《成人教育税务会计与纳税筹划期末考试试卷及复习题参考答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《成人教育税务会计与纳税筹划期末考试试卷及复习题参考答案.pdf（23页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 税务会计与纳税筹划参考书目：税务会计与纳税筹划，梁伟样著，科学出版社，2005 税务会计与纳税筹划复习题一、单项选择题1、某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.352402、消费税主要采取在（）环节计算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口3、一次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（）。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得4、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）0A.1 .2%B.10%C.17%D.12%5、符合条件的技术转让所得免征
2、、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.100 C.300 D.5006、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得7、以下单位属于资源税纳税人的是（）。A.生产天然气的油田 B.销售天然气的天然气公司c.出口天然气的石化进出口公司 D.使用天然气的用户8、土地增值税实行（）A.定 额 税 率 B.比例税率 C,超额累进税率D,超率累进税率9、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系
3、，适合税基式避税的税种是（）A、增 值 税 B、消 费 税 C、营 业 税 D、所得税 E、印花税10、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）A、税 负 前 转 B、税 负 后 转 C、税 负 消 转 D、纳税人身份转换11、以下不免增值税的项目是（）。A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资12、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为3 0%取 得（）允许抵扣的消费税多。A、专用发票 B、普通发票 C、专 业 发 票 D、增值税发票13、税法规定免征营业税和所得税的是（）A
4、、社会福利生产单位 B、税务咨询业C、中小学校办工厂 D、托儿所养育服务14、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元15、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%,文化体育业税率为3%,则预计应纳营业税税额为（）。A、12 B、15 C、18 D、2016、企业取得的（）利息
5、收入免征企业所得税。A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券17、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租18、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5乳 该企业若要享受加扣5096抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。A、再增加5 万 元 B、再减少5 万 元 C、增加0.25%D、减少0.25%19、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。A、20%
6、B、24%C、27%D、30%20、属于个人所得税免税项目的是（）。A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金B、因严重自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金21、属于法定减免税的是（）。A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品C、边境贸易进口物资 D、扶贫、慈善性捐赠物资22、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）oA、14日B、15日C、3个月 D、6个月23、普 惠 制 是 在（）基础上进一步减税或全部免税
7、的优惠待遇。A、最 惠 国 税 率B、协 定 税 率C、特 惠 税 率D、普通税率24、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）A、不可扣除 B、单独列出可扣除C、应当扣除 D、未单独列明的则不允许扣除25、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可 以 多 抵 扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2%B、一倍 C、8%D、两倍26、税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。以下
8、关于税务会计主体的表述中正确的为（）A.税务会计主体与财务会计主体相同B.财务会计主体都是税务会计主体C.税务会计主体一定是财务会计主体D.税务会计主体不一定是财务会计主体27、中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。在这方面，税收是可以发挥调节作用的。税收分配的主体是（）A.企 业 组 织 B.个人 C.税 务 局 D.国家28、增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。将税收分为价内税和价外税的依据是（）oA.管
