会计报表附注模板2优质资料.doc

《会计报表附注模板2优质资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计报表附注模板2优质资料.doc（35页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、会计报表附注模板2优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）南京融瑞通信技术开发二一四年度审计报告苏华会审（2021）1063号审计报告苏华会审（2021）1063号南京融瑞通信技术开发全体股东：我们审计了后附的南京融瑞通信技术开发（以下简称融瑞公司）财务报表，包括2021年12月31日的资产负债表，2021年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是融瑞公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致

2、的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性

3、和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，融瑞公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了融瑞公司2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。南京融瑞通信技术开发会计报表附注2021年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介南京融瑞通信技术开发（以下简称“本公司或公司”）成立于2004年1月17日，注册资本200万，企业类型:有限责任公司（自然人控股）。经南京市工商行政管理局核准登记，颁发注册号：号企业法人营业执照。法定代表人：崔晓敏.公司经营范

4、围：许可经营项目：无。一般经营项目：通信技术研发：弱电自动化设备研发、销售：电力自动化设备、通信产品、电子元器件、电线电缆、网络设备销售。截止2021年12月31日，公司的资产总额744.88万元、负债158.2万元、所有者权益586.6万元，2021年度主营业务收入1405.3万元、利润总额206万元、税后净利润154.5万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明1会计准则本公司执行企业会计准则。2会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。4外币业务的核算方法及折算方法本公司对发

5、生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。5现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

6、价值变动风险很小的投资。6应收款项（1）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：本公司采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3年计提比例10%；账龄3-5年计提比例50%；账龄5年以上计提比例100%；对于有证据证明确实无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备。7存货（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。（2）存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。（3）存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。8长期股权投资（1）本公司长期投资分为长期股权投资。（2）长期投资

7、按成本法核算。9固定资产（1）固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。（2）固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；（3）固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧。固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值%预计使用寿命年折旧率%交通设备1%812.5办公设备52010在建工程本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。为购建固定资产

8、而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。在建工程减值准备计提方法:公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。11无形资产本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。12借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用

9、，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。13收入确认原则本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。14所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法。四、主要税项本公司使用的主要税种及税率列示如下： 税项 税率增值税 17%教育费附加1%企业所得税 25%

10、个人所得税 5%-45%五、 会计报表项目注释 1、货币资金项 目年初余额年末余额现金616.50852.30银行存款223787.97212331.94合计224404.47213184.242、应收账款（1） 年初、年末余额账 龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内2652722.4375.5%2427536.4976%1-3年808114.1223%670766.6621%3-5年52703.101.5%95823.813%5年以上合 计3513539.65100%3194126.96100% （2）应收账款前五名单位名称金额备注 南京四方亿能电力自动化1242091.01上海正泰自

11、动化软件532240上海思源弘瑞自动化519518南京国电南自城乡电网自动化462264北京四方继保工程武汉分公司432040合计3188153.013、其他应收款 （1）年初、年末余额账 龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内821752.9581%939579.5679.8%1-3年14203114%161290.1913.7%3-5年50725.865%76548.536.5%5年以上合 计1014509.81100%1177418.28100% （2）其他应收款前五名单位名称金额备注 江苏宝运物联网科技实业发展659430南京和诚伟业自动控制164352预付施工工程款60000租房

12、、车卡押金50000江苏兴力工程投标保证金40000合计9737824、存货 项 目年初余额年末余额金额金额库存商品16436052136686.50低值易耗品合 计16436052136686.505、固定资产项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、原价合计12778501277850其中:交通设备317850317850 办公设备160000160000二、累计折旧合计563875143075706890其中:交通设备10387540000143875 办公设备84000420001260006、应付账款（1）年初、年末余额账 龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内857401.

