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1、毕业设计（论文）中文题目： xx万策图书有限公司财务管理中存在的问题及对策 学习中心： x 专 业： 会计 姓 名： 1 学 号： 4 指导教师： 1 年 月 日远程与继续教育学院xx交通大学毕业设计(论文)承诺书本人声明：本人所提交的毕业论文 xx万策图书有限公司财务管理中存在的问题及对策 是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本毕业论文 xx万策图书有
2、限公司财务管理中存在的问题及对策 是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。论文作者：1（签字）2015年12月10日指导教师已阅：_1_（签字）_2016_年_3_月_1_日12xx交通大学毕业设计(论文)成绩评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定： 指导教师：年 月 日答辩小组意见答辩小组负责人： 年 月 日xx交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给： 14 级 专本会计 专业 学生 1 设计（论文）题目：
3、xx万策图书有限公司财务管理中存在的问题及对策一、 设计（论述）内容绪论1、xx万策图书有限公司及财务管理概述2、xx万策图书有限公司财务管理的现状及问题3、xx万策图书有限公司财务管理问题的原因分析4、解决xx万策图书有限公司财务管理问题的对策总结参考文献 二、基本要求1.学生应积极主动和导师进行联系和沟通（至少4次）。选题确定后，在拟订论文提纲、开题报告、撰写论文等环节必须征求导师意见；2.搜集与该问题相关的文献（15-20篇），并进行系统阅读和研究，参考文献尽量选用近三年的且不少于10篇,正文字数不少于1.2万字；3.在文献阅读、深刻认识问题的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的
4、毕业论文。毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺；4.对研究问题有自己分析和见解，鼓励创新；5.学生必须在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章，论文所引资料的出处必须一一注明。三、重点研究的问题2、xx万策图书有限公司财务管理的现状及问题3、xx万策图书有限公司财务管理问题的原因分析4、解决xx万策图书有限公司财务管理问题的对策四、主要技术指标1. 实例的对策分析、及方案的优化说明；2. 文献引用合理，文章写作有层次；文章格式规范，尤其注意图、表、目录的书写规范；3. 紧密结合实际情况；解决问题的对策要有可行性。五、其他要说明的问题1. 要有理论支撑，需要阅读该领域的
5、相关文献。2. 注意根据论文写作的深入，不断进行适当地调整。下达任务日期：2015年 12月1日要求完成日期：2016年3月10 日指导教师：1 开 题 报 告题 目：xx万策图书有限公司财务管理中存在的问题及对策报告人： 1 2015 年12月15日一、 文献综述 财务管理目标是财务学的核心问题之一。财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。它是企业财务管理活动的导向器，它决定着财务管理主体的行为模式。确立合理的财务管理目标、无论在理论上还是在实践上，都有重要的意义。因此对财务管理的研究，一直是国内外财务学者关注的焦点内容之一，近些年我国财务学者也尽力
6、探讨，力求找到既能符合财务活动的内在要求，又能衔接国家财务管理目标，并能满足企业各经济当事人经济利益的要求，实现我国民营企业财务管理目标。对此，回顾财务管理目标的发展，以指出财务管理目标的发展趋势。主要有以下代表:1.张小雪(2014)在财务管理漏洞32例中提到了结合企业财务管理漏洞案例，分析财务管理过程中容易忽视的32个漏洞产生的原因并提出解决方法。结合本书中所提到的财务漏洞，针对xx万策图书有限公司具体案例提出问题以及对策。2.(美)范 K.撒普(Van K. Tharp)（2011）通向财富自由之路，本书介绍了成功的交易系统是每个普通投资者通向财务自由的捷径。在本书中，作者将构建属于自己
7、的交易管理系统，如果对市场的判断还不成熟，本书能帮扭亏为盈；如果已经有了相应的经验与技术，本书能帮你创造更大幅度的盈利。对构建卓有成效的管理系统，超越自身的局限性，最终实现财务自由。3.(美)霍华德 M.施利特(Howard M. Schilit)、杰里米.皮勒(Jeremy Perler)（2012），在财务诡计对现金流类财务欺诈骗术的独到分析，打破了人们普遍认为的“现金流量表难以舞弊”的常识判断，令人不能不佩服作者对财务欺诈案例的独到观察和深刻研究。4.盛桢智（2105），在全面预算管理中主要表达了预算从编制到执行的全过程，并在这一过程中完成了预算管理工作能力的全面提升。对财务管理中合理有
