《医院预算办法汇编(完整版)资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院预算办法汇编(完整版)资料.doc（48页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、医院预算办法汇编（完整版）资料(可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：1755696321.目的 为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家医院财务预算管理的有关规定，结合本院的实际，特制定本管理办法。2.适用范围 本办法适用于医院财务管理。3. 管理职责31 财务科311 负责年度预算数据的提供。于预算编制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。312 每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季度作详细总结并提
2、出有关改进建议。313 协助院长对年度预算进行布置，对各预算科室上报的预算进行汇总，上报院长审核。32 各科室主任（主管）321 根据医院年度发展计划，结合本科室业务发展需要，组织编制本科室的预算。322 对本责任范围内的预算执行进行控制，带领本科室人员努力完成预算指标。323 对本责任范围之内的预算执行差异进行分析，对不利差异提出整改办法并贯彻执行。33 各线分管领导331 院级各分线管理领导，负责对本分管线各科室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。332 对各分管线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室采取措施加以改进。333 对因情况变化，需要超预算开支的，负责审核和按
3、规定程序办理报批手续。3 4 院长341 负责组织医院各科室开展全面预算管理，开源节流，促进医院卫生事业的发展。342 负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务会的要求进行展开。343 对超年度预算5 %c 以内的开支进行审核，并报董事长审批。35 院务会351 负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保医院顺利完成 职工会确定的经营目标。3.52 负责对超过年度预算515 %以内的开支进行审批。 36 职工大会361 对年度医院经营提出切实可行的方针目标，为全面预算管理工作的开展提供依据。3 62 负责医院年度汇总预算的审议和批准。363 对超过年度预算15 %以上的开支重新进行审议批准。1 医院
4、预算编制的原则41 坚持收支平衡的原则。医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成。42 坚持量入为出的原则。要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。43 坚持勤俭办事的原则。要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。5 医院预算的编制依据51 依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。52 依据以往年度的预算执行情况。53 依据本院 职工会通过的业务规划及工作目标。6 医院预算的内容编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本数字表；大型购置明细表；
