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1、会计基础常用会计科目表解释最新文档(可以直接使用，可编辑 最新文档，欢迎下载）会计常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品
2、，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、
3、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产累计折旧固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或
4、清理收益。*38112 94E0 铠 ?i28204 6E2C 測24717 608D 悍无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向
5、采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目。其他应付款：是核算企业除应付账款，应付票据以外其他应付暂收款项。例如：存入保证金(押金)、应付的租金等。应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人所有税、应交企业所得税等。应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。应付利息：是核算应付利息的科目。（三）所有者权益（借：减少、贷：增加、贷方余额）实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本
6、可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。27927 6D17 洗22400 5780 垀Z38836 97B4 鞴25694 645E 摞K（四）成本类（借：增加、贷减少、借方余额）生产成本：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间
7、接制造成本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。（五）损益类(其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润)1、收入类：（借：减少、贷：增加、无余额）主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。投资收益：是核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失。本科目应按投资收益种类设置明细账，进行明细
8、核算。营业外收入：就是发生的与其生产经营无直接关系的各项收入的总和，比如：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。2、费用类（借：增加、贷减少、无余额）主营业务成本：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。该科目来自于生产成本。其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。营业税金及附加：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包括营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。（不含增值税）销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或
9、售后服务网点等所有费用。包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等管理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。包括：董事会费、公司经费、办公费、管理人员工资及福利费、管理用设备折旧费、水电绿化费等财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。包括利息支出和手续费用等。资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。28373 6ED5 滕23293 5AFD 嫽37665 9321 錡33116 815C 腜32669 7F9D 羝le25248 62A0 抠营业外支出：
10、是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。注：会计科目中有些虽然不需要掌握核算，但属于新科目，请同学们还是要关注，至少要能知道该科目的属性。如：周转材料、累计摊销、长期待摊费用、公允价值变动损益、资产减值损失等特别提醒：总分类科目和明细科目的书写要求：库存现金按币别设明细科目银行存款按银行名称设明细科目其他货币资金按存款种类设置明细科目；如：其他货币资金银行汇票存款 其他货币资金银行本票存款应收票据按商业汇票种类设置明细科目，（也可以按债权人名称设明细科目）如：应收票据商业承兑汇票应
11、收账款按债务人名称设置明细科目；如：应收账款A公司其他应收款按其他应收的种类设置；如：其他应收款存出保证金预付账款按供应商名称或预付款项目设置明细科目；如：预付账款甲企业预付账款预付租金在途物资按材料物资的品名规格设置明细科目；如：在途物资乙材料原材料按材料物资的品名规格设置明细科目(明细特别多的，可设“主要材料”“辅助材料”二级明细，在二级明细下设三级明细科目)；如：原材料主要材料（甲材料）或：原材料甲材料库存商品按产品、商品品名设置明细科目；如：库存商品A产品31414 7AB6 窶40706 9F02 鼂=39367 99C7 駇 614 5086 傆应付票据按商业汇票种类设置明细科目；
12、如：应付票据商业承兑汇票应付账款按债权人名称设置明细科目；如：应付账款B公司预收账款按采购商名称设置明细科目；如：预收账款乙企业其他应付款按其他应付款种类设置明细科目；如：其他应付款存入保证金其他应付款*押金应付职工薪酬按应付种类设置明细科目如：应付职工薪酬工资、应付职工薪酬福利应付职工薪酬五险一金应交税费按应交税金的种类设置明细科目；如：应交税费应交增值税、应交税费应交个人所得税生产成本按不同生产车间分设二级明细；如：生产成本基本生产成本（甲产品）生产成本辅助生产成本（机修车间）制造费用按不同车间设二级明细（按费用类别设三级明细）；主营业务收入按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务收入A
