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1、风险管理与内部控制考核办法 第一篇：风险管理与内部限制考核方法 风险管理与内部限制考核方法 第一章 总则 第一条 为加强公司的内部限制和风险管理，遵循总部的监管要求，强化内部限制评价机制，提高风险管理水平，确保风险评估与内部限制有效运行，根据国家内部限制评价指引以及航天信息股份公司内部限制及风险管理评价手册的有关规定，响应风险管理体系要求，特制定本方法。 其次条 本方法规定了内部限制及风险管理评价的职责,明确了日常工作考评内容、考评分值权重及考评程序、考核实施等。 第三条 本方法适用于省公司各部门和旗下分公司。 其次章 职责 第四条 审计法律部为风险管理职能部门，负责公司内部限制检查、制定评价
2、方案、组织内控评价、明确分工和工作进度支配；牵头建立公司内控及风险管理评价体系，对评价结果认定、指导和监督风险管理各项工作有效开展，以及相关考核制度的拟定、组织考核评分和考核结果汇总。 第五条 各业务部门负责人含分公司负责人为本部门涉及业务的第一责任人，对本部门或本公司业务涉及的内部限制与风险管理工作进行组织、并建立本职能部门含分公司的风险管理内部限制 1 / 7 子系统，对评价或审计出现的问题进行整改，对风险事项提出对应措施并执行对应，对本部门报送到审计法律部的业务事项进行审批。 第六条 公司各职能部门及评价小组的成员，执行公司内控及风险管理基本流程，按时完成日常工作事项，对日常风险工作事项
3、的信息维护、反馈、提交等。 第七条 公司风险管理委员会领导负责对最终考核结果审批，对公司最终认定的重大风险、重大缺陷、重大事项的审批。 第三章 日常工作考评内容 第八条 内控体系环境维护。 各业务部门为风险管理委员会下设的组织机构子体系，部门负责人就风险管理工作应配置各项业务的专兼职人员，并对专兼职人员明确具体职责，职能人员发生变更时应刚好通知审计法律部进行更新备案；建立完好配套的规章制度、权限、流程等，确保各子体系的风险管理工作任务有效开展。 第九条 内限制度管理。 内限制度包括制度、流程以及业务手册。原则上每年3月具体时间以实时通知为准对各部门涉及业务的内控手册、制度、流程进行梳理，根据梳
4、理结果制定整改支配，确保制度的全局性与完好性；每年4月至5月具体时间以实时通知为准对本部门涉及业务的制度流程从设计与执行两个方面实施对标，确保制度的有效性。 第十条 风险管理工作内容涵盖风险评估、内部限制评价、报 2 / 7 告三个环节。 一风险评估从业务维度分为流程风险、业务风险与重大风险；按业务性质分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险与法律风险五大风险。风险评估应围绕风险影响程度与发生的可能性两个维度进行推断，同时在评价过程中应遵行风险辨别、识别、分析及风险评价程序进行。原则上每年6月至7月具体时间以实时通知为准完成各项业务风险评估。 1、风险评估程序与方法。实施风险评估由审计法律部
5、编制评估工作底稿，各业务部门按要求进行识别、分析和评估，最终由审计法律部对评估结果进行综合分析复评。各业务部门对最终认定为重要风险以及重大风险应提出对应措施和解决方案。 2、审计法律部在复评时将接受综合运用调查问卷、个别访谈、统计抽样、比较分析等多种方法，广泛收集业务部门评估风险时所接受的证据，最终由审计法律部按风险级别进行汇总、排序，初步确定风险排名前10为重大风险，并呈报公司总经理审批。 二内控评价遵循全面性、重要性和独立性原则实施内部限制评价，确保评价工作标准统 一、客观公正。各业务部门及审计法律部在自评与复评过程中应对内部限制缺陷进行综合推断，按其重要程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺
6、陷。 1、评价标准、方法和评价程序。实施内部限制评价，由审计法律部编制评价工作底稿，各业务部门按要求进行自评，最终由审计法律部进行复评。 3 / 7 2、审计法律部在复评时根据需要将接受综合运用个别访谈、专题探讨、统计抽样等多种方法，广泛收集被评价部门内部限制设计和有效运行的证据，探讨认定内部限制设计缺陷和执行缺陷。经审计法律部的评价小组探讨认定内部限制缺陷存在重大缺陷的，报公司总经理审批。 3、各业务部门根据最终认定的缺陷制定整改支配，落实完成整改的结止时点与整改责任人。 三评价报告分为风险管理与内部限制评价两类报告。各业务评价小组根据内部限制评价结果和整改支配状况，在评价结束的后一个工作日
7、内编写评价报告，并刚好报审计法律部，由审计法律部根据汇总各业务部门评价报告状况，汇编整体评价报告，报总经理审批。各业务部门子体系的内部限制评价报告包括以下内容： 1、部门内部限制环境说明权限支配、人员设置、限制手册、信息反馈、监督与改良等。 2、内部限制评价的范围和内容主要业务和重点业务自评状况。 3、内部限制评价的标准和根据。 4、内部限制一般缺陷和重大缺陷及其认定状况内部限制缺陷认定汇总及整改底稿。 5、内部限制缺陷的整改措施及责任追究状况具体的整改方案。 6、内部限制有效性的结论，存在一个或多个内部限制重大缺陷的，应当作为内部限制无效的结论。 7、风险管理与内部限制工作亮点、问题及建议。