5、固定资产购置明细表；维修费用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支预算表。这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。7.医院预算的编制方法71 基本数字表的编制711 床位数预算年度病床数年初病床数新增病床数使用月数12减少病床数减少月数12712 病床使用日数 病床使用日数开放病床数全年病床工作日年度病床使用率（上式中，全年病床工作日一般为365天。）713 门诊人次门诊人次平均每日计划门诊人次门诊工作日714 职工人数职工人数年初实有人数计划增加人数月数12计划减少人数月数12或职工人数按定员比例一张病床所需工作人员数年平均病床数7.2 大型购置预算表的编制 预算年度大型设备的购置，由使用
6、部门根据业务发展需要提出，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中，形成预算年度的大型购置预算。7.3其他固定资产购置预算的编制由各需要部门提出，填写“固定资产购置预算表”。74 收入预算表的编制741 门诊收入门诊收入预算数每人次计划收入标准计划门诊人次门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。742 住院收入住院收入预算数计划每床日收费标准计划病床使用日住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。743 制剂收入、其他收入制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。7 44 药品收入 （分西药收入、中草
7、药收入） 测算办法：门诊药品收入= 每人次平均费用计划门诊人次住院药品收入 = 计划每床日平均费用计划病床使用日75 支出预算编制（另）751 工资工资预算根据全年各类人员平均人数和各类人员年平均工资标准计算。公式如下：工资预算数预算年度各类人员年平均工资总额预算年度平均职工人数7 52 补助工资补助工资包括临时工资、卫生津贴、交通补贴等。应先根据职工人数和每一职工人数平均开支水平，逐一求出补助中的明细支出预算数，然后将这些明细支出预算汇总成补助工资预算数。753 职工福利费职工福利费包括福利费、工会经费、独生子女补贴等。其预算数的编制可比照补助工资。754 公务费公务费包括办公费、邮电费、差
8、旅费等。其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。755 药品费药品费可根据药品收入预算数剔出药品进销差价后编制。具体按相关表格填写， 西药和中草药分开填列。756 原材料原材料预算根据上年原材料占制剂收入的比例，结合本年具体情况而定。按相关表格填写。757卫生材料（另）卫生材料包括血、氧气费、化验材料、敷料等。其预算数可根据上年各类材料占相应收入的比例，适当考虑物价变动因素确定。按相关表格填写。7 58 其他材料、低值易耗品按预计使用数分明细项目填列。其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。7 59 业务费、其他费用 编制方法 参照其他材料低易品的编制方法。75
9、10 修费用预算表的编制维修项目由各资产管理或使用部门提出，按相关表格填列。属于大型设备更新维护费，财务部门按医院的大型设备原值国家规定的提取比例计算平衡。7511 行政后勤部门费用预算，根据往月开支情况，结合未来的业务量或工作计划进行测算。7512 专项开支预算 (另) 由相关部门根据需要提出。8.财务报表81 预计资产负债表（另）82 预算收入支出表（另）83 资金收支预算表（另）9.编制时间年度预算原则上每年10月份开始着手进行，12月份报 职工大会通过，次年1月开始执行。天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一节概述根据医院财务制度规定，结合我院
