《2022年陕西省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年陕西省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）.pdf（177页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年 陕 西 省 税 务 师 税 法（一）考 试 题 库 及 答 案（含 典 型 题）一、单 选 题 1.下 列 税 种 实 行 多 次 课 征 制 的 是（）。A、个 人 所 得 税 B、车 辆 购 置 税 C、企 业 所 得 税 D、增 值 税 答 案：D解 析：一 次 课 征 制 是 指 同 一 税 种 在 商 品 流 转 的 全 过 程 中 只 选 择 某 一 环 节 课 征 的 制 度；多 次 课 征 制 是 指 同 一 税 种 在 商 品 流 转 全 过 程 中 选 择 两 个 或 两 个 以 上 环 节 课 征 的 制 度。2.下 列 项 目 中，不 属 于 进 口 货 物
2、 的 关 税 完 税 价 格 组 成 部 分 的 是（）。A、购 买 方 向 自 己 的 采 购 代 理 人 支 付 的 购 货 佣 金 B、购 买 方 为 进 口 货 物 向 中 介 机 构 支 付 的 经 纪 费 C、购 买 方 负 担 的 与 进 口 货 物 视 为 一 体 的 容 器 费 用 D、购 买 方 进 口 货 物 负 担 的 包 装 材 料 费 用 和 包 装 劳 务 费 用 答 案：A解 析：购 买 方 向 自 己 的 采 购 代 理 人 支 付 的 购 货 佣 金 不 能 计 入 到 关 税 完 税 价 格 中 o3.（2012年）最 高 司 法 机 关 对 如 何 具
3、体 办 理 税 务 刑 事 案 件 和 税 务 行 政 诉 讼 案 件 所 作 的 具 体 解 释 为（）。A、税 收 立 法 解 释 B、税 收 司 法 解 释 C、税 收 行 政 解 释 D、税 收 限 制 解 释 答 案：B解 析：税 法 司 法 解 释 是 指 最 高 司 法 机 关 对 如 何 具 体 办 理 税 务 刑 事 案 件 和 税 务 行 政 诉 讼 案 件 所 作 的 具 体 解 释 或 正 式 规 定。4.下 列 关 于 进 境 物 品 进 口 关 税 的 税 收 政 策，说 法 不 正 确 的 是()oA、物 品 指 入 境 旅 客 随 身 携 带 的 行 李 物 品
4、、个 人 邮 递 物 品、各 种 运 输 工 具 上 的 服 务 人 员 携 带 进 口 的 自 用 物 品、馈 赠 物 品 以 及 其 他 方 式 进 境 的 个 人 物 品 B、个 人 从 境 外 邮 递 进 境 的 药 品，一 律 按 货 物 适 用 税 率 征 收 关 税 C、中 华 人 民 共 和 国 进 境 物 品 进 口 税 率 表 中 的 烟、酒；贵 重 首 饰 及 珠 宝 玉 石；高 尔 夫 球 及 球 具；高 挡 手 表；高 档 化 妆 品 的 具 体 范 围 与 消 费 税 征 收 范 围 一 致 D、我 国 目 前 进 境 物 品 的 进 口 税 税 率 分 为 三 档
5、 答 案:B解 析：选 项 B,个 人 从 境 外 邮 递 进 境 药 品，一 般 按 物 品 征 收 关 税，其 中 对 按 国 家 规 定 减 按 3%征 收 进 口 环 节 增 值 税 的 进 口 药 品，按 货 物 税 率 征 税。5.(2 0 1 8年)2019年 7 月，某 企 业(增 值 税 一 般 纳 税 人)销 售 货 物 取 得 不 含 税 销 售 额 1 0万 元，当 月 另 收 取 含 税 包 装 费 1 万 元。该 企 业 上 述 业 务 销 项 税 额 是()万 兀 A、1.60B、1.42C、1.85D、1.70答 案：B解 析：自 2019年 4 月 1 日 起
6、，一 般 纳 税 人 销 售 货 物 税 率 调 整 为 13%。销 项 税 额=10X 13%+14-(1+13%)X13%=1.42(万 元)6.下 列 减 免 税 中，属 于 税 率 式 减 免 的 是()oA、起 征 点 B、零 税 率 C、免 征 额 D、抵 免 税 额 答 案：B解 析：税 率 式 减 免 具 体 包 括 重 新 确 定 税 率、选 用 其 他 税 率、零 税 率 等 形 式。7.若 某 税 种 适 用 20%的 比 例 税 率，按 规 定 应 纳 税 所 得 额 超 过 2 万 元 的 部 分，按 应 纳 税 额 加 征 五 成，当 某 纳 税 人 应 纳 税 所
