修明细表,内容时间真实、数字精确。 考核方法:未按以上要求提交,核算员扣1分。 明细事项11:车间核算员每天上午10:00之前提交半成品下线预警报表、选择物料日报表,内容
7、真实、数字精确。 考核方法:未按要求提交,核算员扣1分。 明细事项12:车间核算员负责每月4号之前向生产制造部成本核算提交车间盘点差异分析报告,由生产制造部成本核算于4日前统一提交财务管理部。 考核方法:未按时提交,核算员扣1分。 明细事项13:车间拆机完毕,核算员应刚好精确登记拆机人工和时间,并在拆机后1个工作日内上报生产制造部成本核算,由生产制造部成本核算于1个工作日内报送财务管理部备案。 考核方法:未按时提交,核算员扣2分。 明细事项14:每月按财务管理部规定报送相关报表,同时经生产制造部成本核算组审核后统一报送财务管理部。 考核方法:报送不刚好、错误、漏报、不严谨,每发觉一例,核算员扣
8、1分。 明细事项15:车间核算报送公司外部门的申请、报告、报表必需经生产制造部成本核算审核后方可提交。 考核方法:未按规定执行的,核算员扣2分。 明细事项16:核算员负责车间盘点的组织及差异分析说明。公司在没有组织全面盘点状况下,各车间核算员在每月最终一天下午5:00前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成本核算,生产制造成本核算于当日采纳抽查的方式盘点,对抽查结果将进行通报。 考核方法:核算员未根据规定执行,扣2分。 b商务酒店会计核算管理方法 商务酒店会计核算管理方法 第一条.会计核算以权责发生制为基础,采纳借贷记帐法。 其次条.会计年度采纳历年制,自公历每年一月一日起至十二月
9、三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度,结合我公司的详细状况制定。 第五条.会计凭证。运用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指:入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。 (2) 外来原始凭证指:我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3) 会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表,依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求刚好填制申报。 销售分公司财务管理核算薪资考核方法 销售分公司财务管理核算与薪资考核方法
10、 1.资金来源与运用范围 1. 1资金来源 销售回款额的5%作为销售分公司的销售费用来源 1. 2资金运用范围 销售分公司的全部费用的支付 2. 款项支付要求与规定 2.1在公司正常财务核算标准范围内,由经办人申请、分公司经理同意、财务部经理审核后方可报销。 2.2款项的支付和费用的报销必需手续齐全、票据合法、内容真实完整、账务处理规范。 2.3超标准费用的报销必需事先征得公司总经理同意并签字,报销时财务人员方可受理。 2.4销售分公司经理所发生的费用必需经公司总经理签字后方可报销。 2.5 严格限制佣金、回扣及无发票的支出。上述费用的支付实行事前业务员洽谈,部门经理确定并形成报告,分公司经理
11、审核,公司总经理批准,财务人员方可支付的程序。 3. 费用标准 销售分公司的差旅费标准、款待费标准、办公费标准报公司批打算案。各费用标准的明细附后。 4. 工资与统筹 4.1 销售分公司工资标准的制定与发放由分公司自拟,公司批打算案。每月发薪前须向公司申报工资明细表,总经理批准,公司劳资部门对其进行额度限制与管理。 4.2员工的各项统筹、保险、住房公积金等福利项目由总公司统一管理代扣代缴,当月结算不得拖欠。 5. 核算与报表 5.1 财务人员必需知法遵守法律精确核算、仔细负责把关,按会计法、税法及公司的各项详细要求进行日常的财务管理、财务核算及财务报表工作。 5.2 按公司统一要求的格式、内容