10、目前成本管理的实际情况，制定本办法。一、医院实行成本核算的目的和意义1、成本核算是社会主义市场经济的客观要求，成本核算是我院在深化卫生改革的大形式下的必然选择。2、实行成本核算可以及时客观地反映医院成本变动情况。3、可以促使医院加强经济核算管理，促进管理的科学化、现代化。4、有利于增强职工的成本核算费用意识，节支降耗，降低服务成本，以较小的投入取得较大的社会效益和经济效益。5、促进医院走优质、高效、低耗可持续发展之路，增强医院的核心竞争力，使人民群众享有质优价廉的医疗服务。6、能为医院成本测算打好基础，为科学制定医院服务价格和完善补偿机制提供科学依据，争取更多的政策支持。7、为医疗保险制度改革
11、服务。8、为正确评价医院绩效提供信息资料。二、成本核算的对象和内容1、对象：医院成本归属对象2、内容：按核算层次分为三个层次：院级成本：包括医疗成本和药品成本。部门成本：包括临床科室、医护科室、药品、后勤保障、行政等部门、科室的成本。服务单元成本：项目成本、诊次成本、床日成本、病种成本等。三、成本核算原则：1、算为管用、算管结合原则。2、分期核算原则：与会计分期保持一致。3、权责发生制原则：按因果关系、受益期发生的时间确定费用。（本期成本按实计入本期、不应由本期负担的成本，不计入本期成本）4、贯性原则：计算方法不变。5、信息反馈原则：注重记录、报告、控制等制定的执行。保障及时正确决策。6、目标
12、一致性原则：核算目的是节支降耗、减轻病人负担，必须保持院和科室总体目标一致。四、要求：（一）做好成本核算的基础工作1、清产核资：在过去3年清产核资的基础上，进行全面清查，健全资产管理明细帐卡，包括：资产清查、产权登记、价值确认、资产核实。2、建立健全实物资产管理制度，包括：计量、计价、验收入库、领退、转移、报废、清查和盘点制度。3、规范成本核算的原始记录和凭证传递流程。内容包括：传递流径的部门、有关人员的处理程序、处理期限。4、核定费用的开支标准，明确费用的审批权限，做到有章可循。5、核定可行的消耗定额。（二）划分各种费用界限1、成本费用和其它支出的界限2、直接成本和间接费用的界限3、资本性支
13、出和收益性支出的界限4、月费用界限5、各成本单和费用界限（三）确定结算办法1、国家有统一规定的按统一规定方法结算。2、国家无统一规定的按医院有关规定（内部结算办法）确定的内部结算价格结算（四）根据成本核算单元的不同，结合管理要求实行不同的成本计算方法。第二节组织体系一、组成形式医院实行集中核算形式，由医院成本核算中心集中负责成本的预测、预算、核算、控制、考核、成本报表和分析工作，各有关科室负责登记有关原始资料，填报有关原始凭证，并进行初步审核、整理、汇总。二、组织机构成本核算实行院长负责制，在院长委托下由财务科长直接负责，以财务科为中心，由成本核算会计具体负责，相关部门分项负责。三、人员配备配
14、备专职成本核算会计、财务科工作人员、各科室护士长、科主任为兼职成本核算员。四、实行成本核算责任制1、院长：对成本核算的合法性、合理性、真实性及正常运转承担责任，带头执行党和国家的有关方针、政策，坚持正确的办院方针，以最少的劳动耗费和占用取得较好的医疗效果，确保核算资料的真实，在人力、物力、财力各方面保证成本核算工作的顺利开展。2、财务科长（总会计师）：是院长领导医院成本核算工作的直接助手，具有除院长以外对成本核算管理的最高领导地位，直接组织医院内部各部门、各科室建立健全成本核算工作责任制，组织编制成本计划，发动职工在医疗服务活动和其他活动过程中的各个环节开展成本核算工作，配备成本核算会计1人，
15、对医院成本信息负直接责任。4、成本核算相关部门包括：行政部：门由办公室主任负责；后勤部门由后勤副院长负总责，具体事务由后勤科长负责；供应室：由供应室负责人负责。药械部门，材料由药械科长负责。基建由分管副院长负责。各部门具体负责本部门内有关成本核算工作，健全原始记录，制定修订各项定额，考核各科室及本部门内部成本执行情况，分析各环节存在的问题，提出改进意见和措施；对本部门成本耗费承担责任，对上报财会部门的成本核算数据全面负责，对有关科室的控制指标负责，成本核算业务受财务科领导。5、各科室在负责人的领导下，具体负责各科室的成本核算工作，健全原始记录，控制科室成本消耗，对执行情况进行分析，执行考核奖惩