13、6875%1110232.8873.5%1-3年179482.7515.7%249235.9516.5%3-5年91456.188%115705.97.66%5年以上14861.631.3%35346.22.34%合 计1143202.24100%1510520.93100%（2）应付账款前五名单位名称金额备注 江苏品如商贸339549.82南京创慈兴电子203630.20淮安步步高电子162400南京帅迪通讯器材157550南京通冠泉通信科技125070合计988200.027、应付福利费 （1）年初、年末余额项目年末余额年初余额金额金额合 计83625.708、其他应付款（1）明细余额账

14、龄年末余额年初余额金额比例金额比例1年以内10000060%278458.47100%1-3年67075.0840%3-5年5年以上合 计167075.08100%278458.47100%（2） 其他应付款前五名单位名称金额备注 崔晓敏100000南京和诚伟业60000加工押金7075.08合计167075.089、实收资本投资者名称年末余额年初余额投资金额所占比例%投资金额所占比例%崔晓敏60000030%60000030%朱增玮80000040%80000040%顾建华30000015%30000015%丁正威20000010%20000010%南京融瑞科技1000005%1000005

15、%合 计2000000100%2000000100%10、未分配利润 项 目金 额上年年末余额2834631.6加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更 前期会计差错更正本年年初余额2834631.6本年增加数1031509.13 其中：本年净利润转入 其他增加本年减少数 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数其他减少年年末余额3866140.7311、营业收入、营业成本项目上年度本年度收入成本收入成本产品销售15053207.8610101833.6314053813.919673458.59合计15053207.8610101833.6314053813.91

16、9673458.59 12、营业费用项目上年数本年数差旅费63896.6251098.48运杂费2450022000工具费设计费广告费6500065000检测认证费3600036000认证服务费2800028000电费 费交通费汽车费用合计217396.022 98.4813、管理费用 项目上年数本年数 费4012940527交通费汽油费停车费44160工资10457041150274.40业务招待费社会统筹334193.70367613.07快递费88867.987654.90办公费108624.88114056.12服务费慰问费66290.0244436.20考察费会务费800006800

17、0水电贯1280013300劳保费维修费8600072000年保费易耗品摊销房租费375494375494配件折旧费143015143015教育经费福利费146398161038.42印花税5752.65026.90广告费工会其他合计2533269.102686596.0114、财务费用项目上年数本年数 合计70962.0463865.8415、所得税项目本年数上年数合 计343836.38515279.02 六、其他事项的说明 企业名称：财务负责人：会计报表附注2021年度一、公司简介（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰

18、佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随

19、时用于支付的银行存款，以及现金等价物。（六）应收款项核算方法1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2

20、）应收款项质押时不进行会计处理。（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销法核算。（八）长期投资（1）长期股权投资取得成本长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。（2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足

21、20%，但有重大影响的采用权益法核算。（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不超过10年（含10年）的期限摊销。（4）长期股权投资的处置处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。2、长期债权投资（1）长期债权投资取得成本长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。（2）债权投资收益的确认长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。长期债券投

22、资溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。（3）长期债权投资的处置处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。（九）固定资产及折旧固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%，预计

23、使用年限一般为：固定资产分类使用年限年折旧率%房屋及建筑物20年4.75%机器设备10年9.5%电子设备运输工具5年19%（十）递延资产（长期待摊费用）本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。（十一）收入确认原则1、销售商品取得的收入公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。2、提供劳务取得的收入A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在

24、劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收入的实现。B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。3、允许他人使用公司资产取得的收入A、与交易相关的经济利益能够流入公司；B、收入的金额能够可靠地计量。（十二）所得税的会计处置方法本公司所得税采用应付税款法四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明（一）会计政策、会计估计变更本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。（二）会计差错更正本公司报告期

25、内无重大会计差错更正。五、主要税项税项适用税率增值税17%城建税5%教育费附加3%所得税25%1、增值税本公司适用增值税，产品销项税率为17%。本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。2、城市维护建设税和教育费附加本公司按照应交增值税的5%计算缴纳城市维护建设税；按照应交增值税的3%缴纳教育费附加。3、所得税本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳税所得额依税率25%计算。4、个人所得税本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。六、职工福利及社会

26、保险根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据实列支。七、会计报表项目注释下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2021年12月31日，“年末”系指2021年12月31日，“本年”系指2021年1月1日至12月31日，“上年”系指2021年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。1、货币资金项 目年初余额年末余额现金银行存款合 计2、应收账款 应收账款账期初期末余额：应收账款年初余额金额年末余额金额合 计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例3、其他应收款其他应收款账期初期末余额：应收账款年初余额