13、产品主营业务成本按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务成本A产品其他业务收入按收入种类设置明细科目；如：其他业务收入租金收入其他业务成本按成本种类设置明细科目；营业外收入按收入种类设置明细科目；如：营业外收入盘盈收入营业外支出按支出种类设置明细科目；如：营业外支出捐赠支出管理费用，销售费用，财务费用三个期间费用均按费用种类设置明细科目；不设明细科目的有：累计折旧、累计摊销、所得税费用等s23824 5D10 崐22846 593E 夾33647 836F 药I企业会计科目表 会计平衡公式: 资 产 = 负债 + 所有者权益 公式左方：资产、成本、损益费用类科目 借：增加 贷：减少右方：负债
14、、所有者权益、损益收入类科目 借：减少 贷：增加一、 一、资产类：(51个)1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 短期投资(分拆) 1102 短期投资跌价准备(更名) 1101 交易性金融资产 (新增) 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1261 委托代销商品 1161 应收补贴款 1401 材料采购(更名) 1402 在途物资(新增) 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 )34540 86EC 蛬20336 4F70 佰23
15、462 5BA6 宦36241 8D91 趑39898 9BDA 鯚 1406 发出商品(新增) 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料(新增) 1412 包装物及低值易耗品 1421 消耗性生物资产 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资(新增) 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 1503 可供出售金融资产(新增) 1511 长期股权投资 1402 长期债权投资(更名) 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产(新增) 1531 长期应收款(新增) 1532 未实现融资收益(新增) 1541 存出资本保证金 (新增) 1601 固定
16、资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 (新增) 1703 无形资产减值准备 1711 商誉(新增) 1815 未确认融资费用(变更类别)1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产(新增) 1901 待处理财产损溢二、负债类：（19个）2001 短期借款 2101 交易性金融负债(新增) 34986 88AA 袪+W|-29713 7411 琑35348 8A14 訔31861 7C75 籵2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬
17、 2221 应交税费 (合并) 2176 其他应交款(合并) 2231 应付利息(新增) 2232 应付股利 2241 其他应付款 2401 递延收益(新增) 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 (变更类别) 2711 专项应付款 2801 预计负债 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类 （3个）7o26418 6732 朲29544 7368 獨36772 8FA4 辤$21676 54AC 咬 3101 衍生工具 (新增) 3201 套期工具(新增) 3202 被套期项目(新增) 五、成本类 （4个） 5001 生产成本 5101
18、 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出(新增) 四、所有者权益类 （6个）4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股(新增) 六、损益类 （费用类）11个6401 主营业务成本 6402 其他业务支出 6403 营业税金及附加 6601 销售费用(更名) 6602 管理费用 6603 财务费用 6604 勘探费用 (新增) 6701 资产减值损失 (新增) 6711 营业外支出 6801 所得税费用(更名) 6901 以前年度损益调整 六、损益类 （收入类）5个6001 主营业务收入 6051 其他业务收入
19、6101 公允价值变动损益(新增) 6111 投资收益 6301 营业外收入 序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类一、资产类（续）三、共同类（续）11001库存现金551606固定资产清理1073101衍生工具21002银行存款561611未担保余值1083201套期工具31003存放中央银行款项571621生产性生物资产1093202被套期项目41011存放同业581622生产性生物资产累计折旧四、所有者权益类51012其他货币资金591623公益性生物资产1104001实收资本61021结算备付金601631油气资产1114002资本公积71031存出保证
20、金611632累计折耗1124101盈余公积81101交易性金融资产621701无形资产1134102一般风险准备91111买入返售金融资产631702累计摊销1144103本年利润101121应收票据641703无形资产减值准备1154104利润分配111122应收账款651711商誉1164201库存股121123预付账款661801长期待摊费用五、成本类131131应收股利671811递延所得税资产1175001生产成本141132应收利息681821独立账户资产1185101制造费用151201应收代位追偿款691901待处理财产损溢1195201劳务成本161211应收分保账款二、负
21、债类1205301研发支出171212应收分保合同准备金702001短期借款1215401工程施工181221其他应收款712002存入保证金1225402工程结算191231坏账准备722003拆入资金1235403机械作业201301贴现资产732004向中央银行借款六、损益类211302拆出资金742021吸收存款1246001主营业务收入221303贷款752021同业存放1256011利息收入231304贷款损失准备762021贴现负债1266021手续费及佣金收入241311代理兑付证券772101交易性金融负债1276031保费收入251321代理业务资产782111卖出回购金融
