2023年税管理办法篇.docx

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1、2023年税管理办法篇 书目 某农村税收流淌服务管理方法 为了适应征管综合配套改革的须要,规范、强化税费管理,优化纳税服务,依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则,相关的法律、法规及上级文件精神,结合我县税收征管实际,制定本方法。 第一条:流淌服务组岗位设置及其工作职责 坚持国地税深度融合的理念,实行国地税联合征收工作机制,国地税分别支配专人组成农村税收巡回联合征收小组,负责除龙舟坪镇以外十个乡镇集中征收工作,双方在同一时间、同一地点、同一办公场地共同为纳税人服务。 流淌服务组基本职责:受理税务登记,纳税申报、税款征收;发票发售及代开;各项涉税申请;税法宣扬、询问服务;有关涉税资料的收集

2、、整理及传递等工作。详细岗位职责如下: (一)组长岗 1.负责流淌服务组各项工作的部署、督导、协调及与其他科室业务连接工作,遇重大事项刚好报告本部门领导; 2.负责流淌服务工作的日程支配、办公地点的落实; 3.负责税收票证的复核及税费资金的收取并按日存入税款账户,按日与纳税服务综合岗对账,确保票款相符; 4.负责流淌服务组人员的日常生活支配; 5.负责纳税询问、税法宣扬及纳税争议的处理工作,并随时做好相关记录; 6.负责记载并报告本组工作开展状况及其人员的工作状态、考勤等工作; 7.完成领导交办的其他工作。 (二)纳税服务综合岗 1.负责税务登记申请受理工作; 2.负责纳税人的各类纳税申报资料

3、的受理、审核、录入工作; 3.负责延期申报、延期缴纳、减免税、停留业、注销、非正常户、简并征期、退税及其他涉税审批事项资料的受理、审核、登记、录入、传递等工作; 4.负责税款、滞纳金、罚款的征收开票、汇总、报解、销号; 5.负责税收票证的领取、保管、填用、结报工作; 6.负责按规定开具房产、土地权属变更纳(免)税证明单、外出经营税收管理证明单、资源税管理证明单(乙种)等; 7.负责代扣代缴、代征税款的统计及相关报表的统计上报工作; 8.负责发票领购、发售、缴销、代开、保管及审核工作,建立发票分户领、用、存及代开台帐,报送相关发票报表; 9.负责发票印章的运用、保管; 10.负责记录、报告发票管

4、理工作中的新状况、新问题; 11.负责本岗位文书资料的收集、整理、传递; 12.完成领导交办的其它工作; (三)平安岗 1.负责车辆驾驶、保养; 2.负责人员、车辆、票款的平安工作; 3.完成领导交办的其他工作; 其次条:流淌服务组定时定点服务范围 流淌服务组负责办理除龙舟坪镇以外其他各乡镇的涉税事项。 流淌服务时间:流淌服务从每月4日起先至12日结束。 流淌服务路途:国地税双方根据尽量固定的原则依据实际状况确定,并提前一个月向社会公开。 第三条:登记管理 1.设立、变更登记。纳税人申报办理设立和变更税务登记的,受理人员对纳税人供应的证件和资料进行审核,符合规定的,受理人员予以受理,将税务登记

5、表等有关信息录入征管信息系统,制作并发放税务登记证及其副本;对提交证件不符合规定的,通知纳税人补正或重新填报。 2.停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户申报办理停、复业登记的,受理人员审核纳税人填报的停、复业报告书,符合规定的予以受理,在征管信息系统中作相应处理,收存相关证件及发票(复业时,发回)。 3.注销登记。无欠税和其他税收问题的双定户办理注销登记的,由征收组受理人员干脆办理;属其他类型的,受理人员在征管软件中发起流程,回局后将文书、资料传递给税源管理局,税源管理岗进行调查清算后,下达税务事项通知书,纳税服务综合岗据此缴销纳税人的全部发票、税务登记证件和其他税务证件。 第四条