27、金额年末余额金额合 计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例荷泽市农机公司新乡市农经站4、存货项 目年初余额年末余额原材料低值易耗品库存商品合 计5、固定资产累计折旧类别期初余额调整后期末余额固定资产原值：其中：房屋建筑物设备电子设备车辆累计折旧：固定资产净额：6、在建工程期末余额7、短期借款期末余额8、应付账款应付账款期初期末余额:应收账款年初余额金额年末余额金额合 计主要债权人如下：主要债权人名称金额（元）占应收账款比例常州市机械兖州市配件厂石家庄机械厂9、其他应付款其他应付款期初期末余额：其他应付款年初余额金额年末余额金额合 计主要债权人如下：债权人名称金额占其他应付

28、账款比例无锡市农机配套厂张明星10、应交税费税项年初余额年末余额企业所得税增值税城建税教育费附加个人所得税合 计11、实收资本投资者年末余额本年增加本年减少年初余额田国营曹宝富合计12、未分配利润期末余额：13、营业收入本年数：14、营业成本本年数：15、营业费用本年数：主要项目本年数工资宣传费运输费差旅费其他等合计16、管理费用本年数： 主要项目本年数工资社会保险费折旧研究开发费业务招待费其他等合计17、财务费用本年数：元项目本年数利息支出减：利息收入银行手续合计18、营业外支出 本年发生数元八、或有事项元2021年2月13日XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX会计报表附注 2021年1

29、2月31日（单位：人民币元）一、公司简介XXXXXXXXXXXXXXXX系经XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于XXXX年XX月XX日取得注册号XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照。本单位注册资本XXXXXX万元，法人代表XXXXX 。本公司经营场所：XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。，二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明1会计制度本公司执行企业会计准则及其补充规定。2会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3记账本位币 本公司以人

30、民币为记账本位币。4记账原则和计价基础本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。5外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。6现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存

31、现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。7应收款项（1）坏账的确认标准：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。（2）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：本公司采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3年计提比例10%；账龄3-5年计提比例50%；账龄5年以上计提比例100%；对于有证据证明确实无法收回的应收款项

32、，采用个别认定法计提坏帐准备。8存货（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。（2）存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。（3）存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。9长期股权投资（1）长期股权投资的核算方法：A.公司对子公司及对被投资单位无控制、共同控制或重大影响且在活跃市场无公开报价、公允价值无法可靠取得的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣告派发现金股利时确认，该现金股利超出投资日以后累计未分配利润的部分作为投资成本的收回。B.公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的（通常指占

33、被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响），采用权益法核算；采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，不调整长期股权投资的账面价值，长期股权投资的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，确认为当期损益。 （2）长期股权投资减值准备由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，本公司根据实际情况作出估计后按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，提取长期股权投资减值准备，并计入当期损益。已提取的长期股权投资减值准备不得转回。10固定资产（1）固定资产标准：本公司的固

34、定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。（2）固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；（3）固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧。固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值%预计使用寿命年折旧率%房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备办公家具物流设备工具仪器（4）固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。根

35、据对固定资产的使用情况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按照估计减值计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：A. 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；B. 或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；C. 虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；D. 已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值;E. 其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。11在建工程本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转

36、固定资产。为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。在建工程减值准备计提方法:公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。12无形资产本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。无形资产按取得时的实际成本入账。无形资产从开始使用

37、之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同中规定有受益年限的，按照合同规定的受益年限确定。法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不超过10年的期限确定。无形资产减值准备的计提：年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。13长期待摊费用本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主

38、要包括租入固定资产装修费用。长期待摊费用均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。14借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。15收入确认原则本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现

39、。本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。16所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法，资产负债表日比较各项资产、负债的账面价值和计税基础的差异，分别应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异按照未来差异转回时的适用税率确认递延所得税负债和递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。按照税法规定应缴所得税作为当期所得税费用，递延所得税费用和当期所得税费用共同构成利润表上的所得税费用。本公司所得税分季预缴,在年终汇算清缴时