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1、菏泽坤和木业有限公司山东林盾木业有限公司山东林盾贴面分公司制度类财务管理版本/修订第一版目 录财务管理机构设置2财务例会管理制度4银行贷款管理制度5付款管理制度6费用报销管理制度8月末结账管理规定15发票入账管理制度17财产清查管理制度20固定资产管理制度26保险索赔管理制度32财务管理机构设置财务【2012】01号1、目的为加强公司财务管控，确保公司各项数据准确、财产物资账实相符，特制定本制度。2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公司、山东林盾贴面分公司3、财务管理人员配置财务总监1人，会计处长1人，一般会计2人，银行会计1人，出纳1名，共计六名。4、财务管理机构职责41财务总
2、监职责权限：4.1.1财务总监负责一般财务会计人选推荐、日常考核；4.1.2定期对公司财务会计进行检查、指导；监督财务会计人员按时、按质完成各项财务工作；4.1.3负责公司各种款项及费用报销的审核工作；4.1.4负责协调公司各部门之间的关系；4.1.4做好董事长、总经理助手，对公司重大问题及时向董事长、总经理汇报，对董事会负责。4.2 会计处长职责权限： 4.2.1会计处长严格遵守公司各项管理制度，认真履行工作职能；4.2.2负责协调金融、税务等部门的工作；4.2.3协助财务总监做好财务管理工作。4.3日常管理：4.3.1 财务部每三个月对公司财务会计检查一次，检查内容为：财经法纪遵守情况、各
3、项相关制度执行情况、内部控制执行、优惠政策落实等。具体见附件一：公司财务检查工作底稿4.3.1公司财务负责人每月26日前将本月工作总结上报至财务总监，内容包括：本月工作情况、存在问题及建议。4.3.2对公司财务负责人的考核由财务总监全权负责，根据公司月度财务工作质量进行考核，考核情况反馈公司人力资源部门。4.4责任考核：4.4.1公司财务负责人对重大事项不及时汇报，视情节罚款500-1000元，直至降职、撤职。4.4.2公司财务负责人不遵守公司管理制度，徇私舞弊、弄虚作假的，予以降职、撤职直至开除。4.4.3公司主要领导若出现人为授意、安排虚报、瞒报财务数据，弄虚作假的，视情节罚款1000-2
4、000元、降职、撤职，直至开除。5、相关记录 5.1 附件一：公司财务检查工作底稿 公司财务检查工作底稿序号检查主要内容检查方式检查结论相关材料（如凭证编号）1是否存在超标报销费用情况1、根据公司差旅费开支管理办法检查差旅费报销单2、非生产性开支超过五万元的，是否经董事长批准2资金支付情况是否合乎制度规定1、检查付款凭证及部分付款合同，确认财务审核、付款程序无误；2、承兑付款的，是否均附客户收据，规避业务风险；3、银行印签保管使用是否规范，网银支付是否合规。3贷款管理1、贷款是否按照程序逐级审批，新增贷款是否报董事长批准。 2、是否按照资金管理制度要求及时归还银行借款。4税法执行和优惠政策落实
5、1、检查税收优惠政策落实情况 2、财政专项优惠政策享受及财政政策资金返还情况是否到位 3、检查纳税申报表，是否正确，合理；4、检查帐务，是否存在税务风险、税收滞纳金和罚款；5发票入账及往来对账情况1、抽查发票入账凭证，是否三单批配，是否有私自采购情况；2、入账是否及时，签字手续是否完备；3、暂估入库是否及时，价格是否准确；4、往来对账是否严格执行对账管理制度，确保账账相符。 6成本费用归集及利润是否存在跨期情况1、检查主要材料单耗是否均衡，重大波动是否合理；2、检查预提、待摊费用是否合理；3、检查运费、修理费等大额费用入帐时间是否合理；4、检查资本性支出是否合理，是否有应费用化的进行了资本化处
6、理；5、检查补贴收入和政府补助的入账时间是否跨期，性质划分是否合理；6、检查原材料、产成品成本是否按照加权平均法出库。7固定资产管理情况，是否存在拆除报废但未处理账务的情况1、检查各公司是否按固定资产管理规定执行，对固定资产的变动是否及时处理账务，确保资产账实相符。2、现场对固定资产进行抽盘，确保资产的完整性；3、对技术改造项目的改造效益是否达到项目立项时的预期效果进行检查4、检查保险索赔是否及时到位。8分析财务内控，是否合理，能否有效规避风险。1、不相容岗位是否分离；2、财务对其他部门监控是否有效；3、检查盘点记录，是否联合对保管、原料场进行定期盘点。34财务例会管理制度财务【2012】02
