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1、商业公司财务管理制度优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）衡阳共创商业管理有限责任公司财务管理制度一、目的：为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司（以下简称商业公司）的财务管理，规范商业公司的各项财务管理行为，保证商业公司资产的安全、完整，促进商业公司的发展，特制订本制度。二、适用范围：本制度适用于公司及公司所属各项目。三、商业公司财务管理主要内容（一） 租金收支管理（二）固定资产和返租房产租金的管理；（三） 物业有偿服务管理费的管理（四） 流动资金和专用资金的管理（五）资金分配的管理；（六）财务收支汇总平衡四、商业公司财务管理任务（一）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益
2、；（二）加强资产管理，保障商业公司资产安全完整。五、 商业公司财务部门人员配备（一）主办会计3人，由集团公司委派，实行财务项目负责制，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。（二）收款人员3人，由商业公司委派，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。收款员的工资费用由各项目分别承担。六、商业公司财务部门主要职责（一）财务人员的岗位职责1、负责监督各项目资金收取情况，及时核对银行存款、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据账目清楚；2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况，并及时记录检查结果；3、及时编制会计凭证，登记账簿，编制财务会计报表，负责会计凭证的装订、归档与管
3、理；4、掌握税收政策，负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项；5、组织编制财务预算，监督预算的执行情况；6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据，审核其是否合法、准确，是否超出同期预算，对超预算的支出项目不予审核，通过审核的单据于次日代理上报审批手续。7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支业务及其他财会业务；8、及时处理公司领导交办的其他事项。（二）收款人员的岗位职责1、遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；2、及时办理所管项目各项费用的收缴，保证公司的正常运转；3、当天收缴的款项，须下午4:30分之前送存公司指定银行账户，并编制资金日
4、报表交主办会计，当天下午4:30分以后收缴的款项，于次日上午9:00以前送存银行；4、及时统计所管项目各项费用交收资料，按月编制费用收缴情况月报表报项目主办会计；5、对于变动的资料数据应及时修改与存储，做到随时变动，随时记录，随时修改，随时存档；6、严禁从当天的营业收款中支取现金；7、主动与会计和银行对帐，做到两帐相符，账目日清日结；8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。七、财务开支审批程序(一)审批权限：项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用，由项目负责人审批；单笔报账金额在5000元以上50000元以下的，须报事业部领导审批；单笔报账金额在50000元以上的，须报集
5、团公司领导审批；（二）费用（单笔报账金额5000元以下）报销流程：经手人填单证明人签字项目财务审核项目内控专员审核项目负责人审批；（三）费用（单笔业务金额5000元以上50000元以下）报销流程：经手人填单证明人签字项目财务审核项目内控专员审核项目负责人审核商管部负责人审核事业部领导审批；（四）费用（单笔业务金额50000元及以上）报销流程：经手人填单证明人签字项目财务审核项目内控专员审核项目负责人审核商管部负责人审核事业部领导审核集团公司领导审批；（五）物资报销流程：经手人填单物资管理部门验收登记内控部价格审核项目财务审核项目负责人审核商管部负责人审核事业部领导审批；（六）各项目于每周一、周
6、四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务，由项目财务集中呈交主管领导审批，八、财务开支审批要点（一）开支是否合理、合规、真实；（二）单据是否合法，数量、金额是否准确，报销附件明细清晰；（三）是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；（四）是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；（五）是否符合有关经济合同或协议的约定。九、对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应做出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。十、货币资金管理（一）银行存款管理银行户头必须按国家规定开立
7、和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）货币资金收支信息反馈财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无有效合同、协议的，财务部有权拒绝办理。（三）项目的货币资金严格实行收支两条线管理项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户，银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。各项目经营所需资金由公司财务部按各项目收支情况拨付使用。（四）款项支出须有可靠依据，并符合以下原则
