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1、会计报表附注Word模板优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）中国公司公司会计报表附注一、基本情况简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。二、不符合会计核算前提的说明会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。三、主要会计政策和会计估计的说明1、会计期间公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。2、记账本位币公司以人民币为记账本位币。3、会计制度公司执行的会计制度。4、记账基础和计价原则记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成
2、本原则。5、外币业务的核算应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。6、合并会计报表编制方法合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明
3、变更的内容和理由。7、坏账核算方法应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项： 本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。8、存货核算方法说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。9、投资的核算方法说明投资的核算和计价方法；长期投资采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资企业会计政策的重大差异；投资变现及投资收益汇回的重大限制；股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法。10、固定资产计价与折旧政策类别预计使用年限预计净残值率年折旧率折旧方法房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他11、
4、无形资产计价及摊销方法说明无形资产的种类、计价方法以及摊销方法。12、递延资产的摊销方法说明递延资产的分类及摊销方法。13、应付债券的核算方法说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。14、税项序号税种税率计税依据享受税收优惠政策的应说明依据。15、利润分配方法说明本年度利润分配方法（包括提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、分配股利等）。16、收入确认方法说明本年度实现收入的分类及确认收入的方法。四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1、会计政策变更的内容和理由、累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由；2、会计估计变更的内容和理由、影响数以及影响数不能
5、合理确定的理由；3、重大会计差错的内容及更正金额。五、会计报表主要项目注释1、货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款其他货币资金合计2、短期投资项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额1、股权投资 其中：股票投资2、债券投资 其中：国债投资 其他债券3、其他投资合计3、应收票据出票人票据种类出票日到期日期末余额合计4、应收账款（1）期末余额及账龄分析帐龄项目期初余额期末余额金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计(2)主要债务人 单位名称期末余额备注合 计5、其他应收款（1）期末余额及账龄分析 帐龄项目期初余额期末余额金额比例(%)坏账准备金额比例(
6、%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计(2) 主要债务人 单位名称期末余额备注合 计6、预付账款（1）期末余额及账龄分析 帐龄项目期初余额期末余额金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计 (2) 主要债务人 单位名称期末余额备注合 计7、存货项目期初余额期末余额超过3年的存货原材料库存商品低值易耗品包装物合计8、待摊费用费用项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额合 计9、待处理流动资产净损失类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额期末余额形成原因（1）存货（2）其他项目合计10、长期投资项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额1、长期股权
7、投资 其中：对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资2、长期债权投资 其中：国债投资3、其他长期投资合计（1）长期股票投资 被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本（2）长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日 本期利息 累计应收或已收利息（3）其他长期投资 被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算 方法投资收益应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收金额未收原因 11、固定资产及累计折旧固定资产原值期初余额本期增加额本期减少额期末余额1、房屋及建筑物2、机器设备3、运输设备4、办公设备5、其他设备合 计累计折旧1、房屋及建筑物2、机器设备3、
8、运输设备4、办公设备5、其他设备合计固定资产净值12、在建工程项目名称资金 来源工程 进度期初 余额本期 增加本期 减少期末 余额备注合计13、固定资产清理项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额备注合计14、待处理固定资产净损失 类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额期末余额形成原因合计15、无形资产种类实际成本期初余额本期增加数本期转出数本期摊销数期末余额合计16、递延资产（长期待摊费用）种类期初余额本期增加本期摊销期末余额合计17、短期借款 项目期初余额期末余额借款期限年利率有无合同备注合计18、应付账款（1）期末余额及账龄分析帐龄项目期末余额所占比例(%)3 年以内3 年(含)以上合
9、 计（2）主要债权人单位名称期末余额备注合计19、预收账款（1）期末余额及账龄分析帐龄项目期末余额所占比例(%)3 年以内3 年(含)以上合 计（2）主要债权人单位名称期末余额备注合计20、应付工资及应付福利费项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额应付工资应付福利费21、应付利润（股利）项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额合计22、未交税金项目上期欠缴本期应缴本期已缴期末欠缴备注合 计23、其他应交款项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额教育费附加合计24、其他应付款（1）期末余额及账龄分析帐龄项目期末余额所占比例(%)3 年以内3 年(含)以上合计（2）主要债权人单位名称期末余额借款
10、内容合计25、预提费用费用项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额合计26、长期借款 项目期初余额期末余额借款年限年利率有无合同借款方式合计27、长期应付款项目期初余额期末余额借款年限年利率有无合同借款方式合计28、专项应付款项目期初余额期末余额借款年限年利率有无合同借款方式合计29、实收资本实收资本中国家资本、国有法人资本（应列投资名单及投资金额、所占比例）年初、年末数及增加、减少的逐项原因与数额；30、资本公积资本公积年初、年末数中国有资本公积计算比例及数额，增加、减少的逐项原因与数额，其中国家独享部分的内容及数额；31、盈余公积盈余公积年初、年末数中国有盈余公积的数额，增加、减少的逐项原
