销售部应收账款管理制度.docx

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1、销售部应收账款管理制度 第一篇：销售部应收账款管理制度 销售部应收账款管理制度 遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际状况，特制定本方法： 一、适用范围 本制度适用于销售部管理的销售区域。 应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。 二、应收账款责任人 公司法人授权托付人作为该地区所属商业往来货款的干脆责任人，对货款的回收担当责任。 三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起起先计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，依据相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准： 1正常经营过程产生的超龄

2、账款： 货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应担当该货款超期相应的责任，具体考核方法为：按该笔货款销售结算价销售金额-相应的结算费用的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，假如照旧未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额到达该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。 2客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内含6个月经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处担当相应坏账销售结算价的70%。 3

3、、应收账款刚好回款嘉奖 1为激励刚好回款，依据回款的期限赐予刚好回款嘉奖,发货后在6个月内回款赐予2%的商务运作费。 2回款期限的计算根据： 回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：假如收款人担当第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。 4、应收账款的预警 财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应刚好通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的缘由、清收措施及意料回款期限报公司

4、财务部。 5、应收账款的对账 应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下： 1全部经销商必需确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。 2超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生刚好对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。 3对账单必需取得对方经销单位确实认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。 6、应收账款的催收 A、诉讼收款 一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。 一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收

5、，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处担当，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处关心收回的，由办事处担当诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。 B、应收货款与客户资产置换的处理方法 (1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必需经公司批准同意或法庭裁定方可进行。 (2)必需进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。 (3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。 7、资产侵占 依据相关规定和法律相关条款追

6、究责任人的赔偿和刑事责任。 四、应收账款移交 1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。 2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理觉察的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。 3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必需接交，并加快收款，享受收款的提成与嘉奖具体提成及嘉奖确实定视交接状况而定。 4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊状况交财务总监批准延期。 5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任

7、人就任三个月内，经货款清理后未觉察呆坏账后方可享受。 五、销售退回的管理及考核 货物发出后，原则上不予退货，特殊状况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述状况分别处理： 由于特约经销商撤消倒闭，库存积压缘由向公司退、换货的，应收账款责任人担当以下方面的责任：A、全部退、换货的运输费用。B、税金损失。C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。 2、由于产品本身质量、包装不合格等缘由产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商缘由导致的质量问题及包装破损，不予退货

8、。 3、在运输过程中出现的货物缺少或破损及国家政策缘由退货等状况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不担当责任。 4、因国家政策变更导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视状况进行处理。 六、责任免除 往来欠款单位由于地震等自然灾难及斗争等人力无法避开的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。 七、本制度从2022年1月1日期执行。 其次篇：应收账款管理制度 内限制度 编号： 有限公司应收款管理制度 第一章 总则 第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信誉拓展市场以利于销售公司的产品,同时要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金平安,防范经营

9、风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的运用效率,特制定本制度。 其次条 本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三方面的内容。 第三条 应收帐款的管理部门为公司财务部门和营销部门,财务部门负责数据传递和信息反馈,营销部门负责客户的联系和款项催收,财务部门和营销部门共同负责客户信誉额度确实定。 其次章 客户资信管理制度 第四条 信息管理基础工作的建立由营销部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由营销部总监复核签字后一份保存于公司行政部，一份

10、保存于公司营销部，营销总监为该档案的最终责任人，客户信息档案包括： A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、全部者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、爱好、爱好、家庭、学历、年龄、实力、阅历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的； B、客户特征：主要包括市场区域、销售实力、进展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等； C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况； 第1页(共6页) 内限制度 编号： D、

11、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信誉状况等。 第五条 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达50万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额其次次交易后的一月内完成并交营销总监汇总建档。 第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，须担当相应的责任。 第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随

12、时汇总整理后交营销总监定期予以更新或补充。 第八条 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、营销经理、营销总监、在总经理的主持下召开客户信誉审查会，按季度对客户的资信额度、信誉期限进行一次确定。 第九条 客户信誉审查会对市场客户的资信状况和销售实力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、探讨，确定每个客户可以享有的信誉额度和信誉期限，建立信誉额度、期限表，由营销部门和财务部门各备存一份。 第十条 每个客户都要求收集基本的信息资料，并汇总制成电子版本，并实时更新，每季度抄送财务部门备存一份。电子版本表格另行制定。 第十一条 客户的信誉额度和信誉期限原则上每季