12、刚好间上报各种财务报表。有:周报、月报、季报及公司要求的其它报表及年终财务决算报表。 5.3 实行指标管理收、支按部门划分的分部核算制。财务按销售公司现有的5个部门进行分部核算,计算各自的收支状况和安排执行状况。 5.4 严格物资出入库手续。业务部门设专职保管员(统计员),对产品选购及物资出入等业务进行帐簿与实物的统计管理。负责入出库单的填写、传递与报表。每周、月与财务对帐确保与财务帐帐相符,对库存物资账物相符。 6. 合同管理 合同是会计核算与监督的重要依据,销售与选购合同须在财务部门留存备案。 7. 营销人员薪资考核方法 7.1 薪资的组成 月工资=基本薪资+回款提成奖50%+回款提成奖5
13、0%年终考核系数 7.2 薪资的考核 7.2.1月工资应扣除个人所得税及公司规定的相关费用。 7.2.2 货款回收款以合同价格为依据,由于其他缘由增加的合同额及回款不计入个人考核范围。 7.2.3 项目含质保金的合同无其他缘由,当质保期到期一个月后仍未催回,从其次个月起先按质保金额的千分之五逐月从个人工资中扣除。 7.2.4 营销人员工作日、法定节假日出勤或加班的均不发加班费。 7.3公司指派项目的回款额提成系数依据详细项目制定嘉奖方法。 8. 本规定自发布之日起执行。 b商务酒店成本核算管理方法 商务酒店成本核算管理方法 第一条.营业成本的计算应依据每项业务活动所发生的干脆费用如材料、物料、
14、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 其次条.餐厅的食品原料中,还应把加工和制造的各种食品产品时预料出现的损耗量之价值加入产品成本中。 第三条.对运动场所购进打算出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支,不得摊入成本。 第四条.客房部设备的损耗,客用零备品消耗等应做为干脆成本。 第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。 第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。 县供电公司用电抄表核算收费管理方法 用电抄表、核算、收费管理方法 一、建卡 2、抄表卡本,应建有书目,建卡人员应按抄表卡片编排依
15、次,逐户填写。书目应填写客户依次号、客户名称、客户计算机编号。 4、表卡应填写有客户的依次号、计算机编号、客户名称、用电类别、电表容量、表号、表码、厂家,互感器倍率、编号、厂家,用电地址等。 6、处理各种工作传单应将户名、地址、报装容量、电价、电表记录、电表容量、截止电码、电流、电压互感器、有功、无功电表、变线损计算、转供外单位表计、需量表指针的倍率、高供低计应加的损失,母子表关系等状况,按电费卡片格式填写清晰,并在电费卡片上注明更动日期及传单编号等。 1、抄表员抄表前应仔细整理抄表卡片,具体检查用户更换电能表互感器状况,以备现场核对。 3、抄表卡应用钢笔书写,各项数据应填写整齐,字迹端正清晰
16、,不得随意涂改。 5、抄表人员应按规定日期到客户处抄表,抄表时应携带抄表卡,并核对户名、表型、表号、计费倍率,做到不错抄、漏抄、估抄和错算。 7、抄表卡的字迹要清楚、不得涂改,如有错误必需改写时,须将错误字符用双线划去,改写新的符号,注明改写日期并加盖改写人名章,改写后的字符必需清楚工整,不得多次重复改写。 9、大用户和变压器台区的抄表周期应公布周知,不得随意变更,报表一式三份。 11、抄表员抄表后,在规定的时间内完成电费结算,并将电费结算单送审核员复核。 1、审核员要刚好逐户审核抄表卡片电费收据上的户名、表号、倍率、计算方法、电量、电费金额,经审核无误的单据,加盖复核员名章,送收费员,严格移