8、 4 / 7 第十一条 风险信息数据库管理。各部门结合本部门业务按要求建立独立的信息数据库，对内控环境资源、风险管理工作产生的数据所形成的资料、记录进行备档等，当信息或执行文件发生变更时，风险数据库的信息应进行同步更新。 第四章 考评分值权重 第十二条 月度考核考评分值依据第三章日常工作考评内容，含内控体系环境维护、内限制度管理、风险管理、风险信息数据管理四项，针对每月开展工作的项目给予权重。如3月支配开展制度梳理和数据库建立，即当月仅针对该两项指标设定权重进行考评，考核明细项目占比值以参照风险管理与内部限制月度考核为准。 第十三条 年度考评分值依据内控环境运行、日常管理、运行效果三大项给予权
9、重，其中内控环境运行30%，涉及考核明细10项，每项占分值均为3分；日常管理40%，涉及考核明细12项，每项各占分值不等；运行效果30%，涉及考核明细4项，每项各占分值不等；具体明细项目占分值以参照风险管理与内部限制年度考核为准。 第五章 考评程序 第十四条 审计法律部结合年度检查与日常工作进度记录状况作为评分根据。各部门风险控管理考评结合管理需要分为月度考核和年度考核，月度考核依据工作开展项目状况定期每月考评一次；年度考核依据工作质量完成状况每年考评一次，具体考评工作按以下程序 5 / 7 进行： 一月度考核 1、内控体系环境维护。审计法律部组织不定期对各业务部门内部限制环境运行状况进行检查
10、，具体参照附表风险管理体系运行检查表，并作为月度考核评分根据。 2、风险信息数据库管理。审计法律部组织不定期就数据库的完好性与更新刚好性，对各业务部门数据库管理状况进行检查，具体参照附表风险数据库检查表作为月度考核评分根据。 3、内限制度管理与风险管理。审计法律部结合月度各项工作完成进度与完成质量状况，参照风险工作进度记录表评分对应关系进行评分并填写评分值。 二年度考核 每年12月上旬，审计法律部结合考核指标，内控环境运行、日常业务管理、运行效果三大项核实相关记录、收集材料等根据进行初步评分，评分结果由各部门审核签字。具体考核事项以参照风险管理与内部限制年度考核为准。 第六章 考核兑现 第十五
11、条 考核结果兑现。 一考核对象均为风险管理体系内各业务部门负责人。各部门负责人可根据管理需要将相关考核项纳入本部门人员考核内容。该风险管理考核方案与人力资源部纳入的月度和年度考核的总权 6 / 7 重挂钩，仅作为干脆扣分项进行考评。 二该考核项分为四个阶梯进行评分，90分-100分优不扣分，80分-89分良好扣0.5分，60分-79分中扣1.5分，60分以下差扣2分。 第七章 附则 第十六条 本办自印发之日实行，由审计法律部门负责说明。 第十七条 相关文件和记录 风险管理与内部限制制度 风险管理体系运行检查表 风险数据库检查表 内部限制缺陷认定汇总及整改底稿 风险管理与内部限制月度考核 风险管
12、理与内部限制年度考核 7 / 7 其次篇：内部限制与风险管理 内部限制与风险管理 摘要：企业的内部限制制度是企业管理现代化的必定产物，加强内部限制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部限制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和觉察企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计限制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此，建立和完善企业内部会计限制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。内部限制的目标就是防范和限制风险，促进企业实现进展战略，风险管理的目标也是促进企业实现进展战略，风险
13、管理的目标也是促进企业实现进展战略，二者都要求将风险限制在可承受的范围之内。因此，内部限制与风险管理二者不是对立的二者是协调统一的。而实际工作中，一些企业的内部限制和风险管理工作有不同机构负责。对此企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部限制建设和风险管理工作有机结合起来，避开职能交叉、资源奢侈、重复劳动，降低企业管理本钱，提高工作效率和效果。 关键词：企业内部限制 风险管理 一、 企业内部限制内涵概述所谓内部限制，是指一个单位为了实现其经营目标，爱惜资产的平安完好，保证会计信息资料的正确牢靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济