6、:纳税申报 1.受理人员对纳税人提交的各类申报表(报告表)和有关资料进行审核。申报正确的,予以受理,将申报数据即时录入征管信息系统;申报不正确的,通知纳税人补正。 2.受理人员受理纳税人延期申报的,符合规定的,予以受理,将资料传递给税源管理岗签字后,录入征管信息系统。同时,要求纳税人按规定预缴税款。 3.每月征收期结束后,流淌服务组应刚好整理、归集、传递相关资料,精确录入财务报表。 第五条:发票管理 1.新办证纳税人须当场领购发票的,受理人员可以依据申请人的经营范围不超过3000元的金额先行发售发票。 对办理发票日常领购手续的纳税人,纳税人供应发票领购簿及相关证件,受理人员按发票领购簿核准的种

7、类、数量、限额,在核心系统录入相关信息,打印发票领购单交纳税人核对签字后发售发票。 2.受理人员发售发票时,不得超过纳税人定税额(根据规定上浮后)。对须要超领的,由税(费)源管理岗调查核实,调整税负后领购。 3.代开发票。纳税人申请代开发票的,受理人员对纳税人供应的资料进行审核,符合开具发票的,纳税人根据规定缴纳税款后,受理人员干脆开具发票。 第六条:票款管理 流淌服务组应严格执行票证管理方法及相关文件等有关规定,严格执行票证填开复核制度、票款分别制度,票款结报时间于每月流淌服务期结束后的2日内(遇节假日顺延)刚好向票证管理员办理结报,对填开作废的票证,开票人员应具体注明作废缘由并交由主管领导

8、签字。 第七条:涉税处理惩罚及征管资料 1.纳税人未按期办理纳税申报和发票违章惩罚适用简易程序的,由受理人员以县局名义当场作出行政惩罚。适用一般惩罚程序的移交税源管理部门办理。 2.流淌服务组收集的征管资料,传资料员移交对应的税源管理部门,并办理交接手续。属综合资料的由流淌服务组负责收集整理刚好传资料员统一归档。 第八条:纳税服务 1.根据“一站式”服务、全程服务、预约服务、提示服务和首问责任等制度开展纳税服务工作。向纳税人供应税费询问和办税(费)辅导。受理税费询问时,对于能够当场精确解答的问题,赐予当场答复;对于不能当场精确解答的问题,应刚好请示后赐予答复。 2.提高办税质量和工作效率。做到

9、 “办税服务零距离、办税质量零差错、服务对象零投诉、办税程序零障碍”。 3.为了便利纳税人,更好地服务纳税人,提高工作效率,流淌服务组所到乡镇,应主动与相应的税(费)源管理岗联系,实行联合办公方式开展工作。 4.流淌服务组因特别状况不能正常开展工作,应以通告形式提前告知纳税人。对因各个征收点征收期结束后,仍有急需办理涉税事宜的,应告知纳税人到下一个就近的征收点办理。 第九条:平安管理 1.流淌服务组成员应加强各种票款、印章、财产、文书等平安的管理,提高平安防范意识,杜绝担心全隐患发生,确保人生和财产平安。 2.收款人员每天必需将收取的税费款缴存指定的信用社,不得留存现金。 3.各岗位应对各种税

10、收票证、发票、已加盖印章的空白文书、印章等刚好存放到保险柜。 4.流淌服务组应加强车辆的平安管理,严格执行县局车辆管理制度。 第十条:工作纪律 1.工作人员统一着装上岗,规范服务用语,杜绝文明忌语。 2.征收工作期间,按时作息,不得迟到、早退,严禁酗酒、打牌赌博。 3.严格遵守各项规章制度,不得索贿受贿,徇私舞弊,玩忽职守,不征或少征应征税款,不得滥用职权多征税款或有意刁难纳税人。 4.必需秉公执法,忠于职守,敬重和爱护纳税人的权利,依法接受监督。 第十一条:本方法其他未尽事宜,按有关法律、法规及相关规程执行。 第十二条:本方法从发文之日起执行。 国税局计算机耗材管理方法 区国税局计算机耗材管

11、理方法 *区国税局计算机耗材管理方法 为加强计算机耗材领用管理,保障有效供应,切实削减奢侈,提高利用效率,确保分局计算机网络正常运行,特制定本方法。 一、计算机耗材的内容 计算机耗材是指除计算机硬件设备以外,日常工作应用中常常消耗的所必需品,详细包括打印机色带、色带架、喷墨打印机墨盒、打印纸(单层、双层等)、软盘以及计算机专用清洗剂等。 二、计算机耗材的管理 区局信息中心负责全局计算机耗材的购置、组织和安排等工作。 (一)、依据各单位所需计算机耗材的型号、数量,做好资金预算,保证必要的资金供应。 (二)、信息中心建立耗材账簿进行核算,指定专人负责耗材管理,登记耗材的购进与发放数量,并定期进行盘

