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1、咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究20212021 年初级会计年初级会计经济法基础经济法基础考试真题及答案解考试真题及答案解析析(5.16(5.16 上午场上午场)一、一、单选题单选题1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中不属于房产税征税范围的是（）。A.建制镇工业企业的厂房B.县城工业企业的厂房C.农村村民的住宅D.市区商场的地下停车场【答案】【答案】C【解析】【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。【知识点】【知识点】房产税的征税范围【内部资料】【内部资料】征税范围征税范围城市
2、、县城、建制镇和工矿区（不包括农村不包括农村）【提示】【提示】（1）独立于房屋之外的建筑物（水塔、菜窖、室外游泳池等）不属于不属于房产税的征税对象；（2）房地产开发企业建造商品房，出售前前不征收房产税，但对出售前前“房企”已使用或出租、出借的商品房按规纳税2.2020 年 4 月，王某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应当与王某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.王某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.王某与甲公司之间的劳动关系自王某进入公司开始工作时建立D.王某与甲公
3、司之间的劳动关系自试用期满时建立【答案】【答案】C【解析】【解析】用人单位自用工之日用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。在本题中，王某与甲公司之间的劳动关系自王某进入公司开始工作时建立。故选 C。【知识点】【知识点】劳动合同的订立建立劳动关系建立劳动建立劳动关系关系用工之日用工之日【提示】【提示】劳动关系的建立时间只与“用工之日”有关，与是否签订劳动合同、签订时间、合同约定期限、试用期满时间、发放第一笔工资时间等均无关系3.甲煤矿为增值税一般纳税人，2019 年销售原煤取得不含增值税价款 435 万，其中包含运输费 10 万，装卸费 5 万，均取得增值税发票。
4、已知资源税税率为 2，甲应缴资源税税额是（)。A.8.9 万B.9 万C.8.7 万D.8.4 万【答案】【答案】D【解析】【解析】应纳税额=应税产品的销售额适用的比例税率，应税产品的销售额=向购买方收取的全部价款，咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究不包括收取的增值税税款，另外，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效票据的，准予从销售额中扣除，应缴资源税税额=（435-10-5）2%=8.4（万元）。【知识点】【知识点】资源税应纳税额的计算【内部资料】【内部资料】计税依据计税依据主
5、要规定主要规定从价从价定率定率应纳税额=应税产品的销售额适用的比例比例税率应税产品的销售额应税产品的销售额=向购买方收取的全部价款全部价款，不包括不包括收取的增值税税款【提示】【提示】计入销售额中的相关运杂费用相关运杂费用，凡取得取得增值税发票或者其他合法有效票据合法有效票据的，准予准予从销售额中扣除扣除相关运杂费用相关运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用4.甲盐矿为增值税一般纳税人，矿井用地 450000 平方米，生产厂房用地 40000 平方米，办公用地 5000 平方米，已知城镇土地使用税适用税额为
6、每平方米每年 2 元，甲盐矿应缴城镇土地使用税额为（)。A.900000 元B.910000 元C.90000 元D.990000 元【答案】【答案】C【解析【解析】应缴城镇土地使用税额=实际占用应税面积适用税额=(40000+5000)2=90000（元），矿井用地免征城镇土地使用税。【知识点】【知识点】城镇土地使用税应纳税额的计算应纳税额计算应纳税额计算年应纳税额=实际占用实际占用应税面积适用税额各行业各行业免征规定免征规定厂区厂区内征内征生产经营用生产经营用：包括办公区、生活区等【提示】【提示】企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，全额征收城镇土地使用税厂区外厂区外免征免征火电厂火电厂：围
7、墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地供电部门的输电线路、变电站用地盐场盐场：盐滩、矿井用地矿井用地林业系统林业系统：育林地、运材道、防火用地、防火设施；森林公园、自然保护区水利设施水利设施：水库库区、大坝、灌渠港口：码头用地港口：码头用地机场机场：飞行区、场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地、场外场外的跑道用地石油行业石油行业：地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油管道用地；油气长输管线用地；在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地5.下列缴纳现代服务-租赁服务的是（）。A.车辆停放服
8、务B.融资性售后回租C.航空运输的湿租业务D.水路运输的程租业务【答案】【答案】A A【解析】【解析】选项 B 属于金融服务，选项 C、D 属于运输服务。【知识点】【知识点】增值税征税范围【内部资料】【内部资料】交通运输服务（交通运输服务（9%9%）分类：陆路，水路，航空，管道【提示】（1）陆路运输包括：铁路运输+其他陆路运输咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究（地铁、轻轨、索道、公路、缆车）；（2）水路：程租、期租水路：程租、期租 VSVS 光租，航空：湿租光租，航空：湿租 VSVS 干租干租【程期湿【
9、程期湿运输；光干运输；光干租赁】租赁】【志说】【志说】屈（期）臣（程）氏（湿）运输，光杆（干）租赁金融服务（金融服务（6%6%）贷款服务贷款服务：各种利息、罚息、融资性售后回租融资性售后回租【提示】【提示】区分融资租赁属于现代服务中的租赁服务现代服务现代服务（大部分（大部分 6%6%）租赁服务租赁服务：动产租赁动产租赁 13%13%，不动产租赁，不动产租赁 9%9%不动产、动产融资租赁融资租赁服务；不动产、动产经营租赁经营租赁服务【提示】【提示】和“广告”有关的brt 公交广告位广告位出租收取费用 500 元：属于动产租赁，按 13%征税为某图书设计广告创意插图广告创意插图：属于文化创意服务，
