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1、新税法下企业纳税筹划（第5版）演讲人202x-11-1101part one1 新 企 业 所 得 税 制 度 下 企 业 的 纳 税筹划11利用亏损结转进行纳税筹划33利用固定资产加速折旧进行纳税筹划22利用利润转移进行纳税筹划44将利息变其他支出进行纳税筹划1新企业所得税制度下企业的纳税筹划55企业捐赠中的纳税筹划66企业股权投资中的纳税筹划1 新 企 业 所 得 税 制 度 下 企 业 的 纳 税 筹 划7预缴企业所得税中的纳税筹划8利用汇率变动趋势进行纳税筹划9利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划10固定资产修理中的纳税筹划11恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划12利用国债利息
2、免税的优惠政策进行纳税筹划13利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划1新企业所得税制度下企业的纳税筹划02part one2 个 人 所 得 税 制 度 下 企 业 的 纳 税 筹划2个人所得税制度下企业的纳税筹划1转换应税所得性质的纳税筹划2将各种收入形式进行转化来降低税率3有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换4居民纳税人与非居民纳税人的转化5平均多次所得的纳税筹划6个人独资企业分立，降低累进税率17降低名义工资来增加其他收入39恰当选择捐赠方式的纳税筹划28增加费用扣除的纳税筹划410承包集体企业的纳税筹划2个人所得税制度下企业的纳税筹划511利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹
3、划612年终奖金发放的纳税筹划13工资、奖金结合进行纳税筹划14股票期权发放的纳税筹划15工资奖金股票期权联合纳税筹划16外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划17个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划2个人所得税制度下企业的纳税筹划03part one3 增 值 税 制 度 下 企 业 的 纳 税 筹 划11选择纳税人身份的纳税筹划33兼营销售的纳税筹划22巧选供货人类型以降低增值税负担44利用小微企业优惠政策进行纳税筹划3增值税制度下企业的纳税筹划55折扣销售中的纳税筹划66将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划17销售折扣中的纳税筹划39分立公司、抵扣进项税额28利用不同的促销方式进行纳税筹划4
4、10充分利用农产品免税政策进行纳税筹划3增值税制度下企业的纳税筹划511巧用起征点进行纳税筹划612增值税结算方式的纳税筹划3增值税制度下企业的纳税筹划13利用资产重组不征增值税政策04part one4 消 费 税 制 度 下 企 业 的 纳 税 筹 划4消费税制度下企业的纳税筹划ABCDEF1征收范围的纳税筹划3利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划5利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划2计税依据的纳税筹划4利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划6利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划17兼营行为的纳税筹划39利用联合企业的纳税筹划28白酒消费税最低计税价格的纳税筹划410出口应
5、税消费品的纳税筹划4消费税制度下企业的纳税筹划511以外汇结算应税消费品的纳税筹划612利用临界点进行纳税筹划4消费税制度下企业的纳税筹划13包装物的纳税筹划14自产自用消费品的纳税筹划15包装方式的纳税筹划05part one5企 业 营 改 增 的 纳 税 筹 划11选择小规模纳税人身份33公共交通运输服务企业选用简易计税方法22分立企业成为小规模纳税人44动漫企业选用简易计税方法5企业营改增的纳税筹划55其他企业选用简易计税方法66利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划17利用赡养关系免税进行纳税筹划39持有满2年后再转让住房28利用遗赠免税进行纳税筹划410通过抵押贷款延迟办理房产过户5企业
6、营改增的纳税筹划511将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划612通过打折优惠将销售额控制在起征点以下113通过调节销售额控制在起征点以下315通过分立企业利用小微企业免税优惠政策214通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策416利用资产重组进行纳税筹划5企业营改增的纳税筹划517利用股权转让进行纳税筹划618清包工提供建筑服务的纳税筹划119甲供工程提供建筑服务的纳税筹划321利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划220为老项目提供建筑服务的纳税筹划422利用残疾人提供服务进行纳税筹划5企业营改增的纳税筹划523利用家政服务优惠进行纳税筹划624利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划5企业营改增的纳税
7、筹划25利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划26利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法进行纳税筹划27利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划28利用管道运输优惠政策进行纳税筹划29利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划30巧妙转化服务性质进行纳税筹划5企业营改增的纳税筹划31提高物化劳动所占比重进行纳税筹划06part one6 其 他 税 种 制 度 下 企 业 的 纳 税 筹 划6其他税种制度下企业的纳税筹划M.94275.CN11租赁、仓储房产税纳税筹划22减免名义租金降低房产税33减少出租房屋的附属设施降低租金44自建自用房产的纳税筹划55车辆购置税纳税筹划66契税纳税筹划7印花税纳税筹划8