11、因与数额；32、未分配利润未分配利润年初、年末数中国有未分配利润的数额，增加、减少的逐项原因与数额；33、合并报表中涉及“未确认投资损失”与“外币报表折算差额”的主要内容等情况。34、主营业务收入按主要收入类别列示本年实现的收入。收入比上年变化较大的应说明原因。35、主营业务成本按主要项目列示本年发生的成本。收入比上年变化较大的应说明原因。36、主营业务税金及附加种类本年发生额备 注1.营业税2.城建税3.教育费附加合 计37、其他业务利润其他业务种类收入支出利润备注合 计38、投资收益 项目股票投资其他股权投资债券投资成本法权益法成本法权益法1、短期投资2、长期投资合计39、营业费用按营业费
12、用的主要项目列示各项目本年的发生额。40、管理费用按管理费用的主要项目列示各项目本年的发生额。41、财务费用按财务费用的主要项目列示各项目本年的发生额。42、补贴收入按收入类别列示本年发生的补贴收入。43、营业外收入按营业外收入的主要项目列示各项目本年的发生额。44、营业外支出按营业外支出的主要项目列示各项目本年的发生额。45、所得税分别列示并说明会计利润与应纳税所得额之间差额及原因、计算依据和方法。执行优惠税率的，应说明依据。六、其他主要事项说明（一）企业从事证券买卖、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况1、证券买卖（1）国债、企业债券、期末库存债券按如下格式列示，对债券发行企业效益状况
13、不好的应说明。 金额单位：万元单位名称或期限购买日期到期日面值年利率购买成本应计利息期末金额本期收益一、国债1、 年期2、 年期3、其他小 计二、企业债券1、2、3、其他小 计合 计、对本期兑付的债券应按单位列示购买日期、购买成本、兑付金额、本期收益。列示格式如下：金额单位：万元单位名称或期限购买日期购买成本兑付金额本期收益一、国债1、 年期2、 年期3、其他小 计二、企业债券1、2、3、其他小 计合 计(2)股票买卖股票名称购买日期购买成本期末市价转让价格本期收益一、期末股票1、2、3、小 计二、本期转让的股票1、2、3、小 计合 计2、房地产开发项目名称投资期限预计投入资金预计价格期末市价
14、已投入资金本期实现收益合计 （二）资产抵押情况抵押资产的类别抵押资产的价值用途一、固定资产1、房屋及建筑物2、机械设备3、运输设备4、其他设备小 计二、其他资产12小 计合 计（三）或有事项的说明1、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；2、未决诉讼、仲裁形成的或有负债；3、为其他单位提供债务担保形成的或有负债；4、其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；5、或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；6、或有负债获得补偿的可能性。（四）资产负债表日后事项的说明 资产负债表日至审计报告日期间发生的对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等
15、非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明原因。（五）关联方关系及其交易的说明1、存在控制关系的关联方（1）存在控制关系的关联方关联方名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质或类型法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化关联方名称年初数本年增加本年减少年末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化关联方名称年初数本年增加本年减少年末数金额%金额%金额%金额%2、不存在控制关系的关联方关联方名称与本企业的联系3、关联方交易（1）采购关联方名称本年数金额占年度购货%计价标准合计如果关联方交易价格的确定高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性
16、。（2）销售关联方名称本年数金额占年度售货%计价标准合计如果关联方交易价格的确定高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。（3）应收账款关联方余额占全部应收账款余额的比重关联方名称年末数金额占年末%合计（4）预付账款关联方余额占全部预付账款余额的比重关联方名称年末数金额占年末%合计（5）应付账款关联方余额占全部应付账款余额的比重关联方名称年末数金额占年末%合计（6）预收账款关联方余额占全部预收账款余额的比重关联方名称年末数金额占年末%合计（7）其他应收款关联方余额占全部其他应收款余额的比重关联方名称年末数金额占年末%合计（8）其他应付款关联方余额占全部其他应付款余额的比重关联方名称年末数
17、金额占年末%合计（9）其他应披露事项如果存在为关联方提供抵押、担保事项，应说明贷款金额、期限、条件；如果存在向关联方出售或购买、租赁或固定资产、出售或购买、使用无形资产等其他交易事项，需披露交易金额、计价标准。（六）重要资产转让及其出售的说明（七）企业合并、分立的说明（八）公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调帐情况 根据各单位具体情况，如有其他需要披露的重要事项，按内容、性质、涉及金额等进行披露。会计报表附注2021年度一、公司简介（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产
18、销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物
19、。（六）应收款项核算方法1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2）应收款项质押时不进行会计处理。（3
20、）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销法核算。（八）长期投资（1）长期股权投资取得成本长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。（2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足20%，但有重大影响的采用权益法核算
21、。（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不超过10年（含10年）的期限摊销。（4）长期股权投资的处置处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。2、长期债权投资（1）长期债权投资取得成本长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。（2）债权投资收益的确认长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期
22、间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。（3）长期债权投资的处置处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。（九）固定资产及折旧固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%，预计使用年限一般为：固定资产分类使用年限
23、年折旧率%房屋及建筑物20年4.75%机器设备10年9.5%电子设备运输工具5年19%（十）递延资产（长期待摊费用）本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。（十一）收入确认原则1、销售商品取得的收入公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。2、提供劳务取得的收入A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同