7、号会议类型召开时间会议内容召集人参加人员财务年度工作会议12月22日1、总结年度财务工作完成情况；2、做出下一年度财务工作计划；3、对上年度的问题予以汇总，拿出解决措施；4、协调、解决公司财务提出的问题；5、董事长对财务工作提出要求，做重要指示。董事长总经理财务部中层以上干部月工作例会每月第二个星期一早8：301、对上周工作情况进行调度，对未完成的事项分析原因、纳入考核；2、对本周工作进行安排；3、学习最新财税、金融政策。财务总监财务部全体员工银行贷款管理制度财务【2012】03号1、目的为加强对公司银行贷款管控，降低财务费用，特制定本制度。2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公
8、司、山东林盾贴面分公司3、职责银行贷款管理制度的实施、监督；银行贷款管理制度的执行；4、内容4.1贷款审批：公司新增贷款必须报董事长批准。4.2账户管理：各公司保留因业务需要开立银行帐户，无业务的其他银行账户一律销户。4.3贷款归还：4.3.1各公司财务负责人做银行贷款的登记工作，明确贷款到期时间，提前15天告之公司领导，以便做好资金安排，做好还贷计划。4.3.2贷款归还后，要及时与贷款行做好沟通，按照贷款行要求报送贷款资料，近快把归还的贷款落实到位，不能影响企业生产。4.4责任考核：4.4.1各公司负责人和财务负责人要严格按要求认真执行，否则，每次对公司主要负责人和财务负责人处1000元罚款
9、，情节严重的调离工作岗位。付款管理制度财务【2012】04号1、目的为规范付款管理，制定本制度。2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公司、山东林盾贴面分公司3、职责财务部：付款审核、实施、监督；资金支出部门：拟定付款计划；4、内容4.1付款业务流程4.1.1采购及其他资金支出部门根据应付账款余额及签订的合同拟定下月资金支出计划，于每月8日前报财务部审核；4.1.2财务部于每月10日前将付款计划审核完毕；4.1.3付款计划于每月12日前由各级领导审批完毕，财务负责筹集资金付款。4.1.4计划外付款由归口部门提出追加用款计划，分管领导签字批准后执行；4.1.5承兑汇票付款的，供应商在
10、领款时，应将“领款单” 与客户出具的收款收据一起交与财务人员，并财务人员将领款人身份与留底的客户委托书核对无误后进行付款。不能出具收据的，经办业务员及部门负责人确保7个工作日内将收款收据交至财务。4.2预付账款4.2.1需预付货款的，业务人员必须提供相应的合同、协议，否则，财务部门不予支付；货到付款的，业务人员必须将付款申请单、合同、发票、入库单全部交到财务后，财务方可付款。4.2.2业务员对货款超付和未取得购货发票导致的账面预付款负有直接责任。4.3责任考核4.3.1资金支出计划必须严格按本办法的时限提报和下发，延迟一天，对责任部门一次处罚100元；4.3.2因付款计划编制、提报出现偏差影响
11、工作的，对责任部门负责人一次处罚200元；4.3.3因付款计划变更，业务员未及时通知付款人员，而造成损失的, 业务员除承担相应损失外，每次处罚200元；4.3.4因个人原因导致发票入账不及时给公司造成损失的，由责任人全额承担，并对责任人处500元罚款；情节严重的，追究责任人的法律责任。4.3.5因有款但付款不及时，造成工作被动的，对相关责任人处罚200元。5、相关记录 有限公司付款申请单付款申请部门： 年 月 日单位编号：收款单位全称申请单位付款用途汇入银行负责人账号经办人金额人民币（大写）小写：千百十万千百十元角分合同编号付款方式承兑（）号码汇票（）支票（）电汇（）信汇（）会计财务处分管领导
12、总经理董事长 5.1 附件一付款申请单费用报销管理制度财务【2012】05号1、目的为控制费用开支，制定本制度。2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公司、山东林盾贴面分公司3、职责财务部：费用审核、报销；费用发生部门：内部审核，费用报销。4、内容4.1费用报销的程序：见费用报销流程4.2费用审批权限：见财务核决权限4.3 费用报销的要求4.3.1 所有费用单据（特殊情况除外），公司名称必须填写全称，且发票必须盖有税务局监制章及填制单位的发票专用章。4.3.2 运输费用发票填制单位与付款单位必须一致。4.3.3费用发票如为增值税专用发票的，经办人在报销时须将发票抵扣联交财务认证、抵