14、性、效率性和效果性而在单位内部实行的自我调整、约束、规划、评价和限制的一系列方法、手续与措施的总称。那精确的说什么是企业的内部限制呢？ 内部限制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体阅历了内部牵制的接受制约机制的建立限制体系的形成三个阶段。企业内部会计限制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的平安完好和会计信息的真实精确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理目的与企业价值最大化目标保持高度一样而成为企业内控体系的核心组成部分。 二、
15、 如何理解企业的风险管理 企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时实行刚好有效的方法进行防范和限制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大平安保障的一种科学管理方法。 企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的困难性和企业实力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于爱惜企业资产的平安和完好、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。 三、关系概述： 1、内部限制包含风险管理 企业内部限制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为
16、目的，通过全方位建立过程限制体系、描述关键限制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部限制包括限制环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、监控等五个互相联系的要素。 风险管理又名危机管理，是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低本钱实现最大的平安保障的过程(风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、限制、监督等过程组成)。 内部限制主要是在企业内部实施的一种管理，风险管理有些可以通过内部限制来规避，有些则是客观不行控的。目前在我国，风险管理还是一个很宽泛的概念，内部限制则是从外部限制的角度去考虑的，相比风险管理更加精确。假如企业在不
17、考虑内部限制的状况下谈论 风险管理，那么风险管理就失去了意义，也很难找到有效避开风 险的着力点和切入点。因此，在内部限制的框架下去谈风险管理、进而增加企业识别、防范风险的实力，能促使企业更好地发挥风险管理的能动性。 2、内部限制是实施风险管理的基础 企业内部限制事实上就是实施风险管理前的环境净化器。实施内部限制时，确定要将“控做到极致，左右摇摆，兼顾太多的内部限制很难到达环境净化器的作用。从某种意义上，内部限制建设就像是企业实施风险管理的一座桥梁，假如没有这座桥，盲目开展风险管理，会使企业慢慢迷失前进的方向。 目前，内部限制在中国实施的时间还不长，很多企业都是“依葫芦画瓢，还没有真正领悟到内部
18、限制和风险管理的真谛。假如企业在内部限制上相识不深的话，对实施风险管理将造成确定的阻碍。 无论是内部限制还是风险管理都需要历史的积淀，需要时间的累积，需要形成一种传统。或许这个过程将是纠结和苦痛的，但却是必不行缺的。企业在阅历了这样的累积，再感受内部限制和风险管理就将不一样了。 3、技术及市场条件的新进展，推动了内部限制走向风险管理。在先进的信息技术条件下，会计记录实现了电子限制、实时更新，使传统的查错与防弊的会计限制显得过时。然而，风险往往是由交易或组织创新造成的，这些创新来源于新兴的市场实践，如平稳公司将能源交易大量进展成类似金融衍生品的交易。另一方面，环境爱惜及消费者权益爱惜的加强，都强
19、化了企业的社会责任，若一有不慎，企业就可能遭受来自商品市场或资本市场的惩办，表现为企业的品牌价值或资本市场上的市值贬损。因此，企业需要一种日常运行的功能与结构来防范风险，包括遵遵守法律律与法规，确保投资者对财务信息的信任以及保证经营效率等。因此，从维护与促进价值创建这一根本功能来看，风险管理与企业内部限制的目标是一样的，只是在新的技术与市场条件下，为了更有效地爱惜投资者利益，需要在内部限制的基础上进展更主动、更全面的风险管理。 四、主要区分 第一， 它们都是由“企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，强调了全员参与的观 点，指出各方在内部限制或风险管理中都有相应的角色与职责。 其次， 它们都
20、明确是一个“过程，不能当作某种静态的东西，如制度文件、技术模型等， 也不是单独或额外的活动，如检查评估等，最好是内置于企业日常管理过程中，作为一种常规运行的机制来建设。 第三， 它们都是为企业目标的实现供应合理的保证。风险管理的目标有四类，其中三类与 内部限制相重合，即报告类目标、经营类目标和遵循类目标。但报告类目标有所扩展，它不仅包括财务报告的精确性，还要求全部对内对外发布的非财务类报告精确牢靠。另外，风险管理增加了战略目标，即与企业的远景或使命相关的高层次目标。这意味着风险管理不仅仅是确保经营的效率与效果，而且介入了企业战略包括经营目标制定过程。 第四， 风险管理与内部限制的组成要素有五个