7、 得 额 为 3.5 万 元 时，其 应 纳 税 额 为()万 兀 A、1.85B、1.05C、0.85D、0.7答 案：C解 析：加 征 5 成，就 是 在 原 计 算 出 的 应 纳 税 额 的 基 础 上 加 征 50%。则 应 纳 税 额=2X20%+1.5X20%X(1+50%)=0.8 5(万 元)。8.关 于 土 地 增 值 税 的 清 算，下 列 税 法 错 误 的 是()oA、已 全 额 开 具 商 品 房 销 售 发 票 的，按 发 票 所 载 全 额 确 认 收 入 B、未 全 额 开 具 商 品 房 销 售 发 票 的，按 销 售 合 同 全 额 确 认 收 入 C、销
8、 售 合 同 所 载 商 品 房 面 积 与 实 际 测 量 不 一 致 并 在 清 算 前 已 补 或 退 房 款 的，在 计 算 土 增 时 应 予 调 整 D、未 开 具 商 品 房 销 售 发 票 的，按 实 际 收 取 的 金 额 确 认 收 入。答 案:D解 析：土 地 增 值 税 清 算 时，已 全 额 开 具 商 品 房 销 售 发 票 的，按 照 发 票 所 载 金 额 确 认 收 入；未 开 具 发 票 或 未 全 额 开 具 发 票 的，以 交 易 双 方 签 订 的 销 售 合 同 所 载 的 售 房 金 额 及 其 他 收 益 确 认 收 入。销 售 合 同 所 载
9、商 品 房 面 积 与 有 关 部 门 实 际 测 量 面 积 不 一 致，在 清 算 前 已 发 生 补、退 房 款 的，应 在 计 算 土 地 增 值 税 时 予 以 调 整。9.下 列 税 率 中 最 能 体 现 税 收 负 担 纵 向 公 平 的 税 率 形 式 是()。A、行 业 比 例 税 率 B、超 额 累 进 税 率 C、地 区 差 别 比 例 税 率 D、定 额 税 率 答 案：B解 析：累 进 税 率 可 以 更 有 效 地 调 节 纳 税 人 的 收 入，正 确 处 理 税 收 负 担 的 纵 向 公 平 问 题。10.房 地 产 开 发 公 司 支 付 的 下 列 相
10、关 费 用，不 可 以 列 入 土 地 增 值 税 加 计 20%扣 除 范 围 的 是()oA、安 置 动 迁 用 房 支 出B、支 付 建 筑 人 员 的 工 资 福 利 费 C、开 发 小 区 内 的 道 路 建 设 费 用 D、销 售 过 程 中 发 生 的 销 售 费 用 答 案：D解 析：销 售 费 用 计 入 开 发 费 用，开 发 费 用 不 作 为 加 计 扣 除 的 基 数。11.按 照 车 辆 购 置 税 现 行 政 策 规 定，免 税、减 税 车 辆 因 转 让、改 变 用 途 等 原 因 不 再 属 于 免 税 减 税 范 围 的，下 列 说 法 错 误 的 是（）。
11、A、计 税 价 格 以 免 税、减 税 车 辆 初 次 办 理 纳 税 申 报 时 确 定 的 计 税 价 格 为 基 准，每 满 一 年 扣 减 百 分 之 十 B、应 纳 税 额=初 次 办 理 纳 税 申 报 时 确 定 的 计 税 价 格 X（1-使 用 年 限 X 10%）X10%-已 纳 税 额 C、应 纳 税 额 不 得 为 负 数 D、使 用 年 限 的 计 算 方 法 是，自 纳 税 人 初 次 办 理 纳 税 申 报 之 日 起，至 不 再 属 于 免 税 减 税 范 围 的 情 形 发 生 之 日 止。使 用 年 限 取 整 计 算，不 满 一 年 的 按 照 一 年 计
12、 算 答 案:D解 析：使 用 年 限 取 整 计 算，不 满 一 年 的 不 计 算 在 内，选 项 D错 误。12.关 于 资 源 税 的 税 收 优 惠 政 策，下 列 说 法 不 正 确 的 是（）。A、2019年 1 月 1 日 至 2021年 1 2月 3 1日，各 省、自 治 区 直 辖 市 人 民 政 府 可 根 据 本 地 区 实 际 情 况，对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 可 以 在 50%的 税 额 幅 度 内 减 征 奥 源 税。B、开 采 原 油 过 程 中 用 于 加 热 修 井 的 原 油，免 征 资 源 税 C、煤 炭 开 采 企 业 因 安 全 生 产