16、制度，对本科室成本消耗承担责任。6、成本核算人员按照有关规定设置成本核算项目，做到结构合理、项目齐全、负责收集、整理成本核算数据，按规定的项目、程序、方法和时限要求，准确计算、编报、分析、预测和控制。第三节成本责任中心医院成本责任中心是根据管理权限承担一定经济责任并能反映经营责任履行情况的内部单位。成本责任中心的确定：一、各科室（临床、辅助、医技）分别为一个成本责任中心，受命完成特定的任务完成责任目标，并接受医院提供的为完成这些任务所需的资源。各科室可按医疗专业组细划成本中心。二、根据科室设置情况：按医疗、医技、药品材料、辅助、行政等部门确定成本中心，医疗、医技和药械为直接成本中心，辅助和行政
17、科室为间接成本中心。第四节成本核算帐务体系一、费用要素和成本项目费用要素：分15个费用要素：工资、补助工资、其他工资、职工福利、社会保障费、公务费、药品费、卫生材料费、其它材料费、低值易耗费、业务费、购置费、修缮费、租赁费、其他费用。成本项目：分八个：人员费用、药品费用、材料物资消耗、折旧费、维修费、公务费、业务费、其他费用。二、成本核算账户成本核算账户有：医疗成本、药品成本、辅助业务成本、管理费用、预提费用、待摊费用，其中，辅助业务成本账户用以归集后勤和其它辅助部门所发生的成本，根据服务对象将服务成本分摊记入医疗成本、药品成本、辅助业务成本和管理费用账户为过渡账户，月末无余额。三、账簿为了反
18、映成本费用发生情况，设置成本核算总账和成本核算的细账。1、医疗成本明细账。2、辅助业务成本明细账。3、药品成本明细账。4、管理费用明细账，按行政科室、费用类别进行核算。第五节方法和步骤一、方法：以科室成本中心为核算对象作为基础。二、科室成本分类：分为直接成本和间接成本。三、直接成本1.人员费用按科室人员实际发生金额归集；2.药品费用按药品收入分配后计算的实际药品成本费用加上药物库存、药房发生的报损归集到药械科。3.材料物资费用，按各科室实际领用的卫生材料，其它材料和低值易耗品金额直接归集各成本中心。4.折旧费用的归集分配：按各科室实际占用各类固定资产修购基金提取比例归集各成本中心，房屋建筑面积
19、折旧费用按单位建筑面积分摊。公式：A=N W /P各科室分摊房屋建筑物折旧费A各科室占用房屋面积 N全院房屋建筑物修购基金W全院各科室房屋面积之和 P5、维修费用的归集：专业设备维修费用，直接归入各成本中心，10万元以上大型设备维修费用可采取预提成待摊方法分摊各成本核算期。其它固定资产维修费用按实际发生额直接归入各成本中心。6、公务业务费用的收集：能直接计入各成本中心的直接归集；不能直接归集的,分配归集。方法：各科室分配公务费：各科室人员数 公务费金额/各科室人员数之和水费、电费按成本中心按照水表及电表直接计入，确无法安装水表的，除去有记录水电费以外按人员分配。燃料费用：按实际开放床位数和人员
20、总数分配到各科室。业务费、培训费的归集，直接归入各成本中心，可以采用预提预提留或待摊的方法归集各成本中心。邮电费、差旅费的归集：邮电费直接归集各成本中心，差旅费在国家文件规定的限额内支付，直接归集各成本中心。 费：根据 费管理办法直接计入各成本中心。科研费用：计入各科研项目成本。其他公务业务费用：能直接计入各成本中心的直接归集，不能直接计入的分配归集。其他费用：能直接计入各成本中心的直接归集，不能直接计入的分配归集。四、直接成本费用分配归集后勤保障、供应科室成本费用采用成本法，确定后勤保障辅助科室劳务服务价格，根据提供的劳务量按照受益对象采用直接分配法分配成本费用，对未分配完的成本费用记入管理
21、费。各科室分配洗衣房成本按各科室接受的服务量协商单价（由科室和洗衣房具体协商报财务科被案），按实际支出量归集成本。各科室分配备用氧库成本按实际发生量直接归集。车辆成本，按实际成本、专项科目归集。清洁组成本：实行社会化管理，按各科室实际协商价格直接归集，垃圾处理成本按住院床日分配归集，污水处理，根据水费情况，按比例归集。各科室分配材料库房成本= 科室领用材料金额 材料库房 成本/材料库房出库总额五、间接成本费用分配归集（一）辅助科室成本中心的归集分配1、归集：各辅助科室成本直接归集2、归集分配各科室分配辅助科室成本=各科室业务收入【 辅助科室成本30%/业务总收入 +（全院门诊人数+全院住院床日