8、效判断预算过程。5.迟淑华（2012）财务命门，当我们明确了企业运行在哪些关键点上容易陷入误区，并找出相应的对策时，企业的持续发展就会顺理成章，可以做到对症下药。6.尉桂华(2015)，新形势下高校财务管理若干问题研究中从财政拨款体制、债务管理、成本管理、内部控制方面阐述高校财务管理存在的问题，提出了新时期高校财务管理工作的总体目标、路径和对策建议。7,李东明(2013)做好的财务主管，从中看透了财务管理的本质，学会财务管理的技能，担起财务管理的职责。才能做好财务管理，从中找出问题及对策。8.施雨(2015)民营企业财务管理，随着我国经济的高速发展，民营企业在国民经济中的活跃程度以及发挥的作用
9、越来越大，因此如何进一步提升其管理的科学化已成为各方关注的要点。其以中国民营企业财务管理为对象，结合国情与民企运营实际，详细讲解了其在融资、投资、收益与分配、日常财务活动以及纳税筹划、财务风险预警与应对等方面的基本概念、工作方法和决策工具。9.李小安（2013）民营企业财务管理与创新研究，民营企业必须坚持以财务管理为中心，解决民营企业财务管理问题的关键，在于创新民营企业财务管理制度。提出了民营企业在处理外部制度环境与内部制度建设时“以外为先、以内为主、内外结合”的创新思路。10.费忠新（2012）民营企业财务管理研究，站在了会计与财务管理研究前沿，从民营企业经营管理与财务管理的现状出发，揭示了
10、民营企业财务管理中存在的问题并切实提出了解决这些问题的有效对策。二、选题的目的和意义近几年来，随着我国市场经济的不断完善，民营企业无论从数量上还是规模上都得到了突飞猛进的发展，涌现了很多优秀的民营企业，现在民营企业已经成为支撑我国经济增长，解决就业问题、增加国家财政收入、发展高新科技、维持社会和经济稳定的重要力量。但是，民营企业在发展过程中由于企业管理者素质、企业管理水平、负责股权关系以及盲目扩充规模等问题，使民营企业的风险也大大增加，根据统计，我国的民营企业平均寿命只有4.5年。其中财务管理跟不上企业发展的脚步是制约民营企业发展的一个关键因素。由于在企业的经营运作中，其最终结果都要体现在企业
11、的财务上，财务管理贯穿于企业管理的每一个环节。因此，民营企业的财务管理尤为重要，是民营企业管理的重心。财务管理是营企业管理的核心内容，企业资金的筹集、使用和分配，企业的供、产、销等每一个环节都与财务管理息息相关，企业的财务管理渗透到了企业的各个领域和各个环节。但是目前我国民营企业占据了市场相当大的比重，如果中小型的民营企业能够发展壮大起来，对我国的经济发展能够起到很大的推动作用。因此找出目前我国小型民营企业财务管理上存在的问题，从问题的根源进行深层次的分析，针对问题提出切实可行的、有效的解决方法，以降低财务风险，提高财务管理水平，对于改善我国中小型民营企业财务管理的现状，促进民营企业健康、可持
12、续得发展具有重要的作用，这就是本文研究的目的和意义。三、研究方案（框架）现代企业管理理论认为财务管理是企业管理的核心，财务管理在企业的发展过程中起着重要的作用。财务管理状况的好坏，不仅决定着企业资源的配置方式，而且对企业发展战略的实现起着决定性的作用。本文从xx万策图书有限公司财务管理的角度，以问题为出发点，分析导致问题产生的原因，然后针对问题提出相应问题以及对策，同时结合实际案例，对中小型民营企业进行深入分析，从而帮助中小型民营企业优化财务管理工作，在理论实践中均具有重要意义。绪论1、xx万策图书有限公司及财务管理概述2、xx万策图书有限公司财务管理的现状及问题3、xx万策图书有限公司财务管
13、理问题的原因分析4、解决xx万策图书有限公司财务管理问题的对策总结参考文献四、进度计划2015年11月 收集相关材料，做好选题准备并确定论文题目。2015年12月 撰写开题报告。2016年1月 开题报告通过后，独立进行毕业论文撰写工作。2016年2月 进行毕业论文的中期检查工作2016年3月 按照论文规范要求上交，指导老师审阅。2016年4月 论文定稿，并参加答辩。五、指导教师意见通过开题，可以继续中期写作指导教师： 1 2015年 12 月 19 日中 期 报 告题目：xx万策图书有限公司财务管理中存在的问题及对策报告人：1一、进展情况本论文的总体设计共分为6章：第1章：绪论第2章：财务管理
14、概述第3章：xx万策图书有限公司企业发展现状及问题第4章：xx万策图书有限公司企业财务管理中存在的问题分析第5章：解决xx万策图书有限公司财务管理问题的对策第6章：总结二、目前已完成任务1.确定了论文题目2.论文开题报告和大纲已经编制完成3.根据大纲的要求已经收集的相关的资料4.论文的初稿撰写工作已经开始三、尚未完成的任务尚需进一步撰写初稿，对有的地方进行修改，进一步收集材料，进行论文的修改、定稿、校队、排版、打印和装订、以及论文的答辩。四、存在的问题和解决办法1.论文的资料不太充分，需要再搜集资料，有的地方还需要进一步修改和完善，以达到最终标准。2.参考指导老师的建议进行论文内容修改。3.广