17、交手续。 3、审核员错审或发觉抄表员的差错不作记录的,其造成后果主要由审核员担当。 5、注销电费时,不得自行冲抵而应依据注销理由报主管领导批准。 7、对补抄、集表、拆表、追补、临时用电等客户的电费应另行限期处理,不得漏失。 四、收费 (1)、用电量较多的客户,或在银行有结算帐户的客户应实行银行划拨结算,或客户定期自带汇票,转帐支票等方式付款;用电量较少的客户实行坐收的形式收费,营业站和供电所要公告收费日期。 (3)对低压客户(装用预付费表的客户除外)和拖欠电费的高压客户实行预收电费制度。 3、对逾期不交电费的客户,严格按电力供应与运用条例、供电营业规则的规定中止供电,并收取电费违约金。 5、抄
18、、收工作必需分开,不允许自抄自收,电费管理人员应严格遵守财经制度,要仔细填写当日电费实收报表。结帐时发觉长款短款时,应刚好查清,仍有问题,应马上向市场营销部、财务部领导汇报。 7、对配电变台必需按户建立电费台帐;对全部用户实行交费后销帐或销卡制度,电费台帐应随时登载,反映动态状况,电费台帐必需妥当保管,外借必需经过领导批准。 9、供电所在当地开设一个电费专用帐户,该帐户只许存储电费,除向公司财务帐号转帐外,不行支出任何资金。 11、供电所收取的电费,由电费管理人员在公司规定的期限内如数全部划公司财务帐户,并负责上报收费报表(应收报表、实收报表、金额解交报表)。 工程项目成本核算管理方法 工程项
19、目成本核算管理方法 总则 第一条 为了加强工程项目成本管理,提高成本核算的精确性和刚好性,通过实行项目成本核算制,有效限制项目成本,改进经营管理,提高经济效益,特制定本方法。 其次条 适用范围 本方法适用于除尘工程事业部负责执行的设计、选购、施工及现场管理的工程项目。 第三条 本方法的作用是规范工程项目的成本核算管理工作,明确公司各部门、除尘工程事业部及项目部的职责和相关工作关系。 成本核算的管理,除应遵循本方法外,还应当符合国家有关财务会计法律制度、公司其他成本核算的规定。 成本核算管理体系 第四条 工程项目成本核算管理是应体现公司、各部门及项目部参加的一种事中限制的成本管理活动。 第五条
20、项目成本管理内容 项目成本管理是对工程项目成本运行的全过程管理,包括成本预料与安排、成本实施、成本限制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理数据库的建设(整理成本资料与编制成本报告)等,是项目管理的重要组成部分,是提高公司经济效益的重要途径。 (一)依据成本的预料和决策,制定工程项目的目标成本,编制成本安排,作为降低项目成本费用的努力方向,作为成本限制、分析和考核的依据; (二)依据成本安排、相应的消耗定额和有关制度,限制各项成本费用,防止奢侈和损失,促使各项目部执行成本安排、节约费用、降低成本消耗; (三)正确刚好地进行成本核算,反映各项目部成本安排的执行状况,为公司项目
21、经营决策供应成本信息,并按规定为管理供应必要的成本数据; (四)针对各项目工程成本的形成进行监督并订正发生的偏差,使工程成本限制在安排范围内,以实现降低成本的目标; (五)分析和考核各项消耗定额、成本安排的执行过程和结果,促使事业部及项目部改进项目管理,挖掘降低费用的潜力,提高管理效率。 第六条工程成本管理须要由安排经营部、除尘工程事业部及项目部、与财务审计部亲密协作,对各项目部的工程进行成本限制与管理,分别担当相应责任,刚好处理所负责的工作。 (一)安排经营部职责与权限 1、制定各项生产要素内部结算价格和分包、选购等招标制度,建立内部模拟市场; 2、规范、检查和指导项目成本管理各项工作; 3
22、、编制标后预算,刚好测定、调整工程项目目标成本; 4、核定项目资金运用安排和范围; 5、审核项目奖金发放标准; 6、驾驭项目决算结果; 7、随时驾驭市场投标报价状况,依据不同投标报价体系探讨、制定项目责任制的合理方法与水平; 8、收集项目成本测算资料,建立成本测算数据库。 (二)除尘工程事业部职责与权限 1、组织对各工程项目进行管理,编制项目档案; 2、建立健全各类成本核算台帐; 3、指导和组织项目部编制施工图预算,进行工作包分解和预算分解; 4、指导项目部制订资金运用安排及资金调整安排; 5、驾驭资金运用安排及资金调整安排,帮助项目部催收工程款; 6、协作财务审计部合理设计成本月报; 7、结