21、方面是重合的，即限制或内部环境、风 险评估、限制活动、信息与沟通、监督。这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相像确定的。风险管理增加了目标设定、事务识别和风险对策三个要素。重合的要素中，内涵也有所扩展，例如，内部限制环境包括恳切正直品德及道德价值观、员工素养与实力、董事会与审计委员会、管理哲学与经营风格、组织结构、权力与责任的支配、人力资源政策和实践等七个方面。风险管理的“内部环境除包括上述七个方面外，还包括风险管理哲学、风险偏好risk appetite和风险文化三个新内容。在风险评估要素中，风险管理要求考虑内在风险与剩余风险，以期望值、最坏 情形值或概率分布度量风险，考虑时间偏好以及风
22、险之间的关联作用。在信息与沟通方面，风险管理强调了过去、如今以及关于将来的相关数据的获得与分析处理，规定了信息的深度与刚好性等。 第五， 风险管理提出了风险组合与整体风险管理integrated risk management的新观念。 企业风险管理框架借用现代金融理论中的资产组合理论，提出了风险组合与整体管理的观念，要求从企业层面上总体把握分散于企业各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策，防止分部门分散考虑与应对风险，如将风险割裂在技术、财务、信息科技、环境、平安、质量、审计等部门，并考虑到风险事务之间的交互影响，防止两种倾向：一是部门的风险处于风险偏好可承受实力之内，但总体效果可能超
23、出企业的承受限度，因为个别风险的影响并不总是相加的，有可能是相乘的；二是个别部门的风险暴露超过其限度，但总体风险水平还没超出企业的承受范围，因为事务的影响有时有抵消的效果。此时，还有进一步承受风险，争取更高回报与成长的空间。依据风险组合与整体管理的观点，需要统一考虑风险事务之间以及风险对策之间的交互影响，统筹制定风险管理方案。 五、如何正确处理企业内部限制与风险管理之间的关系 尽管风险管理与内部限制有内在的联系，但现实中的或代表目前应用水平的内部限制与风险管理还有不少的差距。典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较，例如，银行业的授信管理或市场价格风险管理如汇率、利
24、率风险等。典型的内部限制是指会计限制、审计活动等，一般局限于财务相关部门。它们的共同点都是低水平、小范围，只局限于少数职能部门，并没有渗透或应用于企业管理过程和整个经营系统，因此，有时看上去风险管理与内部限制还是互相独立的两件事。随着内部限制或风险管理的不断完善和变得更加全面，它们之间必定互相交叉、融合，直至统一。 总之，企业单位制定内部限制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，爱惜企业资产的平安、完好与有效运用，提高经济核算的正确性与牢靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。企业的内部限制制度是企业管理现代化的必定产物，加强内部限
25、制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部限制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和觉察企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计限制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计限制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。 加强实施内部限制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前进展。有活力的内部限制制度应当是推动企业创新的制度，只有企业全体职工同心协力，互相支持，互相激励，企业内部会计限制才能发挥应有的作用。只有这样，爱惜企业资产的平安
26、、完好与有效运用，提高经济核算的正确性与牢靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，增加企业的经济效益，提高企业经营管理水平，降低投资风险。 参考文献：胡杰武，万里霜企业风险管理 企业内部限制基本规范一号文件 第三篇：内部限制与风险管理 企业内部风险限制与财务管理 一、 企业的风险管理与内部限制 企业的风险管理从本质上也应当是以内部限制为前提，是以内部的风险为主要对象的进行的有效和适当的管理。现代企业面临的激烈的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在本钱和利润之间。从影响这些要素发生风险的缘由，主