15、泛的收集资料来补充论文的内容，把握重点，重新修改和调整。二、指导教师意见通过中期，可以继续论文写作指导教师： 1 2016年 1 月 4 日结 题 验 收一、完成日期2016年2月26日完成论文二、完成质量该同学毕业论文选题明确，论文写作过程中态度端正认真，能够理论联系实际，掌握了本学科基础理论和专业知识，较好的完成了毕业论文任务。三、存在问题本论文层次清晰，框架结构也安排得比较合理，但仍然存在薄弱部分，分析问题的深入性有待加强。四、结论本论文在介绍相关理论内容的基础上，结合实际展开分析，给出一定建议。结构较完整，思路较清晰。论文的不足之处，缺乏对问题分析的深入性。本文基本达到本科毕业论文要求
16、。指导教师：1 2016年2月26日中 文 摘 要随着经济的发展，我国的民营企业在推动科技进步，创造就业机会，增加对外贸易等各方面都为国民经济的发展做出了巨大贡献。民营企业各项经济指标不断提高，已在国民经济的发展中占据了举足轻重的地位。伴随民营企业的不断发展壮大，越来越多关系其发展的管理问题也备受关注。作为企业管理的核心，搞好民营企业的财务管理有其特殊的意义。实际上，财务管理水平跟不上企业发展需要已成为制约大部分民营企业持续发展的重要因素。由于中国的民营企业普遍存在重销售、轻理财的现象，如何转变观念，切实做好企业的财务管理工作，使其发挥应有的职能和作用，对于民营企业实现健康稳健发展具有重要的意
17、义。通过分析民营企业-xx万策图书有限公司的财务管理特征，总结该公司企业财务管理中存在的不足及相应对策。本文首先阐明了选题背景、研究目的、研究意义、研究现状、主要内容及研究方法，然后对文章涉及的相关概念和理论进行了阐述，再立足于xx万策图书有限公司自身的角度，对该企业财务管理存在的问题和原因从筹资、投资、营运资金管理和分配四个方面进行梳理，并在此分析基础上提出相应的解决对策。为该企业下一步企业财务管理的工作开展，提供了较为有力的理论和实践支持。关键词：财务管理、提升策略、营运资金 英 文 摘 要With the economic development, Chinas private ente
18、rprise has made a huge contribution in different aspects in Chinas economic system, such as promoting scientific and technological progress, creating jobs, and increasing foreign trade export. Since its economic indicators have been improved constantly, the private enterprise occupies a pivotal posi
19、tion in Chinas economy. However, the increasing number of management problems having been revealed during the private enterprises development. As the core of private enterprise management, financial management plays a significant role. In fact, one of the factors that constrain the private enterpris
20、es sustainable development is that the requirement of financial management is much higher than its current level. Furthermore, the concept- paying too much attention to sales instead of corporate finance makes the problems worse. To better and healthier run the private enterprise, it is essential to
21、 fully develop the financial functions and change the old concept.In this article, through analysis it is concluded that the Beijing wan policy book co., LTD., the main characteristic of financial management, summarizes the company to the defects of enterprise financial management and the correspond