10、按 6%征税TH 广场大楼出租墙体广告位墙体广告位，属于不动产租赁，按 9%征税【提示】【提示】车辆停放服务车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务不动产经营租赁服务缴纳增值税6.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()。A.以外购已税实木地板为原料生产实木地板B.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品C.以外购已税烟丝生产卷烟D.以外购已税白酒生产白酒【答案】【答案】D D【解析】【解析】白酒不涉及已缴纳消费税抵扣问题，不得抵扣已纳消费税。【知识点】【知识点】已纳消费税的扣除
11、【内部资料】【内部资料】外购、外购、委托加工委托加工可抵扣可抵扣（1）外购、委托加工已税烟丝生产的卷烟卷烟（2）外购、委托加工已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品（3）外购、委托加工已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石（不可以是金银首饰）（不可以是金银首饰）（4）外购、委托加工已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火（5）外购、委托加工已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（6）外购、委托加工已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子（7）外购、委托加工已税实木地板为原料生产的实木地板（8）外购、委托加工已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油（9）外购、委托加工已税汽油、柴油
12、为原料生产的汽油、柴油不涉及抵扣不涉及抵扣小小汽车、摩摩托车、涂涂料、高档手手表、游游艇、电池池、酒酒【志说】【志说】小摩涂手游池酒（小摩涂手油持久）7.7.某旅馆提供住宿服务，向客户甲提供日租服务。每天的住宿费为 258 元，同时提供扑克、牙刷、洗发水、毛巾等。该旅馆提供服务的销项税额是（)元。A.14.60B.15.3C.21.3D.18.92【答案】【答案】A A【解析】【解析】旅馆提供住宿服务属于生活服务。提供的扑克、牙刷等属于混合销售，应按照销售服务缴纳增值税，所以旅馆的销项税额为：258/(1+6)6=14.6(元）。咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫
13、码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究8.根据税收法律制度规定，下列属于逃税行为的是（)A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳纳税款D.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款【答案】【答案】A A【解析】【解析】（1）逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或不申报，逃避缴纳税款的行为；选项 A 正确；（2）欠税行为，是指纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为；选项 B 属于欠税行为；（3）抗税行
14、为，是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为；选项 C 属于抗税行为；（4）骗税行为，是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。【知识点】逃税【知识点】逃税VSVS行为特征行为特征法律责任法律责任逃税逃税纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或不虚假申报或不申报申报，逃避缴纳税款的行为追缴税款、滞纳金，并处罚款纳税人采取伪造伪造、变造变造、隐匿隐匿、擅自销毁擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列多列支出或者不列、少列收入少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者不缴或者少缴少缴应纳税款的行为欠税欠税纳税人欠缴税款，采取转
15、移或隐匿财产采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴抗税抗税纳税人以暴力、威胁暴力、威胁拒不缴纳骗税骗税纳税人以假报出口等手段骗取出口退税款骗取出口退税款追缴税款，并处税款 1 1 倍以上倍以上 5 5 倍以下倍以下的罚款，在规定期间内停止办理退税二、多选题二、多选题1.根据会计档案管理办法的规定,会计档案的定期保管期限分为（）年。A.10B.5C.3D.30【答案】【答案】AD【解析】【解析】会计档案的定期保管期限分为 10 年和 30 年。【知识点】【知识点】会计档案管理-保管期限【内部资料】【内部资料】保管保管期限期限起算日期起算日期：会计年度终了年度终了后第一天分类分类：永久和定期【
16、永久和定期【1010 年、年、3030 年】年】永久：永久：年度财务报告、会计档案销销毁清册、会计档案保保管清册、会计档案鉴鉴定意见书【志说】【志说】【年报+小宝剑（销、保、鉴）】定期定期30 年：凭凭证、账簿簿、会计档案移移交清册【志说】【志说】【（平步移）凭簿移】10 年：月、季、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表【志说】【志说】【月季半年报+表+单】5 年：固定资产卡片（固定资产报废清理后保管 5 年）2.根据社会保险法律制度的规定，职工出现的下列伤亡中,视同工伤的有（）。咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校
17、移动课堂 APP环球网校 侵权必究A.在上班途中,受到非本人主要责任的交通事故伤害B.在抢险救灾等维护国家利益，公共利益活动中受到伤害C.在因工外出期间,由于工作原因受到伤害D.在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡【答案】【答案】BD【解析】【解析】选项 A、C 属于应当认定工伤的情形。【知识点】【知识点】工伤认定工伤认定工伤认定应当应当认定认定与工作有工作有直接因果直接因果关系（工作时间；工作场所；工作原因；职业病职业病；上下班途中，受到非本人非本人主要责任交通事故伤害）视同视同工伤工伤与工作有工作有间接因果间接因果关系：（1 1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡死亡或者在 4848 小时小
18、时内经抢救无效死亡的（此疾病非工作造成）（2 2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的（3）原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的不认定不认定工伤工伤与工作无关工作无关：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时应当先向复议机关申请行政复议的有（)。A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权【答案】【答案】BCDBCD【解析】【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包
19、括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税（选项D)、抵扣税款、适用税率（选项 C)、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金（选项 B)、扣缴义务人必须接受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。【知识点】【知识点】税收行政复议范围【内部资料】【内部资料】申请人申请人纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人必经复议必经复议（复议前置）（复议前置）对税务机关作出的征税行为征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼征征税税行行为为税收实体法实体法的构成要素构成要素确认纳税主体、
20、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点税款征收方式征收税款（查账、查定、查验、定期定额）、代扣代缴、代收代缴、委托代征加收滞纳金加收滞纳金选择复议选择复议下列行为属于下列行为属于非征税行为非征税行为，可以申请行政复议可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼也可以直接向人民法院提起行政诉讼：咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究（复议或诉讼）（复议或诉讼）行政许可、行政审批行为发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票行为税收保全措施税收保全措施
21、、强制执行措施税务机关作出的行政处罚行为行政处罚行为：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权停止出口退税权税务机关不履行下列职责的行为：开具、出具完税税凭证；行政赔偿；行政奖励资格认定行为不依法确认纳税税担保行为政府公开信息工作中的具体行政行为纳税信用等级评定行为纳税信用等级评定行为税税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为【志说】【志说】考试易把征税行为和非征税行为进行混淆，让考生选择是否需经过“复议前置”，务必记住征税行为，非征税行为中带“税”字的也建议记忆4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（)。A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实
22、现B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现【答案】【答案】ADAD【解析】【解析】特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，选项 B 错误；销售货物采用预收款方式的，按照发出商品时确认收入的实现，选项 C 错误。【知识点】【知识点】企业所得税收入实现的确认【内部资料】【内部资料】收入类型收入类型实现的确认实现的确认销售货物销售货物收入收入采用预收款方采用预收款方式式在发出商品时发出商品时确认收入【提示
23、】【提示】区分增值税纳税义务发生时间：（1）预收款方式销售货物销售货物：通常为“货物发出当天”（大设备看预收款/合同的收款日）（2）提供租赁服务租赁服务采取预收款方式：“收到预收款当天收到预收款当天”以分期收款以分期收款方式销售货物方式销售货物按照合同约定合同约定的收款日期确认收入股息、红利等权益股息、红利等权益性投资收益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期作出利润分配决定的日期确认收入的实现利息收入利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现租金收入租金收入合同约定合同约定的承租人应付租金的日期确认收入【提示【提示1 1】若合同规定的租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的
24、，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入【提示【提示2 2】区分增值税：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天特许权使用费收入特许权使用费收入按照合同约定合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认接受捐赠收入接受捐赠收入按照实际收到实际收到捐赠资产的日期确认收入咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【志说】【志说】分期买分期买3 3只猪（租）只猪（租）看合同看合同：分期收款销售货物+租“特许权”、租“房子/设备”、租“钱”5.因工伤发生