9、理和使用权限 B.税收与价格的关系C.税收收入的用途 D.征税对象的性质29、税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。税制要素中（）体现了征税的广度。A.计 税 依 据 B.税种 C.税类 D.税率30、营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业税改增值税是（）A.增值税的扩围 B.增值税的转型，由生产型转为收入型C.增值税的转型，由收入型转为消费型D.增值税的转型，由生产型转为消费型31、对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。纳税人购进货物或者接受
10、应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。下列项目中不允许扣除进项税额的是（）oA,中石油炼油厂修理机器设备支付的修理费B,中石油炼油厂购进三箱奶油馒头发给职工C ,中石油炼油厂于2012年3月请上海立信会计师事务所做审计报告支付的审计费D,中石油炼油厂购进天津大站管道阀门厂阀门一批并验收入库32、在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。C.延期纳税项目
11、越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。33、下列税种中，应 当 在“营业税金及附加”账户核算的是（）A .房产税 B .增值税 C.资源税 D .土地使用税34、企业纳税成本，又 称 为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。A.履行纳税义务所产生的纳税支出和相关费用支出B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出C.履行纳税义务所发生的税费支出D.履行纳税义务所发生的税款支出和相关
12、税额支出35、凡在我国境内从事消费税项目经济业务的单位和个人都是消费税的纳税人。消费税的纳税义务人不包括（）。A.生产应税消费品的单位和个人 B.委托加工应税消费品的单位和个人C.流通环节拥有应税消费品的单位和个人D,进口应税消费品的单位和个人36、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳印花税的凭证应当于（）时贴花。A.年度内 B.书立或领受时C.履行完毕时 D.开始履行时37、开征土地增值税是国家运用税收手段规范房地产市场秩序，合理调节土地增值收益分配，维护国家权益，促进房地产开发健康发展的重要举措。我国的土地增值税由（）征收。A.税务机关 B.土地
13、管理部门 C.房产管理部门 D.财政机关38、在纳税申报时，（）行业的工资、薪金所得可以实行按月预缴、年终汇算办法。A.保险业 B.采掘业 C.高空作业 D.高温作业39、税务会计又称企业纳税会计，以税收法律、法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用的是会计学的基本理论和方法，它的核算对象是（）。A,企业以货币计量的经济事项B.税务机关组织征收的征收、减免、欠缴、入库等税收资金运动的全过程C.因纳税而弓I 起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动D.国家预算资金运动过程40、武眉公司销售A产品100件，成本价350元每件，售价为500元每件，收取包装物押金9360元，包装物成本
14、每件70元。该产品是征收消费税产品，税率为10%o销售产品时，应做会计分录如下：A.借：银行存款67860贷：主营业务收入一A产品50000应交税费一应交增值税（销项税额）8500其他应付款一存入保证金9360借：主营业务成本一A产品1360贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1360B.借:银行存款67860贷：主营业务收入一A产品50000应交税费一应交增值税（销项税额）8500其他应付款一存入保证金9360C.借:银 行 存 款67860贷：主营业务收入一A产品50000应交税费一应交增值税（销项税额）8500其他应付款一存入保证金9360借：主营业务成本一A产品5000贷：应交税费一应
15、交消费税5000D.借：银行存款67860贷：主营业务收入一A产品50000应交税费一应交增值税（销项税额）8500其他应付款一存入保证金9360借：营业税金及附加5000贷：应交税费一应交消费税5000二、多项选择题1、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）A、避税 B、节 税 C、规避税务陷阱D、转 嫁 税 负 E、涉税零风险2、税务筹划的意义有（）。A、提高纳税人纳税意识 B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置E、有利于提高纳税人竞争力F、有利于促进税制改革3、税务筹划有那些风险（）A、违 法 风 险 B、投 资 风 险 C、经营损
16、益风险D、税款支付风险4、税务筹划的基本思路是（）A、绝 对 节 税 B、合 理 避 税 C、相 对 节 税 D、税务利益最大化5、纳税人采用税基式避税主要有（）A、采用改变存货计价法B、负债避税法C、费用分摊法D、融资租赁法 E、折旧计算法 F、税率选择法6、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）。A、代收款项和代款项 B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税7、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选 择（）结算方式避免垫付税款。A、赊销 B、托 收 承 付 C、分 期 收 款 D、委托收款8、消费税