22、）辅助科室成本70%/（各科室门诊人次+各科室住院床日）】3、药品辅助科室成本中心的归集分配科室分配药品辅助科室成本=科室药品收入 药品辅助科室总成本医院药品总收入4、药理费用的归集分配各医疗、药品成本中心分配管理费用=各成本中心人数（管理费用总额40%） 成本中心总人 数各成本中心收入管理费用总额60%医 院 总 收 入第六节成本计算一、诊疗成本、床日成本的计算（一）科室诊疗成本、床日成本的计算1、科室诊疗成本和床日医疗成本的计算（1）根据各直接成本中心核算结果，将医技科室、手术室成本费用进行分配后计算。医技科室的成本费用在门诊医疗科室和病房临床科室之间进行分配。手术室成本费用在各手术住院临
23、床科室之间分配。分配方法：各门诊医疗科室分配医技科室成本费用=各科室医技检查收入 医技科总成本医技总收入各手术(麻醉)科室分配手术麻醉成本费用=各手术(麻醉)科室手术(麻醉)费收入 手术室 总 成 本 费用手术室手术麻醉费总收入（2）根据各直接医疗科室门诊人次和病人实际占用床日数计算科室诊次医疗成本和床日医疗成本。各科室门诊成本费用各门诊医疗科室诊次医疗成本=- 各科室门诊人次各病房临床科室成本费用各病房临床科室床日医疗成本= - 该病房临床管到病人实际占用床位数2、科室诊治药品成本和床日药品成本的计算各科室药品费用成本=各科各类药品收入金额（1各类药品综合差价率）各科分摊药品其它成本费用=该
24、科药品收入金额 药品其他成本费用/药品收入总额门诊医疗临床科室诊次药品成本费用= （该科门诊药品费成本+该科门诊分摊药品其他成本费用）/该科门诊取药人数病房医疗临床科室床日药品成本费用= （该科药品费用成本+该科分摊药品其他成本费用）/该科病人实际占用床日数。3、科室诊治总成本和床日总成本的计算科室诊治总成本=科室诊治医疗成本+科室诊治药品成本科室床日总成本=科室床日医疗成本+科室床日药品成本（二）院级诊治成本和床日成本的计算1、院级医疗成本和床日医疗成本的计算按照门诊和病房医技检查收入的比例，分配医技科室成本费用。门诊分配医技科室成本费用=门诊医技检查收入 医支科室成 本费用/医技检查总收入
25、。住院分配医技科室成本费用=住院医技检查收入 医支科室成 本费用/医技检查总收入院级门（急）诊医疗成本= 门诊医疗总成本/门（急）诊总人数院级床日药品成本费用= 住院医疗总成本/病人实际占用床日数2、院级诊治总成本和床日总成本的计算门诊住院药品费成本= 门诊住院各类药品收入金额 （1-各类药品综合差价率）门诊住院分摊药品其它成本费用=门诊住院药品收入金额药品其它成本费用/门诊住院药品收入总额院级诊治药品成本费用= （门诊药品费成本+门诊分摊药品其它成本费）/门诊取药人次院级床日药品成本费用= （住院药品费成本+住院分摊药品其他成本费用）/病人实际占用总床日数3、院级诊治总成本和床日总成本的计算
26、门诊院级诊治总成本=院级诊治医疗成本+院级诊治药品成本院级床日总成本=院级床日医疗成本院级床日药品成本二、项目成本的计算根据直接成本中心核算的结果，按照各直接科室开展的医疗项目进行具体的计算。1、人员费用的分配：人员费用按各项目的人员费用分配系数同该项目的业务费加数后，计算出各项目的人员费用分配率，各项目的人员费用分配率乘以该科室人员费用总额，乘出各项目的劳力费分配数。人员费用分配系数=各项目的平均操作时间各类操作人员的人数技术系数人员费用分配系数，按照各类技术人员的工作水平以某一级别技术人员平均工资水平数比例为基数，用其他级别技术人员的平均工资除以基数，依次得出各项目人员费用分配系数。最短时
27、间+4人一般时间+最长时间平均操作时间= -62、材料物资的分配材料物资费用，能直接计入各项目的材料物资消耗直接计入各项目成本，不能直接计入的，采用分配系数，同该项目的业务量加权后，计算出各项目的直接材料物资分配率，各项目的材料物资分配系数乘以该科室直接材料物资总额求出各项目的直接材料物资的分配数。3、折旧维修费和其他费用的分配：折旧维修费单项单独使用的设备，其折旧费、维修费、直接计入该项目成本，科室共同使用的固定资产的折旧费和维修费，以及其它费用，按各项目操作时间分配系数与项目工作量加数后计算分配率，然后按共同使用固定资产和折旧费及其他费用的总额乘以分配率算出分配数。4、项目的单位成本：项目
