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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateXX有限公司财务制度目录XX有限公司财务管理制度 目 录第一章 总则 2 第二章 财务管理体制2第三章 筹资管理3第四章 资产运营 4 第五章 负债管理 7第六章 成本和费用管理 8第七章 收益管理 10第八章 信息管理 10第九章 监督检查 11第十章 附则 11第一章 总 则第一条 为规范XX股份有限公司（以下称公司）财务管理行为，实现公司资产运营目标，规避财务风
2、险，保护所有者和其他关系人的合法权益，根据中华人民共和国公司法和财政部企业财务通则、企业内部控制基本规范以及国家有关法律、法规，制定本制度。第二条 公司作为中国矿产资源有限公司子公司严格执行国家各项财经法规和XX资源有限公司各项财务管理与会计核算制度，按照XX资源有限公司要求和部署认真做好各项财务管理与会计核算工作。 第二章 财务管理体制第三条 按照XX资源有限公司实行财务集中管理的要求，公司建立与完善“垂直管理、分级负责”的财务管理体制。即在XX资源有限公司财务部和公司总经理的领导下财务总监负责财务管理和会计核算工作；认真执行国家财经法规，组织制定内部财务管理制度并贯彻执行；参与公司经营决策
3、，审核重要财务事项，协调公司财务关系；负责组织企业财务预算的编制与执行；监督、检查收入、成本、利润指标及资本性支出计划完成情况；审核财务决算。分管公司财务部。第四条 公司财务部严格遵守财经法规，认真执行XX资源及本公司各项财务管理及会计核算制度；负责日常财务管理与会计核算工作，按照合理、合法与节约的原则进行财务收支与日常财务事项的处理，保证公司在生产经营及事业发展中资金的良性循环。按照规定正确编制、及时报送及披露财务报告等各种财会信息，如实反映财务状况和经营成果，为公司决策提供财务依据。依法计算缴纳各项税费，做好财会信息电子化、会计档案管理和会计基础工作规范化工作，保证会计资料的真实、完整。根
4、据公司发展战略和生产经营计划组织公司财务预算的编制、监督执行与分析、检查。认真做好财会队伍建设、业务建设及财会人员培训工作。第五条 公司财会机构设置及财会人员配备及分工应符合内部控制规范的要求，不相容岗位如会计和出纳、会计人员和保管人员、执行及监督检查人员等应严格分开，相关的有效章、证应分别保管等。第三章 资金筹集的管理第六条 公司按照规定获得或提取的公积金、未分配利润等留存收益作为公司的权益性资本，经XX资源有限公司批准可以依法转增资本。未经批准公司不接受其他权益性投资。第七条 资本溢价、资产重估增值、汇率折算差额、接受捐赠的财产以及国家各种专项拨款或基金结余等列作公司的资本公积金。第八条
5、确因生产经营、事业拓展、对外投资、资产购置等需向银行及其他金融机构借款时，应严格按照XX资源有限公司有关资金管理规定，经总经理办公会充分研究论证并制定融资计划报XX资源有限公司财务部批准后实施。第九条 未经XX资源有限公司批准公司不对外提供任何信誉及资产抵押担保。第四章 资 产 管 理 第十条 公司全部资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。公司应根据各类资产的不同性质、形态和用途分别制定相应核算与管理办法，确保公司各项经济资源合理利用与安全完整。 第十一条 公司的现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用和存货等在1年内变现或耗用的资产，属于公司的流动资产。由于其流
6、动性强、变化快，是核算与管理的重点。 第十二条 公司货币资金的收支和保管必须建立严格的管理与核算程序。所属会计机构应当按照业务发生顺序逐日逐笔登记现金和银行存款日记账，及时、准确的反映变动及结存情况。对货币资金支出作如下规定： 1、货币资金开支应坚持合理节约原则，严格遵守财经法规及XX资源有限公司有关制度规定，列入年度预算及月度资金使用计划。2、在制度和预算范围内、金额在5000元以下货币资金支出（含借支及预付采购、订货款、工程款等），直接由财会人员审核、复合、出纳付款。5000元以上（含5000元）、10000元以下的由财务部经理审批；10000-50000元以上的开支由财务总监审批，财务总
7、监认为有必要时再报总经理批准；50000元以上的开支必须再由总经理审批。 3、公司的正常经营业务支出应严格执行各项费用开支标准及审批办法。生产经营性支出超出上述开支范围及标准500元以内的开支，由经办人报部门经理同意后再报公司主管副总经理审批； 超出500元的由经办人报部门经理同意、主管副总经理或财务总监审批；超出1000元的须再由总经理审批。总经理认为有必要时，可以召开经理办公会研究批准。但部门经理经手的支出，必须报主管总经理审批；公司副总经理、财务总监经手的支出，由公司总经理审批，公司总经理经手的支出，由主管副总经理审批。4加强现金管理，严格执行现金管理暂行条例，除发放人员工资、奖金、津贴