22、ing countermeasures. At first, this paper illustrates the selected topic background, research purpose, research significance, research status, main content and research methods, and then related to the article expounds the concept and theory, to strive for a foothold in Beijing than policy book co.,
23、 LTDs own point of view, to the enterprise financial management problems and reasons in financing, investment, working capital management and distribution four aspects analyzed combing, and based on the analysis put forward the corresponding solution countermeasures. The next step for the enterprise
24、 financial management work, provides a relatively strong theoretical and practical support.(need to add more details)Key words: Financial management, promotion strategy, working capital目 录1 绪论11.1 研究背景11.2 研究目的和意义21.3 民营企业的财务管理研究现状21.3.1 国外的研究现状21.3.2 国内民营企业财务管理研究现状31.4 研究方法42 财务管理概述52.1 财务管理的含义52.1
25、.2 财务管理的概念52.2 财务管理的作用62.2.1计划作用62.2.2 控制作用62.2.3监督作用62.3 财务管理的构成62.3.1财务管理的构成72.4 财务管理的目的83 xx万策图书有限公司财务管理现状103.1 xx万策图书有限公司简介103.2 xx万策图书有限公司财务管理现状104xx万策图书有限公司财务管理建设中存在问题144.1 风险意识淡薄144.2 筹资能力差，资金严重不足144.3 理观念陈旧，财务人员专业素质不足144.4 财务控制薄弱，资产管理混乱144.5 财务管理基础工作薄弱155 xx万策图书有限公司存在问题的对策165.1 树立风险意识，建立有效的风
26、险防范处理机制165.2 理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一165.3 适度负债合理安排资本结构165.4 细化应收账款管理165.5利用投资组合来分散风险176 结论18参考文献191 绪论我国民营企业经过20多年的发展，已经取得了辉煌的成绩，民营企业是我国国民经济的重要力量，目前我国民营企业的数量已经达到了4200万余户，占据我国企业总数的百分之九十九以上。虽说民营企业个体竞争力不强，但是他们对GDP的贡献率达到了百分之五十九，税收占据到全国的百分之五十一。民营企业在安置就业方面也起到了很大的作用。随着经济的发展，国有大型企业对劳动力的吸纳能力有限，随着企业的改革，反而会精简就业岗
27、位，这样民营企业就成了吸纳劳动力的主要力量。根据统计，民营企业提供了百分之七十五的就业位置，可见，民营企业对我国经济发展和社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，民营企业举步维艰，失败率比较高，原因是多方面的，其中其财务管理方面的问题是最主要的。xx万策图书有限公司成立于2004年，注册资金2012万，是一家集策划、合作出版、发行为一体的专业图书发行的民营企业，本文通过分析民营企业-xx万策图书有限公司的财务管理中存在问题和原因，从筹资、投资、营运资金管理和分配四个方面进行梳理和研究，并在此分析基础上提出相应的解决对策，希望这些对策和建议使公司更快更好的发展与壮大。1.1 研究背景经调查，xx万策