17、税务筹划的基本途径有（）A、合理确定销售额 B、合理选择税率C、外购应税品已纳税款的扣除 D、委托加工的选择9、营业税税务筹划的重点是（）。A、纳 税 人 B、营 业 额 C、税 率 D、起征点10、转贷业务税务筹划的方法是（）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高贷款利息收入D、降低贷款利息收入11、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费D、企业职工劳动保护费12、工资支出的节税途径有（）。A、提高职工生活水平，减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提
18、取C、将员工年终奖金变为员工红利D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业13、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠14、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）A s 建立健全会计制度B、委托注册会计师监盘签证C、及时申报损失D、申请税务机关审核15、下列经营活动中，应征收增值税的有（）A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的
19、混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为16、收入总额中的下列收入为不征税收入（）。A.财 政 拨 款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入17、下列情况下应缴消费税的有（）A、生产应税消费品 B、运输应税消费品C、委托加工应税消费品 D、进口应税消费品18、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业19、根 据 企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是（）。A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益c.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得
20、与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益 D.非营利组织从事营利活动取得的收入三、判断题1.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）2.股 息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。（）3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）4.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（V）5.居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（V
21、）6.纳税人在发生应税行为、取得应税收入后，必须按税法的规定正确计算应纳税款，及时上缴国家金库。对整个纳税过程，税务会计必须如实地进行反映、核算和监督，即纳税人对涉税活动的会计处理，必须以税法为依据；会计制度规定与税法规定不一致时，应按会计制度的规定进行必要的调整。7.税务会计从纳税人的角度出发，依据税法规定，运用会计的基本原理和方法，对计算、缴纳税款的活动进行核算，是服务于征税机关的。8.企业到与我国签有税收协定的国家投资或经营，如果认为该国的税务机关征收的税款或者采取的税收措施与双方签订的税收协定的规定不相符，可以向当地的主管税务机关或省级税务机关提出申请，由国家税务总局与缔约国对方主管税
22、务当局进行磋商，解决有关问题。9.一定会计期间的成本（费用）是从已耗用的按历史成本计价的资产价值转化而来的，所以，正确核算资产的计价，直接关系到从经营收入中扣除的成本（费用）的正确与否。10.增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。它是一种价外税，游离于价格之上，因此，它不在企业的会计报表中反映。11.税务会计人员是税务会计工作的主体。税务会计工作质量的优劣，一方面受税务会计人员技能水平的影响，包括税务会计人员对税法和准则的理解，掌握程度，对客观事物的判断能力等，另一方面受税务会计人员道德品行的影响。12.纳税筹划的着眼点是纳税人通过自身经济活动的调整，避开国家限制的方面，主动符合国家的优惠税
23、收政策，最终实现国家的某些经济和社会目标。13.照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以纳税筹划不能利用其来达到节税目的，只有取得国家奖励性免税才能达到节税的目的。14.在深化产业分工方面，营业税改征增值税既可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题，推进现有营业税纳税人之间加深分工协作，也将从制度上使增值税抵扣链条贯穿于各个产业领域，消除目前增值税纳税人与营业税纳税人在税制上的隔离，促进各类纳税人之间开展分工协作。15.税收优惠政策是国家明文规定的，具有很强的操作性，运用税收优惠，其成本最小，收益是最大的。这种筹划既不会成为税务机关的稽查对象，又符合
24、国家的立法意图，还可以减轻自身税负，一举三得，何乐而不为呢？所以，对于企业来说，只要是国家的税收优惠政策都应尽可能的去享受。16.为保障地方财政利益，营业税改征增值税后，收入仍归属地方，同时还要相应考虑地方收入主体税种构建问题。17.资金、收入和成本是企业经营管理和会计管理的三要素，纳税筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。18.纳税筹划，有助于企业在资金调度上受益，无形中增加了企业的资金来源，使企业资金调度更加灵活。19.实际上，企业主观上减轻税负的意识在很大程度上取决于政府对税收杠杆的利用效果、缴纳税款能在多长时间、多大程度上给企业带来直接或间