8、：1、支出项目必须按规定办理批准手续；2、收到的资产必须经过检查验收；3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。（五）备用金的管理1、根据业务情况，确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整，用于日常费用的开支，2、备用金的借支由项目负责人申请3、借支期限为一个会计年度，即12月31日前必须还清；（六）应收账款管理1、应收账款必须凭已审合同或协议设立，会计按业务发生单位名称设立明细账，并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以其他名称等其他形式设立明细户头；2、各项目应在每月月末提供一份商户在营席位分布表给财务部备查；3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划，会同内控部有
9、关人员到客户现场去核对其应收款。根据现场核对情况填列抽样调查表留存备查，发现席位分布不实情况及时上报；4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况，督促催收。对逾期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，应向上级领导汇报；5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对，收款人员应及时将收到的现金存入公司指定银行账户，逾期未交又无正当理由，应加收5%的滞纳金，且按银行同期贷款利率计复息，收现未交者，一经查处，处以一倍罚款，并追究相关法律责任。（七）预付账款管理1、预付款是指款先付货后到的经济业务，具有一定的风险，具体有如下几种情况；(1)
10、 在有合同的前提下，按合同约定支付的分期款项、订金、定金等，依合同约定条款按付款审批程序审批；(2) 无合同而确需预付的，如突发性的事件、应急材料等。应在付款申请单注明原因，并按规定程序报批后方能支付；2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。（八） 应付账款管理1、账务部审核应付账款付款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款；2、摘要栏应注明经办人，出现借方余额应及时查明原因；3、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。十一、营业收入管理（一）公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或收入长期挂账而不结账转
11、销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润；（二）严禁转移营业收入、设置小金库或为个人谋取利益；（三）开票（发票）人员应审查所收款项是否符合招商政策的约定，核实后方可开票；（四 财务部应根据销货发票（预收收据）等据以收款入账，对逾期未收到的货款，应督促各项目催收。十二、各项目对外使用票据的统一管理1、应正确使用发票，不得转借、转让发票，不得填写大头小尾的发票，不得代开发票；2、发票应在发生经营业务确认营业收入时开具，发票的内容应该真实反映经济业务，未发生经营业务的一律不得开具发票；3、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，并应按号码顺序逐次填写，各联次内容保持一致；4、
12、财务人员负责对发票实行专人管理，并妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成的后果由发票保管人负责；5、财务人员负责对收据进行专人管理，并设立收据购、领、存登记簿，建立收据核销制度；6、发票丢失应立即向主管税务机关和集团报告，并登报予以公告；7、会计人员须凭合法的发票入账，凡与公司成本费用资产有关的支出，均应索取合法发票。十三、 本制度由公司财务部制定、修改，报集团公司批准后实施。十四、本制度由公司财务部负责解释。十五、 本制度自公布之日起开始执行。衡阳共创商业管理有限责任公司2021年1月31日一、二、三、四、沙洋县沙河线项目管理财务管理制度 财务部 严永志 丁建滨日期：2
13、021年1月第一章 总 则第一条为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范公司财务行为,保障公司长期稳健发展,根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则-基本准则、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章,按照公司章程的规定，特制定本制度。第二条 本制度适用于沙洋县沙河线项目管理（以下简称公司）。第三条 公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。第四条 公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计
14、划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源,创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益。第二章 财务管理体制第五条 公司实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算的财务管理体制。第六条 董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。第七条董事长全面主持公司的生产经营管理工作,对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下: 依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会