24、或协议总金额，确认销售收入的实现。B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。3、允许他人使用公司资产取得的收入A、与交易相关的经济利益能够流入公司；B、收入的金额能够可靠地计量。（十二）所得税的会计处置方法本公司所得税采用应付税款法四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明（一）会计政策、会计估计变更本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。（二）会计差错更正本公司报告期内无重大会计差错更正。五、主要税项税
25、项适用税率增值税17%城建税5%教育费附加3%所得税25%1、增值税本公司适用增值税，产品销项税率为17%。本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。2、城市维护建设税和教育费附加本公司按照应交增值税的5%计算缴纳城市维护建设税；按照应交增值税的3%缴纳教育费附加。3、所得税本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳税所得额依税率25%计算。4、个人所得税本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。六、职工福利及社会保险根据国家及郑州市劳动管理规定，本
26、公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据实列支。七、会计报表项目注释下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2021年12月31日，“年末”系指2021年12月31日，“本年”系指2021年1月1日至12月31日，“上年”系指2021年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。1、货币资金项 目年初余额年末余额现金银行存款合 计2、应收账款 应收账款账期初期末余额：应收账款年初余额金额年末余额金额合 计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例3、其他应收款其他应收款账期初期末余额：应收账款年初余额金额年末余额金额合 计其中主要欠款单
27、位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例荷泽市农机公司新乡市农经站4、存货项 目年初余额年末余额原材料低值易耗品库存商品合 计5、固定资产累计折旧类别期初余额调整后期末余额固定资产原值：其中：房屋建筑物设备电子设备车辆累计折旧：固定资产净额：6、在建工程期末余额7、短期借款期末余额8、应付账款应付账款期初期末余额:应收账款年初余额金额年末余额金额合 计主要债权人如下：主要债权人名称金额（元）占应收账款比例常州市机械兖州市配件厂石家庄机械厂9、其他应付款其他应付款期初期末余额：其他应付款年初余额金额年末余额金额合 计主要债权人如下：债权人名称金额占其他应付账款比例无锡市农机配套厂张明星10、
28、应交税费税项年初余额年末余额企业所得税增值税城建税教育费附加个人所得税合 计11、实收资本投资者年末余额本年增加本年减少年初余额田国营曹宝富合计12、未分配利润期末余额：13、营业收入本年数：14、营业成本本年数：15、营业费用本年数：主要项目本年数工资宣传费运输费差旅费其他等合计16、管理费用本年数： 主要项目本年数工资社会保险费折旧研究开发费业务招待费其他等合计17、财务费用本年数：元项目本年数利息支出减：利息收入银行手续合计18、营业外支出 本年发生数元八、或有事项元2021年2月13日事业单位会计报表附注参考格式（试行）（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示，在执行事业单位会计制
29、度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度，比如高等学校会计制度、中小学校会计制度等，可以以本附注为基础，根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。）一、单位基本情况XX 单位(以下简称“本单位”)是由XXXX单位于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所： ，法人代表： ，开办资金： XXX 元。宗旨和业务范围： 。二、编制基础本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和事业单位会计制度、的会计制度、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。三、 主要会计政策 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说
30、明 1会计年度本单位会计年度为公历1月1日起至12月31日止。2记账基础和计量原则本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。3记账本位币本单位的记账本位币为人民币。4外币折算 按业务发生当日当月一日中国人民银行公布的外汇牌价及国家认可的套算汇率折合为人民币。年末期末各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价及国家认可的套算汇率折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益和下文所述情况外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。5存货存货包括材料、产成品等。存货在取得时按实际成本入账。发出存货的
31、成本按加权平均法先进先出法等核算。存货的盘存制度：实地盘存制/永续盘存制。6对外投资对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等各项收益记入当期收入。7固定资产固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有形资产，单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类资产，也作为固定资产核算。固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。购建的固定资产按照取得时的实际成
32、本（买价、调拨价、运杂费、安装费等）记账。固定资产借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值；在竣工决算之后发生的，计入当期支出或费用。接受捐赠的固定资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，计入固定资产价值。融资租入的固定资产比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，计入固定资产价值。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。固定资产应当定期进行清查盘点。固定资产转让、清理取得的收入增加修购基金。盘盈、盘
33、亏固定资产，按重置成本相应增减固定资产和固定基金。8无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。购入或自行开发并按法律程序申请取得无形资产按实际支出数记账。无形资产的摊销：不实行内部成本核算的事业单位，无形资产在购入或自行开发时一次性计入事业支出；实行内部成本核算的事业单位，其无形资产在受益期内分期摊销，摊销时计入经营支出。转让无形资产，按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定的外计入事业收入。同时，将取得该项无形资产发生的支出，转入事业支出。9借入款项核算从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借款利息分性质分别记入“事业支出”、“经营支出”科目，固定资产借款利息在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值。