25、接的利益增值。20.在保证其他经济目标不受影响的前提下，如果因为筹划后将原本应该缴纳的税减免或延期，以及将原本应该缴纳的金额较大的税负减少，这都是成功的筹划，而如果因为筹划虽然降低了税负，却影响了其他经营活动或者经济指标，那么纳税筹划就可能是得不偿失的。四、业务题1、2005年 5 月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本 月 A银行就向B银行支付结算款2 万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求 B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增 加 的 1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴
26、纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？2、某化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。2005年销售额共计9000万元，企业合并报税交消费税为：9000 x30%=2700万元。该公司经税务筹划2006年实行两类产品分别核算，分别申报纳税。2006年共计销售额为8700万元，其中化妆品4600万元，护肤护发品4100万元。试分析纳税筹划对公司的影响。3、2008年9 月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：(1)9/5 H,向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。(2)9/10日，采取
27、以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。(3)9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。(4)9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要 求：计算该企业9 月份应交纳的增值税额。4、高级工程师王某(中国公民)2008年 12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了 12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息
28、收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。5、A 商场7 月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月1 5日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出
29、货物所需小零件585元，取得的是普通发票。要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。6、李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。试分析李某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？税务会计与纳税筹划复习题答案单项选择题1、A2、C3、B4、D5、D6、D7、A8、D9、D10、Dlls A12、B13、14、C15、16、17、18、19、20、21、A22、D23、24、C25、26、27、28、29、30、31、B32、D33s34 s B35s36、37、38、39、40、DCADADAABDDBAA
30、CCBABCD二、多项选择题1.ABCDE 2.ABCDE3.BCD4.AC5.ABCDE6.CD7.AC8.ABCD9.AB 10.BD11.ABC 12.ABD 13.BCD14.ABCD15.ABC16.ABC17.ACD18.AD19.ABC三、判断题1.x 2.x3.x4.V 5.6.V 7.V 8.V9.X10.V11.X 12.V13.X 14.X15.V 16.x17.V18.X 19.X 20.X四、业务题1、(D筹划前两银行应缴纳营业税税额为：A 银 行:(35-30)x5%=0.25(万元)B银 行：2x5%=0.1(万元)(2)筹划后两银行应缴纳营业税税额为：A 银 行
31、：(35-31)x5%=0.2(万元)B 银 行：2x5%=0.1（万元）（3）A 银行节税额:0.25-0.2=0.05（万元）2、化妆品应纳消费税额=4600X30%=1380（万元）护肤护发品就纳消费税额=4100X8%=328（万元）合计应纳税总额=1380+328=1708（万元）如果合并核算，应纳消费税额=8700X30%=2610（万元）分别核算后，节税额=2610-1708=902（万元）2006年比2005年企业增加盈利=902-300=602（万元）结 论：纳税筹划对公司的影响：因正确采用分类进行核算，共计节税902万元。在其他条件相同的情况下，公司2006年增加盈利602
32、万元。3、答:（1）销项税额=5000 x2000 x17%=1700000（元）（2）销项税额=5000 x100 x17%=85000（元）（3）进项税额=340000（元）（4）销项税额=5000 x20 x17%=17000（元）该企业9 月份应交纳的增值税额=1700000+85000+17000-340000=1462000（元）4、（1）工资收入1200元小于2000元，不征税。（2）12 个月的奖金：8400-（2000-1200）12=633.33（元），应选择10%的税率，速算扣除数25,应纳税额:8400-(2000-1200)x 10%-25=735(元)（3）一次取得