23、合财务审计部供应的项目部资金运用状况、成本信息,分析成本报表,向项目部发出异样成本预警,指导项目部限制成本; 8、组织成本分析,负责事业部成本核算数据库的建设; 9、组织项目部进行工程决算及工程竣工资料的编制工作; 10、考核项目部的业绩。 (三)财务审计部职责与权限 1、驾驭工程合同、标后预算状况,筹备资金; 2、审核资金运用安排及资金调整安排,帮助项目部催收工程款; 3、组织资金运用安排专题探讨会议; 4、按审批后的资金运用安排及资金调整安排调拨资金; 5、管理、合并、汇总核算工程项目全部成本; 6、结合除尘工程事业部看法,设计资金运用状况月报及成本月报; 7、审核资金运用状况月报及成本月
24、报,审核项目成本核算及成本分析; 8、向除尘工程事业部反馈项目成本分析建议,提出成本限制建议; 9、进行项目的会计决算及项目审计,并将结果供应给安排经营部、除尘工程事业部及项目部; 10、负责规划、建立公司项目成本核算、资金管理网络系统,逐步实施项目成本核算、资金结算等业务异地零距离管理。 (四)项目部职责与权限 1、依据目标成本的范围,进行施工图预算,制定项目的安排成本和成本限制措施; 2、制订项目成本安排、资金运用安排及资金调整安排; 3、参与资金运用安排会议,对制订的资金运用安排进行说明; 4、按审批后的资金运用安排及资金调整安排运用资金; 5、建立健全各类设备材料数量金额台帐、施工统计
25、台帐、机械运用台帐、人工费耗用明细台帐等各项成本台帐; 6、做好成本记录,包括人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等; 7、每月做成本安排、资金运用状况月报及成本月报,报送事业部和财务审计部; 8、按月对各成本核算对象的各项成本的节超缘由进行分析,实行措施限制成本,并供应分析资料; 9、工程决算及工程竣工资料的编制工作。 第七条 公司应建立项目成本核算制,包括设备招标选购制度、人工费管理及结算制度、限额领料制度、物资盘点和实物计量制度、机械管理及租赁结算方法、费用开支方法、成本考核与奖罚制度、工程验工报量制度等。 第八条 事业部应建立成本管理责任体系,主要包括项目部各岗位及作业层的成本管理责
26、任制。成本管理责任制应有具体的量化责任目标和考核奖罚标准,并实行动态管理。 成本安排 第九条 公司签订工程项目合同后,安排经营部应进行项目成本策划,确定成本核算对象,进行工程成本编码,通过测算向除尘工程事业部下达目标成本,并与项目部签订项目责任书。 第十条 工程项目打算阶段,在目标成本范围内,除尘工程事业部应组织项目部编制具体的施工图预算,并进行预算分解,测算出项目的安排成本,作为成本核算的依据。 第十一条 项目成本安排包括项目总的成本安排、月度或节点成本安排。 (一)项目起先前,项目部应比照目标成本和安排成本,结合实际状况,预料各项费用的实际投入,编制成本安排,并制定切实可行的成本限制措施;
27、 (二)项目部应结合项目工期要求,将总安排成本进行分解,并明确各作业层、各岗位的成本限制安排目标; (三)项目部必需按月(节点)编制月度(节点)成本安排; (四)事业部负责汇总各个项目单位工程、分部工程、分项工程的成本,编制工程完整的总成本安排; (五)事业部负责依据公司经营安排平衡各项目成本安排,编制当月各项成本费用开支安排。 第十二条 各项目的安排成本和各项成本安排应报送安排经营部备案。 成本限制 第十三条 项目成本限制应按如下基本要求进行: (一)人工费的限制:主要通过总量限制、单价限制、定额限制和工资含量限制; (二)材料费的限制:实行量价分别原则 1、选购环节应严格实行招投标制,运用