13、度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会由营销总监、财务经理及总经理组成应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。 第三章 产品赊销管理 第十二条 财务部门内主管应收帐款的会计每十天比照应收账款动态分析表核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信誉期限10天内仍未回款的，应刚好通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并刚好通知营销部门主管及业务跟单员马上联系客户催收。 第十三条 凡前次赊销未在商定时间结算的，除特殊状况下客户能供应牢靠的资金担 第2页(共6页) 内限制度 编号： 保或总经理授权特批外，一律不再发货和赊销。 第十四条 业务员在签定合

14、同和组织发货时，都必需参考信誉等级和授信额度来确定销售方式，全部签发赊销的销售合同都必需经财务部、营销主管及总经理签字后方可盖章发出。 第十五条 对信誉额度在100万元以上，信誉期限在1个月以上的客户，营销总监每年应不少于走访一次；信誉额度在300万以上的信誉期限在1个月以上的，除营销总监走访外，主管市场的总经理每年必需走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信誉等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况刚好调整信誉等级。 第四章 应收帐款监限制度 第十六条 财务部门应于月后5日前供应一份当月尚未收款的应收账款动态分析表，提交给营销部门、总经理。每月初5日应收账款会计供应全部欠款客户对账单并

15、与业务跟单员核对，核对确认后财务负责打印出客户对账单，并交给业务员到企业进行对账确认，业务跟单员应负责落实客户对账单每月12日之前收回，并刚好送交财务部存档。 第十七条 财务部门应严格比照客户信誉额度表和应收账款动态分析表，刚好核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户刚好联络和反馈信息给营销部主管及总经理。同时应检查实际收款客户与银行回单客户是否一样。如不一样应查明缘由，并刚好报财务经理处理。 第十八条 业务人员在与客户签定合同或协议书时，应依据客户信誉额度表中对应客户的信誉额度和期限商定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信誉期限者，按以下规定处

16、理： 超过1-10天时，由经办人上报营销部门主管，并电话催收； 超过11-60天时，由营销部门主管上报总经理，派员上门催收并扣经办人该票金额20%的计奖成果； 超过60天时，并经催收无效的，由总经理报董事长批准后作个案处理如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式，并扣经办人该票金额50%的计奖成果； 第3页(共6页) 内限制度 编号： 以上全部货款催收的实际状况及结果，跟单业务员均要刚好在应收账款超期催款记录表登记，并于每月末抄送财务部一份。 第十九条 业务员外出催帐要按财务部确认的催款对象及催款额进行催款。 其次十条 催收或清收帐款由营销部门统一支配路途和客户，并确定返回时间，业务员在外

17、催收或清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向营销总监电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。 其次十一条 全部客户的账款均应按销售合同确定的收款方式收款。 其次十二条催收或清收时，客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可马上同意，若在权限外时需马上汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价风格整，回公司应马上填写价风格整表告知相关部门并在相关资料中做好记录； 其次十三条 业务人员在销售产品和催收帐款时不得有以下行为，一经觉察，公司可解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严峻者移交司法部门。 1、收款不报或积压收款。 2、退货不报或积压退货。 3、转售

18、不依规定或转售图利 第五章 坏帐管理制度 其次十四条 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问电话或上门访问，每季度不得少于两次，访问客户时，如觉察客户有异样现象，应自觉察问题之日起1日内填写“问题客户报告单，并建议应实行的措施。 其次十五条 业务人员因疏于访问，未能刚好驾驭客户的状况转变和通知公司，致公司蒙受损失时，应按公司相关内部规则的规定赔偿。 其次十六条 营销部门应全盘驾驭公司全体客户的信誉状况及来往状况，业务人员对于全部的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说

19、明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应按公司相关内部规则的规定赔偿。货款期限到后超过6个月仍未收回的视同呆坏账。 第4页(共6页) 内限制度 编号： 其次十七条 业务员觉察发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，刚好实行补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意马上协商抵价物价值，妥为处理避开更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。 其次十八条 凡发生坏帐的，应查明缘由，如属业务人员责任心不强造成，按公司相关内部规则的规定赔偿。 第六章 应收帐款交接制度 其次十九条 业务人员岗位调换、离职，必需对经

20、手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必需先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交接者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请,之后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将按照法律程序追究当事人的责任； 第三十条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的担当相应责任； 第三十一条 离职业务员经手的坏帐