28、图书有限公司在改革开放以来经济得到了迅猛发展，增加国家财政收入，提供劳动就业岗位，繁荣经济等诸多方面都表现出越来越举足轻重的作用。特别是“十三五”以来，经历了充满机遇，极不平凡的五年，该公司经济作为中国民营企业经济持续快速增长的主力军，更是为整个国民经济的逐步企稳，回升向好、较快发展做出了重大贡献。当前，xx万策图书有限公司在民营企业中不可替代的重要地位及作用已经得到业界的肯定，同时，伴随着它的不断发展壮大，由于资金不足管理滞后等各方面原因，也渐渐暴露出种种管理上的问题。许多公司因不重视财务管理或管理不当，引起财务状况恶化，导致资金链断裂，从而使该公司迅速由辉煌走向衰败甚至破产的实例并不在少数
29、。如何在严峻的形势下保证企业的生存，并实现企业的可持续发展，练强企业内功尤为重要外，适宜的企业财务管理更成为重中之重。作为企业管理的核心，民营企业的财务管理问题越来越引起人们的关注和探讨。在xx万策图书有限公司的财务管理还处在较低效率和水平的状况，这与民营企业逐渐发展壮大的要求是不相适应的。而且民营企业普遍存在着着重销售，较理财的现象，财务管理的基础较薄弱，xx万策图书有限公司当前的财务管理体制与企业的发展步伐不能协调，财务风险加大。伴随着新经济时代的到来和中国加入WTO，该企业所存在的环境产生了巨大的变化，进行财务管理的环境、目标、内容和观念等也受到深远的影响和冲击。要适应这些新的形势，新的
30、状况和更高的要求，分析xx万策图书有限公司财务管理的状况，提升和改善民营企业财务管理水平，寻找适合当前该公司发展的财务管理模式和解决财务管理问题及对策，已是燃眉之急。1.2 研究目的和意义本文通过分析xx万策图书有限公司的财务管理的特点，并对所存在的问题进行剖析，提出相应的对策和建议，以求提高民营企业财务管理的质量和水平，构建适合企业发展的财务管理体系，最终利于企业效益的提高和发展目标的实现。在当前经济迅猛发展的特殊时期，在实现民营企业综合实力发展基础上，如何加强企业财务方面的管理和控制，对于提高广大民营企业的资金效率以及益于企业发展等方面都是具有特殊的理论和现实意义的，应该说，这仍是一个值得
31、思考与研究的课题。民营企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须在该企业成立初期就对本企业进行正确的定位，找到自身在市场中的位置。对于民营企业财务管理方面的相关研究也不是很少，但是这种研究往往是过于理论化，对于民营企业的运营实务实用性不太强，仅能提供一定的借鉴。为此，本文希望围绕财务管理的基本方面，对民营企业的财务管理问题进行阐述，明确指出在我国民营企业财务管理中存在的主要问题，并提出针对性的对策建议，达到民营企业提供实际的规范和借鉴作用的目的。1.3 民营企业的财务管理研究现状1.3.1 国外的研究现状国外关于民营企业财务管理的学术刊物事最早于1952年在德国诞生的，这是代表民营企业相关
32、问题研究的里程碑。此后，西方各国开始相继创建该方面的学术期刊。随着民营企业的发展壮大，美国Bobson会议、瑞士企业周以及国际民营企业世界年会理事会等等国际学术会议相继出现，都对民营企业财务管理的研究有重要贡献。现在针对民营企业的财务管理研究主要集中在日本和一些欧美国家。日本的著名经济学家在著作民营企业经营中指出民营企业对国民经济的发展具有重要作用，提出了民营企业应坚持自主经营，根据自身的特点，打造核心竞争力的建议。日本的民营企业诊断专家在民营企业制定事业计划的程序中能轻松易懂、有很强的实性。在这本书中，论述了新企业开办或进行企业转型时制定事业计划的具体程序与基本模型和一些相关方法，指出环境分
33、析与财务分析的重要性，基本包括民营企业的财务管理的各个方面，比较适合目前我国民营企业的财务管理状况的改善。欧美专家学者对民营企业的财务管理研究一般较前沿、其所关注的重点较新颖。如英国欧阳在民营企业境外上市指南中运用案例分析的方式，写明了民营企业在境外上市的步骤及策略规划，提出民营企业的新的融资途径，很具开创性的意义；美国的哥伦比亚大学教授普付夫研究了民营企业发展的条件后，强调销售灵活的民营企业对于GNP的重要意义，他鼓励发展民营企业，同时指出市场细分、技术改革及政府提供良好的外部环境对于民营企业发展具机遇性作用。 在实证研究的方面，有阿瑟顿及加森对零售业的民营企业进行的的研究，瓦特论述了大型企
34、业与中小型企业的关系，以后也有学者对与金融危机时的中小企业财务管理做过相关的研究；在立法体系方面，韩国与日本都有民营企业基本法等，这些都对我国中小民营企业的发展是具有重要的参考价值的。1.3.2 国内民营企业财务管理研究现状 在国内，改革开放以后，在国有企业的管理问题频出的背景下，关于民营企业的相关研究文章才逐渐兴起，并在上个世纪的九十年代进入真正兴盛的时期。当时我国的国有企业受到亚洲金融危机的影响全面亏损，而民营企业却对促进经济的发展起了极大的推动作用。那时研究的重点主要集中在建立现代企业制度，以及转变政府职能方面。王克忠著作的中国现阶段私营经济探索、刘小玄写的中国企业的民营化和晓亮著的寄希