15、计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责； 制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施； 组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 组织实施公司重大采购、销售计划； 组织实施公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项；审批公司重大的采购、销售、借贷合同；审批公司财务管理的各项规章和实施办法；审批公司重大的财务收支及公司本部日常的财务收支；向董事会报告公司财务状况及年度预算的执行情况； 董事会授权的其他职责.第八条 公司设置财务总监。财务总监由公司董事长提名，董事会聘任。财务总监协助公司董事长具体组织实施公司财务活动并行使监督职责,对公司董事会负责。主要
16、职责如下： 认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度； 组织制定公司的财务管理、会计核算、统计、采购、资产管理等方面工作的规章制度及实施细则;总体领导和协调公司全面的财务预算、会计核算及财务管理工作;参与制定公司的经营发展规划，对重大的投资决策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督； 负责对公司重大经济合同及重要文件的财务审核； 负责公司重大改革、改组活动中的财务工作;签署公司财务报告，定期向公司董事长报送财务预算及其执行情况、财务决算、成本分析报告； 按照预算、计划监督审核公司的成本、费用的开支及其采购申请；根据公司经营发展需要，科学合理地安排筹集资金； 会同公司董事长审批重大财务收支
17、事项;提名公司财务部经理，报公司董事长批准聘任，并负责财务会计机构人员的配置。第九条 公司财务部是公司财务管理工作的职能部门，具体职责如下：根据国家财经法规政策和公司相关规章制度，建立、完善、推行财务管理制度并检查其落实情况；组织公司编制和执行财务预算、日常会计核算及财务管理工作，按时完成季度、中期、年度财务报告的编制及财务报告的审计；合理调度和使用资金，保障资金安全；建立、完善公司财务信息化平台；为公司生产经营、业务发展以及投资等活动提供准确的财务信息和财务分析报告；培训、考核全体财务人员，提高财务人员的管理水平；建立并保持与银行、税务部门、会计师事务所的良好沟通关系，创建和谐的外部环境。财
18、务部设部门经理1人，视情况设会计若干人.第三章 预决算管理第十条 公司实行以现金预算为核心的全面预算管理。公司根据年度经营目标计划，编制年度财务预算和现金预算。年度预算在公司董事长领导下，由财务总监组织公司各职能部门编制，报公司董事会审批后实施。第十一条 财务预算是对公司在未来一个会计年度内的资金筹集、使用、经营成果和财务状况的计划，是公司年度经营计划的重要组成部分。财务预算以利润为主线，涵盖公司生产经营各领域，应保证公司一切生产经营活动全面纳入预算管理。现金预算是财务预算中涉及现金的预算的汇总。公司应按照现金预算积极催收回款,严格控制支出标准和范围,合理筹集和使用资金,保证公司年度经营目标的
19、实现.全面预算的编制应以客观务实、积极稳健和全面性为原则。第十二条预算一经有权机构审核通过，公司均应严格执行，未经批准不得随意调整，如遇到下列客观情况，可以由公司董事长向公司董事会提出调整报告，具体说明调整的原因和意见，经公司董事会批准后进行相关调整： （1)预算与国家新近出台的宏观调控、产业政策、财经法规不符的； （2）公司在预算年度中遇到不可抵御的自然灾害；(3)由于不可预见的因素造成公司实际情况与预算严重背离；第十三条 公司的中期、年度财务决算在公司董事长的领导下，由财务总监组织统一实施.公司决算结果作为该年度考核的依据。第四章 资金筹集与使用管理第十四条 筹资主要是为了生产经营活动的需
20、要，筹资前必须周密策划，根据公司发展方向、规模以及现有资金数量,合理确定筹资的规模，提高筹资和用资的经济效益.第十五条 公司筹资的渠道和方式必须按国家的法律、法规和公司章程的规定办理。第十六条 公司在筹集资金的过程中，不得吸收投资者已设立有担保权及租赁资产的投资。第十七条 公司严守资本金保全原则，对已筹集到位的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外,不得以任何形式抽走，公司也不得为其出具任何担保证明。第十八条 长期资金的筹集如发行股票、公司债券，由公司董事会根据公司中、长期发展的需要及公司经营计划、投资方案,按国家法律规定进行；长期银行借款视情况由公司董事会决定，授权财务总监负责办理。第五
21、章 资产管理第十九条 公司依法享有独立完整的法人财产权,任何单位和个人,包括股东、董事、监事、高级管理人员、公司员工及企业，非依法律、法规及法定的程序不得侵占、挪用及无偿划拨.第二十条 公司为提高整体资产的营运效率,有权对各项资产作出划拨、重组、出售、报废及用于对外投资等决定。上述决定按照公司章程有关规定由董事会作出.第二十一条 公司不得为控股股东及非本公司实际控制的其他关联方、任何非法人单位或个人提供任何形式的担保；公司为除上述以外的提供任何形式的担保，须按照公司章程有关规定或程序执行.第一节 流动资产的管理第二十二条 流动资产是指在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产.包括货币
22、资金、应收账款、预付账款、存货等。第二十三条公司要加强货币资金管理。银行存款要坚持按期对账制度，银行存款日记账余额应与总账相符，库存现金应严格控制在限额以内，多余现金应及时送存银行，确保现金安全。不得以任何理由坐支现金或以白条抵库。资金管理办法由公司财务部另行制定。第二十四条 公司对应收款项(含应收账款、其它应收款)采用“备抵法”核算坏账损失，年末按应收款项账龄余额的一定比例计提坏账准备，具体坏账准备计提标准如下:账 龄坏账准备计提比例1年以内3%1-2年52-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上100第二十五条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品协作件、
23、自制半成品、产成品等，低值易耗品和包装物采用“五五摊销法”或“一次摊销法”摊销，其他存货的领用或发出，按加权平均法计价。存货盘存采用永续盘存制,每年应至少进行一次全面的盘点清查,盘盈、盘亏资产要查明原因,报公司领导批准后按规定程序进行账务处理;库存积压的存货物资要报公司领导批准后按规定进行处理，以防止库存物资的毁损和积压浪费。第二十六条公司应根据具体情况，建立健全应收账款、存货管理办法和操作流程，将应收账款、存货的控制作为日常管理的重要内容常抓不懈,控制结果应纳入绩效考核范围。第二节 固定资产的管理第二十七条固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价
24、值在5，000元以上的物品,包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等。第二十八条 公司根据生产经营管理的需要购建固定资产。购建房屋建筑物、运输设备、金额超过20万元的机器设备和其他设备，须事先作出详细的书面报告，并经该公司董事会或董事长批准。第二十九条 在建工程达到预定可使用状态时按实际发生的支出转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理完成竣工决算手续后，再按实际成本调整暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。为在建工程发生的借款费用和汇兑损益，符合资本化条件的，计入在建工程成本.第三十条公司支付在建工程施工进度
25、款，必须经有关程序批准后方可支付。第三十一条所有固定资产都应按月计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。固定资产折旧采用平均年限法计提。第三十二条 固定资产分类、预计使用年限、残值率及折旧率如下：类 别使用年限(年）残值率(%)房屋及建筑物205飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备机器设备105与生产经营活动有关的器具、工具、家具等55飞机、火车、轮船以外的运输工具45电子设备35第三十三条 按规定提取的固定资产折旧，一律计入产品成本或当期损益,不得冲减资本金.第三十四条 公司要加强对固定资产的管理，每年应实地盘点至少一次，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固
26、定资产,要查明原因,详细书面报告.如存在减值或损失，应根据损失金额大小报经有权批准机构审批后，按规定处理。固定资产减值或损失审批权限及相应管理办法，由公司财务部另行制定.第三节 无形资产及其他资产的管理第三十五条 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。通常包括专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等.购入的无形资产按购入的实际支出计价;投资者投入的无形资产,按照投资协议约定的价值计价，在约定的价值不公允的情况下，按公允价值入账；非同一控制下企业合并中取得的无形资产，应以购买日无形资产公允价值计量；内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的，确认为开发支出
27、。各单位研制、取得、接受捐赠的无形资产均属公司所有.第三十六条 无形资产、开发支出应自取得当月起在估计使用年限内分期平均摊销。如果估计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限两者之中较短的年限分期平均摊销。如果合同和法律没有明确规定有效使用年限的，按不超过10年的期限摊销.无形资产摊销金额一般计入当期损益.对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销,但应在每个会计期间进行减值测试，需要计提减值准备的，相应计提减值准备。第三十七条其他资产包括商誉、长期待摊费用等.商誉是指股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允
28、价值份额的差额,或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额.确认的商誉至少应当每年年度终了进行减值测试。长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。第六章 成本、费用及税收管理第三十八条 正确划分收益性支出与资本性支出。成本、费用必须按照权责发生制原则进行核算,严格界定成本、费用的受益对象或受益期限。各单位根据所在单位的特点按照会计制度的规定确定产品成本核算方法，一旦确定不得随意变动.第三十九条 生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，
29、计入产品制造成本，并按产品分配到不同的受益对象。第四十条职工薪酬包括工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退补偿等。所有职工薪酬应先确认为负债,然后分配至不同成本费用项目。工资、职工福利费、非货币性福利按照实际支出据实列支，工会经费、职工教育经费按照规定比例提取，社会保险费、住房公积金按有关规定办理并缴纳，辞退补偿可据实列支或按规定预计负债.所有职工薪酬除辞退补偿外，应根据职工提供服务的受益对象,分别计入产品成本、建造固定资产或无形资产成本、当期损益.辞退补偿全部计入当期损益。第四十一条 销售费用、管理费用和财务费用，均直接计入当期损益。第四十二条
30、差旅费、业务招待费开支标准参照集团有关规定，结合公司具体情况拟定,报公司董事长批准后实施。第四十三条 各职能部门的日常费用按年度预算实行限额管理,具体申报审批办法另行制定。各职能部门负责人应做好成本管理工作，不断挖掘内部潜力，控制物耗和费用支出，提高劳动生产率，努力降低成本，提高经济效益。第四十四条 各项资产计提减值准备所形成的损失计入资产减值损失。第四十五条公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。加强发票（收据）管理，发票（收据）购入、领用、缴销要建立台账,不得私自出售、出借或代他人开具发票(收据）。第七章 营业收入、利润及利润分配管理第四十六条 营业收入包括主营业务收入、其他业务收入。营业