22、资产款1286041租赁收入261401材料采购792201应付票据1296051其他业务收入271402在途物资802202应付账款1306061汇兑损益281403原材料812203预收账款1316101公允价值变动损益291404材料成本差异822211应付职工薪酬1326111投资收益301405库存商品832221应交税费1336201摊回保险责任准备金311406发出商品842231应付利息1346202摊回赔付支出321407商品进销差价852232应付股利1356203摊回分保费用331408委托加工物资862241其他应付款1366301营业外收入341411周转材料8722
23、51应付保单红利1376401主营业务成本351421消耗性生物资产882261应付分保账款1386402其他业务成本361431贵金属892311代理买卖证券款1396403营业税金及附加371441抵债资产902312代理承销证券款1406411利息支出381451损余物资912313代理兑付证券款1416421手续费及佣金支出391461融资租赁资产922314代理业务负债1426501提取未到期责任准备金401471存货跌价准备932401递延收益1436502提取保险责任准备金411501持有至到期投资942501长期借款1446511赔付支出421502持有至到期投资减值准备952
24、502应付债券1456521保单红利支出431503可供出售金融资产962601未到期责任准备金1466531退保金441511长期股权投资972602保险责任准备金1476541分出保费451512长期股权投资减值准备982611保户储金1486542分保费用461521投资性房地产992621独立账户负债1496601销售费用471531长期应收款1002701长期应付款1506602管理费用481532未实现融资收益1012702未确认融资费用1516603财务费用491541存出资本保证金1022711专项应付款1526604勘探费用501601固定资产1032801预计负债15367
25、01资产减值损失511602累计折旧1042901递延所得税负债1546711营业外支出521603固定资产减值准备三、共同类1556801所得税费用531604在建工程1053001清算资金往来1566901以前年度损益调整541605工程物资1063002货币兑换常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存
26、款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用
27、的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产累计折旧固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或
28、安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而
29、应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目。其他应付款：是核算企业除应付账款，应付票据以外其他应付暂收款项。例如：存入保证金(押金)、应付的租金等。应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人所有税、应交企业所得税等。应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。应付利息：是核算应付利息的科目。（三）所
30、有者权益（借：减少、贷：增加、贷方余额）实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。（四）成本类（借：增加、贷减少、借方余额）生产成本：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人
31、工和间接制造成本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。（五）损益类(其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润)1、收入类：（借：减少、贷：增加、无余额）主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。投资收益： 是核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失。本科目应按投资收益种类设置明细账，
32、进行明细核算。营业外收入：就是发生的与其生产经营无直接关系的各项收入的总和，比如：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。2、费用类（借：增加、贷减少、无余额）主营业务成本：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。该科目来自于生产成本。其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。营业税金及附加：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包括营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。（不含增值税）销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销
33、售机构或售后服务网点等所有费用。包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等管理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。包括：董事会费、公司经费、办公费、管理人员工资及福利费、管理用设备折旧费、水电绿化费等财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。包括利息支出和手续费用等。资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。营业外支出：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等所得税费用：是核算企业所得