13、 需 要 抽 采 的 煤（层）气 免 征 资 源 税D、纳 税 人 开 采 或 者 生 产 应 税 产 品 过 程 中，因 自 然 灾 害 等 原 因 遭 受 重 大 损 失 的，省 自 治 区、直 辖 市 税 务 局 可 以 决 定 减 税 或 者 免 税 答 案：D解 析:纳 税 人 开 采 或 者 生 产 应 税 产 品 过 程 中，因 自 然 灾 害 等 原 因 遭 受 重 大 损 失 的，由 省、自 治 区、直 辖 市 人 民 政 府 可 以 决 定 减 税 或 者 免 税。13.（2012年）某 化 妆 品 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 1 月 发 生 以 下
14、 业 务：8日 销 售 高 档 化 妆 品 400箱,每 箱 不 含 税 价 6000元;15日 销 售 同 类 化 妆 品 500箱，每 箱 不 含 税 价 6500元。当 月 以 200箱 同 类 化 妆 品 与 某 公 司 换 取 高 档 精 油。该 厂 当 月 应 纳 消 费 税（）万 元。A、102.75B、103.58C、104.25D、108.50答 案：C解 析：应 纳 消 费 税=（6000 X 400+6500 X 500+6500 X 200）4-10000 X 15%=104.25（万 元）。14.2018年 3 月，某 化 工 生 产 企 业 以 委 托 加 工 收
15、回 的 已 税 高 档 化 妆 品 为 原 料 继 续 加 工 高 档 化 妆 品。委 托 加 工 收 回 的 已 税 高 档 化 妆 品 已 纳 消 费 税 分 别 是，期 初 库 存 的 已 纳 消 费 税 30万 元、当 期 收 回 的 已 纳 消 费 税 10万 元、期 末 库 存 的 已 纳 消 费 税 20万 元。当 月 销 售 高 档 化 妆 品 取 得 不 含 税 收 入 280万 元。该 企 业 当 月 应 纳 消 费 税（）万 元。（高 档 化 妆 品 消 费 税 率 15%）A、12B、22C、39D、42答 案：B解 析：该 企 业 当 月 应 纳 消 费 税=280X
16、15%-（30+10-20）=22（万 元）。1 5.某 酒 厂 2020年 1 月 份 生 产 一 种 新 的 粮 食 白 酒，广 告 样 品 使 用 0.4 吨，已 知 该 种 白 酒 无 同 类 产 品 出 厂 价，生 产 成 本 每 吨 42000元，成 本 利 润 率 为 1 0%,白 酒 定 额 税 率 为 每 5 0 0克 0.5 元，比 例 税 率 为 20%o该 厂 当 月 应 缴 纳 的 消 费 税 为。元。A、400B、4720C、5120D、500答 案：C解 析：注 意 吨 与 斤 的 换 算：1 吨=1000公 斤=2000斤 从 量 税=0.4X 2000X 0.
17、5=400（元）从 价 税;0.4 X 4 2 0 0 0X（1+10%）+400 4-（1-20%）X20%=4720（元）该 厂 当 月 应 纳 消 费 税=400+4720=5120（元）。1 6.某 企 业 2020年 7 月 购 进 三 辆 小 轿 车 自 用，其 中 两 辆 是 未 上 牌 照 的 新 车，每 辆 支 付 的 不 含 税 价 款 为 130000元；另 一 辆 是 从 某 商 业 企 业 购 入 已 使 用 3 年 的 轿 车（该 企 业 提 供 了 车 辆 购 置 税 完 税 证 明），不 含 税 成 交 价 格 50000元。该 企 业 应 纳 车 辆 购 置
18、税（）元。A、26000B、36000G 34000D、35000答 案：A解 析：纳 税 人 购 买 自 用 的 新 车 应 缴 纳 车 辆 购 置 税；由 于 车 辆 购 置 税 采 用 一 次 课 征 制，购 置 已 经 缴 纳 过 车 辆 购 置 税 的 使 用 过 的 小 轿 车 自 用 的，不 再 缴 纳 车 辆 购 置 税。该 企 业 应 缴 纳 的 车 辆 购 置 税=2 X 1 30000 X10%=26000（元）。17.纳 税 人 已 缴 纳 车 辆 购 置 税，可 以 申 请 退 还 车 辆 购 置 税 的 有（）。A、被 盗 的 车 辆 B、因 自 然 灾 害 被 毁
19、 的 车 辆 C、因 设 计 制 造 缺 陷 召 回 的 车 辆 D、因 质 量 原 因 退 回 的 车 辆 答 案：D解 析：车 辆 退 回 生 产 企 业 或 者 经 销 商 的，准 予 纳 税 人 申 请 退 税。18.（2010年）关 于 税 收 立 法 的 说 法，正 确 的 是（）oA、广 义 与 狭 义 的 税 收 立 法 的 区 别 在 于 税 务 规 章 是 否 属 于 立 法 范 畴 B、制 定 税 法 是 税 收 立 法 的 组 成 部 分，税 收 立 法 还 包 括 修 改、废 止 税 法 活 动 C、税 收 立 法 程 序 是 税 收 立 法 的 核 心 D、划 分