13、扣。4.3.4公司非生产性开支1万元（含）以上的，必须逐级报董事长批准。4.4 费用报销的责任考核4.4.1费用报销弄虚作假的，票据不予报销，并对责任人处票据金额五倍罚款。4.4.2 公司负责人及财务负责人对费用把关负管理责任，费用超标仍予以报销的，处超标金额五倍罚款，情节严重的给予降职、撤职直至解除劳动合同。5、相关记录 5.1 附件一差旅费报销单 5.2 附件二费用报销汇总表类别审批内容审批权限总经理/总经理助理董事长融资担保新增借款、融资对外担保分红、投资对外投资公司分红日常的协议汇划款项工资福利节日福利发放年薪、奖金每月工资发放丧葬补助费、抚恤费、探亲费防暑降温费劳保用品资产非生产性固
14、定资产（如小轿车）1万元以下1万元（含）以上固定资产报废、出售净值2万元（含）以下净值2万元（含）以上低值易耗品（如办公桌椅）保险财产保险车辆保险、意外险日常管理律师费用、专家技术服务费等捐赠、赞助及广告费用出差费用（汽车、火车、轮船、公交车票；出差过程中的住勤补助、电话补助）小车加油、过路过桥费用、养路费办公费、通讯费会议费、培训费、专家授课费业务招待费诉讼费审计费、评估费、咨询费其他日常零星费用能源环保水费、电费、汽费排污费、河道维护、环保验收费等生产经营生产经营款项支付运输、装卸费用暂借款销售公司备用金个人借款其他销售退款 差 旅 费 报 销 单 2012 年 月 日 附原始单据 张单
15、位职 务事 由姓 名出 差 地一般出差时间 年 月 日起 年 月 日止计 天区 天 数特殊项 目单据票面金额实报金额项 目单据票面金额实报金额备注张数万千百十元角分万千百十元角分张数万千百十元角分万千百十元角分飞 机交通补助火 车住勤补助轮 船长途汽车其 它房 费合 计实报金额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分会计审核单位负责人分管经理总经理注：实报金额大小写由公司审核会计填写 会计科目： 支 有限公司报 销 单 2012年 月 日报 销姓 名用 途 或 说 明 附 单 据 部 门项 目 金 额（大 写）： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥： 元有关领导审核意见 财务总监： 总经理：
16、张 经办人： 部门负责人： 分管领导： 财务审核： 财务【2012】06号月末结账业务流程业务流程图相关部门备注ERP上线公司未上线公司材料出入库、产成品收货月末前一天18：00前系统操作完成，产成品发货及开票、生产投料、工序确认、在产品确认月末最后一天12：00前系统操作完成，发票16：00前送达财务成本核算有关的发票及费用、其他销售开票于月末最后一天12：00前入账完毕月末最后一天16：00前关后勤账，次月1日16：00前成本核算完成并开启新的记账期间销售回款截止月末最后一天，于次月2日下午14：00前记账完毕原材料（除机物料）出入库截止月末前三天，机物料出入库截止月末前五天，并将汇总表交
17、财务辅助费用计量、在产品盘点、产成品入库截止月末前三天，并将结账报表当天报财务产成品发货及开票截止月末最后一天12：00，发票于16：00前送达财务未上线子公司会计核算结合各公司实际情况执行结账完成物管、仓储、生产车间、环保计量仓储、生产车间、销售财务部门财务部门发票入账管理制度财务【2010】07号1、目的为确保发票及时准确入账，制定本制度：2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公司、山东林盾贴面分公司3、职责 业务部门：及时准确送交发票。 审计部门：及时准确审核发票。 财务部门：发票复核、入账及监督。4、内容4.1原材料发票管理4.1.1业务员应依据“当月发票当月入帐”的原则及