12、存。 (三)、依据各单位硬件设备的需求,确定计算机耗材的型号与数量,保证刚好供应。 三、计算机耗材的领用 (一)、各科、所应指定专人负责本单位计算机耗材的领用、分发和管理工作。 (二)、各单位计算机管理人员,应对本单位所需计算机耗材的类型、数量进行登记,确定对应型号与所需的数量,报信息中心备案。 (三)、信息中心依据各单位计算机数量和工作须要,按月核定计算机耗材领用量,实行定期定量发放。 (四)、特别型号的计算机耗材,如喷墨打印机墨盒等,应提前在信息中心备案,以便刚好组织,保证供应。 (五)、喷墨打印机墨盒、针式打印机色带架的领用,必需验旧换新。 (七)、如遇特别状况需大量运用计算机耗材时,有

13、关单位应在领用耗时书面说明缘由,报信息中心核定后组织供应。 *区国家税务局 *年*月*日 市地税局临时借用人员管理方法 市地方税务局临时借用人员管理方法 因工作须要,市局机关常常要从基层单位临时借用税务干部帮助工作。为了进一步规范临时借用人员的管理,特制定以下管理方法: 一、借用期限 市局机关从基层单位临时借用人员,借用时间原则上不得超过6个月。 二、借用人员手续 市局机关从基层单位临时借用人员,要按以下程序办理借用手续: (一)由须要临时借用人员的部门提出请示,说明须要借用人员的理由、借用的时间、借用的人数以及被借用单位的看法和借用人员的有关详细状况; (二)将临时借用人员的请示呈送分管局领

14、导签署看法; (三)将分管局领导签署看法的请示送人事处审核; (四)人事处审核并签署看法后呈送分管人事工作的局领导审批; (五)人事处依据局领导的批示发出临时借用通知。 (六)临时借用人员超过6个月的,在期满6个月后,由借用处室重新办理借用审批手续。 三、临时借用人员的待遇 (一)临时借用人员的工作关系不变,其工资、奖金及福利待遇由原工作单位按在岗人员发放。 (二)临时借用人员的住宿由市局负责支配,原则上支配在机关宿舍住宿。不能在机关支配住宿的,经过批准,可支配到酒店或款待所住宿。 (三)临时借用人员的生活补助按以下标准发放: 1、借用时间在3个月(含)以内的,借用期间每人每天补助30元。 2

15、、借用时间在3个月以上至6个月的,借用期间每人每天补助25元。 3、临时借用人员的居住、办公地址在*市区以内的,其补助按上述标准减半发放。 4、原工作单位和居住地址在*市区以外的临时借用人员,每月可利用双休日或节假日来回原工作单位办理相关事宜或回居住地探亲2次,来回车船费凭有效票据到市局机关财务室报销。 5、临时借用人员在借用期间,因工作须要由借用单位支配外出出差(包括:学习、培训、考察)的,按市局机关在职人员的标准在市局机关财务室报销差旅费。 四、本方法自下发之日起执行。 z区国家税务局会议管理方法 *市*区国家税务局会议管理方法 为了建立科学规范的会议制度, 提高会议质量和效率,确保各项决

16、策的实行,依据*市国家税务局会议管理方法 (*国税发*12号)的有关规定,制定本管理方法。 区局实行局长办公会议、局务会议、局长专题会议、区局国税工作会议、专业会议、部门专题会议制度。 一、局长办公会议 (一)局长办公会议由局长、副局长、纪检组长、总经济师、调研员、助理调研员(以下简称“区局领导”)和办公室主任组成。 (二)局长办公会议由局长或局长托付的副局长召集和主持。 (三)会议的主要任务: 1、传达、学习上级确定、指示和有关重要会议精神; 2、探讨实行上级指示精神的方法和措施; 3、制定区局年度工作安排; 4、学习税收政策,探讨税收工作中的重大事项; 5、审定年度区局国税工作总结; 6、