35、望于民营经济等都是当时研究文献的典型代表。到了二十一世纪，我国的经济体制渐趋成熟，关于财务管理的理论研究也变得丰富起来，对于民营企业的研究开始转向针对公司治理、融资状况、内部控制等具体问题的研究。从公司治理上看，吴敬琏觉得民营企业也存在“一股独大”；郭勇则强调治理主体创新，建议民营企业吸收员工及债权人进入董事会、监事会；白玉等则强调外部治理的重要性；吴少平的民营企业财务管理，楼德华、傅黎瑛的民营企业内部控制及李凤鸣的内部控制学提出要确立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全民营企业的预算体系与财务分析体系，加强企业的内部财务控制；张玉明的民营企业融资体系、孙学敏写的民营企业的金融支持问题与对
36、策和吴文军的著作民营企业融资理论与实务指南对当前民营企业的融资困难的原因进行了分析，并研究对融资渠道进行改善；管理学副教授李小安的民营企业财务管理与创新研究指出民营企业管理一定要以财务管理为中心，并提出了民企在处理外部的制度环境与内部制度建设时应“以内为主、以外为先、内外结合”的创新思路；而费忠新教授在民营企业财务管理研究中则特别提到“重视财务管理、创新理财观念、优化财务治理、着眼均衡持续”的民营企业财务管理新思路；南开大学工商管理博士后李亚主编的民营企业理财方略强调了民营企业首先一定要重视财务管理，还要改善和加强财务预算管理、改善制约财务管理的环境、合理充分使用资金、定期分析企业的财务状况和
37、建立财务预警系统等观点，在他的书中谈到多个民营企业财务管理方面的中心问题，如资本运营、上市、企业现金管理、存货管理、成本控制等，在进行理性分析之后，提出了他本人的观点和较有针对性的建议。除此之外，学者们在上市民营公司财务治理、民营企业集团化和财务管理信息化等多方面也都有相应的研究。这些国内外的研究成果对于我完成这篇文章起了很大的帮助作用，很大程度上，正是这些研究，让我开拓了行文思路并明确了论文的研究方向。 值得一提的是，尽管学者们的研究在多领域展开，而且也够详细具体，对民营企业财务管理有着很大的借鉴作用，可是也仍然存在着一些不足之处。其中一点就是在这些研究中基本缺乏从民营企业自身的角度给予民营
38、企业财务管理一个全面的阐述和定位，本文就力争站在民营企业自身的角度，围绕筹资、投资、营运资金管理和分配这四个主要方面，进行逐步的分析，争取使民营企业的管理者们对财务管理有一个明朗地分析问题解决问题的思路，并通过提出改善治理的意见，更好地推动财务管理观念在民营企业中的普及和应用，进而促进民营企业进一步的发展。1.4 研究方法本文采用了文献研究法和案例分析法进行研究，通过分析梳理企业财务管理与其存在的问题及对策的研究成果，从中寻求有机结合点，提出自己的观点。同时使用案例研究法，借助于分析xx万策图书有限公司企业财务管理在该企业核心竞争力形成过程中的重要作用，证明企业财务管理对企业发展起到了核心竞争
39、力作用的合理性。2 财务管理概述2.1 财务管理的含义 财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置、融资和管理。财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。企业理财是一种开放性、动态性和综合性的管理，就是围绕资金运动而展开的。财务管理是有关资金的获得和有效使用的管理工作。从具体意义上来讲，财务管理是指资金的筹措、运用、管理、以及有收支事项的处理。例如，企业从创立开始，即需考虑资金的筹措。进行产销活动时，必须以资金调配、供需状况、年度决算、盈余分配、亏损拨补，以至企业结束时，如何清偿债务，将剩余财产分配股东，均属于财务管理的范畴。其中民营企业财务管理创新多有规律可遵循，民营
40、企业是当前最富有活力的经济群体，是我国经济的基础。建立和完善现代企业的制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强民营企业的竞争力，为推动民营企业转型升级创造必要的市场融资条件。2.1.2 财务管理的概念胡艳青（2015）曾在著作中提到，不同的人对“财务管理”这个词都会有不同的理解，社会成员、员工、管理者、股东会因处在不同的利益群体中进而对财务管理的界定存在显著差异。我国目前民营企业的财务管理，是在国家统一规定的企业财务通则和各行业财务制度下进行的。其主要内容包括：筹资管理、投资管理和分配管理。资金筹集是指企业通过各种方式和法定程序，从不同的资金渠道，筹措所需资金的全过程。无论其筹资的来源和
41、方式如何，其取得途径不外乎两种：一种是接受投资者投入的资金，即企业的资本金；另一种是向债权人借入的资金，即企业的负债。随着企业管理理论与管理实践的发展，国内外学者和研究学会对于财务管理的理解不尽相同，如表1所示。表1：财务管理涵义总结学者及年份财务管理的涵义胡艳青（2015）财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。贺立龙（2014）会计核算的数据只能专业人士才看得懂，企业经营管理人员并不一定都懂。吴克隆（2010）财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。美国全