8、二手房买卖中的纳税筹划6其他税种制度下企业的纳税筹划07part one7 企 业 投 资 决 策 中 如 何 纳 税 筹 划4企业组织形式的纳税筹划2投资区域的纳税筹划3投资项目的纳税筹划1投资产业的纳税筹划5设立分支机构中的纳税筹划6利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划7企业投资决策中如何纳税筹划7投资回收方式中的纳税筹划8分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划9招聘国家鼓励人员进行纳税筹划10分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策7企业投资决策中如何纳税筹划08part one8 企 业 融 资 决 策 中 如 何 纳 税 筹 划11融资决策与纳税筹划33借款费用利息的
9、纳税筹划22长期借款融资的纳税筹划44增加负债降低投资进行纳税筹划8企业融资决策中如何纳税筹划55融资租赁中的纳税筹划66企业职工融资中的纳税筹划8企业融资决策中如何纳税筹划7融资阶段选择中的纳税筹划8关联企业融资中的纳税筹划09part one9 企 业 重 组 清 算 中 如 何 纳 税 筹 划11通过免税企业合并进行纳税筹划33合并、分立企业以减轻增值税税收负担22受让亏损企业资产弥补所得44分立企业以享受特定地区税收优惠9企业重组清算中如何纳税筹划55通过分立享受流转税优惠政策66企业债务重组的纳税筹划9企业重组清算中如何纳税筹划7调整企业清算日期的纳税筹划8企业资产收购纳税筹划9企业
10、股权收购纳税筹划10企业免税分立纳税筹划10part one1 0 企 业 海 外 投 资 中 如 何 纳 税 筹 划11投资于百慕大进行纳税筹划33投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划22投资于开曼群岛进行纳税筹划44投资于准避税港进行纳税筹划10企业海外投资中如何纳税筹划55利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划66避免成为常设机构7将利润保留境外减轻税收负担8利用不同国家之间税收协定的优惠政策9利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益10利用受控外国企业进行纳税筹划11利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划1 0 企 业 海 外 投 资 中 如 何 纳 税 筹 划11part one11物流企业如
11、何纳税筹划11利用货物进出的时间差进行增值税筹划33利用资产重组免税进行营改增筹划22选择小规模纳税人身份进行增值税筹划44通过减小企业经营规模进行纳税筹划11物流企业如何纳税筹划55将人力劳动转变为机器劳动66通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划12part one12金融企业如何纳税筹划11以固定资产抵债过程中的纳税筹划33贷款利息收入的纳税筹划22销售免税金融产品进行纳税筹划44金融企业捐赠过程的纳税筹划12金融企业如何纳税筹划55股东投资银行的纳税筹划66加速固定资产折旧的纳税筹划12金融企业如何纳税筹划7金融企业业务招待费纳税筹划8金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担13part
12、one13餐饮企业如何纳税筹划4促销活动中的纳税筹划2将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率3利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划1变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负5利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划6利用餐饮企业自身优势降低名义工资13餐饮企业如何纳税筹划13餐饮企业如何纳税筹划7转变为小型微利企业享受低税率优惠8分别核算进行增值税纳税筹划9从高税率项目向低税率项目转移利润14part one1 4房 地 产 企 业 如 何 纳 税 筹 划11利用临界点进行纳税筹划33代收费用处理过程中的纳税筹划22利息支付过程中的纳税筹划44通过增加扣除项目进行纳税筹划14房地产企业
13、如何纳税筹划55利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划66开发多处房地产的纳税筹划17通过费用分别核算进行纳税筹划39通过两次销售房地产进行纳税筹划28将出租变为投资进行纳税筹划410将房产销售改为股权转让进行纳税筹划14房地产企业如何纳税筹划511转换房产税计税方式的纳税筹划612土地增值税清算中的纳税筹划15part one15出版企业如何纳税筹划11利用增值税低税率和先征后返政策33利用软件产品的税收优惠政策22利用图书销售免增值税的优惠政策44变赠送为折扣进行纳税筹划15出版企业如何纳税筹划55利用古旧图书免征增值税政策66利用小型企业的税率优惠政策15出版企业如何纳税筹划7严格区分业务
14、招待费与业务宣传费8严格区分会务费、差旅费与业务招待费9设立子公司增加扣除限额16part one1 6 商 务 服 务 企 业 如 何 纳 税 筹 划11个人提供服务转为由公司提供服务33多雇员工降低公司利润22课酬尽可能转向培训费用44适当雇用鼓励人员增加扣除16商务服务企业如何纳税筹划55恰当选择开票时机66尽量争取小型微利企业待遇16商务服务企业如何纳税筹划7员工开支尽量转为公司开支17part one1 7 税 务 机 关 反 避 税 案 例 与 应 对 策略11间接转让股权避税与反避税33利用免税企业转移利润避税与反避税22转让定价避税与反避税44转换所得性质避税与反避税17税务机关反避税案例与应对策略55将所得存放境外避税与反避税66个人股权转让避税与反避税感谢聆听