18、时催收发票，并保证发票全月均衡入帐。寄售业务的正式发票于次月10日前送达财务。4.1.2发票记帐联上，业务员必须签字，送达时发票、入库单、采购订单必须三单匹配。4.1.3业务员于每月财务结完帐后，根据月末暂估余额表，认真分析并及时催收发票到财务入帐。4.2运输发票管理 4.2.1交货单上所注运输单位必须与合同签订单位一致，合同签订单位、开票单位及收款单位必须一致。4.2.2实际卸货地点有变动的必须附有分公司出具的证明并经各调度签字确认后方可作为报销凭据，数量必须经各仓储科重新确认。4.2.3铁路运费发票于每周周五报送一次，月末前三天将本月开具的发票报送财务，未结算的当月发票于次月7日前报送财务
19、；海运、陆运发票于每月15日前报送上月费用发票。4.2.4运杂费、港杂费、关税等应与货物发票同时送财务，如遇特殊情况，经分管领导签批后可以将运杂费等票据提前入帐。4.3项目及资产发票管理4.3.1对于在建大项目及新增固定资产，验收合格后，2个月之内将发票、采购订单、验收报告原件交财务部门入帐。4.3.2对于在建项目采购的工程物资，在入库后30天内必须将发票交与财务入帐。4.4供应商对账外部往来单位每半年对账一次，由财务部门提供账面余额及往来明细，业务员负责与供应商核对，财务负责监督核查。对账完毕后，双方对账人员在对账单上签字并加盖财务章后交财务部门留存一份；对账出现差异的，业务员负责查清原因并
20、及时处理。4.5责任考核4.5.1因个人原因导致发票入账不及时给公司造成损失的，由责任人全额承担，并对责任人处200元罚款；情节严重的，追究责任人的法律责任。4.5.2对不能按照要求完成对账的，处业务经办人200元罚款，部门负责人陪罚50%。5、相关记录51 附件一发票入账业务流程发票入账业务流程业务流程责任部门时间备注业务员、经办人否财务收取发票 月底货到票未到月底暂估入账 审核发票是否合格 财务发票入账采购部、物流公司、工程部门、财务部财务部每月30日财产清查管理制度财务【2010】08号1、目的为确保财产物资安全完整，保证账实相符，制定本制度。2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木
21、业有限公司、山东林盾贴面分公司3、职责物管科：库存材料、工程物资的清查；原料场：废纸、木片等物资的清查；仓储科、销售分公司：产成品的清查；项目及资产使用部门：工程物资、固定资产的清查；财务、企划、审计部门：监督各项资产的管理并进行抽盘。4、内容 4.1清查流程 见财产清查流程4.2清查盘点要求4.2.1物资管理部门和保管人员，应将截止清查日所有经济业务，办好出入库手续，整理好所保管的各种财产物资；4.2.2物资管理部门要准备好各种盘点表和清查盘点用的计量器具；4.2.3盘点中发现的数量、质量等问题，要查明原因，填在盘点表中；盘点表填写真实准确，不能用估计数值代替实物盘点；盘点表要有盘点人、监盘
22、人、公司负责人签字确认。4.2.4各单位每月必须进行一次自盘；企划、审计、财务三个月进行一次抽盘。4.3责任考核4.3.1凡未严格执行以上各条款的，对各部门负责人每次处罚200元。4.3.2盘点人员必须认真负责，不允许弄虚作假，一经发现罚拿1个月基本工资，情节严重的予以降职或开除。5、相关记录5.1附件一财产物资清查盘点表业务流程相关部门流程说明表单清查盘点人员组织各公司负责人牵头、企划部门主要负责、相关职能部门配合财产物资清查分工分小组进行清查盘点盘点结束汇总整理盘点表，对盘点中存在的问题形成盘点报告报相关领导。确定盘点范围材料、产成品、在产品、低值易耗品、工程物资、固定资产财务各公司职能部
23、门财产清查小组监督、参与在产品每月盘点一次；低值易耗品半年盘点一次。财产物资清查盘点表财产清查流程 有限公司月份二0一一年财产物资清查盘点表编报单位：单位负责人：财务负责人：编制人：报出日期： 年 月 日固定资产清查盘点明细表类别年 月 日单位：元名 称规 格单位账面数盘点数盈亏（盈+、亏）备 注数量原 值净 值数量原 值净 值数量原 值净 值财务负责人：制表人：存货资产清查盘点明细表类别单位：元名 称规 格单位账面数暂估数盘点数盈亏（盈+、亏）备 注数 量金 额数 量金 额数 量金 额数 量金 额财务负责人：制表人：货币资金清查盘点明细表单位：元项 目账面金额盘点金额盘盈额盘亏额备 注财务负