42、面报酬学会（2000）资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论。2.2 财务管理的作用2.2.1计划作用财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。民营企业财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。民营企业的财务计划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益，也就是说，财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。2.2.2 控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益
43、的一种方法。财务控制的内容主要有以下几点：1.加强财务管理的各项基础工作。加强民营企业财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提，财务管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额管理，严格计量验收，定期盘存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等。2.组织财务计划的实施。编制财务计划只是民营企业财务管理的起点，最终要组织计划的执行和 落实，以达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出的目的。在组织计划的执行过 程中，通过对各项财务指标完成情况的分析，来评价各项管理工作的质量，为决策提供依据。3.平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及时根据实际情况 ，积极调度、合理组
44、织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增 加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。2.2.3监督作用财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：民营企业中资金周转指标的分析，能够反映企业物 资的占用和使用情况，这些对企业生产经营资金的形成和使用实行严格的监督，从而促进企业加强生产技术管理，改进物资供应工作；通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化 劳动和活劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本；通过利润
45、指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管理水平，对利润的形成和分配实行严格 的监督，从而促进企业挖掘潜力、改善管理、节约开支、增加收入。2.3 财务管理的构成企业财务管理体系是企业管理体系中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动和投融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、义务的组织结构和文件化的规范运作程序、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等；其目的在于帮助企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更
46、佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。2.3.1财务管理的构成根据上文中对财务管理涵义的总结，我们可以将财务划分为五大部分：记账、控制、分析、资本运作、财务效益。第一境界，是记账这个阶段的企业处于初创期，人员规模很少，业务也比较简单，从产品、业务单元、地域方面来说，管理点少而单一，营运以及资金规模也较小，因而对财务功能的要求比较低，限于出纳、记录、简单核算、报税，财务完全是后台孤立的服务职能。这个阶段容易产生的问题是会计人员水平有限，往往缺乏严格的审核环节，核算归属，记账准确性和规范性差，有潜在的资金安全隐患。另外，业务上的灵活性导致财务上存在许多帐外项目，账目不能真实反映整体经营状况。比较好的解决办法是聘请实务经验丰富的会计人员或机构定期审帐调帐，规范科目设置、核