25、的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付的有（)。A.住院伙食补助费B.安装配置伤残辅助器具所需费用C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金【答案】【答案】CDCD【解析】【解析】因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。选项 AB 属于因工伤发生的费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付的情况。【知识点】【知识点】工伤保险工伤保险待遇待遇工伤医疗待工伤医疗待遇遇（1）治疗工伤的医疗费用（诊疗费、
26、药费、住院费）（2）住院伙食补助费、交通食宿费（3）康复性治疗费（4 4）停工留薪期福利待遇：）停工留薪期福利待遇：a.工资待遇不变不变b.护理费用由所在单位负责所在单位负责c.停工留薪期一般不超过不超过 1212 个月个月。伤情严重或者情况特殊，可以适当延长，延长不得超过延长不得超过 1212 个月个月d.评定伤残等级后，转为享受伤残待遇e.停工留薪期满后仍需治疗，继续享受工伤医疗待遇【提示】【提示】本人工资本人工资是因工作遭受事故前前1212个月平均月缴费工资个月平均月缴费工资统筹地区平均工资的统筹地区平均工资的 60%60%本人工资本人工资平均工资的平均工资的 300%300%伤残待遇伤
27、残待遇（1）一次性伤残补助金（都有）（2）生活护理费（3）伤残津贴【提示】【提示】1-41-4 级伤残津贴由工伤保险基金支付，级伤残津贴由工伤保险基金支付，5-65-6 级伤残津贴由用人单位支付级伤残津贴由用人单位支付，7-10 级只有一次性伤残补助金，无伤残津贴（4）辞退补助（一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金）【提示】【提示】自劳动能力鉴定结论作出之日起鉴定结论作出之日起 1 1 年年后，认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定三、判断题1.重新评估的房产需要缴纳土地增值税。（）【答案】【答案】【解析】【解析】重新评估的房产不需要缴纳土地增值税。【知识点】【知识点】土地增值
28、税的征税范围【内部资料】【内部资料】纳税事项纳税事项征税与否征税与否不征不征征征土地使用权出让土地使用权出让土地使用权转让土地使用权转让咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究转让建筑物产权转让建筑物产权继承继承赠与赠与（1）赠与直系亲属直系亲属或者承担直接赡养义务人赡养义务人（2）通过中国境内非营利非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业赠与其他人改改制制重重组组整体改制整体改制一般企业房地产开发企业合并合并分立分立投资、联营投资、联营房地产开发企业房地产开发企业将部分开发房产自用或
29、出租出售或视同出售出售或视同出售（如抵债等）房地产交换房地产交换个人互换自有居住用房企业企业互换合作建房合作建房建成后自用建成后转让出租出租抵押抵押抵押期间抵押期满“且且”发生权属转移权属转移代建代建评估增值评估增值2.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）【答案】【答案】【解析】【解析】表述正确。【知识点】【知识点】审计报告的种类3.同一个劳动者在两家公司上班，两家公司分别为劳动者缴纳工伤保险。（）【答案】【答案】【解析】【解析】职工（包括非全日制从业人员）在两个或两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。职工发生工伤，由职工受到伤害时其工作的单位依法承担工
30、伤保险责任。4.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）【答案】【答案】【解析】【解析】会计法律制度是会计职业道德的“最低”要求。【知识点】【知识点】会计职业道德与会计法律制度【内部资料】【内部资料】会计会计职业职业道德道德内容内容爱岗敬业爱岗敬业、诚实守信诚实守信、廉洁自律廉洁自律、客观公正客观公正、坚持准则坚持准则、提高技能提高技能、参与管理参与管理、强化服务强化服务等与会计法关系与会计法关系会计职业道德是对会计法律制度的重要补充重要补充，会计法律制度是会计职业道德的“最低最低”要求要求5.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。（）【答案】【答案】【解析】【解析】纳
31、税人购置应税车辆的，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。【知识点】【知识点】车辆购置税的纳税地点咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【内部资料】【内部资料】纳税纳税地点地点（1）需要登记注册的，纳税地点为车辆登记注册地车辆登记注册地（2）不需要办理车辆登记注册手续的，向纳税人所在地纳税人所在地的主管税务机关申报6.管制是对人身自由进行限制的刑事处罚。()【答案】【答案】【解析】【解析】刑事责任主要通过刑罚
32、而实现，刑罚分为主刑和附加刑两类，管制是主刑的其中一种。【知识点】【知识点】法律责任刑事责任【内部资料】【内部资料】民事责任民事责任（横）（横）返还财产返还财产；赔偿损失；赔偿损失；支付违约金支付违约金；修理、重作、更换；停止侵害；排除妨碍；消除危险；恢复原状；继续履行；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉【提示】【提示】可单独适用，也可合并适用行政责任行政责任（纵）（纵）行政处行政处罚罚（对外）（对外）警告；警告；罚款罚款；没收违法所得、没收非法财物没收违法所得、没收非法财物（区分没收财产）（区分没收财产）；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、执照；行政拘留行政处行政处分分（对内）（对内）警告、记过、记大过、降级、撤职、开除警告、记过、记大过、降级、撤职、开除【提示】【提示】行政处罚和行政处分中警告警告的区分：对公务员进行警告行政处分；对企业/个人进行警告行政处罚刑事责任刑事责任主刑主刑管制、管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑【管拘有无死】【管拘有无死】附加刑附加刑罚金罚金（区分罚款）（区分罚款）、剥夺政治权利、没收财产没收财产（区分返还财产）（区分返还财产）、驱逐出境【提示】【提示】附加刑可以和主刑一起适用，也可独立适用