27、要是外部的市场环境风险和内部特有风险外部风险如：政治环境、宏观经济环境、自然灾难和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。内部风险包括组织治理结构、内部限制缺陷、管理者的素养经营特点等形成的经营风险企业生产经营过程的不确定性；财务风险企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险作为经济活动的同等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和限制的。因此，企业风险管理的志向途径应当首先是完善防范企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、内部审计系统等。加强对内部风险的识别和
28、把握，以内部各种可能发生偏离目标的不确定因素为限制点，建立起风险管理机制和体系，来应对内部风险，并进而对企业整体风险进行管理。 根据调查，企业面临的外部风险和内部风险大至有以下18种重要的风险因素： 单位内控系统的有效性确定了风险的大小； 管理者的实力大小，确定风险的大小； (3) 管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责的完成和风险的减小； (4) 单位的规模。单位规模大潜在的风险就高； (5) 会计系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6) 经营业务的困难程度，越困难，出错的几率越大； (7) 要职人员的变动，会增加或至少带来不确定性； (8) 经营环境恶化，会促使管理人员不顾一切歪曲
29、业绩； (9) 资产流淌性，流淌性大，发生损失的机会就越大； 企业快速增长，在生产费用限制方面的风险会增加； 信息化程度，若无严格的分工，会带来失控； 审计的间距，频繁审计能降低风险； 管理者的目标压力，压力大会不择手段，生产费用不宜限制； 政府法规的范围，约束的程度越高，违法机会就越高，公司面临的风险就大； 员工士气，低的地方就是问题所在，风险所在的地方； 独立的审计支配； 公开程度。增加透亮度可降低风险； 距总部的距离。 从以上可以看出企业面临的最干脆和常见的来自于企业内部的管理风险，而这些风险是企业能够并且应当可以预见、识别和限制的。 二、 企业的财务管理与风险限制 一 何谓企业财务管理
30、与财务管理风险 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，依据财务管理的原则，在确定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润支配的管理。简洁的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理风险是指企业财务活动中因存在不确定性或不行控因素，在确定时期内使企业财务收益与预期收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。 二 财务管理风险限制 财务管理风险限制，即限制企业财务管理方面面临的各种风险，深化理解财务管理风险，分析财务风险形成的根源及不同财务风险形成的具体缘由，完善企业资本运营风险防范体系、建立有效的内部
31、限制体系以及精确的财务分析制度，从筹资、投资、经营与收益支配四个方面限制财务风险，从而有效地限制财务风险。 三、 我国企业财务风险限制现状 一阅历决策和主观决策现象严峻。 很多企业决策者对企业财务决策风险的相识缺乏，普遍存在阅历决策和主观决策的现象，由于盲目投资导致企业投资损失巨大。在固定资产投资决策过程中，很多企业事前对投资项目的可行性没有进行充分系统的分析和探讨，另外为决策所供应的信息也存在缺失和不真实，加上决策者决策实力良莠不齐等缘由，使得企业在进行投资决策时，阅历决策和主观决策往往起到了确定作用，从而导致投资决策失误，影响了企业的经营秩序，从而给企业带来了较大的财务风险。 二企业财务风
32、险管理制度存在诸多缺陷。 我国企业产生财务风险的一个重要因素就是由于企业财务风险管理制度不完善，进而导致了企业内部财务关系的混乱。目前许多企业的预算管理系统不完备，企业的市场监控机制存在诸多不健全的地方，财务的内部限制制度不成熟，企业的本钱限制制度不完善，企业的资金管理限制制度失效，信息传输系统滞后和不精确，日常先进管理制度不完备。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及运用、利益支配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，以至于造成资金运用效率低下，资金流失严峻，资金的平安性、完好性无法得到保障。 三防范企业财务风险的方法比较匮乏。 主要表如今不能合理利用财务杠杆，企业财务风险综合