8、、劳务费等薪酬支出及差旅费用外，其它支出一律不许超限额支出。现金支票、印鉴不得同一人保管。5、 加强银行存款管理，及时进行银行对帐，保证银行存款的账面余额与银行对账单余额调节相符。银行对账单作为财务单据永久保存，不得丢失。银行账户的使用印签实行分开管理，即出纳人员掌管银行个人印签，银行账目主管财务人员掌管财务专用章印签。第十三条 应收及预付款项，是指公司在日常生产经营活动中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等，各职能部门应密切合作，加强结算与核对、及时回收，保证公司资金的安全及合理利用。 第十四条 待摊费用是指已经支出，但按照权责发生制原则应当由本期
9、和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊的数额等。公司待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。第十五条 存货是公司在日常生产经营过程中持有准备投入生产或提供劳务过程使用的材料或物料，或者仍然处在生产或委托制造过程中的材料、商品、在产品、半成品、产成品等。1、 物资采购必须坚持公开、公平、节约的原则，大宗材料及对外委托制造订货必须实行招标和竞价，杜绝跑冒滴漏和徇私舞弊。采购、
10、验收、保管必须分开。对经常性的对外委托制造和设备、材料采购应单独制定管理办法。在经公司审核批准合同项目下的采购支出，按公司资金支出审批规定履行报批程序。2、 由负责采购人员或财会人员负责建立存货出入库记录，保管人员凭出库调拨单拨付存货，存货保管人员不得负责存货出入库记录工作。期末由负责入库记录人员协同财会人员进行存货盘点，并编制存货盘点表。 3、公司及其所属企业应当对存货进行定期或不定期盘点。会计期末必须盘点一次，盘点结果如果与账面记录不符，应于编制财会报告前查明原因，报公司管理层审核。差额较大的由管理层研究后报告上级主管部门，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏存货的
11、实际损失，计入当期管理费用。第十六条 长期投资是指经XX资源有限公司批准、列入资本性支出预算准备持有时间超过1年(不含1年)的各种权益性投资、长期债权投资和其他长期投资。长期投资关系公司的发展战略，应经公司经理层反复论证后作出决策，同时应加强核算、管理与监督。未能列入年度预算的长期投资应按照XX资源有限公司要求逐级上报批准后作预算调整。第十七条 固定资产是指拥有的使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、设施、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000人民币元以上，并且使用年限超过2年的，也按固定资产管理。固定资产等实物管理工作由
12、公司办公室负责，应建立有关实物资产的管理制度，包括制定的资产目录、分类方法，建立台帐和卡片，确定每类或每项固定资产的预计使用年限、预计净残值以及资产盘点、核对、责任追究等。各所属单位负责人及使用保管人对所在单位的资产使用和保管负责，若发生非正常损失，按损失金额及过失情况追具有关负责人和使用保管人赔偿责任。公司固定资产的购置应由使用部门提出申请，经公司总经理办公会研究批准后列入资本性支出预算，由公司规定的部门统一采购。未能列入年度预算的应按照XX资源有限公司要求逐级上报批准后作预算调整。第十八条 依照公司战略通过自创、购买等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营管理责任， 保证其安全
13、完整及合理利用。购买无形资产须列入资本性支出计划并获得批准。第五章 负 债 管 理第十九条 公司应根据实际生产经营需要和自身偿还能力控制负债规模，根据合同约定的时间及程序及时偿还或清理，以维护公司良好的形象及商业信誉，规避运营风险。若需提前和推迟偿还的，由公司总经理审批。第二十条 流动负债是指公司在生产经营中形成的拟在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。流动负债发生频繁、流动性强，应加强管理与核算，及时与债权人核对，按照合同和有关规定清理结
