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1、厦门年夜学收集教导2011-2012学年第一学期企业财政管帐下温习题一、单项选择题1、甲公司2006年度发作的治理用度为2200万元，此中：以现金支付退休职工兼顾退休金350万元跟治理职员人为950万元，存货盘红利掉25万元，计提牢固资产折旧420万元，有形资产摊销200万元，计提坏帐预备150万元，其余均以现金支付，假设不思索其余要素，甲公司2006年现金流量表中“支付的其余与运营运动有关的现金B万元。A、105、455、475、675工程的金额为BCD2、在填列利润表的“营业支出工程时，不需求思索以下哪个工程A、主营业务支出B、其余营业支出C、补助支出D、投资收益D3、1月2日，甲公司与乙
2、公司签署弗成打消的租赁条约，以运营租赁方法租入乙公司一台呆板装备，专门用于消费期为5年，年房钱为120万元。因M产物在运用进程中发生严峻的情况净化，甲公司自1月1日起停顿消费该产物，当日M产物库度利润总额的妨碍为D.360M产物，租赁存为零。假设不思索其余要素，该事项对甲公司D万元。A.0B.120C.2404、购入持有至到期投资中所包含的已到计息期尚未支付的债券本钱应计入现金流量表的A、支付的其余与运营运动有关的现金B工程。B、支付的其余与投资运动有关的现金C、支付的其余与筹资运动有关的现金D、收到的其余与投资运动有关的现金5、委托方采纳视同买断方法代销商品，在A确认支出。同时商定不论受托方
3、能否将商品买出均弗成退货，委托方也不用弥补由此惹起的丧掉，那么委托方应A商品收回时B收到受托方的代销清单时签署委托条约时C收回贩卖货款时D6、企业将作为存货的房地产转换为采纳公道代价形式计量的投资性房地产时，转换日其公道代价年夜于账面代价的差额，应确以为A资源公积B营业外支出C其余营业支出D公道代价变更损益7、甲公司于2006年5月被乙公司提告状讼，乙公司宣称丙公司现金流量严峻缺乏未能定时出借乙公司的到期乞贷，因而请求为此项乞贷A。作包管的甲公司出借，并支付包含超期的罚息在内的款子虑了状师的看法后以为，甲公司的此项诉讼非常能够败诉，求丙公司抵偿的42万元也根天性够断定，为此甲公司40万元，20
4、06年12月31日法院未做出裁决，甲公司依照诉讼的停顿状况跟考35万元，估计甲公司因为此项诉讼而要2006岁终资产欠债表中确认的估计欠债跟资产分不为C万元。且估计将要支付的罚息、诉讼费等用度为A42，40C35，35BD42，4235，428、甲公司度发作的治理用度为2200万元，此中：以现金支付退休职工兼顾退休金掉25万元，计提牢固资产折旧420万元，有形资产摊销200万元，计提坏帐预备150万元，其余均以现金支付，假设不思索其余要素，甲公司现金流量表中“支付的其余与运营运动有关的现金B万元。A、105、455、475、6759、企业用红利公积或资源公积转增资源D。A、会招致一切者权利的添加
5、350万元跟治理职员人为950万元，存货盘红利工程的金额为BCDB、会招致一切者权利的增加C、不会惹起一切者权利总额及其构造的变更D、不会惹起一切者权利总额的变更，但会招致其构造的变更10、A股份公司采纳资产欠债表债权法停顿所得税管帐的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为，A公司昔时因发作30万守法运营被罚款万元，营业款待费超支10万元，国债本钱支出30万元，A公司年终“估计欠债敷衍产物质量包管费余额为元，昔时提取了产物质量包管费15万元，昔时兑付了6万元的产物质量包管费。那么A公司本期应交所得税额为B万元。A160B163.02C167D235.811、“敷衍账款总账贷方科目
6、余额65000万元，其明细账贷方余额算计95000万元，借方明细账余额算计30000万元；“预支账款总账借方科目余额36000万元，其明细账借方余额算计93000万元，贷方明细账余额算计57000万元。资产欠债表中“敷衍账款工程填列金额为A万元。A、152000B、65000C、12000D、9500012、南强公司1月10日发觉，正在运用的甲装备技巧改造跟镌汰速率放慢，决议从该月起将装备估计折旧年限由本来的10年改为6年，事先公司的报表尚未报出。那么该事项属于BA、管帐政策变卦C、后期过掉改正BD、管帐估量变卦、往常年度损益调剂13、甲股份12月购入一台装备，原价为折旧，公司依照3年计提折旧