33、防范手段不够完善，前者是有的企业不顾财务风险去追求融资财务效应，有的企业则是走向了另一个极端，也就是轻视财务杠杆，推崇零负债；后者主要表如今企业财务预警模型的缺陷，突出的特点是几乎全部的财务模型都集中在找寻最正确的公开财务指标来意料财务危机，但是这个模型存在诸多缺陷，即稳定性不够，接受不同的样本得到的预警模型存在显著的差异，而且同一模型的适用范围在很大程度上受到限制。且财务预警模型的运用主要是集中在上市公司，而对一些简洁破产的私营企业和民营企业探讨较少。 四、 企业面临的财务风险类型及成因 1、财务风险的类型 财务风险以资本运动环节的存在形态分析，可划分为筹资风险、投资风险，经营风险和收益支配
34、风险四种风险类别。筹资风险是到期无法偿还本金和偿付资本本钱的可能性；投资风险是无法取得期望投资酬劳的可能性：经营风险是无法卖出产品并收回企业所垫支本金的可能性；收益支配风险，是由于收益取得和支配而对企业价值产生影响的可能性。 2、财务风险的形成缘由 1筹资风险的成因。筹资风险，即指狭义的财务风险，即到期无法偿还本金和偿付资本本钱的可能性。虽然企业筹资风险只存在于有负债的企业，但就现代企业的进展模式而言，任何企业的经营活动都会或多或少的产生筹资风险，筹资风险是全部财务风险的起点。 2投资风险的成因。投资风险即由于不确定因素的存在而无法取得期望投资酬劳的可能性。投资风险有投资结构风险、投资项目风险
35、与投资组合风险。 3资金回收风险的成因。资金回帐风险，即指企业投入的本金经过生产经营过程之后，不能回到起点的风险。资金回收风险产生的缘由也分为外因和内因。外因指宏观经济的影响。目前说明此问题的最好的例子就是美国的金融海啸。内因指企业的营销政策、信誉政策等因素。 4收益支配风险的成因。收益分酝风险，即收益取得和支配对企业价值产生影响的可能性。收益支配风险是全部财务风险的释放。收益确认和收益支配行为是收益支配风险产生的两个方面。收益确认的风险指由于收益确认不当而带来收益超支配的可能性。 五、 加强企业财务风险限制的原则 企业财务风险限制是企业整个经营管理系统的重要核心内容。企业在制定和实施财务风险
36、限制策略的过程中必需遵循和利用企业管理的基本原则以及风险限制本身所要求的其他原则,这些原则主要包括以下几个方面： 一 符合企业总目标的原则。 企业财务风险限制作为企业整体经营管理活动的一部分,其风险限制目标和策略的制定应当而且必需符合企业进展总目标的要求。对于企业局部或部门经营活动出现的风险制定和实施风险限制策略时，要考虑限制局部风险可能对企业整体风险防范与限制目标的影响，不能因片面追求局部利益或部门利益而损害企业的整体利益。企业局部风险限制策略的制定应以整体风险限制目标为指导思想。 二 风险防范与风险处理相结合的原则。 风险防范与风险处理相结合是企业财务风险限制总体目标本身所要求的。企业利益
37、主体在相识和驾驭财务风险本质的基础上，能够实行确定的策略措施以避开某些风险损失的发生。但由于风险限制主体自身实力的限制和外部环境的困难多变，企业某些风险损失的发生在所难免。这就需要企业实行确定的策略措施进行风险损失的处理。只有风险限制策略与风险处理策略相结合，才能到达风险限制的最正确效果。 三 长短期利益相结合的原则。 企业财务风险限制主体应认真分析风险的性质及其可能造成损失的严峻性，在企业因实行风险限制措施致使风险本钱增加而削减的近期利益与企业长远利益平安保障程度的提高之间做出权衡，以防因贪小而失大。 四 动态适应性原则。 企业自身成长过程及外部环境的动态转变使得企业在不同的进展阶段面临不同
38、的风险引发因素，如在企业初创阶段其风险因素更多地表达为技术的不确定，在企业稳步进展阶段， 其风险因素则可能更多地表达为管理方面的因素等。所以企业财务风险限制策略的制定和实施应留意其动态适应性。 五 本钱效益比较的原则。 以最小的本钱获得最大的平安保障是企业财务风险限制的内在要求，假如规避风险获得的收益未能弥补为防范与限制风险所投入的费用，则企业就失去了限制风险的必要。因此企业经营者必需以科学的看法和战略的目光开展企业的风险限制活动。 六、 完善企业财务风险限制的措施 一提高企业决策者的财务风险意识。 企业财务风险意识，是企业在进行财务活动时对市场可能出现的消极状况的一种自我防范意识。企业财务风
39、险意识很大程度上取决于企业管理者和员工对风险的看法。企业应当确立正确的财务风险管理理念，主动提高员工的财务风险意识，供应有利于培育员工财务风险管理意识的环境，对企业的领导和全体员工进行广泛的风险意识教化，确立正确的财务风险管理的观念，防止好大喜功、不顾本钱和不看市场的盲目管理行为。 二努力完善企业财务风险管理制度。 企业建立严谨的财务风险管理制度是防范财务风险不行缺少的重要措施，一个企业没有明确的财务风险管理制度，就没有明确的财务风险管理目标和方向，在财务管理中必定是效率低下。建立和强化企业内控机制，可以通过提高财务风险相识，强化资金管理，提高资金的运用效率，加强财产限制即对存货和应收账款的管