21、理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。 第三十二条 “离职移交清单至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份； 第三十三条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应马上向主管反映，未马上呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任； 第三十四条 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责； 第三十五条 业务人员办交接时由业务主管监督；移交时觉察有贪污公款

22、、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任； 第三十六条 应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单 第5页(共6页) 内限制度 编号： 若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若觉察帐目不符时由接交人负责。 第三十七条 其他 1、该管理制度经批准日起执行。 2、“其他规定与本制度有相冲突之处的“其他规定经董事会通过的以“其他规定为准，“其他规定未经董事会通过的以本制度之规定为准。 3、本方法未涉及及不详清楚的部分以财务的说明为准。 核准人： 核准日期： 有

23、限公司 第6页(共6页) 公章 第三篇：应收账款管理制度 应收账款管理制度 1. 目的 为保证公司能最大可能地利用客户信誉拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的运用效率，特制定本制度。 2. 适用范围 适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。 3. 权责部门 应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部，业务部门具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的推断与反馈；市场及行业状况的

24、意料与反馈；客户风险信息的反馈选购人员离职，管理团队变更；解决影响应收款确认的各种事项。财务部门具体负责：账务处理与对账；分析与风险提示；爱惜性手段的发起；催业务人员主动收款；联系和推动催收程序。 财务部和业务部共同负责客户信誉额度确实定。 4. 客户资信管理制度 4.1 信息管理基础工作的建立由业务部门完成。 4.2 公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括： 1客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、全部者、经营管理

25、者、法人代表及他们的个人性格、爱好、爱好、家庭、学历、年龄、实力、阅历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的。 2客户特征：主要包括市场区域、销售实力、进展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。 3业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况。 4交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信誉状况等。 4.3 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交

26、易次数在2次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额其次次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。 4.4 客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥当保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 4.5 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。 4.6 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理或主管市场的副总经理的主持下成立公司“市场管理委员会

27、，按季度对客户的资信额度、信誉期限进行一次确定。 4.7“市场管理委员会对市场客户的资信状况和销售实力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、探讨，确定每个客户可以享有的信誉额度和信誉期限，建立信誉额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存一份。 4.8 初期信誉额度确实定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往状况是否通常按期回款，及其净资产状况经济实力如何，以及其有没有对外供应担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系潜在或有负债等因素。凡初次赊销信誉的新客户信誉度通常确定在正常信誉额度和信誉期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信誉额度和延长信誉期限的，必需经“市场管

28、理委员会形成一样看法报请总经理批准后方可。 4.9 客户的信誉额度和信誉期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。 5 应收账款监限制度 51 财务部门应于月后5日前供应一份当月尚未收款的应收账款账明细表，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收账前核对其正确性，不行到客户处才觉察，不得有损公司形象。 5.2财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理总经理供应一份当月尚未收款的应收账款账明细表，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副

29、总经理总经理批准后支配进行账款回收工作。 5.3业务员在外出收账前要细致核对客户欠款的正确性，不行到客户处才觉察数据过失，有损公司形象。外出前需预先支配好路途，经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述缘由，由业务经理签字后刚好向财务交纳相关款项并销账。 5.4清收账款由业务部门统一支配路途和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。 5.5 业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应留意开票日期、票据抬

30、头及其金额是否正确无误，如不符时应刚好联系退票并重新办理。若收汇票时需客户反面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要留意背书是否清楚，留意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一样，背书印章是否为发票印章。 5.6 收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。 5.7 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可马上同意，若在权限外时需马上汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价风格整，回公司应马上填写价风格整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。 5.8 业务人员在销售产品和清收账款时不得有

31、以下行为，一经觉察，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严峻者移交司法部门。 5.8.1 收款不报或积压收款。 5.8.2 退货不报或积压退货。 5.8.3 转售不依规定或转售图利。 6. 坏账管理 6.1 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问电话或上门访问，每季度不得少于两次，访问客户时，如觉察客户有异样现象，应自觉察问题之日起1日内填写“问题客户报告单，并建议应实行的措施，或视状况填写“坏账申请书呈请批准，由业务主管审查后提出处理看法，凡确定为坏账的须报经主管市场的副总经理总经理批准后按相关财务规定处理。 6.2 业务人员因疏于访问，未能刚好驾驭客