28、的单位成本=该项目的年成本/该项目的年服务量三、在条件成熟的情况下实行病种成本计算（方案另行起草）第十节成本核算报告成本核算报告根据成本核算账簿有关资料定期编制时间为每月1次。医院总成本报表,医院成本核算明细表,等几个表.二、成本考核实行成本考核是对成本计划的执行效果及成本责任工作者责任履行情况的考核，对成本核算工作内容的综合评价，县医院绩效评价的主要内容。（一）成本考核指标 (以2004年各科月平均完成数为基数核定)1、业务统计指标门（急）诊业务量（表一：按科室分别统计；表二：按人员分类别统计到人）住院业务量 （表一：按科室分别统计；表二：按人员分类别统计到人）手术业务量（表一：按科室分别统
29、计；表二：按人员分类统计到人）医技检查业务量（表一：按科室分别统计；表二：按人员分类统计到人）预防保健业务量（按实际统计）教学科研工作量（按实际统计）后勤工作量（按实际工作量认定签字后统计）（二）经济核算指标(以2004年各科月平均完成数为基数核定)医疗收入药品收入医疗药品收入成本率医疗收入卫生材料成本率药品收入药品费用成本率诊次医疗成本诊次医疗收入成本率诊次药品成本诊次药品收入成本率床日医疗成本床日医疗收入成本率床日药品成本床日药品收入成本率总收入人均收入总成本人均成本人均收入成本率成本费用收益率人均收益率总资产收益率固定资产收益率医疗设备收益率净资产收益率管理费用人均管理费用人员费用人员费
30、用率（三）质量效益指标(以2004年各科月平均完成数为基数核定)诊次床日医疗收入水平诊次床日药品收入指标病人实际住院床日升降率人均业务量病床使用率仪器设备综合使用率诊断复合率治愈率医技报告阳性率病历完成及时率甲级病历率3.科室经济核算与内部分配实行科室经济核算，进行内部分配制度改革是医院促进医改、提高两个效益的必然趋势。在社会主义市场经济条件下，医疗市场竞争更加激烈，医院面临补偿机制不健全、筹资渠道不畅，以及人民群众的经济承受能力、医疗保险制度改革、医疗卫生体制改革和药品流通体制改革等诸多方面因素的影响，医院必须实行经济核算，增收降耗，进一步改善经营管理，把分配制度改革与科室经济核算有效地结合
31、起来，调动科室职工的积极性，进一步提高医院的竞争能力。.临床成本中心核算收入部分：各种医疗业务收入（挂号收入、诊断检查收入、治疗收入、床位收入、护理收入、手术收入、输血收入、输氧收入、医技检查内部核算分摊收入、药品分摊收入、培训收入、废品变卖收入）、财政补助工资收入。.医技科成本中心收入：各种检查收入减去其它科室分成、培训收入、废品变卖收入。.后勤服务成本中心收入：按内部结算价格制定的提供服务量计算的收入、废品变卖收入。.直接成本：（1）人员工资（基础工资岗位工资临时工基础工资）（2）材料物资费用（3）折旧费（4）维修费（5）会务费用（6）水电燃料费（7）业务费（9）差旅费（10）电源费（11
32、）进修学习费（12）污水、污物、垃圾外理费（13）供应室分配供应费。.间接成本：归集原分配的管理费用（不含管理费用中财政工资补助部份）。根据科室核算结果，按照各科室、各专业的不同情况，根据考核结果进行奖惩，核算办法，实行目标管理。科室核算结果：收入成本=经济效果核算办法：实行目标核算管理科室绩效工资=（科室收入-科室成本+财政补助工资收入）提取比例计划综合考核指标完成百分比质量考核奖惩。科室提取比例50%.付表：1、直接科室成本表（包括临床、功能、辅助检查、检验科室）2、药品、器材、后勤、供应部门科室成本表3、其它管理部门责任成本表本月成本计划数：指按成本计划核定的月成本控制指标；全部费用：指
33、当月科室实际发生的费用，根据各成本项目实际费用汇总填列；不可控费用：根据当月实际发生的不可预见的费用计算填列；本月实际成本：根据全部实际费用减去不可控费用计算；差异：指全部实际费用减去计划成本；累计成本根据上月成本表明累计成本加上本月成本填列；材料成本：本月计划成本根据各种材料物资的明细账，当月入库计划成本汇总计划填列；本月实际成本：根据各材料、物资明细账当月入库材料实际成本汇总计划填列；差异：根据本月实际成本减去本月计划成本计划填列。管理费用：本月计划责任成本，根据可控费用计划填列；本月实际责任成本：根据本部门当月实际发生的可控费用填列；差异：根据本月实际责任成本减去本月计划责任成本计划填列