40、理。 三建立健全资本预算体系。 在现金管理方面，企业应建立资本预算体系，实行预算限制，对企业的现金实行预算限制管理。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中重要一环，精确的现金流量预算，可以为企业供应预警信号，使企业经营者能够及早实行措施防范财务风险。为能精确编制现金流量预算，企业应当将各具体目标加以汇总，将预期现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。 四建立健全内部审计限制制度，实行内部监督责任制。 内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与限制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯
41、彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否到达。内部审计既是内部限制的不行或缺的重要组成部分，又是实现内部限制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部限制制度的重要内容。同时，实行内部监督责任制，内部监督系统实行一把手负责，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报，可以有效避开渎职、不作为状况，切实保证内部监督的刚好、精确、到位。 五企业必需重视对内部财务限制制度管理人员的选用。 设计得再完善的内部财务限制制度也需要称职的人员来执行，企业的用人政策干脆影响着企业能否汲取有较高实力的人员来执行限制制度，所以，必需重视对内部财务限制制度管理人员的选用和培训，提高人员的素养，定
42、期进行考证，奖优罚劣。具体讲，除领导本身应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：第一，要刚好驾驭企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必定有其动机，因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，驾驭可能使有关人员犯罪的外因，以便实行措施加以防范和限制。其次，对企业人员进行职业道德教化和业务培训。职业道德教化要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教化，增加会计人员自我约束实力；加强对会计人员的接着教化，削减会计业务处理的技术错误。 六建立良好的信息化系统，提高企业内部财务限制效果。 一个良好的信息沟通系统可以使企业刚好驾驭营运状
43、况，供应内容全面、刚好、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通，同时避开人为因素对内部财务限制效果的影响。中国烟草行业正处在像以产权为纽带的现代企业转变之中，烟草行业的各类生产要素与经营资源起先了新一轮的重组，跨地域的集团化、资产一体化管理成为了烟草工业企业集团的主旋律。对于带有明显的支配经济和专卖体制下的特点的卷烟工业企业，必需建立一个有着统一的财务制度、核算标准和信息系统的集团财务信息系统，以现代企业集团的以业务流程为导向的管理思想为指导方针，通过信息化手段来实现财务管理上的事前支配、事中限制和事后分析，才能适应烟草工业企业的集中化、扁平化的进展趋势的需要。 七提高财务风险防范的技术方
44、法盒财务风险预警机制。 提高财务风险防范的技术方法主要包括：分散法，即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险；回避法，即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以到达回避财务风险的目的；转移法，即企业通过某些手段将部分或全部财务风险转移给他人担当的方法；降低法，即企业面对客观存在的财务风险，努力实行措施降低财务风险的方式。另外，企业应建立适合自身特点的财务风险预警机制，该系统不仅应包括流淌比率、速动比率、资产负债率等财务指标，还应包括企业经营中一系列诸如产品合格率、市场占有率等指标，对财务管理实施全过
45、程监控，一旦觉察某种异样征兆应着手应变，以避开和削减风险损失。 第四篇：内部限制与风险管理 一、单项选择题 (只有一个正确答案) 对内部限制无效性理解错误的选项是( )。 A: 内部限制制度设计不够完好合理 B: 内部限制政策和措施有与法律法规相抵触的地方 C: 在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行 D: 因设计和执行内部限制的本钱过高而无法实施 答案: D 沟通依据其渠道可以分为( )。 A: 单向沟通、双向沟通 B: 自下而上沟通、自上而下沟通 C: 正式沟通、非正式沟通 D: 内部沟通、外部沟通 答案: C 以下不属于经济增加值评价系统特点的是( )。 A: 留意资本增值 B: 着眼长期进展 C: 评价指标单一 D: 指标计算相对简洁 答案: D 内部限制的最高目标,也是终极目标是( )。 A: 资产平安目标 B: 战略目标 C: 经营目标 D: