《企业所得税审核报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税审核报告.doc（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、企业所得税审核报告 编号： ：(托付单位名称) 我们接收托付，对贵单位 年度 及 其 情形进行了查证。我们查证的依照是中华人平易近共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、财务部、国度税务总局宣布的有关企业所得税的规章轨制、政策文件，以及北京市处所税务局贯彻制订的关于企业所得税的方法和规定，并参照中国注册管帐师自力审计准则，对贵单位所供给的帐册、年度管帐报表、有关纳税材料和数据实施了我们认为须要的审核法度榜样。贵单位对所供给的管帐材料及纳税材料的真实性、合法性、层次性和完全性负责。我们的义务是按照北京市处所税务局贯彻、履行的 有关文件要求，出具真实合法的审核申报。经对贵单位 年度企业所得税 事项进
2、行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核成果如下：发卖（营业）收入 元； 利润总额 元； 纳税调剂增长额 元； 纳税调剂削减额 元；纳税调剂后所得 元； 补偿往常年度吃亏 元；应纳税所得额 元； 应纳所得税额 元；减免所得税额 元； 期末应补（退）所得税额 元； 1研究新产品、新技巧、新工艺费用抵扣额 元；技巧改革国产设备投资抵免税额 元；（二）企业家当损掉情形审核成果如下：固定资产原值 元； 计提折旧 元；家当损掉净额 元； 流淌资产合计 元；资产损掉净额 元；（三）企业进步告白费税前扣除比例情形审核成果如下：企业本年的营业收入 元； 告白费支出金额 元；现告白费许可扣除额 元；
3、扣除比例 ；依照贵企业的行业特点确切需将告白费的扣除比例进步到 ；估量阻碍昔时应纳税所得额 元；阻碍昔时应纳所得税额 元。（四）企业需缩短折旧年限（或加快折旧方法）情形审核成果如下：原折旧年限为 年，折旧方法是 ； 需缩短折旧年限的固定资产阻碍昔时应纳税所得额为 元；应纳所得税额为 元。企业可据此解决纳税申报或审批事宜。在审核中我们发明与贵单位在以下方面存在贰言：1、2、3、2因为上述缘故，我们无法公允地揭橥审核看法，特此说明。重大年夜问题说明：中介机构负责人:中国注册税务（管帐）师： 助理人员： 公司（所） 年 月 日附表: 1、企业全然情形表 2、企业所得税审核事项说明 3、企业补偿吃亏审
4、核表4、“新产品、新技巧、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表5、技巧改革国产设备投资抵免企业所得税审核表6、企业家当损掉税前扣除审核表7、进步告白费扣除比例审核表8、缩短折旧年限或采取加快折旧方法审核表9、企业所得税纳税申报审核表10、企业所得税纳税调剂项目审核表 11、企业所得税减免项目审核表 12、联营、股份、中外合伙、投资企业收入纳税审核表 13、审核项目汇总表（31）（32）（33） 14、企业各税审核汇总表3附件1企业全然情形表纳税年度： 单位：元企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号纳税人辨认号工 商登 记日 期国 税税 务登 记运算机代码发证日期执照号码税务
5、代码经营范畴开业日期经营刻日 年董事长总经理财务经理接洽人投 资 者 名 称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册合 计分支机构概况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例托付目标类别所得税审核前事务所名称及审核申报编号目标吃亏确认范畴2003年度注：“前事务所名称及审核申报编号”一栏填写的是前次与本次审核事项雷同时的事务所名称及审核申报编号。附件2企业所得税纳税调剂项目审核事项说明我们接收托付，对贵单位 年度企业所得税纳税调剂项目 进行了审核，现将审核情形说明如下：一、重要管帐政策1、履行 管帐轨制及有关规定2、管帐年度自 年 月 日至 月 日3、管帐核算方法：4、坏帐预备计提方法及比例
6、5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发明问题的说明说明实际列支金额、许可列支标准及调剂应纳税所得额。三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项的看法托付单位盖印年 月 日附件3企业所得税纳税申报审核表（21）申报所属日期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数收入总额1发卖（营业）收入2减：发卖退回3扣头与折让4发卖（营业）收入净额（1-2-3）5个中：免税的发卖（营业）收入6特许权应用费收益7投资收益8投资
7、让渡净收益9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入14收入总额合计（4+6+7+13）扣除项目15发卖（营业）成本16时代费用合计（17+.+42）17个中：工资薪金18福利费、工会经费、教诲经费19固定资产折旧20无形及递延资产摊销21研究开创费用22利钱净支出23汇兑净损掉24房钱净支出25上缴总机构治理费26营业接待费27税金28坏帐损掉29增提的坏帐预备金30资产盘亏、毁损和报废净损掉31投资让渡净损掉32社会保险缴款33劳动爱护费34告白支出35捐赠支出36审计、咨询、诉讼费37差盘川盘川38会议费39运输、装卸、包装、保险、展览等发卖费用40矿产资本补偿
8、费41发卖（营业）税金及附加42其他扣除费用项目附件3企业所得税纳税申报审核表（22）申报所属日期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数应纳税所得额的计算43纳税调剂前所得（14-15-16）44加：纳税调剂增长额45个中：工资薪金纳税调剂额46福利费、工会经费、教诲经费纳税调剂额47利钱支出纳税调剂额48营业接待费纳税调剂额49告白支出纳税调剂额50赞助支出纳税调剂额51捐赠支出52折旧、摊销支出53坏帐损掉54坏帐预备金55罚款、罚金或滞纳金56本期增提的存货削
9、价预备57本期增提的短期投资削价预备58本期增提的经久投资减值预备59其他纳税调剂增长项目60减：纳税调剂削减额（61+62）61个中：研究开创费用附加扣除额62其他纳税调剂削减项目63纳税调剂后所得（43+44-60）64减：补偿往常年度吃亏65减：各项免税所得（66+.+72）66个中：国债利钱所得67免税的补贴收入68纳入预算治理的基金、收费或附加69免于补税的投资收益70免税的技巧让渡收益71免税的治理“三废”收益72其他免税所得73应纳税所得额应缴所得税额74有用税率75应缴所得税额76减：期初多缴所得税额77实际上缴所得税额78应补税的境内投资收益的抵免税额79应补税的境外投资收益
10、的抵免税额80经赞成减免的所得税额81应补（退）的所得税额（75-76-.-80）14附表10企业所得税纳税调剂项目审核表 审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元行次项 目本期累计行次项 目本期累计企业填列数中介确认数备 注企业填列数中介确认数备 注1一、纳税调剂增长额19(3)违法经营罚款和被充公财物损掉21、跨过规定标准项目20(4)税收滞纳金、罚金、罚款3(1)工资支出21(5)灾难变乱损掉补偿4(2)职工福利费22(6)非公益救济性捐赠5(3)职工教诲经费23(7)非告白性质赞助支出6(4)工会经费24 （8）粮食类白酒告白费7(5)利钱支出25(9)为其他企业贷款担保的支
11、出项目8(6)营业接待费26(10)与收入无关的支出9(7)公益救济性捐赠273、应税收益项目10(8)提取折旧费28(1)少计应税收益11(9)无形资产摊销29(2)未计应税收益12(10)告白费30(3)收回坏帐损掉13 （11）营业宣传费31二、纳税调剂削减额14(12)治理费321、联营企业分回利润15(13)其他332、境外收益162、不许可扣除项目13343、治理费17(1)本钱性支出354、其他18(2)无形资产受让、开创支出36中国注册管帐师（中国注册税务师）签字：15附表11企业所得税减免项目审核表 审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元项 目行次所得额税率应纳税
12、额减 免 税 额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数合 计1一、高新技巧企业2二、新办第三家当企业3个中：咨询信息办事业4三、新办资本综合应用企业5四、受灾企业6五、劳动就业办事企业7六、校办企业8七、福利临盆企业9八、乡镇企业10九、监牢劳教性企业11十、国有农口企业12个中：栽种业13 养殖业14农林产品初加工15十一、其他16中国注册管帐师（中国注册税务师）签字：16附表12联营、股份、中外合伙、投资企业收入纳税审核表 审核年度： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元项 目行次联营、股份制中外合伙及投资企业税率分回利润、股息、红利、收益换算应纳税所得
13、额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数栏次1234567891011（一）联营企业（合计）1联营企业名称个中： 1223344556（二）股份制企业（合计）7股份制企业名称个中： 1829310411512（三）中外合伙企业（合计）13合伙企业名称个中： 114215316（四）投资收益（合计）17被投资企业名称个中： 118219320421中国注册管帐师（中国注册税务师）签字：2217附表13审核项目汇总表（3-1）（收入、成本、费用类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位