33、建筑工程设计费：允许扣除捐赠的限额=40000 x（1-20%）x30%=9600（元）10000（元）应纳税额=40000 x（1-20%）-9600 x30%-2000=4720（元）利 息 收 入5000元,工商银行存款利息应纳税额=2000X5%=100（元）单位集资利息应纳税额=3000X20%=600（元）（5）省人民政府所颁发科技奖20000元，属免税项目，不征税。王 某12月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元）5、销项税额=200+150+100+4680-（1+17%）-10000 xl7%=76.568（万元）进项税额=500 x17%
34、+。.102=85.102（万元）应纳增值税=76.568-85.102=-8.534（万元）0因此7月份不需要缴纳增值税。6、有两种方案可供李某选择：方 案 一：以雇工关系签署雇佣合同，按工资薪金计算缴纳个人所得税。李某每月应缴纳个人所得税=（200004-12-1600）x5%=3.33（元）方 案 二：以提供劳务的形式签署用工合同，按劳务报酬计算缴纳个人所得税。李某每月应缴纳个人所得税=（2000012-800）x20%=173.33（元）结 论：李某以雇工关系与私营企业主签署雇佣合同比较有利。在计税所得额比较小时，以雇佣的形式比劳务的形式缴纳的个人所得税少；当计税所得额比较大的时候，以
35、劳务的形式比雇佣的形式缴纳的个人所得税少。这是由两种政策在税率设置方法上的不同造成的。x x大学k续教育学i?考试试卷（A20学号：_ _ _ _ _ _ _ _ 姓名：XX大学继续教育学院税务会计与纳税筹划试 卷（A）学年：学期：年级：专业：学习形式：层次：（本试题满分100分，时间90分钟）年级：_专业：一、单项选择题（每小题2分，共30分）层）：_ _ _ _ _ _ _ _ 学习形式：1、某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为 （）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240密 封 线内 不 要答 打2、消费税主要采取在（）环节计
36、算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口3、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得4、以下单位属于资源税纳税人的是（）。A.生产天然气的油田 B.销售天然气的天然气公司C.出口天然气的石化进出口公司 D.使用天然气的用户5、土地增值税实行（）A.定 额 税 率B.比例税率 C.超额累进税率D.超率累进税率6、税收客体又称征税对象，是税法中规定的征税的目地物，是国家据以征税的依 据。下列项目中，可以免征个人所得税的是（）oA.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金B.税务机关发给机关工作
37、人员的金龙鱼食用油C.在商场购物获得的中奖收入D.本单位自行规定发放的补贴、津贴7、某A有限责任公司为增值税一般纳税人，2011年1月12日上缴2010年12月 应纳增值税额12357.65元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费一应交增值税（已交税金）12357.65贷：银行存款 12357.65B.借：应交税费一未交增值税 12357.65贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12357.65C.借：以前年度损益调整 12357.65贷：银行存款 12357.65D.借：应交税费未交增值税 12357.65贷：银行存款12357.658、以下不免增值税的项目是（）。A、用于集体福利的
38、购进货物及向社会收购的古书C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资9、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30乳 取 得（）允许抵扣的消费税多。A s专用发票 B、普通发票 C、专 业 发 票D、增值税发票10、税法规定免征营业税和所得税的是（）A、社会福利生产单位 B、税务咨询业C、中小学校办工厂 D、托儿所养育服务11、某B企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为30万元，增值税为5.1万元，另支付材料的保险费2.4万元、包装物押金2.4万元。该批材料的采购成本为（）万元。A.32.4
39、B.34.8 C.35.1 D.37.512、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2%B、一倍 C、8%D、两倍13、税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。以下关于税务会计主体的表述中正确的为（）A.税务会计主体与财务会计主体相同B.财务会计主体都是税务会计主体C.税务会计主体一定是财务会计主体D.税务会计主体不一定是财务会计主体14、税法一般都由若干要素组成，了解这些要素
40、的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。税制要素中（）体现了征税的广度。A.计 税 依 据B.税种 C.税类 D.税率15、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳印花税的凭证应当于（）时贴花。A.年度内 B.书立或领受时C.履行完毕时 D,开始履行时二、多项选择题（每小题3分，共24分）1、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品2、下列采用比例税率的税种有（）。A、增值税B、营业税C、企 业 所得 税D、资源税3、下列消费品，应征消费税的有（）第20页