20、税 收 立 法 权 的 直 接 法 律 依 据 是 税 收 征 收 管 理 法 答 案：B解 析：广 义 与 狭 义 的 税 收 立 法 的 区 别 还 包 括 税 收 法 规 的 立 法 范 畴；选 项 C,税 收 立 法 权 的 划 分 是 税 收 立 法 的 核 心 问 题；选 项 D,划 分 税 收 立 法 权 的 直 接 法 律 依 据 是 宪 法 和 立 法 法。19.关 于 进 口 货 物(非 应 税 消 费 品)增 值 税 计 税 依 据 的 规 定，下 列 说 法 正 确 的 是()0A、以 到 岸 价 格 为 计 税 依 据 B、以 关 税 完 税 价 格 与 关 税 额
21、之 和 为 计 税 依 据 C、以 海 关 审 定 的 成 交 价 格 与 关 税 额 之 和 为 计 税 依 据 D、以 海 关 审 定 的 成 交 价 格 为 计 税 依 据 答 案:B解 析：增 值 税 计 税 依 据 是 关 税 完 税 价 格 与 关 税 额 之 和。20.依 据 消 费 税 的 有 关 规 定，下 列 消 费 品 中，准 予 按 照 生 产 领 用 数 量 扣 除 已 纳 消 费 税 的 是()oA、以 外 购 的 已 税 木 制 一 次 性 筷 子 为 原 料 生 产 的 木 制 一 次 性 筷 子 B、以 外 购 的 已 税 高 档 化 妆 品 为 原 料 生
22、产 的 普 通 护 肤 护 发 品 C、以 外 购 的 已 税 电 池 为 原 料 生 产 的 电 池 D、以 外 购 的 已 税 低 纯 度 白 酒 为 原 料 生 产 的 粮 食 白 酒 答 案:A解 析：只 有 选 项 A 符 合 税 法 规 定 的 可 以 扣 除 已 纳 消 费 税 的 情 况。21.国 家 税 务 总 局 审 议 通 过 国 家 税 务 总 局 关 于 修 改 税 收 规 范 性 文 件 制 定 管 理 办 法 的 决 定 的 法 律 层 次 是()oA、税 收 法 律 B、税 收 法 规 C、税 务 规 章 D、税 务 规 范 性 文 件答 案：C22.某 自 营
23、 出 口 的 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，出 口 货 物 的 征 税 率 为 1 3%,退 税 率 为 10%0 2020年 3 月 购 进 原 材 料 一 批，取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 注 明 金 额 615.3 8万 元、税 额 8 0万 元，内 销 货 物 取 得 不 含 税 销 售 额 150万 元，出 口 货 物 取 得 销 售 额 折 合 人 民 币 2 0 0万 元，上 月 增 值 税 留 抵 税 额 1 0万 元。该 企 业 当 期“免、抵、退”税 不 得 免 征 和 抵 扣 税 额 为（）万 元。A、6B、26C、34D、60答 案：A解
24、 析：不 得 免 征 和 抵 扣 税 额=200 X（13%-10%）=6（万 元）。2 3.201 9年 3 月，某 公 司 销 售 自 用 办 公 楼，不 能 取 得 评 估 价 格，该 公 司 提 供 的 购 房 发 票 所 载 购 房 款 为 1200万 元，购 买 日 期 为 2009年 1 月 1 日。允 许 扣 除 的 购 入 及 转 让 环 节 相 关 税 费 8 0万 元。该 公 司 在 计 算 土 地 增 值 税 时 允 许 扣 除 项 目 金 额（）万 兀 A、1280B、1895C、1940D、1880答 案：D解 析：纳 税 人 转 让 旧 房 及 建 筑 物，能 提
25、 供 购 房 发 票 的，可 按 发 票 所 载 金 额 并 从 购 买 年 度 起 至 转 让 年 度 止 每 年 加 计 5%计 算 扣 除。该 公 司 在 计 算 土 地 增 值 税 时 允 许 扣 除 项 目 金 额=1200X(1+1 0 X 5%)+8 0=1880(万 元)。24.下 列 关 于 捐 赠 用 于 疫 情 防 控 的 进 口 试 剂，消 毒 物 品，防 护 用 品，救 护 车、防 疫 车、消 毒 用 车、应 急 指 挥 车 等 物 资 税 收 政 策，说 法 错 误 的 是()A、免 征 进 口 关 税 B、免 征 进 口 环 节 增 值 税 C、属 于 应 税 消