31、成本包括主营业务成本、其他业务成本。第四十七条销售商品、提供劳务、让渡资产使用权应符合收入确认条件后,才能确认为主营业务收入或其他业务收入,同时按照配比原则结转主营业务成本和其他业务支出。采取分期收款方式销售商品的，按合同约定的各期应收款日期作为收入实现;分期超过3年的分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，按照合同价款的公允价值确认收入，公允价值与合同价款之间的差额按规定计入当期损益。采取代销方式销售商品的以取得代销单位代销清单作为收入的实现;长期工程(包括劳务）合同可按合同确定的工程结算办法作为收入实现；销售退回应冲减当期销售收入。现金折扣在实际发生时计入财务费用。涉及商业折扣的销售应按照
32、扣除商业折扣后的金额确定收入。已确认收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期收入。第四十八条交易性金融资产、交易性金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，计入公允价值变动损益。第四十九条公司以各种方式对外投资所取得的投资收益或投资损失计入投资收益。公司持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产，在持有期间获得的应收股利或应计利息也计入投资收益。公司处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可
33、供出售金融资产，应将上述资产账面余额与出售所得的差额计入投资收益，同时将原计入交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动损益转入投资收益。第五十条 公司发生的与经营业务无直接关系的各项收入按收入净额计入营业外收入,发生的与经营业务无直接关系的各项支出按支出净额计入营业外支出。第五十一条 分公司完成的年度利润总额作为考核该公司总经理经营业绩的主要指标,结合分公司年度财务预算的执行情况，由公司总经理提出考核及奖惩意见,报董事会批准后执行。控股公司的利润分配根据其董事会及股东会决议执行.第五十二条 公司实现的利润在提取所得税后，按照下列
34、顺序进行分配：1、弥补公司以前年度亏损；2、提取法定盈余公积10；公司法定盈余公积累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取.3、提取任意盈余公积金；4、支付股利。提取任意盈余公积金及向股东支付股利的具体分配方式、分配金额由公司董事会及股东大会决定。分公司不得自行支配利润.第八章 投资管理第五十三条 公司按照国家的法律、法规的规定可用货币资金、实物、无形资产等方式对外投资，投资形式包括股权投资、债权投资、重大资产收购、资产重组、证券市场投资等。为了提高投资效益、减少和规避投资风险，所有投资必须按照公司章程的规定，分别由公司董事长、董事会批准后实施。第五十四条 公司的投资原则为：投资
35、形式、方向和规模应符合公司长期发展战略，有利于发挥公司的整体优势，获取规模效应；有足够的资金力量用于投资,不得因投资影响公司本身正常的生产经营。第五十五条 股权投资、债权投资、证券市场投资形成的资产项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等。交易性金融资产指以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。可供出售金融资产指以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定,且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资应以摊余成本计量。长期
36、股权投资是指投资企业能够对被投资单位实施控制、共同控制、重大影响以及在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资.第五十六条 公司的长期股权投资包括对外控股、参股，由董事会根据公司章程讨论决定，公司董事长组织实施。第五十七条 长期股权投资的初始投资成本按以下方式确定：同一控制下企业合并形成的长期股权投资,应在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本,初始投资成本与支付的合并对价之间的差额调整资本公积，资本公积余额不足冲减的调整留存收益。非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应当按照确定的合并成本作为初始投资成本。以支付现金、非货币性资产等其他方式（非企业合并）
37、形成的长期股权投资，按支付的合并对价的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资,应当按投资协议约定的价值作为初始投资成本，但约定价值不公允的除外。第五十八条 长期股权投资的后续计量分别采取成本法或权益法核算。按成本法核算的长期股权投资包括以下两类:一是持有的对子公司投资；二是对被投资单位不具有共同控制或重大影响的长期股权投资.公司对合营企业和联营企业的投资采用权益法核算。第五十九条 公司的债权性投资包括购买国债、其他公司债券等，由公司有关部门或分、控股公司提出，根据公司章程规定分别由公司董事长、董事会批准后实施。第六十条 公司的证券市场投资主要是公司利用闲置资金按国家法律的规定在证券
38、市场、期货市场、外汇市场进行的投资.由于上述市场存在各种风险，此类投资须慎重进行，应由公司财务总监及公司有关职能部门根据市场行情，向公司提董事长出投资建议，按照公司章程有关规定程序批准后实施。控股公司的证券市场投资应向公司董事长提出投资建议,按照公司章程有关规定程序批准后实施。第六十一条 公司的重大资产收购、资产重组项目，由公司有关职能部门向公司董事长提出建议方案，根据公司章程规定分别由公司董事长、董事会批准后实施.第九章 合同管理第六十二条 本制度所称合同包括经营性（采购、销售）合同、融资合同、抵押（或担保）合同、租赁合同、投资协议以及其他以盈利为目的和资金往来为标的的契约性文件。第六十三条