34、。累计责任成本：各栏根据上月累计成本加上本月责任成本计划填列。.基础工资、岗位工资、绩效工资根据漾濞彝族自治县事业单位人事制度改革实施意见和大理白族自治州人事局、卫生局、联发大人2002182号文件关于搞证分配资金来源及活工资构成比例的有关规定：卫生事业政府实行一定福利的社会公益事业，其工资主要依靠国家财政拨款。卫生事业单位指活内部分配的工资来源渠为：1、年度国家财政拨款或定额或定项补助部份；2、单位年度业务创收抵补支出后结余部份的50%的规定，把个人工资分为基础工资、岗位工资和绩效工资三部分；基础工资按国家政策，由县人事局劳动局核定的工资总额的40%按月核发到个人；岗位工资：根据国家事业单位
35、工资核定办法，根据所聘岗位重新核定，即聘用原职称者按已核定工资的20%按月计划到个人，高职低聘和低职高聘者按相对应受聘岗位最高级别和最低级别确定，确定工资后的20%工资为本人岗位工资，按月计发。绩效工资：个人档案工资40%为基础，实际按照成本核算效果计发。.绩效工资分配管理绩效工资按各成本分配中心为单位进行分配；各成本核算中心总绩效工资：中心人员档案工资之和40%为基础，实际按照成本核算效果计发；成本中心核算科室内部分配：A.预提留科室管理费：用于科室总体平衡及科室业务开支，提留比例为科室绩效工资总和的010%。B.工作时间：占科室绩效工资总额的20%。个人工作时间工资： 科室绩效工资总和30
36、% 科室工作时间系数和个人工作时间系数C.业务统计指标占科室绩效工资总额的35%个人业务量效益工资= 科室绩效工资之和35% 科 室 总 业 务量个人业务量D.经济核算指标：占科室绩效工作额的35%个人经济核算指标效益工资= 科室绩效工资之和35% 科 室 总 业务收入个人业务收入+平均医药比指标考核奖惩付：个人业务量统计表个人工作时间统计表个人业务收入统计表.基础工资、岗位工资、绩效工资根据漾濞彝族自治县事业单位人事制度改革实施意见和大理白族自治州人事局、卫生局、联发大人2002182号文件关于搞证分配资金来源及活工资构成比例的有关规定：卫生事业政府实行一定福利的社会公益事业，其工资主要依靠
37、国家财政拨款。卫生事业单位指活内部分配的工资来源渠为：1、年度国家财政拨款或定额或定项补助部份；2、单位年度业务创收抵补支出后结余部份的50%的规定，把个人工资分为基础工资、岗位工资和绩效工资三部分；基础工资按国家政策，由县人事局劳动局核定的工资总额的40%按月核发到个人；岗位工资：根据国家事业单位工资核定办法，根据所聘岗位重新核定，即聘用原职称者按已核定工资的20%按月计划到个人，高职低聘和低职高聘者按相对应受聘岗位最高级别和最低级别确定，确定工资后的20%工资为本人岗位工资，按月计发。绩效工资：个人档案工资40%为基础，实际按照成本核算效果计发。.绩效工资分配管理绩效工资按各成本分配中心为
38、单位进行分配；各成本核算中心总绩效工资：中心人员档案工资之和40%为基础，实际按照成本核算效果计发；成本中心核算科室内部分配：A.预提留科室管理费：用于科室总体平衡及科室业务开支，提留比例为科室绩效工资总和的010%。B.工作时间：占科室绩效工资总额的20%。个人工作时间工资： 科室绩效工资总和30% 科室工作时间系数和个人工作时间系数C.业务统计指标占科室绩效工资总额的35%个人业务量效益工资= 科室绩效工资之和35% 科 室 总 业 务量个人业务量D.经济核算指标：占科室绩效工作额的35%个人经济核算指标效益工资= 科室绩效工资之和35% 科 室 总 业务收入个人业务收入+平均医药比指标考
