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1、EPC工程项目预算及费用控制管理指南1.1 项目预算管理项目的预算管理包括项目预算的编制、审查、批准及实施。1.1.1 项目预算编制及审批l 在承揽合同生效后，项目组根据合同价格构成，对人工、设备、材料、动复员、税管费、利润等各项成本进行分解，制定单项成本和目标利润指标，编制项目执行预算，作为项目成本控制和项目绩效考核的依据。l 公司财务部为项目组编制工程预算提供有关工程税收、保险、财务费用等方面的支持；l 公司采办部为项目组提供材料价格方面的协助；l 项目组工程预算编制完成后，报公司工程作业部，工程作业部组织审查；l 公司主管领导批准。1.1.2 预算编制原则l 所有公司级项目及分公司级项目
2、应在项目实施前编写项目成本执行预算；l 在确保项目安全、优质的基础上，根据公司利益最大化的原则，兼顾先进的管理办法和新技术的应用，科学合理地安排工作量和工作进度，有效地利用公司内部资源，编写有经济效益的项目成本执行预算；l 编写项目成本执行预算应与财务核算科目一致，同时提交预算编制依据及明细；l 要采用公司已有的定额指标和其它被公司确认的成本指标；l 要严格控制外协成本和采办成本，公司相关部室要对预算中的各项指标进行确认。1.1.3工程项目预算编制依据l 总公司、有限公司、基地集团、油建相关成本定额；l 国家、行业关于各项成本的指导性价格；l 本单位的成本价格；l 预留利润；l 承揽合同及其相
3、关文件；l 签约的合同价格明细；l 详细的施工组织进度计划（包括施工工序进度计划；详细的人员、机械设备、材料等直接消耗量的投入计划和动复员计划等等）；l 采办报价单，材料询价价格及采办计划；l 各种收费标准，工具书和有关手册。1.1.4预算编制的方法和组成按编制工程概预算的方法编制l 直接工程费；l 间接费；l 利润；l 税金。按编制工程投标单价报价的方法编制l 工程直接费；l 施工服务费；l 利润、税金。按总值浮动率的方法编制l 按总值浮动率的方法编制投标预算，主要适用于工程图纸不全、无法编制标底或工程急于开工来不及编制标底的招标工程。各种编制方法使用应符合公司预算管理的要求，编制内容（项目
4、）应能与财务数据归口统一，分项设置可根据费用控制需要设置，以达到监控和检查的功能。1.1.5预算编制内容：l 项目管理费、利润指标、税金；l 自购工程材料费、消耗材料采办、施工工具及配件采购；l 内部单位安装建造费（包括结构、管线、电气、涂装、起重、运输、仓储、水电）；l 海上安装、拖拉装船及海上连接、动复员费；l 外委安装建造费（设计、无损检测、电镀、仪表、卷管等）；l 其他费用（CCS船检费、压力容器检测、特种设备认证、培训取证等）。1.1.6项目预算审核项目组审核：l 项目经理组织工程施工管理、商务、质量控制人员讨论、修正、审核预算内容；l 分项（外协分包工程）预算控制在项目单项预算指标
5、内，不得突破（包括累计数）；l 经过项目组内部讨论，提出修改意见，进行预算修改。机关部室审核：l 工程作业部接到项目预算后组织相关部门进行审核；l 工程作业部将审核意见反馈项目组编制人员，项目组进行修改并再次报审；l 经过修改确定的项目预算，由项目组、相关部门签字，并提交公司领导批准。1.1.7预算文件的发放l 项目预算文件是公司内部文件，涉及到企业经济利益和供应商招标权益，有关部门注意保密。l 工程作业部下发项目预算编制文件时，编制发放清单，并经公司领导审核批准。发放时，市场部、项目组、财务部各发完整一套，其余相关部门仅发相关部分。1.1.8项目组预算费用控制l 项目经理是项目成本执行预算的
6、第一责任人，在公司规定的职权范围内行使管理权，对公司项目利润和预算控制负责；l 项目经理认真履行预算管理的责任，严格控制预算的支出，不得突破预算，不得在成本执行预算项目外单独开设成本项目；l 项目组建立台帐和动态跟踪制度，实施有效的成本管理，每月向市场部提供上月项目成本预算的执行情况；l 项目组编制费用控制明细表，及时跟踪预算执行情况，发现异常，应向项目经理汇报，并报告公司市场部；l 预算的控制和管理应符合财务管理规定，并遵守上级公司的相关管理规定；l 项目预算管理人员与财务核算人员应建立有效的沟通，确保预算执行和资金管理的安全性和有效性；l 预算执行过程中，若发现异常要做好事前处理，对有可能
7、超预算项目应提前预测，并做好相关准备工作，l 超预算或者不在预算清单明列的费用，项目预算管理人员有权拒绝签字支付费用，办理超预算审批手续后才能支付，特殊情况必须经公司领导同意；l 项目费用付款，经办人须提交付款申请，经预算管理员审核在预算之内，才能进行下一步付款程序。 1.1.9超预算费用审批l 项目组费用控制人员发现有可能超预算时，应及时报告项目经理，并提出超预算的原因，分析超预算问题及解决办法，报告公司工程作业部；l 经过原因分析，如确实需要，项目组提出申请和提交超预算分析报告，经工程作业部审核，并报公司主管领导批准；l 财务部根据审批通过的超预算报告，执行超预算费用结算，并作好项目超预算