28、环节应严格执行限额领料制度; 2、对于没有消耗定额的材料应实行安排管理,按指标进行限制; 3、对零星材料的选购应实行货比三家; 4、应尽量削减材料采进场二次搬运与损耗; 5、现场材料应有收、发、领、退等帐簿记录,并定期盘点、核对。 (三)机械费的限制:向外单位租赁或购置设备,应确定合理的租赁台班定额和购买价格;项目应加强机械设备运用台班的安排管理,削减闲置,提高运用效率。 (四)间接费用的限制: 1、项目应制定有关的制度方法和费用开支范围与标准,做到有安排,有考核; 2、严格执行各项费用开支安排和开支权限; 3、对现场管理人员工资、补贴应严格遵守公司标准及有关规定; 4、发放奖金必需先报奖金发
29、放申请表,经公司批准后方可发放。 (五)其他费用的限制: 1、限制材料转运次数,削减材料二次或多次搬运费; 2、合理支配施工,确保冬雨季施工不受影响; 3、注意节约能源,限制施工水、电的运用。 第十四条 项目成本限制必需仔细落实增收节支、全员限制、责权利相结合的原则,实行归口管理,并建立定期成本管理汇报制度。 第十五条 在成本限制过程中要正确处理好成本、质量、平安、现场文明施工等之间的关系,力争做到经济效益与社会效益两不误。 项目成本核算 第十六条 公司、事业部及项目部实行分级成本管理与成本核算。 (一)公司负责核算项目责任书以外的工程成本,并管理、合并、汇总全部工程成本; (二)事业部负责指
30、导、管理核算项目责任书范围内的工程成本; (三)项目部负责原始记录及各项实际成本数据,提交成本核算和成本分析,并对工程成本加以预料和限制。 第十七条 项目成本核算制的原则和基本要求 (一)项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则,真实、精确、刚好地反映成本费用的开支状况,不得以暂估成本、安排成本或目标成本代替实际成本; (二)成本核算对象、核算方法一经确定,不得随意变更,并应与项目目标成本、安排成本的界定范围相一样;为集中反映各个成本核算对象应负担的费用,应按每一成本核算对象设置工程成本明细账,并按成本项目分设专栏,以便计算各成本核算对象的实际成本; (三)各项目部全部原始记录必需
31、根据确定的成本核算对象填写; &n bsp; (四)事业部及项目部应严格根据企业财务会计制度所规定的内容,定期进行成本核算; (五)项目成本核算制应坚持实际进度、实际产值、实际成本三同步的原则,严格划清成本界限,即划清项目责任书范围以内的成本与项目责任书以外的成本界限、划清已完工程成本与未完工程成本的界限、划清本期成本与下期成本的界限。 第十八条 项目成本核算制核算的内容(待确认) (一)设计费:包括设计人工费、差旅费、图纸资料费、外委设计费等; (二)人工费:包括人员的绩效工资、奖金、附加工资等; (三)设备费 (四)材料费 (五)建安费 (六)机械运用费:包括自有机械运用费和机械租赁费以及
32、安装、拆卸和进出场费; (七)其他干脆费用:包括二次搬运费、临时设施费、工具用具运用费、检验试验费、场地清理费等。 (八)间接费用:是指项目部为组织和管理生产所发生的各项费用,如:项目管理人员的工资、奖金、差旅费、款待费、通讯费、交通费、办公耗材费、打印传真费等。 (九)分包工程的结算支出。 第十九条 项目成本核算的基本程序 (一)依据当月统计验工报量,根据项目责任书规定计算项目当月的收入和成本,编制有关凭证; (二)审核当月发生的人工费、设备费、材料费、机械运用费等原始凭证,归集各项成本费用,编制记帐凭证; (三)计算当月应分摊和计提的有关费用,编制相关凭证; (四)将各项成本费用根据各个成
33、本核算对象进行安排和归集,计算各工程成本; (五)对未完工程进行盘点,以确定本期已完工程的实际成本; (六)结转已完工程实际成本;结转期间费用; (七)结转损益,计算工程结算利润; (八)编制工程成本表。 其次十条 项目实际成本核算的基本方法 (一)事业部费用限制人员应根据权责发生制原则,依据项目部供应的原始凭证(如人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等),根据费用的性质据实进行帐务处理,计入当期项目成本; (二)依据项目责任书或企业规定不在项目责任书范围核算的费用,但又需在项目提取的费用,由公司财务审计部干脆计入公司工程成本。 其次十一条 项目实际成本核算必需严格执行公司关于成本开支范围和
