《2023年初级会计《经济法基础》真题及答案解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年初级会计《经济法基础》真题及答案解析.docx（27页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023 年初级会计职称经济法根底真题一初会真题下载一、单项选择题本类题共 24 小题，每题 1.5 分，共 36 分。每题备选答案中， 只有一个符合要求，多项选择、错选、不选均不得分1. 以下法律责任形式中，属于行政惩罚的是 。A.记过B.罚款C.开出D.降级2. 依据会计法律制度的规定，以下企业中，必需设置总会计师的是 。A.个人独资企业B.国有大中型企业C.一般合伙企业 D.外商独资企业3. 依据会计法律制度的规定，注册会计师已经猎取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的根底，但认为未觉察的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是 。A. 保存意见B.
2、 无法表示意见C.否认意见D.先保存意见4.未在银行开立账户的 W 市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，以下账户种类中，该零余额账户应按其治理的是 。A.一般存款账户B.根本存款账户C.专用存款账户10 / 27D.临时存款账户5.依据支付结算法律制度的规定，以下关于票据权利时效的表述中，正确的选项是 。A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1 年B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2 年C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2 年D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1 年6. 某企业为増值税小规模纳税人，2023 年 8 月购入原材料取得的增值税
3、专用发票注明价款为 10 000 元，增值税税额为 1 600 元。当月销售产品开具的增值税一般发票注明含税价款为 123 600 元，适用的征收率为 3。不考虑其他因素，该企业2023 年 8 月应交纳的增值税税额为 元。A.3 600B.3 708C.2 000D.2 1087. 甲公司为增值税小规模纳税人，2023 年 10 月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150 174 元。增值税征收率为 3%；葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是 。A.150 1741-10%10%=13 515.66 元B.150 1741-10%10
4、%=16 686 元C.150 1741+3%10%=14 580 元D.150 17410%=15 017.48. 依据消费税法律制度的规定，以下应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是 。A.用于运输车队的自产柴油B.用于广告宣传的自产白酒C.用于职工福利的自产高档化装品D.用于抵偿债务的自产小汽车9. 区分不同税种的重要标志是。A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象10. 以下在零售环节征收消费税的有。A.金银首饰B.珍宝C.铂金首饰D.钻石首饰11. 依据企业所得税法律该制度的规定，企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税的是 。A.花卉种植
5、 B.谷物种植 C.中药材种植D.蔬菜种植12. 依据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以实行缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的肯定比例。该比例为 。A.30% B.40% C.50% D.60%13. 依据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的以下支出中，在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是 。A.非广告性的赞助支出B.合理的劳务保护支出C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D.按规定缴纳的财产保险费14. 周某购置彩票中奖奖金 30 000 元。周某领奖时支付食宿费400 元。偶然所得个人税税率为 20。计算周某中
6、奖奖金的以下计算个人所得税的算式正确的选项是。A.(30000-400)20% B.(30000-400)(1-20%)20% C.3000020%D.30000(1-20%)20%15. 居民个人从境外取得所得，应在次年 申报纳税。A.3.1-6.30B.1.1-2.28C.1.1-5.31D.3.1-5.3116. 非机动驳船的计税依据是 。A.辆数B.净吨位数C.艇身长度D.整备质量吨位数17.2023 年 12 月甲机构向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元；向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。教育费附加征收比率为 3%。计算甲企业当月应当缴纳教
7、育费附加的以下算式中，正确的选项是 。A.283%=0.84 万元B.30+283%=1.74 万元C.20+123%=0.96 万元D.303%=0.9 万元18. 依据车辆购置税法律制度的规定，以下车辆中，不属于车辆购置税免税工程的是 。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购置的经营用小汽车19. 依据契税法律制度的规定，以下各项中，属于契税纳税人的是 。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.承租房屋的个人D.转让土地使用权的单位20. 依据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，属于土地增值税纳税人的是 。A.出售房屋的企