17、探讨确定局属各单位请示区局的重要事项; 7、分析税收工作形势; 8、互通重要工作状况; 9、审定召开区局国税工作会议和专业会议; 10、探讨部署其他重要工作。 (四)局长办公会议一般每半个月召开一次,如工作须要可随时召开。 (五)局长办公会议可通知有关部门负责人列席。列席人员由会议主持人确定。 (六)局长办公会议由办公室承办。 二、局务会议 (一)局务会议由区局领导、局属各单位主要负责人组成。 (二)局务会议由局长或局长托付的副局长召集和主持。 (三)局务会议的主要任务: 1、传达学习上级重要文件、指示,重要会议精神,探讨贯彻看法; 2、探讨落实局党组会议、局长办公会议议定有关事项的贯彻措施;

18、 3、探讨年度和中长期工作安排的制定方案; 4、初审年度区局国税工作总结; 5、制定区局年度阶段性工作安排; 6、通报经济和税收形势; 7、听取局属各单位的阶段和专题工作汇报及下阶段的工作支配,协调工作关系; 8、审议内部工作制度; 9、学习有关税收政策,探讨实行措施; 10、其他须要局务会议探讨、确定的事项。 (四)局务会议一般每月召开一次至二次。 (五)局务会议议题由局属各单位于每月25日前交办公室集中,由召集人或主持人确定。 (六)单位主要负责人因故不能参与局务会议的,应事先向会议召集人或主持人报告,并指定人员代替出席。 (七)局务会议由办公室承办。 三、局长专题会议 (一)局长专题会议

19、由区局分管领导和有关科室的负责人以及有关人员组成。 (二)局长专题会议由区局分管领导主持。 (三)局长专题会议的主要任务是探讨、探讨、部署专题性工作。 (四)局长专题会议依据工作须要不定期召开。 (五)局长专题会议由主要相关科室承办。 四、区局国税工作会议 (一)区局国税工作会议由区局领导、局属各单位主要负责人组成。 (二)会议由局长或局长托付的副局长主持。 (三)会议的主要任务: 1、总结全年税收工作; 2、分解全年税收收入安排; 3、表彰区局国税系统先进单位和先进个人; 4、沟通工作阅历; 5、探讨局长主题报告; 6、探讨新一年税收工作要点; 7、探讨探讨其他有关重要工作。 (四)区局国税

20、工作会议一般每年召开一至二次。 (五)区局国税工作会议由办公室承办。 五、专业会议 (一)一般专业会议由区局分管局长、 区局承办科室及相关单位负责人组成;重要专业会议由区局党组书记、局长和局领导、局机关各科室主要负责人组成。 (二)一般专业会议由区局主办科室主要负责人主持;重要专业会议由区局局长或局长托付的区局领导召集和主持。 (三)专业会议的主要任务是探讨部署专业性工作。 (四)专业会议分专业每年召开一次至二次。 (五)专业会议由主要相关科室承办。 六、部门专题会议 (一)部门专题会议由区局承办部门及相关单位负责人和有关人员参与。 (二)部门专题会议由承办部门负责人主持。 (三)部门专题会议

21、的主要任务是探讨和布置部门重要工作。 (四)部门专题会议依据工作须要不定期召开。 (五)部门专题会议由有关部门承办。 七、有关要求 (一)会议要本着精简效能的原则,能够精简的会议要精简,能够合并召开的会议要合并召开。 (二)会议实行审批制度。局长办公会议、局务会议由局长审批;局长专题会议由分管局领导审批;区局国税工作会议由局长办公会议审定,局长签批;专业会议由局长办公会议或局务会议审定,局长签批;部门专题会议由分管局长审批。 (三)记录纪要 1、局长办公会议、局务会议由办公室记录,整理睬议纪要,会议纪要由会议主持人签发; 2、局长专题会议由承办部门记录,整理睬议纪要。会议纪要由会议主持人签发;