14、：元托付单位名称：编制人日期复核人日期行次项 目账载金额（未审额）审核调剂额审核确认额底稿索引1主营营业收入2-12发卖扣头与折让2-23其他营业收入2-3A4投资收益2-3B5补贴收入2-3C6营业外收入2-3D7主营营业成本2-48主营营业税金及附加2-59营业费用2-610其他营业支出2-6A11治理费用2-6B12财务费用2-713营业外支出2-6C14往常年度损益调剂2-818审核项目汇总表（3-2）（纳税调剂项目类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 行次项 目中介机构确认超标准列支额(不许可扣除额)底稿索引账载实际列支金额准予税前扣除额15工资薪金3A-116职工福利费3A
15、-117职工教诲经费3A-118工会经费3A-119利钱支出3A-220营业接待费3A-321公益救济性捐赠支出3A-422固定资产折旧3A-523无形资产摊销3A-624告白费3A-725营业宣传费3A-826上缴总机构治理费3A-927营业佣金3A-1028社会保险缴款3A-1129坏账损掉3A-1230增提坏账预备金3A-1231资产盘亏、毁损和报废的损掉3A-1332房钱支出3A-1433研究开创费用3A-1534其他扣除费用项目3A-1635本钱性支出3A-1736无形资产受让、开创支出3A-1737违法经营罚款和被充公财务损掉3A-1738税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739灾难变
16、乱损掉补偿3A-1740非告白救济性捐赠3A-1741粮食白酒告白费3A-1742为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743与收入无关的其他支出3A-17个中：资产减值预备小计3A-1744联营企业分回利润3B45境外收益3B46治理费用3B47其他3B19审核项目汇总表（3-3）（资产、负债、所有者权益类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元行次项 目账载金额审核调剂额审核确认额底稿索引48泉币资金4-149存货4-250短期投资4-351经久投资4-452应收帐款4-5A53预付帐款4-5B54应收单子4-5C55其他应收款4-5D56待摊费用4-657敷衍帐款4-7A58预收帐款4-
17、7B59敷衍单子4-7C60其他敷衍款4-7D61预提费用4-862短期借钱4-9A63经久借钱4-9B64经久敷衍款4-9C65敷衍工资4-10A66敷衍福利费4-10B67实收本钱4-1168本钱公积4-1220附表14企业各税审核汇总表 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元托付单位名称：编制人日期复核人日期项 目行 次账载金额审核调剂额审核确认额底稿索引营业税期初未交额1应 纳 税 额2已 纳 税 额3期末应补（退）税额4都市爱护扶植税期初未交额5应 纳 税 额6已 纳 税 额7期末应补（退）税额8教育附加期初未交额9应 纳 税 额10已 纳 税 额11期末应补（退）税额12房产税期初
18、未交额13应 纳 税 额14已 纳 税 额15期末应补（退）税额16印花税期初未交额17应 纳 税 额18已 纳 税 额19期末应补（退）税额20车船税期初未交额21应 纳 税 额22已 纳 税 额23期末应补（退）税额24地盘应用税期初未交额25应 纳 税 额26已 纳 税 额27期末应补（退）税额28文化事业扶植费期初未交额29应 纳 税 额30已 纳 税 额31期末应补（退）税额32企业所得税期初未交额33应 纳 税 额34已纳税额（含查补以前年度税款入库数）35减免税额36应补（退）税额37都市集体办事事业期初未交额38应 纳 税 额39已 纳 税 额40应补（退）税额41 21附报材
19、料格局：金额单位：元技巧开创费应用情形审批表企业名称： 经济性质： 项 目16月审批额712月审批额全年实际支出数备注调研费试制费检测费模具费技巧材料费材料费研究设备折旧技巧让渡费设备工装费研究机构人职员资研究机构人员人数其 他合 计 编报日期：企业技巧部分（盖印）： 企业财务部分（盖印）：主管局技巧部分（盖印）： 主管局财务部分（盖印）：注：审批额由企业主管部分的财务处填写，其他栏次由企业填写。22技巧改革国产设备投资抵免企业所得税申请表金额单位：元 企业名称：企业纳税代码：技巧改革项目名称：技巧改革项目赞成机关：技巧改革项目赞成文号：项目履行年限（肇端年结止年）：国产设备投资概算总额：个中：财务拨款金额：自筹资金和银行贷款金额：序号设 备名 称产地规格型号数量概 算单 价概 算 投资 总 额合计 （企业公章） 年 月 日23技巧改革国产设备投资抵免企业所得税审核表金额单位：元 投资年度 : 企业名称：企业纳税代码：技巧改革项目名称：抵免企业所得税审核机关：抵免企业所复部核准文号：序号设备名称产地规格型号数量单价总 额专用发票号码合计企业申请抵免的投资总额： （企业公章） 年 月 日中介机构确认抵免的投资总额： （中介机构公章） 年 月 日24