8、业B.购置房屋的个人C.出租房屋的个人D.购置房屋的企业21. 依据税收征收治理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是 。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60 日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3 个月内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3 个月内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60 日内22. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 日内，依据国家有关规定设置账簿。A.5 B.10 C.15 D.3023. 甲公司职工齐某因违规操作给公司造成经济损失 8 000 元，甲公司依据劳动合同商定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，齐
9、某月工资 2 600 元。当地月最低工资标准为 2 200 元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为 。A.520 元B.440C.400 元D.2600 元24. 王某在甲公司工作 2 年 8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。王某在合同解除前 12 个月的平均工资为 13 000 元，当地上年度职工月平均工资为4 000元，当地月最低工资标准为 2 000 元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为 。A.36 000 元B.6 000 元C.12 000 元D.39 000 元二、多项选择题本类题共 15 小题，每题 2 分，共 30 分。每题备选答案中，
10、 至少有两个符合题意的答案。多项选择、错选、不选均不得分1. 以下自然人中，属于限制民事行为力量人的有 。A.范某，20 周岁，有精神障碍，不能识别自己的行为B. 孙某，7 周岁，不能识别自己的行为C. 周某，15 周岁，系体操队专业运发动D. 杨某，13 周岁，系大学少年班在校大学生2. 单位档案治理机构在承受电子会计档案时，应当对电子档案进展检测，以下各项中，属于应检测的内容有 。A. 可用性B.安全性C.准确性D.完整性3. 依据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计报表的有 。A.利润表B. 资产负债表C.审计报告 D.现金流量表4. 依据支付结算法律制度的规定，以下事项中，签发汇兑
11、凭证必需记载的有 。A.确定的金额B.收款人名称C.托付日期 D.汇款人签章5. 依据支付结算法律制度的规定，以下关于票据权利时效的表述中，正确的有 。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6 个月B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1 年C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1 年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6 个月6. 依据增值税法律制度的规定，应依据“交通运输效劳”税目计征增值税的有 。A.道路通行效劳B.承租业务C.湿租业务D.期租业务7. 依据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税范围的有 。A.黄酒B.调味料酒C.啤酒D.白酒8.
12、 依据增值税法律制度的规定，以下各项中，不征收增值税的有 。A.物业治理单位收取的物业费B.被保险人获得的医疗保险赔付C.保险人取得的财产保险费收入D.物业治理单位代收的住宅专项修理资金9. 依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有 。A. 罚金B. 诉讼费用C.罚款D.税收滞纳金10. 依据个人所得税法律的规定，以下各项中，属于专项附加扣除的有 。A.子女教育B.连续教育C.赡养老人D.子女抚养11. 依据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税征收范国的有 。A.审计询问合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建筑工程分包合同12. 依据税
13、收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税申报方式的有 。A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报13. 依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中属于涉税专业效劳机构的有 。A.税务师事务所B.会计师事务所C.代理记账机构D.税务代理机构14. 依据劳动合同法律制度的规定，以下关于无效劳动法合同的表述中，正确的有 。A.劳动合同局部无效，不影响其他局部效力的，其他局部仍旧有效B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动酬劳D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当担当赔偿责任15. 依