7、，折旧办法与税法相分歧。3010万元，估计净残值为10万元，税法例则的折旧年限为5年，按直线法计提1月1日，公司所得税税率由33%落为15%。除该事项外，末资产欠债表中反应的“递延所得税资产工程的金额为C万元。积年来无其它征税调剂事项。该公司A、112B、240C、120D、19214、资产欠债表日至财政管帐讲演同意报出日之间发作的以下事项，属于资产欠债表日后调剂事项的是A、为子公司供给乞贷包管BB、法院裁决的抵偿金额与资产欠债表日估计的相干欠债金额不分歧C、对资产欠债表日存在的债权签署债权重组协定D、债权单元蒙受天然灾祸招致资产欠债表日存在的应收款子无奈收回15、企业将作为存货的房地产转换为
8、采纳公道代价形式计量的投资性房地产时，转换日其公道代价年夜于账面代价的差额，应确以为A。A资源公积B营业外支出C其余营业支出D公道代价变更损益16、艾坚公司运营以旧换新营业，9月9日向群贤公司贩卖甲产物两件，单价为2340元含税价钱，M公司实用的增值税税率为17%，单元贩卖本钱为1000元；同时收到两件同类旧商品，每件接纳价D元。B、2000C、3800100元不思索增值税；实践支出现金4480元存入银行。M公司贩卖甲产物时应确认的支出为A、4000D、468017、附有退货条目的却又不克不及公道断定其退货能够性的对内贩卖，其支出确实认时刻为A、收回商品时B、收到货款时C、签署条约时D、退货期
9、满时D18、甲企业本期贩卖一台机器装备给乙企业，贩卖价款为4000万元增值税。依照协定规则，装备运抵乙企业时乙企业付60%，那么甲企业本期应确认的支出是C万元。30%的款子，余款待装置实现验收及格后再付清，本期曾经竣工了装置任务的A4000C0B24001200D19、甲公司5月13日与客户签署了一项劳务条约，条约期2年，条约总支出5000万元，估计条约总本钱4000万元；至12月31日，实践发作本钱1600万元。甲公司按实践发作本钱占估计总本钱的百分比断定劳务实现水平。在岁终确认劳务支出时，甲公司发觉，客户已发作严峻的财政危急，估量工程款只能收回20%。那么甲公司度应确认的劳务支出为D、10
10、00E、0D万元。A、5000B、1600C、2000D。20、企业用红利公积或资源公积转增资源A、会招致一切者权利的添加B、会招致一切者权利的增加C、不会惹起一切者权利总额及其构造的变更D、不会惹起一切者权利总额的变更，但会招致其构造的变更二、多项选择题1、以下工程中，不契合现金流量表中现金观点的是CD。A企业银行本票存款B企业银行汇票存款C企业购入6个月内到期的国债E、办公室职员借出的差盘费盘川D不克不及用于随时支付的存款2、A企业12月临时应收款的余额100万，此中依照条约商定将在的信息说法准确的选项是BC到期的有20万，那么A企业在的财政讲演中反应A、临时应收款的列示金额为B、临时应收
11、款的列示金额为100万80万C、一年内到期的非流淌资产因该工程添加D、一年内到期的非流淌资产因该工程增加20万20万3、企业发作的以下税费中，应计入治理用度的有AD。A房产税B增值税C企业所得税D车船运用税4、当乞贷用度同时满意以下A、资产支出曾经发作ABD前提时，才干开场资源化B、乞贷用度曾经发作C、未发作非畸形复工D、为使资产到达预约可运用或可贩卖形态所须要的购建或许消费运动曾经开场5、支出是企业在一样平常运动中发生的经济好处的总流入。以下各项中，属于支出的有BCD。A、投资收益B、供给劳务支出C、贩卖原资料支出D、出租牢固资产支出BCD6、以上司于或有事项的有A、行动许诺B、红利条约、重
12、组任务C、产口品质保障D7、以下有关欠债计税根底的断定中，准确的选项是A、企业因贩卖商品供给售后三包等缘故确认了ABCDE。100万元的估计欠债。那么该估计欠债的账面代价为1000万元，计税根底也是1000万元；80万元，因不契合支出确认前提，管帐上作为预收账款反应，但契合税法例则的支出确认前提，该笔款子已80万元，计税根底为0；100万元，计税根底为0；B、企业因债权包管确认了估计欠债C、企业收到客户的一笔款子1000万元，那么该项估计欠债的账面代价为计入当期应征税所得额，那么预收账款的账面代价为D、企业收到客户的一笔款子80万元，因不契合支出确认前提，管帐上作为预收账款反应，假如税法例则的
13、支出确认时点与管帐准那么坚持80万元，计税根底也是80万元；分歧，那么预收账款的账面代价为E、某企业当期确认应支付的职工人为及其余薪金性子支出计170万元。那么“敷衍职工薪酬的账面代价为200万元，计税根底也是200万元；8、以下各项中属于筹资运动的有ABCD200万元，尚未支付。依照税法例则的计税人为规范能够于当期扣除的局部为A、支付的现金股利B、取得的短期乞贷C、增发股票收到的现金D、出借公司债券支付的现金9、对于企业的红利公积，以下说法中准确的选项是A当企业的红利公积存计额占企业注册资源的ABD。50%以上时，那么企业的法定红利公积可不再提取B红利公积是企业从净利润中提取的种种积存资金，
