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1、广银芳 主编清华大学出版社第二章 托收与信用证l 托收l 信用证概述l 信用证的内容 l 信用证的审核与修改 l 跟单信用证处理 第一节 托收l 托收的概念 l 托收方式的当事人 l 跟单托收的种类 l 托收统一规则 l 托收委托书 l 使用托收方式应注意的问题 托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。光票托收（CLEAN COLLECTION）跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTION）一、托收的概念l提示行（PRESENTING BANK）l需要时的代理（PRINCIPALS REPRESENTATIVE IN CASE OF NE
2、ED二、托收方式的当事人l委托人（PRINCIPAL）l托收行（REMITTING BANKl代收行（COLLECTING BANK）l付款人（DRAWEE/PAYER）有时还有l付 款 交 单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P）D/P AT SIGHT D/P AFTER SIGHTl承 兑 交 单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，简称D/A）三、跟单托收的种类UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS，国际商会第522号出版物，简称URC522。URC522明确，凡在托收指示书中规定适用本规则，除非另有约定或与某国、某
3、地区法律法规有抵触，本规则对有关当事人均有约束力，银行应严格按托收指示书及URC522办理托收业务。四、托收统一规则五、托收委托书参见托收委托书样单(略）成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。六、使用托收方式应注意的问题充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运
4、险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。第二节 信用证概述l 信用证的概念 l 信用证的特点 l 信用证的当事人 l 信用证的格式和开立方式 l 信用证的种类 一、信用证的概念 信用证（LETTER OF CREDIT，L/C）是一种书面文件。是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺。二、信用证的特点l信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。l信用证是独立的文
5、件，不受买卖合同的约束。l信用证处理的是单据。三、信用证的当事人保兑行（CONFIRMING BANK）开证申请人（APPLICANT/OPENER）开证行（ISSUING/OPENING BANK）通知行（ADVISING/NOTIFYING BANK）受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATING BANK）付款行（PAYING/DRAWEE BANK）偿付行（REIMBURSING BANK）不固定，无统一格式四、信用证的格式信开本信用证示例SWIFT 信用证示例信用证通知五、信用证的开立方式A银行B银行开证印鉴信开本信用证电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、
6、SWIFT开证REVOCABLE CREDITIRREVOCABLE CREDIT CONFIRMED CREDITUNCONFIRMED CREDITSIGHT CREDITUSANCE OR TIME CREDIT五、信用证的种类PAYMENT CREDITACCEPTANCE CREDITNEGOTIATION CREDITDEFERRED PAYMENT CREDITTRANSFERABLE CREDITNONTRANFERABLE CREDITELSE TYPES l 信用证的主要内容 lSWIFT 信用证条款分析 第三节 信用证的内容信用证的主要内容 信用证本身的说明信用证的当事人
7、汇票条款对货物的说明信用证的兑付方式运输条款单据条款特殊条款、费用条款、议付与索偿、附加文句寄单条款遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。下一节开证行通知行开证申请人名称和地址受益人名称和地址有时还有指定的议付行或付款行 返回信用证号码开证日期信用证性质及种类有效期及到期地点信用证金额及货币等返回l 信用证审核的意义 l 信用证审核的主要内容 l 信用证的修改 l UCP500 对单据的一般规定 第四节 信用证的审核与修改一、审证的意义 受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又
8、没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。二、信用证审核的主要内容通知行审核受益人审核着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。u审核信用证的种类u审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 u审核信用证各相关日期是否合理 u审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确u审核运输条款u审核单据条款u审核银行费用的支付责任u审核信用证空白、边缘处的加u审核信用证软条款受益人审核的内容三、信用证的
9、修改 不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，应要求修改。修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。四、UCP500 对单据的一般规定 l 单据的文本 注有“ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。标明“COPY”或未标明“ORIGINAL”的为副本。l 单据的份数 DUPLICATE，一式二联，即1正1副 TWO FOLDS/COPIES，1正1副 FULL SET（3/3），3正l 单据的出具日期 一般情况下，单据的签发日期应迟于开证日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸易中出单
10、日期也会早于开证日期。l 出单人的界定及对单据的确认 一般情况下，中国的机构或个人就是一流、著名、权威的。单据的确认可以通过签字来满足，签字可用手签、摹本、打孔、图章、记号等。l 来证登录及审证l 信用证打包贷款 l 信用证转让 l 受益人提交单据 l 信用证议付 l 开证申请人赎单 l 信用证的归档管理 第五节 跟单信用证处理一、来证登录及审证 做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。信用证分析单审证记录单 二、信用证打包贷款 在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。申请打包贷款，必须符合以下几
11、个条件：1.信用证必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款或承兑的信用证；2.贷款金额一般不超过信用证总金额，通常为信用证金额的90%；3.贷款期限一般应迟于信用证有效期的10-15天，远期信用证有时还要规定一个最长放款期限。信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信用证向转让行开立“转让申请书”转让行同意后开立“转让通知书”第二受益人附上“转让通知书”交单。三、信用证转让四、受益人提交单据 受益人应在取得提单后的21天内，并在信用证有效期之前向银行提交单据，所提交的单据应作到：1.单据名称及份数必须与信用证所列完全一致 2.货物说明必须清晰明了，采用的词语说明应是统一的，一般惯用的 3.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的 4.要保证单单相符 五、信用证议付1.收妥结汇2.出口押汇六、开证申请人赎单1.单到货到2.单到货未到3.货到单未到七、信用证的归档管理 对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。