22、 3、专业会议由各承办单位记录,会议结束后,应将全套会议材料送办公室归档。 (四)会议办理 1、经批准的会议,由承办单位起草会议通知,经办公室审核,报局领导签发; 2、会议上局领导讲话的书面稿由承办单位起草,须要上网发布的,可先送办公室核稿,再报讲话领导审定。如涉及较为重大的内容,应由局长办公会议、局务会议或局长审定; 3、办公室负责会议通知的上网发布、会议材料的文印和对外宣扬联络工作; 4、会议承办单位负责领导讲话和有关文件的起草、人员的组织、会议文件分装、发放以及会场布置等会务工作; 5、机关服务中心负责会场的联系和车辆支配以及会议的食宿等工作。未经审批的会议,机关服务中心不得列支会议经费

23、。 (五)会议地点 会议原则上支配在区局召开,须要在局外召开的,应报局长审批。 (六)本方法适用于区局机关。 x市地方税务局临时借用人员管理方法 因工作须要,市局机关常常要从基层单位临时借用税务干部帮助工作。为了进一步规范临时借用人员的管理,特制定以下管理方法: 一、借用期限 市局机关从基层单位临时借用人员,借用时间原则上不得超过6个月。 二、借用人员手续 市局机关从基层单位临时借用人员,要按以下程序办理借用手续: (一)由须要临时借用人员的部门提出请示,说明须要借用人员的理由、借用的时间、借用的人数以及被借用单位的看法和借用人员的有关详细状况; (二)将临时借用人员的请示呈送分管局领导签署看

24、法; (三)将分管局领导签署看法的请示送人事处审核; (四)人事处审核并签署看法后呈送分管人事工作的局领导审批; (五)人事处依据局领导的批示发出临时借用通知。 (六)临时借用人员超过6个月的,在期满6个月后,由借用处室重新办理借用审批手续。 三、临时借用人员的待遇 (一)临时借用人员的工作关系不变,其工资、奖金及福利待遇由原工作单位按在岗人员发放。 (二)临时借用人员的住宿由市局负责支配,原则上支配在机关宿舍住宿。不能在机关支配住宿的,经过批准,可支配到酒店或款待所住宿。 (三)临时借用人员的生活补助按以下标准发放: 1、借用时间在3个月(含)以内的,借用期间每人每天补助30元。 2、借用时

25、间在3个月以上至6个月的,借用期间每人每天补助25元。 3、临时借用人员的居注办公地址在*市区以内的,其补助按上述标准减半发放。 4、原工作单位和居住地址在*市区以外的临时借用人员,每月可利用双休日或节假日来回原工作单位办理相关事宜或回居住地探亲2次,来回车船费凭有效票据到市局机关财务室报销。 5、临时借用人员在借用期间,因工作须要由借用单位支配外出出差(包括:学习、培训、考察)的,按市局机关在职人员的标准在市局机关财务室报销差旅费。 四、本方法自下发之日起执行。 增值税发票管理规定方法 增值税专用发票管理规定 为加强增值税发票管理的肃穆性,规避增值税发票税务管理风险,现对增值税发票管理事项统

26、一规定如下: 一、 客户“一般纳税人资格”的确定 对需开具增值税票的客户,必需对其“一般纳税人资格”进行审核,需相应供应以下资料: 1、 国税税务登记证复印件; 2、 工商营业执照复印件; 3、 增值税一般纳税人资格证(或其他有效证明资料)复印件; 4、 银行开户许可证等证件的复印件; 5、 对非干脆往来的商超客户,确须要求“带票结款”的,经物流经理查实后,按公司相关 流程,要求商超客户供应采买授权书原件; 6、 增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等(留意审核与所供应的有效证件必需一样)。 二、 增值税发票开具原则 对具有一般纳税人资格的客户,必需按以下要求开具增值

27、税票: 1、 必需具有真实的交易; 2、 开票金额按当月货款(冲抵配销政策后的金额)精确至元角分予以开具,若有预收账款的,对预收款部分在未实现交易前不予供应增值税票,待实现交易后再行补开增值税票 3、 货款的收取必需通过银行进行划转,原则上应在货款到达公司指定的银行账户后再行开具,对以现金结算的货款部分不供应增值税票。 4、 任何公司都不得向无干脆往来业务关系单位开具增值税专用发票,即使通过银行转帐方式也不能许可。 5、 对外开具增值税发票,不得随意增加开票金额,必需做到订单、回款、开票一样。 6、 任何对外开具的增值税专用发票必需通过银行结算方式方可开具,不得同意客户现金结算换票恳求。 7、