34、费用开支标准的规定,正确计算项目实施过程中发生的各项费用,正确计算已完工程和未完工程成本。 其次十二条 项目部应按月办理分包单位工程价款、人工费、机械租赁费等结算工作,事业部费控人员必需以有关人员供应的结算单据作为成本核算依据,没有相关人员供应的有效结算依据或书面签字资料,不得随意估算成本。 其次十三条 项目应按月登记成本台帐,并按月填报有关项目成本管理报表,供应成本分析资料。 成本分析与考核 其次十四条 成本分析应以量价分别为原则 成本分析采纳安排成本与实际成本对比分析等方法,对实际工程量与预算工程量、实际消耗量与预算消耗量、实际价格与选购价格(或预算价格)、各种费用实际发生额与安排发生额等
35、进行对比分析。 其次十五条 项目成本分析应按月进行 (一)项目部应分别对各成本核算对象的人工费、设备费、材料费、机械运用费等量差节约、价差节约及其缘由状况进行具体分析,提出改进措施,编制成本分析资料,并上报事业部; (二)事业部汇总各个工程项目的状况,进行综合成本分析,对比实际成本与安排成本的偏差,分析存在的问题和缘由,提出改进看法,提交月度成本分析报告; (三)事业部及项目部应依据成本分析资料,定期或不定期地组织进行成本管理活动分析,探讨成本偏差的订正与预防、成本限制方法的改进、制定成本限制对策与措施等。 其次十六条 成本预警 事业部依据资金运用状况月报、成本月报并结合财务审计部的分析结果审
36、查资金运用以及项目成本是否正常。 发觉项目资金运用或成本异样时,事业部应向项目部发出成本预警通知,并指导和监控项目部实行措施限制成本。对于在某一阶段及某一成本核算对象上实际成本费用超标过高,而又无正值理由者,实行挂牌警告,并限期整改;对于严峻违反项目成本安排的,取消其所担当的项目经理资格。 在项目实施的全过程,须不断地进行成本预警与限制,直至工程完工。 其次十七条 项目成本考核 项目成本考核按阶段可分为节点考核和竣工考核相结合的方法: (一)节点考核主要依据项目责任书的有关内容,对责任人的目标成本完成状况按阶段进行考核,并将考核结果作为发放项目阶段奖金的主要依据; (二)项目竣工验收后,应马上
37、组织有关人员办理竣工结算,确定工程最终实际成本。竣工考核按如下步骤进行: 1、项目部整理汇总有关成本核算资料,并将工程自开工至竣工后的实际总成本进行汇总,填写项目责任书各项指标完成状况,报有关部门审核; 2、项目经理以书面形式申请对该项目进行审计、考核与嘉奖兑现; 3、公司财务审计部组织成立审计小组,对项目各项成本费用及债权债务进行核实以后,确定项目实际成本及成本降低额,起草审计报告,提交公司主管副总审定; ;4、审核完毕后,安排经营部依据项目责任书,视不怜悯况予以奖惩。 附则 其次十八条 本方法由安排经营部负责说明、修订。 酒店成本核算管理方法范文 酒店成本核算管理方法范文 第一条 营业成本
38、的计算应依据每项业务活动所发生的干脆费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 其次条 餐厅的食品原料中,还应把加工和制造的各种食品产品时预料出现的损耗量之价值加入产品成本中。 第三条 对运动场所购进打算出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支,不得摊入成本。 第四条 客房部设备的损耗,客用零备品消耗等应做为干脆成本。 第五条 车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。 第六条 各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。 公司成本核算管理方法 公司成本核算管理方法(5) 第一章 总则 第一条 为