26、 费 品 的，免 征 进 口 环 节 消 费 税 D、上 述 物 资 已 征 税 进 口 环 节 关 税、增 值 税、消 费 税 的，均 应 向 海 关 申 请 办 理 退 税 手 续。答 案：D解 析：财 政 部、海 关 总 署、税 务 总 局 2020年 第 6 号 公 告 项 下 免 税 进 口 物 资，已 征 收 的 应 免 税 款 予 以 退 还。其 中，已 征 税 进 口 且 尚 未 申 报 增 值 税 进 项 税 额 抵 扣 的，可 凭 主 管 税 务 机 关 出 具 的 防 控 新 型 冠 状 病 毒 感 染 的 肺 炎 疫 情 进 口 物 资 增 值 税 进 项 税 额 未
27、抵 扣 证 明，向 海 关 申 请 办 理 退 还 已 征 进 口 关 税 和 进 口 环 节 增 值 税、消 费 税 手 续；已 申 报 增 值 税 进 项 税 额 抵 扣 的，仅 向 海 关 申 请 办 理 退 还 已 征 进 口 关 税 和 进 口 环 节 消 费 税 手 续。有 关 进 口 单 位 应 在 2020年 9 月 3 0 日 前 向 海 关 办 理 退 税 手 续。25.关 于 税 收 执 法 监 督 的 说 法，正 确 的 是()oA、税 收 执 法 监 督 的 主 体 是 司 法 机 关、审 计 机 关 等 B、税 收 执 法 监 督 的 内 容 是 税 务 机 关 及
28、 其 工 作 人 员 的 行 政 执 法 行 为 C、税 收 执 法 监 督 的 对 象 是 税 务 行 政 相 对 人D、税 收 执 法 监 督 的 形 式 均 为 事 后 监 督 答 案：B解 析：选 项 A,税 收 执 法 监 督 的 主 体 是 税 务 机 关；选 项 C,税 收 执 法 监 督 的 对 象 是 税 务 机 关 及 其 工 作 人 员；选 项 D,税 收 执 法 监 督 包 括 事 前 监 督、事 中 监 督 和 事 后 监 督。2 6.某 医 院 于 2016年 8月 购 置 一 辆 悬 挂 应 急 救 援 专 用 号 牌 的 国 家 综 合 性 消 防 救 援 车
29、辆，支 付 不 含 增 值 税 价 款 150000元。2019年 8 月 该 医 院 将 该 救 护 车 改 为 9 座 小 客 车 作 为 通 勤 车，初 次 办 理 纳 税 申 报 时 确 定 的 计 税 价 格 为 150000元。该 医 院 应 纳 车 辆 购 置 税（）元。A、10256.41B、10500C、15000D、9572.65答 案：B解 析：免 税、减 税 车 辆 因 转 让、改 变 用 途 等 原 因 不 再 属 于 免 税 减 税 范 围 的，纳 税 人 应 如 实 填 报 车 辆 购 置 税 纳 税 申 报 表。纳 税 义 务 发 生 时 间 为 车 辆 转 让
30、 或 用 途 改 变 等 情 形 发 生 之 日。计 税 公 式 为：应 纳 税 额;初 次 办 理 纳 税 申 报 时 确 定 的 计 税 价 格 X（1适 用 年 限 X 10%）X 10%已 纳 税 额。该 医 院 应 纳 的 车 辆 购 置 税=150000X（1-3 X 1 0%）X 10%=10500（元）2 7.在 计 算 增 值 税 留 抵 退 税 中 的 进 项 构 成 比 例 时，下 列 金 额 不 能 组 成 进 项 构 成 比 例 分 子 的 是 0 oA、解 缴 税 款 完 税 凭 证 上 注 明 的 税 额B、税 控 机 动 车 销 售 统 一 发 票 上 注 明
31、的 税 额 C、海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书 上 注 明 的 税 额 D、购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务 取 得 的 增 值 税 电 子 普 通 发 票 上 注 明 的 税 额 答 案：D解 析：进 项 构 成 比 例，为 2019年 4 月 至 申 请 退 税 前 一 税 款 所 属 期 内 已 抵 扣 的 增 值 税 专 用 发 票（含 税 控 机 动 车 销 售 统 一 发 票）、海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书、解 缴 税 款 完 税 凭 证 注 明 的 增 值 税 额 占 同 期 全 部 已 抵 扣 进 项 税 额 的 比 重。28.（2018