14、据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，消灭法定情形 时，应停顿领取失业保险金，并同时停顿享受其他失业保险待遇。以下各项中，属于该法定情形的有 。A.应制服兵役的B.移居境外的 C.重就业的D.享受根本养老保险待遇的三、推断题本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。每题答题正确的得 1 分，答题错误的倒扣 0.5 分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分1. 仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。 2. 被告住宅和常常居住地不全都，应以被告住宅地为准。 3. 我国会计年度每年公历 1.1-12.31。 4. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改。5
15、. 代购商品的销售货款，能托收承付 。6. 企业依据国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，兔于征收个人所得税。7. 到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。 8. 纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报 。9. 建设直接为农业生产效劳的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。 10. 依据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤 。四、不定项选择题本类题共 12 小题，每题 2 分，共 24 分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的答案，全部选对
16、得总分值，少选得相应分值， 多项选择、错选、不选均不得分一甲公司于 2023 年 5 月在W 市注册成立，在当地银行开立根本存款账户，并长期保持良好支付记录，2023 年 12 月 10 日，甲公司向李某签发一张金额为2 万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员觉察甲公司存款账户余额为 1 万元，遂告知李某甲公司存款余额缺乏以支付票款。要求：依据上述资料不考虑其他因素，分析答复以下小题。 1.以下事项中，甲公司向李某签发支票必需记载的是 。A. 付款地 W 市B. 甲公司预留 P 行签章C. 付款银行名称 P 根行D.出款日期2. 以下日期中，在该支票提示付款期限
17、内的是 。A.2023 年 12 月 19 日B.2023 年 1 月 10 日C.2023 年 2 月 10 日D.2023 年 12 月 12 日3. 以下事项中，李某向 P 银行提示付款时应当办理的是 。A 发票反面签章B.在支票反面注明证件名称C.向银行交验身份证件D.在支票反面注明证件号码4. 关于甲公司存款余额缺乏以支付票款的以下表示中正确的选项是 。A.李某有权要求甲公司支付赔偿金B.银行可向李某支付现金一万元C.李某应承受银行退票井要求银行出具拒绝付证明D.李某有权要求 P 银行支付现金两万元二甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营状况如下：（1） 销售M 型彩电，取得含增值税
18、价款 6 960 000 元，另收取包装物租金 58 000 元。（2） 实行以旧换方式销售N 型彩电 500 台，N 型彩电同期含增值税销售单价 4640元每台，旧彩电每台折价 324.8 元。（3） 购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000 元。（4） 购进劳保用品，取得增值税一般发票注明税额300 元。（5） 购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。（6） 组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税款1 200 元。（7） 将自产Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，托付某商场代销 800 台。作为投资
19、供给应某培训机构 400 台，购进 50 台电脑奖劤给业绩突岀的职工。：增值税税率为 16，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下问题1. 计算甲公司当月销售 M 型彩电増值税销项税额的以下算式中，正确的选项是 。A.(6 960 000+58 000)(1+16)16968 000 元B.6 960 000161 113 600 元C.6 960 000(1+16)16960 000 元D.(6 960 000+58 000)161 122 880 元2. 计算甲公司当月实行以旧换方式销售N 型彩电增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是 。A.500
20、(4 640-324.8)16345 216 元B.500(4 640-324.8)(1+16)116297 600 元C.5004 640(1+16)16320 000 元D.5004 640(1+16)-324.816294 016 元3. 甲公司以下进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是 。A.支付住宿的进项税额 1 200 元B.购进劳保用品的进项税额 300 元C.购进货车的进项税额 96 000 元D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000 元4. 甲公司的以下业务中，属于增值税视同销售行为的是 。A. 将自产的 400 台Z 型彩电作为投资投供给某培训机构B. 将自产的 800
21、 台Z 型彩电托付某商场代销C. 将购进的 50 台电脑嘉奖给业绩突出的员工D. 将自产的 150 台Z 型彩电无偿赠送给某医院三甲企业为居民企业，2023 年发生局部经济事项如下：（1） 销售产品收入 4000 万元，出租办公楼租金收入 240 万元；信息技术效劳费收入 80 万元；（2） 用产品换取原材料，该批产品不含増值税售价70 万元；（3） 实发合理工资薪金总额 2023 万元，发生职工福利费 300 万元，职工教育经费60 万元，工会经费 24 万元；（4） 支付诉讼费 4 万元，工商行政部討门罚款 6 万元，母公司治理费 136 万元，直接捐赠给贫困地区小学 14 万元；（5）