39、 合同的签署。所有经济合同原则上应由公司董事长或其授权代表人签署。第六十四条 合同的审核。所有经济合同须符合合同法的要求，规范文本，防范风险。经营性合同由公司董事长负责审核、批准或授权审核、批准. 其他经济合同由公司董事长负责组织有关单位和职能部门审核。重大的融资、抵押、担保、投资合同须由公司董事长或其指定人员向董事会做出详细的说明，经董事会审核通过.第六十五条 合同的执行。经签署的经营性合同和其他的经济合同由公司董事长组织实施。 合同在执行过程中遇有纠纷或其他重大变故，应由执行单位及时向公司董事长报告.公司董事长视情况向董事会报告。 合同在执行过程中应接受公司董事长指定或授权人员的监督、检查
40、。第六十六条 合同的保管。一般的经营性合同由各执行单位保管，所在单位财务部门应备案一份,合同标的超过人民币一百万元的重大经营性合同应同时报公司财务部备案一份。其他的经济合同由公司专门部门专人保管，同时公司财务部备案一份.第十章 财务报告及对外披露第六十七条 公司的财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计附表及会计报表附注、财务情况说明书.月度终了六日内向董事会报送资产负债表、利润表、现金流量表；季度终了,除上述月度财务报告外，还应于十日内报送所有者权益变动表、会计附表及会计报表附注。第六十八条 公司编制财务报表应遵循真实性、及时性和完整性原则.第六十九条 总结和评价财
41、务状况及经营成果的财务指标包括发展能力指标-营业收入、利润总额、净利润;盈利能力指标营业收入利润率、每股收益、净资产收益率；偿债能力指标-资产负债率、流动比率、速动比率;经营效率指标应收账款周转率、存货周转率。第七十条 日常财务分析由公司财务部负责按期编制，上报公司董事长。第十一章 附 则第七十一条凡未按本制度或公司章程有关规定程序或权限执行，给公司造成损失或带来相应法律风险的行为，一经发现应立即终止,并对有关责任人给予相应处罚，情节严重的还应追究其法律责任.第七十二条 本制度从发布之日起施行。水城县宏兴绿色农业投资有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条水城县宏兴绿色农业投资有限公司是县政府
42、具有法人资格的国有独资企业,负责水城县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资;非融资性担保等业务，归属水城县猕猴桃产业园区管理委员会管理。第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规,结合本公司实际，特制订本制度。第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。第五条 会
43、计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证,登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守会计档案管理办法等有关规定。第六条 公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则,按照企业会计制度的要求分别核算与管理。第七条 公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核,水城县猕猴桃产业园区管理委员会审批.第八条 服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权.第二章 货币资金管理制度第九条 严格执
44、行支付结算办法和现金管理暂行条例。第十条 坚持不相容职务分离原则.会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督.第十一条本公司不办理现金业务.第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐,出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具,并妥善保管,严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。第十三条 建立银行对帐制度.每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核.第十四条 严格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负
45、责列册登记,顺号发放使用,保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证,必须按规定程序传递,不得散失,因故作废的应该整份按照原联数粘贴,加盖作废印章后随存根保留备查。第十五条 加强应收及预付款项的管理：（一)应收及预付款包括应收账款,其他应收款、预付账款.各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下,可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。
46、(三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度.相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施;对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续,并采取有效措施，防止资金损失。第三章 财务收支审批制度第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金,预支资金必须经董事长批准.第十七条公司实行一支笔审批制,审批权限为:公司的日常经费支出由董事长审批。第十八条 审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见,财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核,最后由董事长签审后支付。第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核