14、是属于留存收益的一局部。C法定公积金依照净利润的必定百分比提取D企业的红利公积金能够用于弥补红利跟转增资源10、对于企业的红利公积，以下说法中准确的选项是A当企业的红利公积存计额占企业注册资源的ABD。50%以上时，那么企业的法定红利公积可不再提取B红利公积是企业从净利润中提取的种种积存资金，是属于留存收益的一局部。C法定公积金依照净利润的必定百分比提取D企业的红利公积金能够用于弥补红利跟转增资源11、以上司于或有事项的有BCDA、行动许诺B、红利条约、重组任务C、产口品质保障D12、支出是企业在一样平常运动中发生的经济好处的总流入。以下各项中，属于支出的有BCD。A、投资收益B、供给劳务支出
15、C、贩卖原资料支出D、出租牢固资产支出13、企业贩卖商品时，只要同时契合以下ABCDE前提，才干确认支出：A企业已将商品一切权上的要紧危险跟酬劳转移给买方B企业既不保存平日与一切权相联络的接着治理权，也不对已售出的商品履行操纵C与买卖相干的经济好处能够流入企业D相干的支出能够牢靠的计量E、曾经发作或将要发作的本钱能够牢靠的计量14、不妨碍营业利润工程的有BCDA、投资收益或红利C、捐献利得B、牢固资产处理利得或丧掉D、特不丧掉15、企业贩卖商品时，只要同时契合以下ABCDE前提，才干确认支出：A企业已将商品一切权上的要紧危险跟酬劳转移给买方B企业既不保存平日与一切权相联络的接着治理权，也不对已
16、售出的商品履行操纵C与买卖相干的经济好处能够流入企业D相干的支出能够牢靠的计量E、曾经发作或将要发作的本钱能够牢靠的计量三、实务题一A公司是一家修建公司，2006年承揽了一份修建条约，条约标的为一座桥梁，为牢固资产造价条约，条约总支出为1000万元，估计总本钱为800万元，工程期为3年，底因为钢材价钱下跌以致工程本钱下跌为1200万元，工程于10月提早竣工，并到达了优质工程规范，依照条约取得了每年的与施工有关的资料如下：300万元嘉奖。相干款子于2008末结清。单元：万元200620072008至现在为止已发作的本钱实现条约尚需发作本钱已结算条约价款1606402001804807202002
17、2012000900900实践收到价款依照以上资料，作出响应的账务处理。1.2006年的管帐处理:1注销发作的条约本钱借:工程施工160贷:原资料、敷衍职工薪酬、累计折旧等2注销已结算的条约价款借：应收账款200160贷：工程结算2003注销实践收到的条约价款借：银行存款180贷：应收账款1804确认跟计量昔时的支出跟用度,并注销入账1602006年度的竣工进度100%20%160+6402006年应确认的条约支出100020%0200万元2006年应确认的条约用度160+64020%0160万元2006年应确认的条约毛利20016040万元借:工程施工-毛利40主营业务本钱160贷:主营业务
18、支出2002.的管帐处理:(1)注销发作的条约本钱借:工程施工320贷:原资料、敷衍职工薪酬、累计折旧等(2)注销已结算的条约价款320借：应收账款200贷：工程结算200(3)注销实践收到的条约价款借：银行存款220贷：应收账款220(本课本由北京安通黉舍供给)(4)确认跟计量昔时的支出跟用度,并注销入账480度的竣工进度100%40%480+720应确认的条约支出100040%200200万元应确认的条约用度480+72040%160320万元应确认的条约毛利200320120万元借:主营业务本钱320贷:主营业务支出200工程施工-毛利120条约估计丧掉1200-10001-40%120
19、万元因为该条约估计总本钱为1200万元,年夜于条约总支出1000万元,估计总丧掉为200万元,因为曾经在工程施工-毛利中反应了80万元(第一期的毛利40跟第二期的毛利-120,二者兼并为净丧掉80万元),因而应将残余的、为实现工程将发作的估计丧掉120万元确以为当期丧掉：借：资产减值丧掉条约估计丧掉120贷：存货涨价预备估计丧掉预备3.的管帐处理:1201注销发作的条约本钱借:工程施工720贷:原资料、敷衍职工薪酬、累计折旧等2注销已结算的条约价款借：应收账款900720贷：工程结算9003注销实践收到的条约价款借：银行存款900贷：应收账款9004确认跟计量昔时的支出跟用度,并注销入账应确认