32、年）下 列 情 形 中，应 征 收 增 值 税 的 是（）oA、法 国 A 公 司 向 我 国 B 公 司 销 售 位 于 我 国 境 内 的 办 公 楼 B、德 国 C 公 司 向 我 国 D 公 司 出 租 完 全 在 德 国 境 内 使 用 的 客 车 C、英 国 E 公 司 向 我 国 F 公 司 销 售 完 全 在 英 国 境 内 使 用 的 无 形 资 产 D、美 国 G 公 司 向 我 国 H 公 司 提 供 在 美 国 境 内 的 会 议 展 览 服 务 答 案:A解 析：下 列 情 形 不 属 于 在 境 内 销 售 服 务 或 无 形 资 产，不 需 要 在 我 国 缴 纳
33、 增 值 税:（1）境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 销 售 完 全 在 境 外 发 生 的 服 务（选 项 D）;（2）境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 销 售 完 全 在 境 外 使 用 的 无 形 资 产（选 项 C）；（3）境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 出 租 完 全 在 境 外 使 用 的 有 形 动 产（选 项 B）；（4）财 政 部 和 国 家 税 务 总 局 规 定 的 其 他 情 形。29.下 列 情 形 中，应 征 收 增 值 税 的 是（）。A、法 国 A 公 司 向
34、 我 国 B 公 司 销 售 位 于 我 国 境 内 的 办 公 楼 B、英 国 E 公 司 向 我 国 F 公 司 销 售 完 全 在 英 国 境 内 使 用 的 无 形 资 产 C、美 国 G 公 司 向 我 国 H 公 司 提 供 在 美 国 境 内 的 会 议 展 览 服 务D、德 国 C 公 司 向 我 国 D 公 司 出 租 完 全 在 德 国 境 内 使 用 的 客 车 答 案：A解 析：境 外 单 位 或 者 个 人 向 境 内 单 位 或 者 个 人 销 售 完 全 在 境 外 发 生 的 服 务 完 全 在 境 外 使 用 的 无 形 资 产 出 租 完 全 在 境 外 使
35、 用 的 有 形 动 产，免 征 增 值 税。30.下 列 业 务 中，委 托 方 为 消 费 税 纳 税 义 务 人 的 是()oA、委 托 加 工 木 制 一 次 性 筷 子，原 材 料 由 委 托 方 提 供，受 托 方 只 收 取 加 工 费 B、委 托 加 工 高 档 修 饰 类 化 妆 品，受 托 方 提 供 主 要 材 料 并 收 取 加 工 费，委 托 方 提 供 部 分 辅 助 材 料 C、委 托 加 工 小 汽 车，受 托 方 先 将 原 材 料 卖 给 委 托 方，然 后 再 接 受 加 工 收 取 加 工 费 D、委 托 加 工 高 尔 夫 车，主 要 材 料 由 委
36、托 方 提 供，受 托 方 代 垫 部 分 辅 助 材 料 并 收 取 加 工 费 答 案:A解 析：选 项 ABC：委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 属 于 消 费 税 的 征 税 范 围，其 中 委 托 加 工 是 指 由 委 托 方 提 供 原 料 和 主 要 材 料，受 托 方 只 收 取 加 工 费 和 代 垫 部 分 辅 助 材 料；对 于 由 受 托 方 提 供 原 材 料 生 产 的 应 税 消 费 品，或 者 受 托 方 先 将 原 材 料 卖 给 委 托 方,然 后 再 接 受 加 工 的 应 税 消 费 品，以 及 由 受 托 方 以 委 托 方 名 义 购 进 原
37、 材 料 生 产 的 应 税 消 费 品，不 论 纳 税 人 在 财 务 上 是 否 作 销 售 处 理，都 不 得 作 为 委 托 加 工 应 税 消 费 品，而 应 当 按 照 受 托 方 销 售 自 制 应 税 消 费 品 缴 纳 消 费 税。所 以，选 项 A 的 消 费 税 纳 税 人 是 委 托 方，而 选 项 BC的 消 费 税 纳 税 人 是 受 托 方。选 项 D,高 尔 夫 车 不 属 于 消 费 税 的 征 税 范 围，所 以 委 托 方 不 是 消 费 税 的 纳 税 义 务 人。31.(2011年)税 务 机 关 采 取 税 收 保 全 措 施 和 强 制 执 行 措
38、 施，共 同 包 含 的 内 容 是()OA、书 面 通 知 纳 税 人 的 开 户 银 行 扣 缴 税 款 B、扣 押、查 封 纳 税 人 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产 C、书 面 通 知 纳 税 人 的 开 户 银 行 从 其 存 款 中 冻 结 税 款 D、拍 卖 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 其 他 财 产 答 案:B解 析：税 收 保 全 措 施 和 强 制 执 行 措 施 共 同 包 含 的 内 容 是 扣 押、查 封 纳 税 人 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产。32.下 列 情