8、统计、评价。项目预算编制流程图责任单位/部门/人 业务流程 相关说明 收集项目资料项目组项目组按预算编制原则编写项目成本控制预算重新修订提出审核意见N是否通过？工程作业部Y工程作业部汇总预算和起草批复意见工程作业部审核签署意见公司主管领导主管领导批准 工程作业部以公司文件形式下发1.2 费用管理和控制费用管理和控制工作的主要内容是费用的预算、资金收入、费用支付和费用结算。1.2.1 费用控制职责1.2.1.1项目经理：l 根据进度计划和费用控制目标对项目的费用实施有效控制；l 在项目实施过程中及时发现潜在的费用风险，并进行及时的控制；l 对项目重大费用和进度问题及时解决和处理；l 对项目组成员
9、提出的解决重大费用问题的措施和建议进行决策。1.2.1.2设计经理（项目副经理）：l 根据合同约定，采用适当的标准规范，合理掌握设计尺度；l 严格设计评审和验证，保证设计质量，减少设计变更引起的费用增加；l 加强设计与施工的沟通结合，优化设计方案，减少施工工作量。1.2.1.3施工经理：l 根据进度计划安排，合理调配人员、机具设备投入；l 精心组织，提高施工生产效率；l 通过有效的程序控制，提高材料利用率。1.2.1.4商务部经理：l 执行油建公司采办管理规定和项目采办管理规定，对采办和外协费用进行严格控制；l 协助项目经理对项目日常管理费用进行控制。1.2.1.5费用控制工程师：l 编制项目
10、费用报告，协助合同采办部经理确定项目费用结构；l 根据项目执行预算，监督项目实施过程中各项费用的执行情况；l 控制项目实施过程中的变更和费用偏差，进行费用预测和趋势分析，提交项目费用月度报告。1.2.2 费用支出审批权限和流程费用支出审批权限执行公司财务管理规定，项目经理权限按公司授权额度。费用支付流程执行公司财务管理规定。1.2.3 费用管理和控制1.2.3.1费用控制的主要方面l 直接材料费用的控制l 分包费用的控制l 人员费用的控制l 管理费用的控制1.2.3.2 控制方法和手段l 合理掌握设计尺度，优化设计方案，减少设计变更；l 合理组织施工，提高生产效率，合理调配人员、机具设备投入；
11、l 通过有效的程序控制，提高材料利用率；l 严格执行采办管理规定，重点控制采办、外协两大费用支出；l 严格执行费用支付申请和审批程序，不能不执行程序越权办理。1.2.3.3费用管理和控制流程责任单位/部门/人 业务流程 相关说明 项目组工程标准、规范和价格体系施工现场条件及工作量费用预算商务部商务部查询有关资料询价商务部投标报价商务部列出价格明细费用洽谈商务部确定费用，签订收入合同商务部按进度计划编制费用计划施工部材料、人工及管理费用的月统计商务部调查投入偏差，找出偏差原因项目组按进度计划调整资源投入项目组按费用投入计划完成工程1.2.3.4 分包费用的控制l 降低分包费用：通过招投标方式降低
12、分包费用；减少分包量和分包层次， 降低税费；减少分包方的采办量。l 合理编制付款计划1.2.3.5 采办费用的控制l 通过招标（询价）方式进行采办:通过招标（询价），在保证质量的前提下，选择报价低的供应商为供货方，可以较好地控制和降低采办费用；l 签订长期供货协议；l 及时掌握市场信息。1.2.3.6 施工中的费用控制l 通过有效的程序控制、提高材料利用率；l 合理制定资源投入计划；l 综合协调现场资源,避免或减少闲置、提高使用效率，降低费用投入。1.2.4 费用监控随着工程的不断进行，费用控制部门应及时掌握资源投入和成本支出情况，并根据情况对费用状况进行分析，适时地调整费用投入，指导下一步的
13、费用计划。l 人员、设备的投入和使用情况，详细统计人员工种和数量及机具设备的种类及其数量；l 按照已经确定的取费标准计算截止某一时间的资源费用投入情况，统计采办、外协费用，确定项目费用投入状况，包括月投入和累计投入；l 根据上述基本数据，与计划、施工、采办等相关部门共同分析各类投入是否与工程进度一致，确定费用投入的紧迫性、重要性，对各类投入进行适当调整；l 调整后的费用计划提交公司财务部门。1.2.5费用支付费用支付按公司财务管理规定审批权限和项目经理授权权限履行审批手续。1.2.6 项目财务管理项目财务管理依据公司财务管理规定，以项目为财务管理对象，对项目的全过程进行财务核算、财务分析、财务
14、监督、财务控制。1.2.6.1 项目正式启动后，项目组在公司财务管理规定要求框架内制定相应财务管理制度，报公司财务部审核，公司领导批准。1.2.6.2项目组设置会计人员重要工作职责l 负责项目的财务管理和会计核算工作；l 编制项目财务收支计划，定期对项目成本进行统计分析；l 上报资金使用计划，办理支出付款；l 按程序完成日常财务报销工作；l 负责项目的税务、保险管理工作；l 按公司财务部要求上报相关财务报表等。1.2.6.3 项目经理负责授权范围内财务支出的审批。1.2.6.4 项目财务分析项目财务人员根据项目预算，在项目实施过程中，定期对实际支出与预算进行对比分析，及时发现费用偏差，并采取必要控制措施，保证项目费用控制在预算之内。特殊情况，支出费用不可避免超出预算时，应分析说明超预算原因，进行预算调整。工程完工后，财务人员将项目的各项实际支出与预算进行比较分析，编制分析表，对各种差异进行评价，找出产生差异的原因，提出改进建议。