28、 其他日常保管、管理规定按公司有关管理规定执行。 8、 各分公司应严格根据总公司统一轧帐日期(每月二十五日)划分收入开票时限,凡当月二十五日至月末之间发生的销售收入,一律开具次月日期。 9、 当月发货单月开票,凡客户恳求开具前期交易未开增值税专用发票的,原则上不得予以开具。 三、 增值税发票其他管理事项 1、 增值税发票需邮寄的,必需以“特快专递”形式寄出,干脆交给客户的需进行专项登记签收,严禁通过货运站转交或夹在货物中托运; 2、 对已开具的增值税发票必需建账序时登记(登记内容包括开票日期、客户名称、金额、增值税发票号码、领用人、寄出特快专递号等); 3、 对一般纳税人客户的相关资料需进行单

29、独保管; 4、 空白增值税票及增值税税控ic卡需存放在平安地方进行保管。 5、 如有国家关于增值税专用发票开具、保管专项管理规定的,一律遵照执行。 四、 管理责任 1、 分公司增值税发票管理的干脆责任人为分公司物流经理,大区经理、业务责任人担当连带管理责任。 2、 如有违反上述增值税发票管理规定,造成税务惩罚的,由物流经理、分公司经理及有关责任人(责任业务员)按60%、20%、20%比例赔偿税务罚款损失,并按公司有关惩罚规定予以处理。 3、 望分公司各相关人员引起高度重视,严格按上述要求对增值税发票进行管理,严禁通过银行虚转资金,为客户代开、虚开增值税发票,否则将对相关责任人从重处理,对情节特

30、殊严峻触犯刑法的,公司保留对相关责任人的法律责任追究权。 增值税发票管理规定 为了规范公司增值税发票的管理,让大家对增值税发票有一个全面的了解,促进各业务部门对增值税发票的管理和相识,加快财务与业务部门之间增值税发票的连接速度,提高财务对增值税发票的监控力度,特制定管理规定如下: 一、增值税发票的类型:增值税销项发票和增值税进项发票。 销项发票是可以理解为公司销售货物开具的给对方单位和个人的增值税发票,对于我公司来讲称之为销项发票,发票金额为销项金额,发票税额为销项税额。(所以以下内容主要对象是公司的销项发票)。反之称之为进项发票。 二、增值税销项发票的类别:目前公司有专用、一般、印制。 目前

31、公司的增值税发票的类别有三种:增值税专用发票、增值税一般发票和增值税印制普票。以上三种发票均为增值税发票只是用途和形式不一样。公司是一般纳税人,也就是说都是须要缴纳税款的。 三、增值税发票的运用对象: 1、增值税专用发票主要用于对方单位是一般纳税人(一般纳税人是指生产工业企业或供应劳务年经营额在50万以上的,批发和零售业年经营额在80万以上的可以申报,申报后视企业状况有半年的认定期,俗称辅导期,在半年内经营额必需达到25万或40万元即该企业年经营额的一半,可转为正式的一般纳税人,税率为17%。成为一般纳税人可以进行增值税进项抵扣。未被税务机关认定为一般纳税人的企业则为小规模纳税人,也就不具备开

32、具增值税发票的权利,也就不能进项抵扣了。企业除了要交增值税外还需根据增值税缴纳额交纳7%的城市维护建设费和3%的教化费附加等)。 2、增值税一般发票主要用于对方单位是小规模纳税人(小规模纳税人还包括非增值税应税的非企业性单位,如医院分营利性和非营利性,但均属营业税应税范畴,视同小规模纳税人)。 3、印制普票主要用于对方单位是小规模纳税人。 4、公司是一般纳税人,所以选购收到的增值税发票应当是增值税专用发票,可以进项税额抵扣的,除非供应发票单位不是一般纳税人。 四、增值税发票的期限: 增值税发票目前为三联,依次是:记账联、发票联、抵扣联。记账联是开票单位即销售单位的记账和纳税申报联次且需在当月完