34、税费用的科目。注：会计科目中有些虽然不需要掌握核算，但属于新科目，请同学们还是要关注，至少要能知道该科目的属性。如：周转材料、累计摊销、长期待摊费用、公允价值变动损益、资产减值损失等特别提醒：总分类科目和明细科目的书写要求：库存现金按币别设明细科目银行存款按银行名称设明细科目其他货币资金按存款种类设置明细科目；如：其他货币资金银行汇票存款 其他货币资金银行本票存款应收票据按商业汇票种类设置明细科目，（也可以按债权人名称设明细科目）如：应收票据商业承兑汇票应收账款按债务人名称设置明细科目；如：应收账款A公司其他应收款按其他应收的种类设置；如：其他应收款存出保证金预付账款按供应商名称或预付款项目设
35、置明细科目；如：预付账款甲企业预付账款预付租金在途物资按材料物资的品名规格设置明细科目；如：在途物资乙材料原材料按材料物资的品名规格设置明细科目(明细特别多的，可设“主要材料”“辅助材料”二级明细，在二级明细下设三级明细科目)；如：原材料主要材料（甲材料）或：原材料甲材料库存商品按产品、商品品名设置明细科目；如：库存商品A产品应付票据按商业汇票种类设置明细科目；如：应付票据商业承兑汇票应付账款按债权人名称设置明细科目；如：应付账款B公司预收账款按采购商名称设置明细科目；如：预收账款乙企业其他应付款按其他应付款种类设置明细科目；如：其他应付款存入保证金其他应付款*押金应付职工薪酬按应付种类设置明
36、细科目如：应付职工薪酬工资、应付职工薪酬福利应付职工薪酬五险一金应交税费按应交税金的种类设置明细科目；如：应交税费应交增值税、应交税费应交个人所得税生产成本按不同生产车间分设二级明细；如：生产成本基本生产成本（甲产品）生产成本辅助生产成本（机修车间）制造费用按不同车间设二级明细（按费用类别设三级明细）；主营业务收入按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务收入A产品主营业务成本按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务成本A产品其他业务收入按收入种类设置明细科目；如：其他业务收入租金收入其他业务成本按成本种类设置明细科目；营业外收入按收入种类设置明细科目；如：营业外收入盘盈收入营业外支出按支出
37、种类设置明细科目；如：营业外支出捐赠支出管理费用，销售费用，财务费用三个期间费用均按费用种类设置明细科目；不设明细科目的有：累计折旧、累计摊销、所得税费用等企业会计科目表度期 会计平衡公式: 资 产 = 负债 + 所有者权益 公式左方：资产、成本、损益费用类科目 借：增加 贷：减少右方：负债、所有者权益、损益收入类科目 借：减少 贷：增加二、 一、资产类：(51个)1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 短期投资(分拆) 1102 短期投资跌价准备(更名) 1101 交易性金融资产 (新增) 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131
38、 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1261 委托代销商品 1161 应收补贴款 1401 材料采购(更名) 1402 在途物资(新增) 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品(新增) 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料(新增) 1412 包装物及低值易耗品 1421 消耗性生物资产 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资(新增) 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 1503 可供出售金融资产(新增) 1511 长期股权投资 1402 长期债权投资(更名) 1512
39、长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产(新增) 1531 长期应收款(新增) 1532 未实现融资收益(新增) 1541 存出资本保证金 (新增) 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 (新增) 1703 无形资产减值准备 1711 商誉(新增) 1815 未确认融资费用(变更类别)1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产(新增) 1901 待处理财产损溢二、负债类：（19个）2001 短期借款 2101 交易性金融负债(新增) 2201 应付票据
40、 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 (合并) 2176 其他应交款(合并) 2231 应付利息(新增) 2232 应付股利 2241 其他应付款 2401 递延收益(新增) 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 (变更类别) 2711 专项应付款 2801 预计负债 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类 （3个） 3101 衍生工具 (新增) 3201 套期工具(新增) 3202 被套期项目(新增) 五、成本类 （4个） 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 530
41、1 研发支出(新增) 四、所有者权益类 （6个）4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股(新增) 六、损益类 （费用类）11个6401 主营业务成本 6402 其他业务支出 6403 营业税金及附加 6601 销售费用(更名) 6602 管理费用 6603 财务费用 6604 勘探费用 (新增) 6701 资产减值损失 (新增) 6711 营业外支出 6801 所得税费用(更名) 6901 以前年度损益调整 六、损益类 （收入类）5个6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6101 公允价值变动损益(新增) 6
42、111 投资收益 6301 营业外收入 一、资产类1001 库存现金 企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指