22、缴纳増值税 180 万元，消费税 38 万元，资源税 12 万元，城市维护建设税和教育费咐加 23 万元。要求：依据上述资料，分别答复以下问题。1. 以下业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是 。A.销售产品收入 4000 元B.出租办公楼租金收入 240 万元C.信息技术效劳费收入 80 万元D.用产品换取原材料 70 万元2. 以下税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是 。A.增值税 180 万元B. 消费税 38 万元C. 资源税 12 万元D. 城市维护建设税和教育费附加 23 万元3. 以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是
23、。A.职工教育经费 60 万元B. 工会经费 24 万元C. 职工福利费 300 万元D. 工资薪金总额 2023 万元4. 以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是 。A.工商行政部门罚款 6 万元B. 母公司治理费 136 万元C. 诉讼费 4 万元D. 直接捐赠给贫困地区小学 14 万元答案及解析一、单项选择题本类题共 24 小题，每题 1.5 分，共 36 分。每题备选答案中， 只有一个符合要求，多项选择、错选、不选均不得分1. 【答案】B【解析】责任种类民事责任行政责任行政惩罚行政处分内容返还财产、赔偿损失、支付违约金警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物 ；责令停产
24、停业；暂扣或撤消许可证、暂扣或者撤消执照；行政拘留警告、记过、记大过、降级、撤职、开除种类期限数罪并罚管制3 个月以上 2 年以下最高 3 年拘役1 个月以上 6 个月以下最高 1 年有期6 个月以上 15 年以下总和刑期不满 35 年的，最高不能超过 20 年；总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过 25年无期刑事责任主刑死刑不是罪大恶极可以缓期 2 年执行附加刑罚金区分罚款、剥夺政治权利、没收财产、驱除出境【学问点】法律责任2. 【答案】B【解析】是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，帮助单位主要行政领导人工定义总会计师作，直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单
25、位的财务治理、本钱管理、预算治理、会计核算和会计监视等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策留意国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必需设置总会计师不属于会计专业职务【学问点】会计机构和会计人员3. 【答案】C【解析】在猎取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的根底，但认为未觉察的错报如存在对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表否认意见。【学问点】会计工作的社会监视4.【答案】B【解析】先开根本户，再开其他户。【学问点】银行结算账户5.【答案】B【解析】持票人对支票出票人的权利自出票日起 6 个月，A 选项错误。持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或
26、拒绝付款之日起 6 个月，C 选项错误。持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起 2 年，D 选项错误。【学问点】票据6.【答案】A【解析】应交纳的增值税123 6001333 600 元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。【学问点】增值税7.【答案】C【学问点】消费税8.【答案】D【解析】换取、投资、抵债增值税按平均销售价格消费税按最高销售价格【学问点】消费税9.【答案】D【解析】征税对象是区分不同类型税种的重要标志。【学问点】税收法律制度10.【答案】ACD【学问点】消费税11.【答案】A【解析】企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税口诀：花茶香饮，海内养殖，减半征收。（1
27、） 花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。（2） 海水养殖、内陆养殖。【学问点】企业所得税12.【答案】D【学问点】企业所得税13.【答案】A【解析】从业人员工资可以扣除，财产保险费可以扣除，合理的劳动保护支出可以扣除。【学问点】个人所得税14.【答案】C【解析】【学问点】个人所得税15.【答案】A【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3 月 1 日至 6 月30 日内申报纳税。【学问点】个人所得税16.【答案】B【解析】应纳税额=计税依据定额税率乘用车、客车和摩托车1.6 升1.6 升减半货车、专用作业车和轮式专用机械车不包括拖拉应纳税计税机额计算依据挂车减半：按货车税
28、额 50% 机动船舶非机动驳船、拖船减半：按机动船舶税额50%游艇【留意】车船自购入“当月”计征车船税【学问点】车船税17.【答案】C【解析】辆整备质量自重每吨净吨位每吨艇身长度每米事项城建税7%市区；5%其他【2023 调整】教育费附加3%税率【留意】由受托方代征、代扣两税，城建税适用“受托方所在地”税率计税依据纳税人“实缴”的“两税”税额应纳税费额应纳税额实缴增值税、消费税和出口货物、劳务或跨境销售效劳、无形资产增值税免抵税额适用税率应纳教育费附加=实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税3%1进口不征；2出口不退；3“两税”减免而退税，同时退还； 4对“两减免税税”先征后返、先征后退、即征即退