39、 形 中，企 业 应 履 行 代 收 代 缴 税 款 义 务 的 是()oA、企 业 向 员 工 支 付 工 资 B、企 业 受 托 加 工 应 税 消 费 品 C、企 业 向 境 外 支 付 特 许 权 使 用 费 D、烟 草 企 业 收 购 烟 叶 答 案:B33.根 据 现 行 烟 叶 税 法 规 定，下 列 说 法 正 确 的 是()oA、烟 叶 税 实 行 定 额 税 率 B、烟 叶 税 的 纳 税 人 是 销 售 烟 叶 的 单 位 C、没 收 违 法 收 购 的 烟 叶，由 销 售 烟 叶 的 单 位 按 销 售 额 纳 税 D、烟 叶 税 的 纳 税 地 点 为 烟 叶 收 购
40、 地 答 案：D解 析：选 项 A,烟 叶 税 实 行 比 例 税 率（20%）；选 项 B,烟 叶 税 的 纳 税 人 是 收 购 烟 叶 的 单 位；选 项 C,依 照 中 华 人 民 共 和 国 烟 草 专 卖 法 查 处 没 收 的 违 法 收 购 的 烟 叶，由 收 购 罚 没 烟 叶 的 单 位 按 照 购 买 金 额 计 算 缴 纳 烟 叶 税。34.（2015年）下 列 车 辆 需 要 缴 纳 车 辆 购 置 税 的 是（）oA、防 汛 部 专 用 指 挥 车 B、外 国 驻 华 使 馆 自 用 车 辆 C、部 队 特 种 车 改 装 成 后 勤 车 D、森 林 防 火 专 用
41、 指 挥 车 答 案：C解 析：部 队 特 种 车 改 装 成 后 勤 车 需 要 缴 纳 车 辆 购 置 税。35.某 企 业 2020年 8 月 生 产 过 程 中 产 生 炉 渣 3000吨，其 中 综 合 利 用 的 炉 渣 800吨（符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准），在 符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准 的 设 施 贮 存 200吨，炉 渣 适 用 单 位 税 额 为 25元/吨。该 企 业 2020年 8 月 应 缴 纳 环 境 保 护 税（）oA、50000 元 B、55000 元 G 70000 元 D、75000 元 答 案：A解 析：应
42、 税 固 体 废 物 的 应 纳 税 额=固 体 废 物 排 放 量 X 适 用 税 额=（3000-800-200）X 25=50000（元）36.根 据 规 定，在 运 输 工 具 舱 位 承 包 业 务 中，发 包 方 以 其 向 承 包 方 收 取 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 为 销 售 额，按 照()缴 纳 增 值 税。A、交 通 运 输 服 务 B、物 流 辅 助 服 务 C、经 纪 代 理 服 务 D、生 活 服 务 答 案:A解 析：在 运 输 工 具 舱 位 承 包 业 务 中，发 包 方 以 其 向 承 包 方 收 取 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 为
43、 销 售 额，按 照“交 通 运 输 服 务”缴 纳 增 值 税。37.关 于 税 法 的 时 间 效 力 的 表 述，下 列 选 项 正 确 的 是()oA、税 法 的 时 间 效 力 是 指 税 法 何 时 生 效 的 问 题 B、对 于 重 要 税 法 的 个 别 条 款 的 修 订，目 前 大 多 采 用 自 通 过 发 布 之 日 起 生 效 的 方 式 C、税 法 的 失 效 方 式 中，很 少 采 用 的 是 直 接 宣 布 废 止 D、我 国 及 许 多 国 家 的 税 法 均 坚 持 溯 及 既 往 原 则 答 案：B解 析：税 法 的 时 间 效 力 是 指 税 法 何 时
44、 生 效、何 时 终 止 效 力 和 有 无 溯 及 力 问 题，而 不 单 是 何 时 生 效 问 题；对 于 重 要 税 法 的 个 别 条 款 的 修 订 和 小 税 种 的 设 置，较 易 理 解 和 掌 握，因 此 大 多 采 用 这 种 通 过 发 布 之 日 起 生 效 的 方 式；税 法 的 失 效 方 式 中，很 少 采 用 的 是 税 法 本 身 规 定 废 止 日 期，因 为 这 种 方 式 较 为 死 板，易 于 使 国 家 财 政 陷 于 被 动；我 国 及 许 多 国 家 的 税 法 均 坚 持 不 溯 及 既 往 原 则。38.根 据 规 定，对 少 数 民 族