33、成,发票联和抵扣联分别是客户单位的记账联和认证抵扣申报联,期限是180天,也就是说增值税发票开出后,客户需在180天内认证抵扣,否则过期无效。小规模纳税人不受此限制,也就是说不须要抵扣的客户不受此限制,从目前公司发票的类别来看增值税一般发票和印制一般发票不受此限制。 同样公司收到选购进项发票时也是两联,一联为发票联,一联是抵扣联,公司最晚抵扣的日期也是发票开票日期后180天内(公司中药材收购发票管理规定及操作程序见后)。 五、增值税发票税额的计算: 1、税率:一般纳税人企业销售开具的发票一般状况下税率为17%。 2、税额:销项税额=销售额税率(17%) 或销项税额=含税销售总收入(1+税率)税

34、率。 或销项税额=含税销售总收入-销售额。 即销售额(不含税的)=含税销售总收入(1+税率) 目前一般讲销售金额均为含税销售金额,如为不含税销售金额会注明。 3、缴税:应缴税额(增值税)=销项税额-进项税额 应缴税额(城建税)=应缴税额(增值税)税率7% 应缴税额(教化费)=应缴税额(增值税)税率3% 应缴税费=应缴税额(增值税+城建税+教化费) 业务部门在与客户谈判时需在考虑增值税之外还需考虑应缴税费。 六、增值税发票的购领和空白发票丢失: 1、增值税发票的购领由财务专人负责及保管,购回后按发票号码依次整理 登记,并编制好发票领用登记本。登记好发票号码,便于提高业务部门领取发票手续办理的速度

35、。 2、空白发票丢失隐瞒不报后果严峻,财务税票保管员应刚好上报部门领导 并报案,并向主管税务机关发票窗口递交书面报告以及公安部门的证明材料,同时需在税务报刊杂志上登报声明作废。公司将追究责任人的责 任,相关费用由责任人担当,失窃的短暂由公司担当相关费用。 七、增值税发票的开具和作废的管理: 目前公司增值税(专用和一般)发票和印制发票分人开具。业务部门申请开具增值税发票的依据主要有网点开票及合同的备案、销售清单以及开票申请单。其中合同备案需业务部门负责人签字同意提前拿到财务开票员处备案。日常以开增值税发票申请单和销售清单相结合的形式申请开具增值税发票。网点开票及合同到财务开票员处备案了的,增值税

36、发票申请单由业务部门经理签字即可。 业务部门在审核开票申请时应依据客户销售回款状况批准,回款应回到公司账上的客户如应收账款过大,业务部门应进行催款并限制开税票的数量,以预防税务风险。税票开具相关要求如下: 1、税票的开具需财务专职开票人员开具,应按购领发票号码的依次开具。 2、对方单位为第一次开税票的公司应要求客户供应开票资料,主要是客户 的营业执照、国税税务登记证副本和药品经营许可证的复印件,客户开票资料信息需包括:单位全称、纳税识别名、开户银行名称、开户银行账号、单位地址、电话号码等。税票开票员需仔细审核再将以上客户开票资料信息完整的录入开票系统建立开票档案。 3、开具税票前财务开票员应对

37、各项资料仔细审核,主要审核内容有:客户 开票备案资料、销售清单、开税票申请单、客户未开票余额、客户单位全称、开票品种、规格、数量、单价、金额、是否有收银员加盖的现金或转账章。客户未开票余额不足的前提下开票员不得开票,严格意义来讲应监控到该客户品种销售未开票余额。销售清单单位名称与开税票单位名称资料信息不符的不得开票。销售清单未加盖收银员收款盖章的不得开票。 4、一次开票品种较多的无法在一张税票票面反映的,客户无特殊要求的财 务开票员按药品一批见附件开具税票,另附税票品种明细清单;如可以在税票票面开具反映的而客户须要开药品一批见附件的都须要在开票申请单上注明,否则重开责任都归开票申请人。客户有须

38、要注明产品生产厂家的开票申请人应在开票申请单注明或到财务备案,如未在开票申请单上注明或未到财务备案导致重开发票的责任归开票申请人。赠品销售 即销售清单与开税票不一样的需开票申请人在开票申请单上注明,否则重开错开责任归开票申请人。 5、财务开票员开具税票在打印前应仔细复核,精确无误后再打印税票。打 印出来后应刚好加盖公司发票专用章。并将发票联和抵扣联分出来保管好,待业务部门来领取。 6、财务开票员在未审核精确的前提下将税票打印出来并开错发票的,应加 盖作废章并刚好重开,按每张10元进行惩罚。其他缘由如纸没放好、打印机等缘由打歪了或没打完整作废的按每张2元进行惩罚。监管人为税务主管,罚款作为财务部

