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1、Work SeriousLearn InsistUpward财务预算培训Comprehensive 主讲：代用名 时间：20XX.XX目 录C O N T E N T01预算是什么02企业预算03预算内容04预算的监督与控制05预算调整01预算是什么 预算就是预测的量化过程，是每一个高级管理人员的必修课;预算是什么？预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。04几个错误的认识:预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作;03预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作;02预算就是指一套涵盖所
2、有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果;0102企业预算企业在不同阶段需要不同的预算模式创业期间以资本预算为基础成长期间以销售预算为基础成熟期间以成本控制为基础衰退期间以现金流量为基础企业有哪些需要预算？收入预算费用预算生产预算损益预算经营预算支出仅涉及一个年度内的）分部预算包括哪些费用预算资产预算资本预算包括哪些资产预算外部投资预算03预算内容销售预算需要成立跨部门的小组来共同讨论，决定如何预测新项目或新产品的销售销售的估计尽量客观多利用行业内的第三方分析生产预算-直接材料费物料清单1.考虑国产化2.材料使用量的改进-降低损耗采购单价考虑采购价格,运
3、费、装卸费、进口关税的变动汇率影响建议1.关注主要的，昂贵的材料2.一个日常维护做的好的成本核算系统能节省大量的时间生产预算-间接制造费用预算注意折旧费用在不同核算对象间的分配onetwothreefour主要就是指折旧费相对比较简单注意新购的和已经提完折旧的设备部门费用的编制步骤通常包括制造费用、营业费用和管理费用编制部门门费用预算的方法 零基预算 历史数据加调整编制部门费用预算应该用零基预算的方法财务负责汇总,审核各部门的预算把所有的费用项目分类提供历史数据以做参考设计给各个部门使用的工作表对各个成本中心的负责人提供培训各个成本中心的负责人编制各自的明细预算部门费用的组成人工预算 直接人工
4、-生产数量和自动化程度 间接员工-所需的活动 直接人工-直接生产产品的工人，属于变动成本 间接人工-属于支援，管理和后勤方面,属于半固定或固定成本 企业可根据管理的需要增加分类公司的员工大致可以分成两类不同的员工数量由不同的因素来决定各个部门的人数由各个部门预测，由人事部审核，汇总各类薪酬福利成本预测，由人事部负责完成以上两点最终由公司领导层决定现金流量预算1.外汇汇率波动2.可能会有的高通胀率3.当地政府政策1.这个是财务部门的事情，我们先不去管它了。2.之后基本都是财务部门的事情了。要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测作为跨国公司我们在做预算时面临着特殊的问题:其他预算 固定资
5、产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算 融资预算 成立采购部门，对采购的时间、方式等进行预测;在物资需要前进场 供应商关系 大宗原材料囤积问题 货款付出时间 原料检验费用等适时采购的预算资本预算04预算的监督与控制0203040501控制方法应收账款的控制1.客户信用风险评估2.参考信用调查公司的风险报告3.客户授信额度/期限的确定4.公司对客户信用超期和超额的行动5.公司本身对风险的态度6.制定客户对公司的重要程度以及风险大小建立信用管理体系客户的订单需要通过财务的信用审核，以确定有无超期或超额对有超期或超额的客户订单由更高的管理层批准发票和客户的回款需及时地输入信用管理系统，使系统可
6、以随时反映最新的情况定期审视应收账款的明细账龄表，对超期或超额的客户要通过销售部门及时催款按时付款与按时收款其实同等重要国外的供应商对其客户的信用管理是非常严格的 更严厉的价格条款,如预付款 更高的单价 停止发货定期审核应付账款的明细账龄表对有问题的发票及时跟踪和解决提早付款同样是问题应收账款的控制05预算调整不事先声明，几乎不可调整预算向上与董事会相关，向下与每个人的考核相关，如预算与实际相差太远，预算就失去了意义。市场需求发生变化，应该相应调整预算;企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算目标责任;增补临时预算;外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。预算调整原则预算能否调整?预算系统是实现企业目标的手段;企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划;企业目标就是预算目标;预算系统依附于企业总目标;战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。企业预算编制一般需要经过自 上而下，自下而上几个反复，最终才能上下达成一致，得出最后的预算考核指标。预算调整步骤Work SeriousLearn InsistUpward感谢您的观看Comprehensive 主讲：代用名 时间：20XX.XX