20、的条约支出1000+300-200-200=900万元应确认的条约用度1200120320720万元应确认的条约毛利900720180万元借:主营业务本钱720工程施工毛利180贷:主营业务支出900借：存货涨价预备120贷：主营业务本钱120竣工时:借:工程结算1300贷:工程施工1300二B公司为上市公司，所得税率1B公司于1月1日购入1000万5年期到期一次出借本息的国债，年利率4%，B公司方案将其持有到期。末管帐核算该1040万元。25%，剖析B公司以下各项资产的计税根底各为几多？并做出与所得税相干的管帐分录临时债券投资帐面代价为计税根底1040，不构成临时性差别。2B公司一项应收款的
21、帐面金额为计税根底30，不构成临时性差别。3B公司一项应收款的帐面金额为30万，为应收客户H公司的销货款，其相干的支出已包含在应税利润中。30万，为应收客户H公司的销货款，其相干的支出已包含在应税利润中。B公司已对该应收款计提了3万的坏帐预备，税法例则可按计税根底28.5，构成可抵扣临时性差别1.5万。1.5X25%=0.375万5%计提。借：递延所得税资产贷：所得税用度递延所得税用度0.3754B公司将开辟一种新产物发作60万的开辟本钱按企业管帐准那么第6号有形资产的请求确以为一项有形资产，并将在将来6年内按直线法摊销。依照税法例则，其相干本钱已在开辟当期予以抵扣。计税根底0，构成应征税临时
22、性差别50万。借：所得税用度递延所得税用度贷：递延所得税欠债12.512.55B公司按企业管帐准那么第22号金融东西确认跟计量将其所持有的买卖性证券以其公道代价2万元计价，该买卖性证券的本钱为3万。按税法例则，本钱在持有时期坚持稳定。计税根底2，构成应征税临时性差别。借：所得税用度递延所得税用度贷：递延所得税欠债0.250.256企业因贩卖商品供给售后三包等缘故于当期确认了100万元的估计欠债。税法例则，有关产物售后效劳等与取得运营支出直截了当相干的用度于实践发作时同意税前线支。假设企业在确认估计欠债确当期未发作三包用度。计税根底0，构成可抵扣临时性差别100万。借：递延所得税资产25万贷：所
23、得税用度递延所得税用度7假设企业因债权包管确认了估计欠债计税根底1000，不构成临时性差别。251000万元，但包管发作在关系方之间，包管方并未就该项包管收取与响应义务相干的用度。三2、南光公司是增值税普通征税人，月末结转贩卖商品的本钱。12月发作的经济营业如下：11日，向长风公司赊销A商品含税价117万元，在购销条约中单方规则的现金扣头前提是“是不思索增值税。该批商品的本钱为60万。2/10，1/20，N/30假设盘算现金扣头借：应收帐款117贷：主营业务支出100应交税费应交增值税销项税额17借：主营业务本钱60贷：库存商品6023日，向甲公司贩卖残余资料一批，价税算计共代价600万。81
24、9万，货款采纳贸易承况汇票的方法结算。该资料已提了100万的涨价预备，帐面借：应收单子819贷：其余营业支出700应交税费应交增值税销项税额119借：其余营业本钱500存货涨价预备贷：库存商品10060034日，上月出卖给黑暗公司的A商品，因品质咨询题初退回，该商品的贩卖支出已入帐，贩卖本钱已结转，但货款尚未支付。A产物的价税算计351万，贩卖本钱150万元。借：主营业务支出300应交税费应交增值税销项税额51贷：应收帐款借：库存商品351150贷：主营业务本钱15048日，收到长风公司转帐支票，用于支付借：银行存款1151日的购货款。财政用度2贷：应收帐款117513日，贩卖给华丰公司A商品
25、一批，按售价盘算的货款为200万，思索到是成批贩卖，赐与华丰公司10%的贸易扣头，款子尚未收到。该商品的本钱为100万。借：应收帐款210.6贷：主营业务支出180应交税费应交增值税销项税额30.6借：主营业务本钱100贷：库存商品100616日，按条约商定发给红星公司B商品一批，价税算计585万，签发一张支票支付代垫的运费800元。该批商品本钱300万，并已办好托罢手续。借：应收帐款585.08贷：主营业务支出500应交税费应交增值税销项税额85银行存款借：主营业务本钱贷：库存商品0.08300300731日，结转本月贩卖支出。借：主营业务支出480其余营业支出贷：今年利润7001180831日，结转本月本钱用度。借：今年利润810贷：主营业务本钱其余营业本钱310500931日，结转今年利润。借：今年利润370贷：利润调配未调配利润370