39、了计算贯彻执行成本管理的有关法令和制度,以便结合产品各步骤生产特点,精确、合理地计算产品总成本和单位成本,分析成本资料,供应降低成本措施,为销售定价供应依据,特制定本方法。 其次章 产品分类成本的核算对象 其次条 凡经肯定生产工艺过程而出售的产品部件均应进行成本核算。 第三章 成本项目和生产费用 第三条 原料及主要材料项目:各生产过程所耗用的原材料。 第四条 燃料动力:燃料(煤)、电。 第五条 工资:指干脆参与生产的员工工资,包括基本工资、生产资金、超额计件工资、加班工资、夜班费、副食补贴等。 第六条 提取的员工福利费。 第七条 车间经费:车间发生的各项费用,包括车间管理人员的工资,修理工、勤
40、杂工的工资,按比例提取的福利基金、折旧费、修理费、车间办公费、水电费、取暖费、租凭费、保健费、低值易耗品费用、劳保用品费用、在产品盈亏及其他。 第八条 公司外加工费用:因公司外加工项目金额较大,所以和材料应区分计算,以便驾驭此项费用的开支数额,另外,这部格外购件保存在半成品库,也应单独立账核算。 第四章 生产费用的汇合和安排 第九条 材料 1. 干脆材料:凡干脆供应产品制造所需,能干脆计入产品成本的原料。 2. 间接材料:凡间接用于产品制造,但并非形成产品本质;或虽形成产品本质,但所占成本比例较微;或不便与计入产品成本的物料,按肯定标准(数量或重量)进行安排。 第十条 人工 1. 干脆人工:从
41、事干脆生产的员工酬劳,能干脆计入产品成本者。 2. 间接人工:从事公司行政、探讨等工作及不干脆从事生产的员工酬劳,以及不能或不便于计入产品成本者,按生产工时进行安排。 第十一条 制造费用 制造费用系指生产过程中,除干脆原料、干脆人工外,所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他费用等。 第五章 产品分步成本的计算方法 第十二条 产品成本核算随步骤的结转而结转,其中一部分转入成品(卖出部分),一部分转入下道工序,转入下道工序的成本,分项加入成本项目中。 第十三条 半成品成本的核算:上道工序的半成品,分项目加在本车间内成本中,材料按重量安排,其他成本按工时安排。 第十四条 半成品和外协件领
42、用的核算:对领用的材料半成品件和外协件进行加工时,其材料成本能干脆计入的干脆计入;不能干脆计入的按量分摊,其他项目按耗用工时安排。 第十五条 组装成本额核算:材料能干脆计入的干脆计入;不能干脆计入的按量分摊。 第十六条 协助生产的核算:按供应的劳务时间安排,相互供应劳务则一次安排。 第六章 定额制定、分析考核 第十七条 按消耗定额、工时定额和费用定额制定单位安排成本,再按安排成本考核各产品部件的成本完成状况和经济效益的凹凸。对发生的差异要进行分析,找出缘由,提出改进措施。 第七章 关于费用的核算管理 第十八条 各项费用开支着节约的精神,严格按费用定额考核。 第十九条 各车间干脆购入的费用,除有
43、发票外,必需附有车间领料单,写明数量金额,并要求车间负责人签章,财会与车间同时记账。 其次十条 由仓库领用的费用,车间开领料单,仓库规划,一式三份,车间、仓库同时记账,月终28日前仓库和车间核对后报财务部。 其次十一条 各部门、车间的办公用品,由公司总务部负责考核指标,并负责在领用单上规划,一式三份,三方记账(公司总务部、车间、财务部),月终25日公司总务部把本月盘点表金额和各部门车间领用的价值报到财务部。 其次十二条 财务部要分部门计算费用的运用数额,定期公布超支节余状况。 第八章 材料成本管理 其次十三条关于材料的管理 1. 材料账要求不出现赤字,发标的要估价入账。 2. 领料应尽量由专人负责,凡能确定领料用途的肯定要填写用途。 3. 材料在领退库方面,分四种状况处理: (1) 车间一经领出易耗材料,存放于车间,月终由车间负责实际盘点,办理假退库手续