39、核奖惩付：个人业务量统计表个人工作时间统计表个人业务收入统计表各核算中心医（护）绩效工作总额医（护）档案工资总和40+（科室绩效工作总和-科室医（护）工作人员档案工资总额40）医护各占工资比.非核算科室内部分配住院部、财务、防保、设备管理及部分社会化管理的后勤人员的绩效工资采取按岗定酬、平均挂靠、严格考核的基础上，按照效益津贴倾斜于临床的原则，体现责、权、利相一致原则，按职级岗位不同，规定岗位绩效工资系数。A、管理综合科以人员基础工资：根据现行国家事业单位工资核算办法，按个人工资的40%每月计发。B、岗位人员：按实际受聘岗位核定的档案工资额的20%按月计发。C、工作时间工资：按实际受聘岗位核定
40、的档案工资额20%按实际工作时间规定工作时间（规定工作时间为每月21天8小时工作日）D、绩效工资：各部门绩效工资：各部门人员工资之和40%成本中心经济核算科室人均绩效工资增减额各部门岗位人员绩效工资分配系数和管理综合科室人员分配系数和成本中心核处科室人均绩效增减额= 经济核算科室绩效工资-增减额经济 核 算 总人数E、管理综合科室人员绩效工资增减系数（1）职级一级：院长、支部书记二级：副院长、支部副书记三级：总护士长、办公室主任、财务科长、后勤科长四级：财会人员、统计妥当和管理员、设备管理员、防保科员、后勤物资库房管理员、医护科工作人员。五级：后勤各科室一般业务工作人员。六级：其他勤杂人员。职
41、级一级二级三级四级五级系数后勤综合科室的考核：按规章制度及工作职责进行月考核，根据考核结果，违反一项（次）扣减系数1.05，违反两次（项）扣减0.1，3次（项0及上者系数报0，受待岗处理者，年度内不参与绩效工资分配，不能按时完成工作一次扣0.05，工作中出现一般失误一次扣0.05，重大失误一次当月系数报0。4.各成本中心内部核算结算4.1手术科室间内部结算：手术室与手术科室间结算实行去除成本结算法：即各科室与手术室收入分配实行先摊消手术直接成本再分配。（手术科室手术总收入直接成本）分配比例手术科室直接成本的确定：手术室所有手术直接成本按各科室手术收入进行分配、间接成本归入手术室。各手术科室、手
42、术室直接成本手术室所有直接成本之和/各科室手术收入之和各手术科室、手术室收入。手术科室间核算分摊比例：（）4.2临床科室与辅助科室间的内部结算：（ ）4.3临床科室与药品科室间的内部结算：（ ）4.4供应室费用按实际结算4.5后勤收费价格按实际结算（价格由科室和后勤协商）4.6救护车收费管理天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632二、分析国内饭店预算管理落后的原因 (一)内在因素 1.预算编制方法落后。 饭店预算编制方法主要有4 种：传统预算法、弹性预算法、零基预算法和滚动预算法。我国饭店业通常采用传统年度固定预算法，这种方法以历史数据为基数，按预算期内一定
43、的增长率或节约率来编制预算，简便易行，省时省力，但缺乏科学性和先进性，不能适应饭店业多变的市场环境。 2.预算编制的基础薄弱，即资料占有不充分，资料分析力度不够。(1)资料收集和占有程度不够。充分占有资料及分析资料是编制预算的基础。财务管理的各种日常性报表是容易得到的，但这远远不够。例如，编制销售收入预算，最少要占有下列因素的资料：饭店销售量的历史资料及发展趋势，国际旅游市场发展趋势和变化规律，市场占有率情况及发展趋势，影响销售价格的因素，国际国内经济形势，同行业竞争情况，同行业广告促销策略等等。国内饭店在这些方面的资料收集，未予以足够重视。(2)国内饭店资料分析的不足,主要表现在：孤立地研究
44、饭店经济活动，忽视对饭店生存、发展的全面考察；分析指标设置不合理；资料分析内容不能满足需要；以事后分析为主，忽视事前分析、事中分析；预测程度不够，不能为决策提供依据。 3.预算管理体系不健全、不完善。国内饭店预算管理还未形成一种程序化、科学化的体系。甚至有些饭店的预算仅停留在每年一次的年度计划报表水平上。预算从编制、修订、审批到执行，没有从制度上加以控制，通常是预算编制之后，就无人问津了。预算根本起不到监督饭店经营管理的作用。 (二)外在因素 1.管理观念尚未转变。国内饭店管理对财务预算管理未给予足够重视,没有将工作重心向预测、控制和分析方向转移，以数据说话未形成共识，对于改善预算会计监督职能也没有深刻理解和认识，管理体制上不能给财务部门足够的权力。预算会计监