39、门内活动经费。 7、如因业务部门或客户在申请开具税票时未填写精确信息的导致财务开票 员开错票当月作废的,则按30元/张进行责任罚款,责任追究的依次是:业务部门经理。罚款作为公司收入。开错发票已寄出又退回须要再次重开邮寄出且产生了相关费用的如邮寄费等将追究领票人的相关责任。这里须要说明的是领票人在发票领用登记本签字前应进行复核。 8、作废发票各联都应归整完好,便于检查和公司备查以及税务缴销,必需 在当月作作废处理,不得跨月,跨月不得作废。跨月属于发票退回的范畴,业务部门各种缘由税票跨月退回的应追究相关责任人的责任,按60元/张进行罚款,责任人按上述责任追究依次执行,在下面发票退回的操作再进行说明

40、。增值税发票作废条件必需同时满意以下条件: 当月开具的增值税专用发票在当月发生全部销货退回或开票有误的并且当月收回发票联和抵扣联的。 公司即销货方未抄税且未记账的。 客户即购货方未认证的或认证结果为“纳税人识别名认证不符”、“专用发票代码、号码认证”不相符。 9、财务开票员开完票后应刚好在税票领用登记本上对应税票号码登记销售 清单号,并刚好在进销存系统内进行销项发票勾对,每天导出销售和开票数据,须对每笔开票进行监控。其中终端部销售开票较为零散,统计时可以不到品种,到网点即可。客户未开票余额不得出现负数。如出现 负数的按超开部分的税额(是指应缴税费)挂开票单位业务的负责人即业务员(开票申请人如为

41、员工的责任人为开票审批人及部门经理)的个人往来账,待解决或追回多开税票损失后冲回,否则从工资中扣除。(此项工作和责任追究待财务开票员将2023年元月份起先整理统计到现在的数据出来后执行) 八、增值税发票领取的管理: 1、增值税发票开具后,业务部门核对所领取的发票信息(包括:客户单位 全称、开户银行、地址、品规、数量、单价和金额等),审核后应检查发票张数和份数(或包括明细清单附件)及号码,无误后再在发票领用登记本上签字领取,要求确定领取日期,签字前还需核对发票号码和销售清单号,其他信息可以短暂不填在发票领用登记本上。 2、业务部门将发票领走后,财务开票员需将开票记账联内容登入到e*cel 电子表

42、中建立销售开税票月度登记表,表中的信息应当有:开票日期、发票号码、销售清单号、客户单位全称、金额、税额、开票批准人(指业务部门经理)、开票经办人、申请开票人(一般指业务员)、财务开票员姓名和领票人姓名。进销存系统中可以勾对的可从系统中导出,系统导出明细数据还应包括品规、数量和单价等信息。其中税额应与当月的销项税额一样。 九、增值税发票领用后的保管、传递及丢失: 1、业务部门或业务员领取发票后应妥当保管,应备有票据夹,将发票视同 支票,最好不要对折且不要在发票上面书写任何字,因为税票具有复写效果。特殊是增值税专用发票的纳税识别名区不得对折及污损,如造成客户无法认证抵扣退回的将追究相应责任人的全部

43、经济责任。 2、业务部门经办人在财务代领发票的也应做好发票领用或邮寄人等信息的 登记本。登记本上同样应有开票日期、发票号码、销售清单号、客户名称、金额、领用人、邮寄人、邮寄地址、邮寄时间等信息。前面部分的相关信息可以和财务开票人登记的明细表数据共享。 3、业务部门经办人代业务员领取增值税发票后应按合同及业务要求刚好将 发票邮寄出或随货同行。税票邮寄出或随货同行后须要刚好跟踪并与对 方客户确认是否收到,假如没有收到的应刚好查明缘由并刚好处理,切忌拖延。 4、业务员领取或收到增值税发票后应按业务须要刚好将发票交到客户或相 关部门收票人员手上,同时让客户或相关部门收票人员在税票签收本上签字确认,便于有据可依。 5、税票随货同行的客户收到发票后,业务部门应刚好通知业务员或业务员 自己应刚好到客户确认收货和收