45、文 字 出 版 物 的 印 刷 或 制 作 业 务，执 行 增 值 税()先 征 后 退 的 政 策。A、30%B、50%C、80%D、100%答 案:D解 析：对 少 数 民 族 文 字 出 版 物 的 印 刷 或 制 作 业 务，执 行 增 值 税 100%先 征 后 退 的 政 策。39.某 企 业 2020年 5 月 7 日 从 境 外 进 口 一 批 化 妆 品，海 关 核 定 的 关 税 完 税 价 格 为 300000元，关 税 税 率 为 50%。5 月 11日 海 关 填 发 了 税 款 缴 款 书。假 设 该 企 业 于 5月 29日 缴 纳 关 税，则 该 企 业 应 缴
46、 纳 关 税 滞 纳 金()元。A、300B、375C、450D、525答 案：A解 析：本 题 中，2020年 5 月 25日 为 关 税 缴 纳 期 限 届 满 之 日，应 从 滞 纳 之 日(2020年 5 月 26日)开 始 计 算 滞 纳 天 数，到 2020年 5 月 29日 止，共 滞 纳 4 天，则 该 企 业 应 缴 纳 关 税 滞 纳 金=300000 X 50%X 0.5%。X 4=300(元)。40.甲 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 7 月 外 购 一 批 木 材，取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 注 明 价 款 50万 元、税 额 6.
47、5 万 元；将 该 批 木 材 运 往 乙 企 业 委 托 其 加 工 木 制一 次 性 筷 子，取 得 税 务 局 代 开 的 小 规 模 纳 税 人 运 输 业 专 用 发 票 注 明 运 费 1万 元、税 额 0.03万 元，支 付 不 含 税 委 托 加 工 费 5 万 元。假 定 乙 企 业 无 同 类 产 品 对 外 销 售，木 制 一 次 性 筷 子 消 费 税 税 率 为 5%。乙 企 业 当 月 应 代 收 代 缴 的 消 费 税 为（）oA、2.62万 元 B、2.67万 元 C、2.89万 元 D、2.95万 元 答 案：D解 析：木 制 一 次 性 筷 子 从 价 计
48、征 消 费 税，委 托 加 工 环 节，应 代 收 代 缴 的 消 费 税=组 成 计 税 价 格 X 消 费 税 税 率，其 中，组 价=（材 料 成 本+加 工 费）4-（1消 费 税 税 率）。甲 企 业 支 付 的 运 费 1万 元 应 计 入 材 料 成 本 中。乙 企 业 当 月 应 代 收 代 缴 的 消 费 税=（50+1+5）4-（1-5%）X5%=2.95（万 元）41.（2018年）下 列 收 入 中，不 征 收 增 值 税 的 是（）oA、被 保 险 人 获 得 的 保 险 赔 付 B、销 售 代 销 货 物 取 得 的 收 入 C、电 力 公 司 向 发 电 企 业
49、收 取 的 过 网 费 D、销 售 机 器 设 备 同 时 提 供 安 装 服 务 取 得 的 安 装 费 答 案：A解 析：选 项 BCD：照 章 缴 纳 增 值 税。42.（）与 课 税 对 象 的 价 值 量 脱 离 了 联 系，不 受 课 税 对 象 价 值 量 变 化 的 影 响；适 用 于 对 价 格 稳 定、质 量 等 级 和 品 种 规 格 单 一 的 大 宗 产 品 征 税 的 税 种。A、超 额 累 进 税 率B、定 额 税 率 C、超 率 累 进 税 率 D、比 例 税 率 答 案：B解 析：定 额 税 率 与 课 税 对 象 的 价 值 量 脱 离 了 联 系，不 受
50、课 税 对 象 价 值 量 变 化 的 影 响；适 用 于 对 价 格 稳 定、质 量 等 级 和 品 种 规 格 单 一 的 大 宗 产 品 征 税 的 税 种。4 3.某 4 s店 2020年 7 月 进 口 1 0辆 小 轿 车，海 关 审 定 的 关 税 完 税 价 格 为 3 0万 元/辆，当 月 销 售 7 辆，取 得 含 税 销 售 收 入 2 0 0万 元，2 辆 企 业 自 用，1辆 赠 送 给 员 工。该 4 s店 应 纳 车 辆 购 置 税（）万 元。（小 轿 车 关 税 税 率 为 2 8%,消 费 税 税 率 为 9%）A、8.44B、7.03C、7.68D、9.50