41、 共23页x x大学k续教育学咫:考试试卷（A2I学 号：_ _ _ _ _ _ _ _ 姓名：年级：专业：_：_ _ _ _ _ _ _学 习形式：密 封 线内 不 要答 打A、白 酒B、摩 托 车C、空 调D、汽车4、税务筹划的基本思路是（）A、绝 对 节 税B、合 理 避 税C、相 对 节 税D、税务利益最大化5、纳税人采用税基式避税主要有（）A、采用改变存货计价法B、负债避税法C、费用分摊法D、融资租赁法 E、折旧计算法 F、税率选择法6、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）。A、代收款项和代款项 B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代
42、收代缴的消费税7、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D,非居民企业8、根 据 企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是（）A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益 D.非营利组织从事营利活动取得的收入三、判断 题（每小题2分，共16分）1.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。（）2.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、
43、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）的项目扣除的范围，基本上是对所有纳税人通用的。（）四、业 务 题（每小题10分，共30分）1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的 免、抵、退”税额。2、A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品
44、取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。3、李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。试分析李某在收入上与
45、私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？3.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（）4.在市场经济条件下，国家参与企业的收益分配，主要是通过税收形式实现的。税务会计对收益分配的核算，又可分为收益成果的确定和应纳税所得额的调整。（）5.税务会计人员是税务会计工作的主体税务会计工作质量的优劣，一方面受税务会计人员技能水平的影响，包括税务会计人员对税法和准则的理解，掌握程度，对客观事物的判断能力等，另一方面受税务会计人员道德品行的影响。（）6.纳税筹划的着眼点是纳税人通过自身经济活动的调整，避开国家限制的方面，主动符合国家的优
46、惠税收政策，最终实现国家的某些经济和社会目标 （）7.照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以纳税筹划不能利用其来达到节税目的，只有取得国家奖励性免税才能达到节税的目的。（）8.扣除技术即税前扣除技术，是指在计算缴纳税款时，对于构成计税依据的某些项目，准予从计税依据中扣除的那一部分税收，扣除技术是税收制度的重要组成部分，许多税种对扣除项目、扣除多少都作了比较详细的规定。这些准予扣除第21页 共23页XX大学继续教 育 学 院 考X X大学继续教育学院税务会计与纳税筹划试 卷（A）试试卷 _ .（A21）答案学 号：_ _ _ _ _ _ _ _ _ 姓名 一
47、、单项选择题（每小题2 分，共 30分）年级：_ _ _ _ _ _专 业：1、A 2、C 3、D 4、A 5、D 6、A 7、D 8、A 9、B 10、D-=11、A 12、B 13、D 14、A 15、B）云人_ _ _ _ _ _ _ 学习形 式：二、多项选择题（每小题3 分，共 24分）密 封 线内 不 要 1.ABCD 2.ABC 3.AB 4.AC 5.ABCDE 6.CD 7.AD 8.ABC答 题三、判断题（每小题2 分，共 16分）1.x 2.x 3.x 4.x 5.X 6.V 7.x 8.V四、业 务 题（每小题10分，共 30分）1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200
48、 x（17%-13%）=8（万元）当期应纳税额=100 x17%-（34-8）-3=-12（万元）出口货物“免、抵、退”税额=200物3%=26（万元）当期应退税额=12（万元）当期免抵税额=26-12=14（万元）2、销项税额=200+150+100+4680（1+17%）-10000 x 17%=76.568（万元）第22页 共23页XX大学继续教育学院考试试卷（A2!）学号：_ _ _ _ _ _ _ _ 姓名年级：_ _ _ _ _ _专 业：层 欠：_ _ _ _ _ _ _ 学习形 式：密 封 线内 不 要答 题进项税额=500 x17%+。.102=85.102（万元）应纳增值税
49、=76.568-85.102=-8.534（万元）0因此7 月份不需要缴纳增值税。3、有两种方案可供李某选择：方案一：以雇工关系签署雇佣合同，按工资薪金计算缴纳个人所得税。李某每月应缴纳个人所得税=（2000012-1600）x5%=3.33（元）方案二：以提供劳务的形式签署用工合同，按劳务报酬计算缴纳个人所得税。李某每月应缴纳个人所得税=（2000012-800）x20%=173.33（元）结 论：李某以雇工关系与私营企业主签署雇佣合同比较有利。在计税所得额比较小时，以雇佣的形式比劳务的形式缴纳的个人所得税少；当计税所得额比较大的时候，以劳务的形式比雇佣的形式缴纳的个人所得税少。这是由两种政策在税率设置方法上的不同造成的。第23页 共2 3页