32、户的状况转变和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上的金额注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。 6.3 业务部门应全盘驾驭公司全体客户的信誉状况及来往状况，业务人员对于全部的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别以书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿 x以上的金额。 6.4 业务员觉察发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，刚好实行补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意马上协商抵价物价值，妥为处理避开更大损失发生。

33、但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。 6. 5 “坏账申请书填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的缘由等，做简明扼要的表达，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。 6.6 凡发生坏账的，应查明缘由，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成果时，应按坏账金额的 先予扣减业务员的业务提成。 7. 应收账款交接 7.1 业务人员岗位调换、离职，必需对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必需先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离

34、岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将按照法律程序追究当事人的责任。 7.2 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。 7.3 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的

35、离职而无效。 7.4“离职移交清单至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。 7.5 业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应马上向主管反映，未马上呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。 7.6 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责。 7.7 业务人员办理交接时由业务主管监督；移交时觉察有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节严峻的依法追诉民、刑事责任。 7.8 应收账款交接后1个月

36、内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收财务部应随便对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若觉察账目不符时由接交人负责。 第四篇：应收账款管理制度 1 目的 为了加强企业对应收账款的管理，避开、削减坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本方法。 范围 本方法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。 本方法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 定义 应收账款指企业

37、因销售商品、产品或供应劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。 4 管理组织与职责分工 4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。 4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与限制。 4.1.2 根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信誉政策。 4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。 5.2 应收账款的催收 5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营状况、催 付实力进行追踪分析，刚好了解客户资金持有量与调剂程度，保

38、证应收账款的回收。 5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信誉期限内的应收账款应刚好提示 客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信誉期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导批阅。对于恶意拖欠、信誉品质不良的客户应当从信誉清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信誉期但以往信誉记录一向正常甚至良好的客户，争取在持续、增进互相业务关系中妥当的解决应收账款拖欠问题，假如逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内刚好通过诉讼方式解决。 5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内 容逐笔进行交接

39、，后任业务人员必需接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的， 应根据具体状况同时追究前任、后任销售人员的责任。 5.3 应收账款的清查 5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可运用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并刚好交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部供应对账支持，和业务人员共同与客户对账。 5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有 债务的同一债权人，应由销售部、选购供应部共同说明状况，经销售部、选购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。 5.4 应收账款的考

40、核 5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与 销售额、回款率一并考核。 5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成嘉奖。 第五篇：应收账款管理制度 应收款项管理制度 总则 第一条 为尽最大可能地利用客户信誉拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的运用效率，防范经营风险，特制定本制度。 其次条 本制度所称应收账款是指公司实行赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。 第三条 应收帐款的监督限制部门为公司财务部，管理执行部门为业务进展部、

41、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务进展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务进展部、外贸部共同负责客户信誉额度确实定。 客户资信管理制度 第四条 业务进展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息： 1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、全部者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、爱好、爱好、家庭、学历、年龄、实力、阅历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。 2、客户特征：主要包括市场区域、销售实力、进展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。 3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场

42、竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况。 4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信誉状况等。 第五条 客户的基础信息资料由业务进展部、外贸部各区域业务人员负责收集。 第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。 第八条 实行对客户资信额度

43、的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按对客户的资信额度、信誉期限进行一次确定。 第九条 信誉额度和期限确定以后，由业务进展部、外贸部建立信誉额度、期限表，业务部门和财务部门各备存一份。 第十条 客户的信誉额度和信誉期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊状况下，业务进展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。 产品赊销的管理 第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必需参考信誉等级和授信额度来确定销售方式，全部签发赊销的销售合同都必需经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。 第十

44、二条 凡利用信誉额度赊销的，必需由经办业务员先填写赊销申批单，由业务进展部、外贸部经理严格依据预先评定的信誉限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。 第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月比照信誉额度期限表核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信誉期限的，刚好通知财务部经理，由财务部经理汇总并刚好通知业务部门马上联系客户清收。 第十四条 凡前次赊销未在商定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。 应收账款监限制度 第十五条 财务部门应于月后10日前供应一份尚未收款的应收账款帐龄明细表，提交给业务进展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务进展部、外贸部经理，业务进展部、外贸部据此编制清收支配，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。 第十六条 业务进展部、外贸部应严格比照信誉额度表和财务部的帐龄明细表以及编制的清收支配，刚好清收欠款。对未按期结算回款的客户刚好联络并将反馈信息给财务部和有