14、算。 第二十一条 长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。年度内将到期偿还的长期负债作为流动负债单独反映。第六章 成本和费用的管理第二十二条 公司按照计划、合理、节约与公开、公平、公正的原则加强各项成本费用的管理和控制。第二十三条 根据公司经营范围和方式，各项业务应划分为不同的项目或子项进行管理与考核。公司在生产经营过程中各项开支根据受益原则计入项目成本和期间费用，所耗用的各项材料应按实际耗用数量和账面单价计算计入项目成本和相关费用。第二十四条 公司应制定各项开支标准报XX资
15、源有限公司财务部批准或备案后执行。高管人员薪酬标准由上级主管部门制定。中层及员工工资、奖金、补贴的发放标准及程序，由公司人力资源部门根据XX及西藏自治区有关规定和公司实际情况制定方案，由公司经理办公会议研究批准后执行。第二十五条 公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当按照权责发生支和配比原则计入项目成本或相关费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。 第二十六条 根据公司的生产经营特点和管理要求，公司的成本核算对象为合同项目或子项。成本项目按合同项目所规定的支付内容确定。直接费
16、用按合同规定归集与确认，共同费用或管理费用按项目分别归集分配。未结算项目的相应成本费用列入存货管理，待结算后再转入该项目成本。 第二十七条 期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。营业费用，是指公司在生产经营过程中发生的交通运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为承揽业务、销售产品发生等的业务费用。管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括管理部门在经营管理中发生的，或者应当由公司统一负担的公司经费(包括管理部门职工工资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业
17、务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。第二十八条 公司必须分清本期成本费用和下期成本、费用的界限；必须分清不同项目及产品成本的界限；分清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品和产成品的成本，不得任意预提和摊销费用。第七章 收入利润管理第二十九条 公司所有收入必须登记入帐，及时纳入财务
18、会计核算体系，任何人不得以任何借口截留或私存、私分。公司收入包括主营业务收入和其他业务收入。公司应根据收入的性质，按照合法性、真实性及权责发生制原则以及与购货方签订的合同或协议约定，正确、合理地确认、计量各会计期间的收入。第三十条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果。利润总额依法缴纳所得税后为净利润。公司当期实现的净利润，按照财会制度规定提取各种基金后加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)的余额为可供分配利润，按照XX资源有限公司规定上交或留作公司周转。第八章 财务信息管理第三十一条 为提高管理效率及决策水平，保证公司的安全运营，公司应建立科学、高效的财务信息管理系统，提高财会信息质量和
19、利用水平。第三十二条 公司应根据自身运营特点在建立科学、规范、高效的财务管理流程基础上，充分利用计算机及网络技术，将公司各项业务信息及时转化为财务信息，及时、准确、全面地反映公司财务状况，保证上级和地方各主管部门、经营管理层级和有关公司关系人通过计算机网络等随时获得必要的财务信息。公司按照企业财务通则要求实行财务信息内部公开。第三十三条 财务电子信息、财务资料、档案等是公司重要的经济资源和商业秘密，应认真做好保管、保密工作。第九章 财务监督第三十四条 公司在中国铝业公司统一领导下，按照XX财务部财务集中管理的要求依法做好各项财务工作，接受XX矿产资源有限公司财务部、审计部的检查和审计。第三十五条 公司监事人员应对公司财务管理工作进行定期与不定期的监督检查，确保公司财务管理符合法律法规和XX矿产资源有限公司各项制度要求。第三十六条 公司接受国家财政、税务等部门的财税监督检查和国家审计机关的财务审计，依法接受社会中介等机构的财务监督检查。第十章 附则第三十七条 本制度自2012年1月1日起施行。第三十八条 本制度各条款与国家财经法规、制度和上级有关文件有抵触时，以财经法规、制度和上级有关文件精神为准。本制度未涉及的有关财务管理规定，按国家财经法规、制度和上级有关文件要求执行。2011/12/18-