29、，除另有规定“城、教”不予退还口诀：进口不征，出口不退，退税可退【学问点】城建税和教育费附加18.【答案】D【解析】税收优待免税黑牌车外用；设有固定装置的非运输车想成清洁车；公共电汽车；能源汽 车、白牌车军用警用、纯电动汽车、插电式含增程式混合动力汽车、燃料电池汽车【学问点】车辆购置税19.【答案】A【解析】出租不涉及契税的缴纳，由于没有房屋权属的转移。【学问点】契税20.【答案】A纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【“卖”“房”的人交】【解析】B、D 选项交契税，C 选项房屋出租不交契税也不交土地增值税，由于不涉及权属的转移。【学问点】土地增值税21. 【答
30、案】D【解析】复议申请复议期限书面申请或口头申请申请人可以在知道具体行政行为之日起 60 日内提出【学问点】税收征收治理22. 【答案】C【解析】纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内，按规定设置账簿扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【学问点】税收征收治理23.【答案】C【解析】扣工资的 20%VS 最低工资标准，按孰高发放。260020%=520，2600-纳 15 扣 10520=20802200，依据 2200 发放。可以扣除 2600-2200=400 元。【学问点】劳动合同24.【答案】A【解析】王某在甲公司工作 2 年
31、8 个月，依据 3 个月支付经济补偿金。王某工资法定情形依据无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非主动提出离职就应当赐予补偿【肯定肯定肯定理解理解理解】依据在用人单位的工作年限和工资标准来计算 满1年支付1个月工资年限 6个月以上不满1年的 不满6个月的按1年计算补偿金的支付支付半个月工资公式基数经济补偿金=工作年限月工资月工资是劳动合同解除或者终止前 12个月的平均工资，不满12个月的，依据实际工作的月数计算平均工资最低工资标准月平均工资上年度职工月平均工资3 倍【留意】“高薪职工”月工资所在地区上年度职工月平均工资3 倍支付经济补偿的年限“最高不超过 12 年”【正常工
32、资没有 12 年的限制】13000 元和上年度职工平均工资 4000 元的 3 倍作比较。13000 元4000 元3=12023 元，故依据每月 12023 元发放。共 3 个月12023 元=36000 元。【学问点】劳动合同二、多项选择题本类题共 12 小题，每题 2 分，共 24 分。每题备选答案中， 至少有两个符合题意的答案。多项选择、错选、不选均不得分1. 【答案】CD【解析】限制行为力量人8 周岁以上的未成年人【有例外】18 周岁X8 周岁不能完全识别自己行为的成年人【学问点】法律根底2. 【答案】ABCD【学问点】会计档案3.【答案】ABD【解析】会计报表包括资产负债表、利润表
33、、现金流量表及相关附表全部者权益变动表。【学问点】会计法律制度4.【答案】ABCD【学问点】结算方式5.【答案】AD票据类型银行汇票银行本票出票日起 1 个月内出票日起不超过 2 个月支票出票日起 10 日内出票日起 2 年出票日起 2 年出票日起 6 个月【解析】持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起2 年， 持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起 2 年。提示承兑期对一般前手的追索限提示付款期限票据权利的消权商业汇票灭时效首次追再追索索见票即付定日付出票日起 1 个月内出票日起 2 年款到期日起 10 日商业出票后到期日前纸质商业汇票的付款被拒绝清偿日汇票定期付期限，最长不得超过 6到
34、期日起 2 年承兑或或者被【学问点】票据6.【答案】BCD【解析】A 属于不动产租赁。款见票后出票日起 1个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不者被拒绝付款提起诉讼之日定期付个月内超过 1 年之日起起 3 个款6 个月月运输10%国家最为重视A.陆，水，空，管B.飞机干湿租区分：程、期、湿运输；干、光租赁【学问点】增值税7.【答案】ACD【解析】要点酒烟高档化装品鞭炮、焰火小汽车税目成品油贵重首饰及珠宝玉石涂料电池具体内容不包括：“调味料酒”、酒精包括：卷烟、雪茄烟、烟丝 不包括：烟叶不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”不包括：“体育上用的发令纸”、“鞭炮药引线”不包括：大客车、大货车、
35、箱式货车；“电动汽车”；沙滩 车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”电动汽车、汽车轮胎不征消费税汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油不包括：原油金银、铂金、钻石、珍宝、碧玺、琥珀、珊瑚不包括：施工状态下挥发性有机物含量低于420 克/升的涂料不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池摩托车、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表比例税率定额税率税率复合计征大多数黄酒、啤酒、成品油卷烟、白酒【留意】将不同税率的应税消费品“组成成套消费品销售”的，无论是否分别核算
36、均“从高适用税率”【学问点】消费税8.【答案】BD【解析】不征税1. 依据国家指令无偿供给的铁路运输效劳、航空运输效劳，属于营业税改征增值税试点实施方法规定的用于公益事业的效劳2. 存款利息3. 被保险人获得的保险赔付4. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金治理中心、开发企业以及物业治理单位代收的住宅专项修理资金5.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者局部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不动产、土地使用权转让行为的， 不征收增值税留意：单位或者个体户聘用的员工为本单位或者雇主供给的
37、加工、修理修配劳务， 不征增值税【学问点】增值税9.【答案】ACD不得扣除工程【解析】（1） 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（2） 企业所得税税款（3） 税收滞纳金（4） 罚金、罚款和被没收财物的损失【留意】区分“银行罚息”、“违约金”、诉讼费可以扣除（5） 超过规定标准的公益性捐赠支出及全部非公益性捐赠支出（6） 赞助支出（7） 未经核定的预备金支出（8） 企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（9） 与取得收入无关的其他支出【学问点】企业所得税10.【答案】ABC【解析】专项扣除工程分类专项附加扣除工程分类三险
38、一金：根本社会保险根本养老、根本医疗、失业、住房公积金子女教育、连续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【学问点】个人所得税11.【答案】BCD【解析】“法律、会计、审计”合同免印花税。【学问点】印花税12.【答案】ABCD【学问点】税款征收13.【答案】ABCD【解析】效劳机构类型纳税申报代理一般税务询问专业税务参谋税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类询问公司“日常”办税事项询问业务范围税收筹划 纳税状况审查涉税鉴证由“税务师事务所、会计师事务所、律师事务所”从事口诀:问划查证【问话查证】只有所儿其他代理建账记账、发票领用、减免退税申请【学问
39、点】税收征收治理法律制度14.【答案】ABCD【解析】法定1.欺诈、胁迫、乘人之无效合同情形后果2. 单位免除自己的法定责任、排解劳动者权利3. 违反法律、法规强制性规定的无效合同，自始无效；局部无效的、其他局部仍旧有效【留意】劳动者已付出劳动的可要求酬劳，造成损失可要求“有过错的一方”赔偿【留意】对劳动合同的无效或者局部无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认【学问点】劳动合同15.【答案】ABCD三、推断题本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。每题答题正确的得 1 分，答题错误的倒扣 0.5 分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分1. 【答案】正确【学问点】
40、经济纠纷的解决途径2.【答案】错误【解析】被告住宅和常常居住地不全都，应以常常居住地为准。【学问点】经济纠纷的解决途径3.【答案】正确【学问点】会计法律制度4.【答案】对【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。【学问点】会计核算与监视5.【答案】错误【解析】代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。【学问点】结算方式6.【答案】正确【学问点】个人所得税7.【答案】错误【解析】到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。【学问点】关税8.【答案】错误【解析】纳税人享受减税、免税
41、待遇的，在减免税期间应当依据规定办理纳税申报。【学问点】税款征收9.【答案】正确【学问点】耕地占用税10.【答案】错误【解析】视同工伤与工作有间接因果关系（1） 在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48 小时内经抢救无效死亡的此疾病非工作造成（2） 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到损害的（3） 原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的【学问点】社会保险四、不定项选择题本类题共 15 小题，每题 2 分，共 30 分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的答案，全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分一
42、1.【答案】BCD【解析】记载事项内容汇票本票支票说明“”的字样无条件支付的托付/承诺确定的金额授权补记确定事项付款人名称出票人为付款人收款人名称授权补记出票日期出票人签章付款日期见票即付见票即付相对事项付款地出票地2. 【答案】AD【解析】支票的提示付款期自出票日起【2023 年 12 月 10 日】10 日内，B、C 选项错误。3. 【答案】ABCD4. 【答案】AC【解析】违法规定单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不 符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的屡次签发空头支票的二法律责任由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求
43、出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。银行有权停顿为其办理支票或全部支付结算业务1. 【答案】A【解析】计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，这里M 型彩电含增值税价款为 6 960 000 元，所以先应换算成不含税价款再乘以相应税率。另外，包装物租金属于价外费用，在计算增值税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增 值税。这里告知的包装物租金为含税价，因此也需先换成不含税价再乘以相应税率。2. 【答案】C【解析】纳税人承受以旧换的方式销售货物的(金银首饰除外)，应当依据货物的 同期销售价格确定销售额，所以不能扣掉旧彩电的折价，用排解法即可选出C。N 型彩电销售单价为含税价，因此需要先换算成不含税价格，不含税销售价款总额=不含税单价销售数量。3. 【答案】CD【解析】员工因公出差，