24、责人：制表人：固定资产管理制度财务【2012】09号1、目的为加强固定资产管理，制定本制度。2、适用范围菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公司、山东林盾贴面分公司3、职责资产使用部门：本部门固定资产的实物管理工作。设备科：设备监督、管理。规划发展部：房屋、土地产权证的办理。信息科：公司服务器维护及办公信息设备调配。财务：设立资产金额账，对资产进行抽查盘点，确保账实相符。4、内容4.1概念4.1.1固定资产确认：单位价值高、使用年限长、能多次参加周转、系统功能完整的作为固定资产管理；严格区分固定资产与备品备件，由于维护正常运转而领用的备品备件应列作费用，不能列作资产管理。4.1.2对新建的投
25、资项目，项目完成后，由项目与生产人员办理资产交接手续，出具资产实物清单及项目验收报告，财务部门依据项目验收报告转入固定资产核算。4.1.3新完工项目完工后，其试运行期间原则上不超过三个月，试运行期间结束如未完成决算的，财务根据合同金额进行预转资处理，基建审计部门应确保自项目结束后不超过六个月。4.2固定资产改良（包括房屋技改和设备技改）4.2.1固定资产改良支出是指因增加花色品种，降低生产成本、提高产品档次、改善资产性能或改变资产原貌及结构的支出。4.2.2固定资产改良审批验收管理：严格执行技改管理规定。4.2.3 技改结束后，技改审核部门组织使用单位、规划发展部等部门进行验收，验收合格后由车
26、间负责办理验收报告交财务，由财务进行转资。 4.3 固定资产调拨4.3.1公司内部调拨程序：需求部门填写“设备调拨单”调出部门签字确认相关监管部门财务处理账务。4.3.2公司之间调拨程序：需求公司提需求报告规划发展部审查确认调出资产部门签字确认并开具发票财务处理账务。4.3.3公司之间调剂的设备应按照调出公司账面净值开具发票，发票与调出设备必须在同一月内入账，如果因发票问题导致账物不相符的，由调出部门承担全部责任。4.4固定资产出租由资产所在部门拟定出租租金、期限等，报主要领导批准（资产净值20万元以下出租的，由各子公司董事长审批；资产净值超过20万元（含）的，报集团董事长审批）后，与租用单位
27、签订合同并报财务，填制“固定资产出租通知单”，并据此办理出租手续。财务部门按合同约定收取租金。4.5固定资产出售由资产所在部门提出申请，报主要领导审批（资产净值20万元以下的由各子公司董事长审批，资产净值超过20万元（含）的，报集团董事长审批）后，由采购部拟定销售价格，开具发票及时送交财务入账。4.6闲置资产调拨管理规定：4.6.1调拨程序：需求公司提出需求报告规划发展部审查确认调出资产部门签字确认并开具发票财务处理账务4.6.2价格确定：4.6.2.1以闲置资产原购买价格扣除折旧后净值的70%进行结算。4.6.2.2闲置资产购买价不包括安装费及公共分摊费用。4.6.2.3闲置资产调拨时，与之
28、相关的专用备品备件一并调拨。4.7固定资产拆除及报废资产报废前，所在部门必须填写“资产拆除、报废申请单”， 经公司主要领导签字（净值20万元以下的由各子公司董事长审批，资产净值超过20万元（含）报集团董事长审批）后招标出售，将出售款项和发票交财务，财务部门对资产进行销账处理。4.8责任考核：凡未严格执行以上条款者，对各公司负责人、责任人每次处罚200元。5、相关记录5.1 附件一：资产管理台帐5.2 附件二：资产调拨通知单5.3 附件三：资产出租通知单5.4 附件四：资产报废、拆除申请单固定资产管理台帐管理单位:资产编号资产名称使用部门类别名称（房屋/机器/车辆/电子)资产状态(在用/闲置/报
29、废规格型号计量单位(台/辆等)入帐日期资产数量资产原值备注资产调拨通知单年 月 日资产编号设 备 名 称规 格 型 号单位入帐日期数量调迁原因原装部门原装地点调 入部 门装 置地 点原装部门意见调入部门意见 签章: 签章:原值净值分管领导财务部门管理部门 年 月 日 年 月 日 年 月 日备注资产出租通知单年 月 日资产编号设 备 名 称规 格 型 号单位入帐日期数量原值净值出租期限出租单位出 租原 因原装部门原装地点原装部门意见出租单位意见 签章: 签章:分管领导财务部门管理部门 年 月 日 年 月 日 年 月 日备注资产拆除、报废申请单报送日期: 年 月 日单 位安装地点制造日期资产名称单位及数量投产日期资产编号使用年限资产原值规格型号 总 重 量资产净值报废（拆除)原因: